⑴ 交易性金融資產處理的一道題
分錄如下：
1.購買
借：交易性金融資產-成本 2000 應收股利20 投資收益 2 貸：銀行存款 2022
2.收到股利
借：銀行存款 20 貸：應收股利 20
3.市價5.2元 5.2*400=2080
借：交易性金融資產-公允價值變動 80 貸：公允價值變動損益 80
4.市價4.9元，4.9*400=1960 1960-2080= -120
借：公允價值變動損益 120 貸：交易性金融資產-公允價值變動 120
5.宣告股利
借：應收股利4000*1%=40 貸：投資收益 40
6.收到股利
借：銀行存款 40 貸：應收股利 40
7.出售 5.1*400=2040
第一筆分錄
借：銀行存款 2040 交易性金融資產-公允價值變動 40
貸：交易性金融資產-成本 2000 投資收益 80
第二筆分錄
借：投資收益40 貸：公允價值變動損益 40
其實如果是為了解答問題，為什麼求分錄呢，不做分錄不也很容易嗎。
轉讓交易性金融資產對當月的營業利潤影響=5.1*400-4.9*400=80
增加利潤80萬元
該交易性金融資產累計產生的損益為分三部分
1.資本利得收益=5.1*400-2000=40
2.紅利收益=4000*1%=40 注意：購買時的20萬元紅利，不計入
3.手續費=-2
所以累計產生損益為78萬元。
前兩天我回答過類似問題，還有疑問可以看看這個問題的答復，相信可以解決你絕大部分疑問
http://..com/question/427010943.html?oldq=1
⑵ 交易性金融資產的會計分錄題
1、編制甲公司2011年8月2日購買股票的會計分錄。
借：交易性金融資產410
投資收益5
貸：銀行存款415
2、編制甲公司2011年12月31日的會計分錄。
借：公允價值變動損益30
貸：交易性金融資產30
3、編制甲公司2012年2月8日出售股票的會計分錄。
借：銀行存款390
投資收益20
貸：交易性金融資產380
公允價值變動損益30
交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。
⑶ 我是剛學會計基礎的，今天新增第十章交易性金融資產，想找一些分錄題進行練習練習，還請各位高人指點指點
（二）會計處理
1.交易性金融資產的取得
（1）初始計量。企業在取得交易性金融資產時，應當按照取得金融資產的公允價值作為初始確認金額。
【注意】
第一，實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應單獨確認為「應收股利」或「應收利息」。
第二，取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應在發生時計入「投資收益」。
（2）會計處理
【例題】某企業購入W上市公司股票180萬股，並劃分為交易性金融資產，共支付款項2830萬元，其中包括已宣告但尚未發放的現金股利126萬元。另外，支付相關交易費用4萬元。該項交易性金融資產的入賬價值為（ ）萬元。
A.2700 B.2704 C.2830 D.2834
[答疑編號648010601]
『正確答案』B
『答案解析』入賬價值=2830－126=2704（萬元）。
2.交易性金融資產的現金股利和利息
（1）企業持有期間被投資單位宣告現金股利或在資產負債表日按分期付息債券投資的票面利率計算的利息收入，確認為「投資收益」。
（2）收到現金股利或債券利息時
【例題】2008年1月8日,甲公司購入丙公司發行的公司債券,該筆債券於2007年7月1日發行，面值為2 500萬元，票面利率為4%，債券利息按年支付。甲公司將其劃分為交易性金融資產，支付價款為2 600萬元（其中包含已到期尚未領取的債券利息50萬元），另支付交易費用30萬元。2008年2月5日，甲公司收到該筆債券利息50萬元。2009年2月10日，甲公司收到債券利息100萬元。
要求：根據上述資料編制甲公司的相關會計分錄。
[答疑編號648010602]
【答案】甲公司應作如下會計處理：
（1）2008年1月8日，購入丙公司的公司債券時：
借：交易性金融資產——成本 25 500 000
應收利息 500 000
投資收益 300 000
貸：銀行存款 26 300 000
（2）2008年2月5日，收到購買價款中包含的已宣告發放的債券利息時：
借：銀行存款 500 000
貸：應收利息 500 000
（3）2008年12月31日，確認丙公司的公司債券利息收入時：
借：應收利息 1 000 000
貸：投資收益 1 000 000
（4）2009年2月10日，收到持有丙公司的公司債券利息時：
借：銀行存款 1 000 000
貸：應收利息 1 000 000
在本例中，取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的債券利息500 000元，應當記入「應收利息」科目，不記入「交易性金融資產」科目。
3.交易性金融資產的期末計量
資產負債表日按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益。
【例題】接上一個例題，假定2008年6月30日，甲公司購買的該筆債券的市價為2580萬元；2008年12月31日，甲公司購買的該筆債券的市價為2560萬元。
要求：根據給出的資料，編制相關會計分錄。
[答疑編號648010701]
『正確答案』
甲公司應作如下會計處理：
（1）2008年6月30日，確認該筆債券的公允價值變動損益時：
借：交易性金融資產——公允價值變動 300 000
貸：公允價值變動損益 300 000
（2）2008年12月31日，確認該筆債券的公允價值變動損益時：
借：公允價值變動損益 200 000
貸：交易性金融資產——公允價值變動 200 000
在本例中，2008年6月30日，該筆債券的公允價值為2 580元，賬面余額為2 550元，公允價值大於賬面余額30萬元，應記入「公允價值變動損益」科目的貸方；2008年12月31日，該筆債券的公允價值為2 560元，賬面余額為2 580萬元，公允價值小於賬面余額20萬元，應記入「公允價值變動損益」科目的借方。
4.交易性金融資產的處置
出售交易性金融資產時，應將出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額確認為當期投資收益；同時調整公允價值變動損益。
【注意】
投資收益＝出售的公允價值-初始入賬金額
【例題】
1.20×6年6月25日，甲公司以每股1.3元購進某股票200萬股，劃分為交易性金融資產；6月30日，該股票市價為每股1.1元；11月2日，以每股1.4元的價格全部出售該股票。假定不考慮相關稅費，甲公司出售該金融資產形成的投資收益為（ ）萬元。
A.-20 B.20 C.10 D.-10
[答疑編號648010702]
『正確答案』B
『答案解析』出售交易性金融資產時，應將出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為當期投資收益。故出售形成的投資收益=（1.4-1.3）×200=20（萬元）或（1.4-1.1）×200+（1.1-1.3）×200＝20（萬元）。
2. 2008年3月至5月，甲上市公司發生的交易性金融資產業務如下：
（1）3月2日，以銀行存款購入A上市公司股票100萬股，每股8元，另發生相關的交易費用2萬元，並將該股票劃分為交易性金融資產。
（2）3月31日，該股票在證券交易所的收盤價格為每股7.70元。
（3）4月30日，該股票在證券交易所的收盤價格為每股8.10元。
（4）5月10日，將所持有的該股票全部出售，所得價款825萬元，已存入銀行。假定不考慮相關稅費。
要求：逐筆編制甲上市公司上述業務的會計公錄。
（會計科目要求寫出明細科目，答案中的金額單位用萬元表示）
『正確答案』
（1）借：交易性金融資產——成本 800
投資收益 2
貸：銀行存款 802
（2）借：公允價值變動損益 30（800－100×7.7）
貸：交易性金融資產——公允價值變動 30
（3）借：交易性金融資產——公允價值變動 40（8.1×100－7.7×100）
貸：公允價值變動損益 40
（4）借：銀行存款 825
貸：交易性金融資產——成本 800
——公允價值變動 10
投資收益 15
借：公允價值變動損益 10
貸：投資收益 10
⑷ 關於交易性金融資產的會計分錄的題目
貸方應該為"銀行存款"，「其他貨幣資金-存出投資款」這個科目是在，我們先把錢打到證券公司，然後再由證券公司支付購買這種情況才使用。只要是從我們單位直接購買的股票都使用「銀行存款」這個科目，如果題目中講到由證券公司支付購買就是「其他貨幣資金-存出投資款」。
個人見解，僅供參考!
⑸ 交易性金融資產練習題
公允價值變動損益是在出售時轉入投資收益分錄如下：
借：公允價值變動損益
貸：投資收益
（或者反方向）
而「—公允價值變動」是交易性金融資產的二級科目，構成其賬面價值的科目，如果書上沒有寫，那是因為它反映的是報表的科目，兩個都是對的。
另外，有的題目中將這兩個分錄分開寫，如：
借：銀行存款 110
貸：交易性金融資產——成本 100
——公允價值變動 8
投資收益 2
再將公允價值變動損益轉入投資收益：
借：公允價值變動損益 8
貸：投資收益 8
其結果是一樣的。
⑹ 會計學中的交易性金融資產賬務處理的題目
1.借：交易性金融資產 750000
投資收益 5000
貸：銀行存款 755000
2.借：應收股利 0.2*50000=10000
貸：投資收益 10000
3.借：銀行存款 10000
貸：應收股利 10000
4.借：交易性金融資產—公允價值變動 100000
貸：公允價值變動損益 100000
5.借：銀行存款 870000
貸：交易性金融資產 750000
交易性金融資產—公允價值變動 100000
投資收益 20000
借：公允價值變動損益 100000
貸：投資收益 100000
⑺ 關於交易性金融資產的會計核算題，求分錄，請高手解答
4月16日購入：借：交易性金融資產--**股票 8000000
應收股利 400000
投資收益 50000
貸；銀行存款 8450000
4月20日收股利：借：銀行存款 400000
貸：應收股利 400000
5月10日宣告發放股利：借：應收股利 400000
貸：投資收益 400000
5月15日收股利： 借：銀行存款 400000
貸：應收股利 400000
6月30日：借：公允價值變動損益 200000 （7.8*100萬股-8*100萬股）
貸：交易性金融資產--**股票（公允價值變動） 200000
7月4日出售：借：銀行存款 8500000
交易性金融資產--**股票（公允價值變動）200000
貸：交易性金融資產--**股票 8000000
投資收益 700000
借：投資收益 200000
貸：公允價值變動損益 200000
⑻ 練習交易性金融資產的會計分錄。
（1）借：交易性金融資產—成本1600
借：應收股利40
貸：投資收益36
貸：銀行存款1604
（2）借：銀行存款40
貸：應收股利40
（3）借：公允價值變動損益120
貸：交易性金融資產--公允價值變動120
（4）借：銀行存款1640
借：交易性金融資產—公允價值變動120
貸：公允價值變動損益120
貸：交易性金融資產—成本1600
貸：投資收益40
（5）期末結轉：
借：投資收益76
貸：本年利潤76
現金流（銀行存款）=-1604+40+1640=76
⑼ 會計初級交易性金融資產的計算題
交易性金融資產的入賬價值包括購買價款以及價款中所包含的已宣告但尚未發放現金股利，但不包括交易費用，交易費用計入投資收益。所以出售時藍海集團應當確認的投資收益=賣出時收到的價款－買入時的入賬價值=1235-1364=-129（萬元）。（注意此時確認的是出售時點的投資收益，並不包含購入時由交易費用導致減少的投資收益）故選A。【補充】本題相關賬務處理如下（不考慮相關稅費）：取得時：借：交易性金融資產——成本1364 投資收益 6 貸：其他貨幣資金 1370 6月30日，確認公允價值變動：借：交易性金融性資產——公允價值變動136 貸：公允價值變動損益 136 8月3日，處置交易性金融資產：借：其他貨幣資金 1235 投資收益 265 貸：交易性金融資產——成本 1364 ——公允價值變動136 借：公允價值變動損益 136 貸：投資收益 136 則處置時投資收益=-265+136=-129（萬元）
⑽ 交易性金融資產的例題
【例1】購入股票作為交易性金融資產 甲公司有關交易性金融資產交易情況如下：
①2007年12月5日購入股票100萬元，發生相關手續費、稅金0.2萬元，作為交易性金融資產：
借：交易性金融資產——成本100
投資收益0.2
貸：銀行存款100.2
②2007年末，該股票收盤價為108萬元：
借：交易性金融資產——公允價值變動8
貸：公允價值變動損益8
③2008年1月15日處置，收到110萬元
借：銀行存款110
公允價值變動損益8
貸：交易性金融資產——成本100
——公允價值變動8
投資收益（110－100）10
【例2】購入債券作為交易性金融資產 2007年1月1日，甲企業從二級市場支付價款1020000元(含已到付息期但尚未領取的利息20000元)購入某公司發行的債券，另發生交易費用20000元。該債券面值1000000元，剩餘期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，甲企業將其劃分為交易性金融資產。其他資料如下：
(1)2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息20000元；
(2)2007年6月30日，該債券的公允價值為1150000元(不含利息)；
(3)2007年7月5日，收到該債券半年利息；
(4)2007年12月31日，該債券的公允價值為1100000元(不含利息)；
(5)2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息；
(6)2008年3月31日，甲企業將該債券出售，取得價款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考慮其他因素。
甲企業的賬務處理如下：
(1)2007年1月1日，購入債券
借：交易性金融資產——成本1000000
應收利息20000
投資收益20000
貸：銀行存款1040000
(2)2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(3)2007年6月30日，確認債券公允價值變動和投資收益（上半年利息收入）
借：交易性金融資產——公允價值變動150000
貸：公允價值變動損益（115萬－100萬）150000
借：應收利息20000
貸：投資收益（100萬×4%÷2）20000
(4)2007年7月5日，收到該債券半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(5)2007年12月31日，確認債券公允價值變動和投資收益（下半年利息收入）
借：公允價值變動損益（110萬－115萬）50000
貸：交易性金融資產——公允價值變動50000
借：應收利息20000
貸：投資收益20000
(6)2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(7)2008年3月31日，將該債券予以出售
借：應收利息10000
貸：投資收益（100萬×4%÷4）10000
借：銀行存款(118萬－1萬)1170000
公允價值變動損益100000
貸：交易性金融資產——成本1000000
——公允價值變動100000
投資收益170000
借：銀行存款10000
貸：應收利息10000