交易性金融資產處置損益概念

❶ 交易性金融資產處置損益怎麼計算

1.交易性金融資產

處置時影響投資收益的金額＝公允凈售價－初始入賬成本

處置時影響損益的金額＝公允凈售價－出售時賬面價值

2.投資性房地產（非金融資產）

處置時影響其他業務利潤的金額＝售價－初始入賬成本＋資本公積沖減的其他業務成本的金額

處置時影響損益的金額＝公允凈售價－處置時的賬面價值＋資本公積沖減的其他業務成本的金額

3.持有至到期投資

處置時影響投資收益的金額＝處置時影響損益的金額＝公允凈售價－處置時的賬面價值

4.可供出售金融資產

（1）對於股票類投資：

①未發生減值時，處置時影響投資收益的金額=處置時影響損益的金額＝公允凈售價－初始入賬成本

②發生減值時，處置時的投資收益=處置時影響損益的金額＝公允凈售價－計提減值後的賬面價值

（2）對於債券類投資：

①未發生減值時，
處置時影響投資收益的金額=處置時影響損益的金額＝公允凈售價－處置時的賬面價值＋資本公積轉入投資收益的金額

②發生減值時，
處置時影響投資收益的金額=處置時影響損益的金額＝公允凈售價－處置時的賬面價值＋資本公積轉入投資收益的金額

❷ 交易性金融資產的處置損益是指處置交易性金融資產實際收取的價款,減去所處置

減去處置時交易性金融資產的賬面價值。

❸ 交易性金融資產出售時的投資收益和出售時處置損益的區別是什麼

交易性金融資產出售時的投資收益和出售時處置損益在收益內容和影響不同。

1、收益內容不同

資產處置損益主要用來核算固定資產，無形資產，在建工程等因出售，轉讓等原因，產生的處置利得或損失。而投資收益是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失後的凈收益 。所謂投資收益是指以項目為邊界的貨幣收入等。

2、影響不同

資產處置損益影響營業利潤，資產處置損益會直接計入當期損益的利得或損失。而投資收益的影響既包括項目的銷售收入又包括資產回收（即項目壽命期末回收的固定資產和流動資金）的價值。

(3)交易性金融資產處置損益概念擴展閱讀：

投資收益的核算處理

企業根據投資性房地產准則確認的採用公允價值模式計量的投資性房地產的租金收入和處置損益，通過公允價值變動損益核算，根據新會計准則，處置投資性房地產的收益應計入其他業務收入。

企業處置交易性金融資產、交易性金融負債、可供出售金融資產實現的損益，也在本科目核算。

企業的持有至到期投資和買入返售金融資產在持有期間取得的投資收益和處置損益，也在本科目核算。證券公司自營證券所取得的買賣價差收入，也在本科目核算。

❹ 交易性金融資產的處置對當月損益的影響怎麼算

按出售時取得凈價減去當月月初交易性金融資產的賬面價值（也就是上月末交易性金融資產的公允價值）計算。本月發生的公允價值變動考慮在了上述計算內容中，不需要再次核算。以前期間發生的公允價值變動損益轉入投資收益屬於損益內部結轉，不影響損益金額。

❺ 交易性金融資產處置時公允價值變動損益為什麼要轉入投資收益

交易性金融資產處置時公允價值變動損益轉入投資收益的目的主要有兩點：
一，是為了更好的核算投資產生的收益，從整個業務過程來看，即從交易性金融資產取得、後續計量、處置整個過程來看，只有把公允價值變動損益轉入投資收益才真實反映了該項業務的損益；

二，是因為公允價值變動損益是一個過渡性科目，平時產生的公允價值變動都是不確定的，隨時都有增加或減少的可能，太不穩定，如果直接確認收益，容易造成報表的不真實。但是在該項投資處置後，這項投資產生的收益就已經確定了，所以這時將一直在過渡性科目「公允價值變動損益」中核算的金額轉出，轉到投資收益中，這時的金額才是真正的投資收益。「公允價值變動損益」科目和「投資收益」科目都屬於損益類科目，期末余額都應轉入「本年利潤」科目，所以這筆結轉的分錄並不影響當期損益。

若交易性金融資產跨期才出售，在上期期末公允價值變動損益科目的余額已轉入本年利潤科目，無余額，即使是這樣，在交易性金融資產處置時，仍應將交易性金融資產持有期間計入公允價值變動損益科目的金額轉入投資收益科目，因「公允價值變動損益」科目和「投資收益」科目都屬於損益類科目，期末余額都應轉入「本年利潤」科目，所以這筆結轉的分錄並不影響當期損益。

❻ 交易性金融資產的處置收益

你可以把兩筆分錄合成一筆來看，這樣比較直觀的反映出該筆業務的投資收益。該筆業務的投資收益應該是借方余額16000

❼ 交易性金融資產出售時的處置損益和出售時的投資收益是不是一回事啊

處置時要轉銷全部賬面價值，所以應該是120-110=10萬的投資收益（或者是你說的處置損益），同時要將原來公允價值變動的10萬元也從資本公積中轉入到投資收益，這樣又有10萬元的投資收益，所以歸屬於該項金融資產的投資收益就應該是20萬元。
在報表上肯定都是賬面價值，而賬面價值又是根據公允價值來調整的。

❽ 交易性金融資產在處理的時候是投資收益和公允價值變動損益是如何計算的

在投資期間，交易性金融資產的漲跌並不是真正的實實在在的投資收益，因此為了區分投資收益，漲跌都計入公允價值變動損益。因此，在投資品處置時公允價值變動轉入投資收益中去。

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(8)交易性金融資產處置損益概念擴展閱讀：

長期股權投資與金融資產的區別主要在於：

1、持有的期限不同，長期股權投資著眼於長期；

2、目的不同，長期股權投資著眼於控制或重大影響，金融資產著眼於出售獲利；

3、長期股權投資除存在活躍市場價格外還包括沒有活躍市場價格的權益投資，金融資產均為存在活躍市場價格或相對固定報價。

❾ 關於出售交易性金融資產時的兩個概念：投資收益和當期損益有什麼區別如下圖這個例子

投資收益屬於當期損益，請採納！

❿ 處置交易性金融資產對當月損益，處置交易性金融資產應確認的投資收益，處置交易性金融資產時的損益，三種

第一個問題是問你處置時影響當月損益，也就是需要考慮公允價值變動與投資收益影響當月損益的金額。+投資收益-公允價值變動損益或者相反。如果是其他金融資產還需要考慮減值問題。
第二種問的就是單純的處置時確認的投資收益
第三種處置時的損益=出售凈價-出售時的賬面價值