交易性金融資產股利不進銀行

❶ 交易性金融資產現金股利的問題

你必須要把應收股利沖銷掉的。

你處置時的賬務處理為

借：銀行存款
貸：交易性金融資產
應收股利

差額計入投資收益

❷ 在交易性金融資產中己宣告但尚未發放的現金股利是什麼意思

在交易性金融資產取得時，含有宣告未發放的現金股利的，就是被投資單位每年在特定的時間宣布要發放上一年的現金股利，但是這一部分股利並不是你所得的收益，你在購買時實際上支付了比它的公允價值多的價格，多的部分實際上就是已經宣布要發放的股利，但是這一部分股利還沒有發放，當然很快就加發放的。所以你所購買的交易性金融資產的實際入賬成本就要去這部分你快要收回的股利。

會計處理應為：

借：交易性金融資產（公允價值（要去掉那部分已宣布而未發放的股利））
應收股利（或應收利息） （已宣布但尚未發放的股利或利息）
投資收益（交易中發生的手續費用）
貸：銀行存款

❸ 如果交易性金融資產在出售時，包含已宣告但尚未發放的現金股利，是不是也是貸方有一個應收股利，沖減銀行

如果出售時還有為發放的股利，應該一並賣給對方。 借：銀行存款 貸：交易性金融資產 貸：應收股利

❹ 初級會計實務裡面，購入交易性金融資產時取得的已宣告但尚未發放的現金股利是否進入入賬價值

交易性金融資產的主要賬務處理

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

❺ 在交易性金融資產持有期間為什麼收到現金股利的時候要這樣做賬

交易性金融資產持有期間受到的現金股利（借：銀行存款或其他貨幣資金-存出投資款 貸：應收股利），投資收益科目未發生增減變動，所以持有期間受到的現金股利不會影響投資收益。如果是交易性金融資產持有期間宣告發放現金股利（借：應收股利 貸：投資收益）則會影響投資收益。

(5)交易性金融資產股利不進銀行擴展閱讀

交易性金融資產是資產類的重要科目之一，交易性金融資產主要是企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。

本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算，「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。

取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。

❻ 初級會計實務，新規中：交易性金融資產中以包含的但尚未發放的現金股利直接計入入賬價值，但是拿到這部分

1、舊規：是已宣告尚未發放的股利、利息是計入應收款項的
2、新規：企業取得交易性金融資產的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或者已到付息期但尚未領取的債卷利息，不應單獨確認未應收款項，而應當構成交易性金融資產的初始入賬金額。 依據是財會【2017】7號及 財會【2016】22號

❼ 企業取得交易性金融資產時，為什麼會有"已宣告但尚未發放的現金股利"才買就能得到股利嗎怎麼理解

不,我覺得還是為了方便。總不能因為你一家買股份就單獨列出來，到期不發你股利/利息。要發肯定是一起發的，總不能因為你一個人搞特殊，只能你遷就別人，讓你先算應收後再發你。遷就你你這邊好做賬了，那你讓對方怎麼搞。

❽ 交易性金融資產現金股利

交易性金融資產購買的時候，可能被投資者已經宣告發放現金股利了。為了說得通俗一點，就說從二級市場購買的以短期獲利為目的的股票吧。我們在購買股票的時候，比如說7月1號買的，可能那家發行股票的上市公司在6月宣告要向所有的股東分派現金股利，也宣告了要發放的總額。但到7月1號，我們買的時候他還沒實際發放。到7月15號，他實際發放了。所有的股東都能得到錢。我們是股東嗎？我們是。因為我們手裡有股票。我們可以得到錢。但上市公司用以前年度掙出來的利潤來分派現金股利。這筆股利中，我們所得到的那一部分不是由於我們投資的錢賺出來的。人家賺錢的時候，我們還沒投資呢。我們在買的時候，就已經知道了花出去的錢當中有多少能作為股利收回來。1號買的，我花錢買的時候人家6月就說了要給多少股利。1號買來以後，到我將來某一天把股票賣出去之間這段期間就叫「持有期間」。而我在買的時候就已經知道能夠收回的那筆不屬於我投資帶來的股利，就叫持有期間收到包含在買價中的股利。
所以我買的時候應該做分錄
借：交易性金融資產——成本
應收股利
貸：銀行存款
等到真正收到這筆股利
借：銀行存款
貸：應收股利

不包含在買價中的股利。還用剛才的例子來說。為了說明方便，我們假設到第二年我仍持有該股票。第二年那家上市公司又分配股利了。這次他分配的股利中，是因為我們的錢帶給他的利潤。所以應該作為我們自己的投資收益。
上市公司宣告發放現金股利時：
借：應收股利
貸：投資收益
實際收到時：
借：銀行存款
貸：應收股利

這樣講能明白嗎？謝謝您前面其他問題評論時祝我工作順利，但我還在待業狀態。沒有工作啊~~~

其實這個和長期股權投資的理解是一樣的。不包含在買價中的現金股利，就是說在買的時候是沒有現金股利的，因為被投資單位沒有宣告發放。而過段時間以後，被投資企業宣告發放現金股利，那麼他的盈利額中必然有一部分是由於我們投入的錢帶來的收益。是我們投資時，到他盈利這段時間內，他持有我們的資金，我們給他帶來的收益。這個應該作為我們的投資收益。這個宣告發放時，是不包含在買價中的。而包含在買價中的現金股利，說明我們在買之前被投資企業就已經宣告發放了，只不過實際還沒給錢。那麼我們購買的價款當中，就會認定有一部分是應該收回來的，不屬於由於我們的投資帶來的利潤的現金股利。這部分就叫作包含在價款中的尚未領取的現金股利。
關於您所說的應對投資之前的現金股利（也就是包含在購買價款中的）確認投資收益的問題。我是這樣認為的：首先說，被投資企業以前實現的利潤帶來的收益，肯定不能作為我們的投資收益。但某些情況可能會見到既確認投資收益，又沖減投資成本的情況。舉例來說，我們10月買的股票，次年5月宣告發放現金股利。那麼發放的現金股利是由於去年一整年的盈利帶來的。而我們的資金只在10月才投入，所以只能確認10月以後的為投資收益，以前的要沖減投資成本。

❾ 請問為什麼不把已宣告的現金股利計入應收股利，而直接計入交易性金融資產——成本科目

已宣告尚未發放的現金股利計入應收項目
支付的相關費用直接計入當期損益

❿ 交易性金融資產中股票股利不做賬務處理是什麼意思

股票股利只增加股票數量，並不增加賬面金額，交易性金融資產中股票股利不做賬務處理。

發放股票股利，被投資單位凈資產不會發生變化，只是將公司的留存收益轉化為股本，使流通在外的普通股數量增加，但是同時也降低了股票的每股價值，所以股票股利派發前後每一位股東的持股比例也不發生變化，那麼他們各自持股所代表的凈資產也不會變化。

(10)交易性金融資產股利不進銀行擴展閱讀：

發放股票股利有兩種發放形式，一種是按面值發放，一種是按市價發放。

一、對於發放股票股利的方案，董事會的方案是作為非調整事項是不作帳務處理，對於股東大會決定發放的股票股利則應當是作為當年的事項來進行處理，(宣告股票股利時投資方和被投資方都不進行處理，實際發放股票股利時投資方不需要進行處理)實際發放時被投資方的分錄是：

1、借：利潤分配-轉作股本的普通股股利(股票的面值×股數)。

2、貸：股本(股票的面值×股數)。

二、採取市價發行的則是：

1、借：利潤分配-轉作股本的普通股股利(股票的市價×股數）。

2、貸：股本(股票的面值×股數)。

3、資本公積(市價與面值的差額×股數)。