交易性金融資產出售包含股票股利

❶ 交易性金融資產現金股利

交易性金融資產購買的時候，可能被投資者已經宣告發放現金股利了。為了說得通俗一點，就說從二級市場購買的以短期獲利為目的的股票吧。我們在購買股票的時候，比如說7月1號買的，可能那家發行股票的上市公司在6月宣告要向所有的股東分派現金股利，也宣告了要發放的總額。但到7月1號，我們買的時候他還沒實際發放。到7月15號，他實際發放了。所有的股東都能得到錢。我們是股東嗎？我們是。因為我們手裡有股票。我們可以得到錢。但上市公司用以前年度掙出來的利潤來分派現金股利。這筆股利中，我們所得到的那一部分不是由於我們投資的錢賺出來的。人家賺錢的時候，我們還沒投資呢。我們在買的時候，就已經知道了花出去的錢當中有多少能作為股利收回來。1號買的，我花錢買的時候人家6月就說了要給多少股利。1號買來以後，到我將來某一天把股票賣出去之間這段期間就叫「持有期間」。而我在買的時候就已經知道能夠收回的那筆不屬於我投資帶來的股利，就叫持有期間收到包含在買價中的股利。
所以我買的時候應該做分錄
借：交易性金融資產——成本
應收股利
貸：銀行存款
等到真正收到這筆股利
借：銀行存款
貸：應收股利

不包含在買價中的股利。還用剛才的例子來說。為了說明方便，我們假設到第二年我仍持有該股票。第二年那家上市公司又分配股利了。這次他分配的股利中，是因為我們的錢帶給他的利潤。所以應該作為我們自己的投資收益。
上市公司宣告發放現金股利時：
借：應收股利
貸：投資收益
實際收到時：
借：銀行存款
貸：應收股利

這樣講能明白嗎？謝謝您前面其他問題評論時祝我工作順利，但我還在待業狀態。沒有工作啊~~~

其實這個和長期股權投資的理解是一樣的。不包含在買價中的現金股利，就是說在買的時候是沒有現金股利的，因為被投資單位沒有宣告發放。而過段時間以後，被投資企業宣告發放現金股利，那麼他的盈利額中必然有一部分是由於我們投入的錢帶來的收益。是我們投資時，到他盈利這段時間內，他持有我們的資金，我們給他帶來的收益。這個應該作為我們的投資收益。這個宣告發放時，是不包含在買價中的。而包含在買價中的現金股利，說明我們在買之前被投資企業就已經宣告發放了，只不過實際還沒給錢。那麼我們購買的價款當中，就會認定有一部分是應該收回來的，不屬於由於我們的投資帶來的利潤的現金股利。這部分就叫作包含在價款中的尚未領取的現金股利。
關於您所說的應對投資之前的現金股利（也就是包含在購買價款中的）確認投資收益的問題。我是這樣認為的：首先說，被投資企業以前實現的利潤帶來的收益，肯定不能作為我們的投資收益。但某些情況可能會見到既確認投資收益，又沖減投資成本的情況。舉例來說，我們10月買的股票，次年5月宣告發放現金股利。那麼發放的現金股利是由於去年一整年的盈利帶來的。而我們的資金只在10月才投入，所以只能確認10月以後的為投資收益，以前的要沖減投資成本。

❷ 交易性金融資產從購入、持有期間宣告發放股利、股價變動、最後出售的

你好，會計老鄭·一點通網校 回答這個問題：

⑴取得時，分三種情況：
a. 取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；
b. 取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的
債券利息的，應當單獨確認為應收項目；
c. 取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益
分錄如下：
借：交易性金融資產——成本
應收股利/利息
投資收益
貸：銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款
⑵持有期間持有期間有二件事：
①交易性金融資產持有期間取得的現金股利和利息。持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記「應收股利」或「應收利息」科目，貸記「投資收益」科目。
具體分錄如下：
⑴收到買價中包含的股利/利息
借：銀行存款
貸：應收股利/利息
⑵確認持有期間享有的股利/利息
借：應收股利/利息
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應收股利/利息
②交易性金融資產的期末計量。資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」科目，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，作相反的會計分錄。
具體會計分錄如下：
B/S表日按公允價值調整賬面余額（雙方向的調整）
⑴B/S表日公允價值>；賬面余額
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
⑵B/S表日公允價值<；賬面余額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
⑶處置時企業處置交易性金融資產時，將處置時的該交易性金融資產的公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
具體會計分錄如下：
（分步確認投資收益）
⑴按售價與賬面余額之差確認投資收益
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產——公允價值變動
投資收益
⑵按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失
借：（或貸）公允價值變動損益
貸：（或借）投資收益

❸ 注會交易性金融資產出售時的應收股利問題

題目條件是假定現金股利已於出售金融資產前收到。

❹ 交易性金融資產取得，價款中包含已宣告發放現金股利股利如何處理

在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記投資收益。

交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記投資收益。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

❺ 出售交易性金融資產時，有已經宣告但未發放的股利，這部分股利也跟著沒有了嗎

不是沒有了，而是包含在出售價格裡面了。

從買方的角度，我們會做的分錄是：
借：交易性金融資產——成本
應收股利
投資收益
貸：銀行存款

那麼對應的，站在賣方的角度，分錄為：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
——公允價值變動損益（可能在借方）
應收股利/應付股利（為什麼有可能是應付股利呢？因為在宣告發放股利後如果登記的還是賣方的名字，股利會由股票發行方支付予賣方，而再由賣方轉支予買方；由於實務操作裡面，這種情況發生的可能性較小且買方會承擔賣方的違約風險，故不作深入討論。）
投資收益（差額，也可能在借方）

因此，從上述兩組分錄可以看出，買方支付的價款裡面實際是包含了宣告但未發放的股利，站在賣方的角度，實際上股利是提前兌現了。

❻ 交易性金融資產中股票股利不做賬務處理是什麼意思

股票股利只增加股票數量，並不增加賬面金額，交易性金融資產中股票股利不做賬務處理。

發放股票股利，被投資單位凈資產不會發生變化，只是將公司的留存收益轉化為股本，使流通在外的普通股數量增加，但是同時也降低了股票的每股價值，所以股票股利派發前後每一位股東的持股比例也不發生變化，那麼他們各自持股所代表的凈資產也不會變化。

(6)交易性金融資產出售包含股票股利擴展閱讀：

發放股票股利有兩種發放形式，一種是按面值發放，一種是按市價發放。

一、對於發放股票股利的方案，董事會的方案是作為非調整事項是不作帳務處理，對於股東大會決定發放的股票股利則應當是作為當年的事項來進行處理，(宣告股票股利時投資方和被投資方都不進行處理，實際發放股票股利時投資方不需要進行處理)實際發放時被投資方的分錄是：

1、借：利潤分配-轉作股本的普通股股利(股票的面值×股數)。

2、貸：股本(股票的面值×股數)。

二、採取市價發行的則是：

1、借：利潤分配-轉作股本的普通股股利(股票的市價×股數）。

2、貸：股本(股票的面值×股數)。

3、資本公積(市價與面值的差額×股數)。

❼ 交易性金融資產關於股票股利的會計處理

股票股利並不影響帳面價值的變動，所以作為交易性金融資產，在得到股票股利的時候不做任何會計處理，但得到現金股利是要確認投資收益。

❽ 如果交易性金融資產在出售時，包含已宣告但尚未發放的現金股利，是不是也是貸方有一個應收股利，沖減銀行

如果出售時還有為發放的股利，應該一並賣給對方。 借：銀行存款 貸：交易性金融資產 貸：應收股利

❾ 購買的交易性金融資產派發的股利是股票,當把持有的交易性金融資產（包括股票股利）部分賣出的時候如何處理

你好，
很高興為你回答問題！

解析：
由於在購入時，已宣告的尚未發放的現金股利，是企業作為「應收股利」項目而墊付的資金，在支付時其實際的處理是：
借：應收股利
貸：銀行存款
這筆處理中，你就找不到損失科目的，也就是說與損益是沒有關系的，所以在計算當期營業利潤時，不能將此項應收項目計算在內的！

如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！

❿ 交易性金融資產 含股票股利期末怎麼處理

持有期間收到現金股利或利息的處理。
1.收到取得金融資產時的應收現金股利或利息
借：銀行存款
貸：應收股利（或應收利息）
2.被投資方在持有期間宣告發放的現金股利或持有期間產生的利息，應計入投資收益。
借：應收股利/應收利息
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應收股利/應收利息