交易性金融資產的借方主要核算

⑴ 交易性金融資產的相關會計核算

借：交易性金融資產——成本 30000元
投資收益 500元
貸：銀行存款 30500元
12月31日
借：交易性金融資產公允價值變動 2500元
貸：公允價值變動損益 2500元
2010.1.15
借：銀行存款 32000元
公允價值變動損益 2500元
貸：交易性金融資產——成本 30000元
交易性金融資產公允價值變動 2500元
投資收益 2000元

其中總的投資收益是2000-500=1500元。公允價值的變動影響當期損益，故計入公允價值變動損益。

望採納，如果還有疑問，我們可以相互討論。

⑵ 交易性金融資產的核算 會計分錄~

交易性金融資產的主要賬務處理：

①、取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。

②、持有期間，收到買價中包含的股利/利息借：銀行存款，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記「應收股利/利息」，貸記 「投資收益」，同時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利/利息」。票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。

③、資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面余額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」；如果資產負債表日公允價值小於賬面余額，則做相反分錄。

④、出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產 ——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。

交易性金融資產的核算分為：

1、企業取得時：借：交易性金融資產-成本 應收股利/利息（宣告發放的股利） 投資收益（交易費用） 貸：銀行存款。

2、收到股利時：借：銀行存款 貸：應收利息（應收股利）

3、資產負債表日：

①、公允價值高於賬面余額時，按差額借：交易性金融資產-公允價值變動 。貸：公允價值變動損益。

②、公允價值低於賬面余額時，按差額借：公允價值變動損益。 貸：交易性金融資產-公允價值變動。

4、出售交易性金融資產

①、結轉成本借：銀行存款 貸：交易性金融資產-成本 投資收益（損失為紅字）

②、結轉公允價值變動借：公允價值變動損益（或紅字） 貸：交易性金融資產-公允價值變動（或紅字）股票和債券都屬於交易性金融資產，他們的核算都是一致的。只是利息涉及到兩個科目而已。那就是股票的利息計入「應收股利」，債券的利息計入「應收利息」。

(2)交易性金融資產的借方主要核算擴展閱讀

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)、取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)、屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)、屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

⑶ 交易性金融資產的核算內容

一、本科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，也在本科目核算。
企業（金融）接受委託採用全額承購包銷、余額承購包銷方式承銷的證券，應在收到證券時將其進行分類。劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的，應在本科目核算；劃分為可供出售金融資產的，應在「可供出售金融資產」科目核算。
衍生金融資產在「衍生工具」科目核算。
二、本科目可按交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」等進行明細核算。
三、交易性金融資產的主要賬務處理。
（一）企業取得交易性金融資產，按其公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記「應收利息」或「應收股利」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目。
（二）交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，或在資產負債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息，借記「應收股利」或「應收利息」科目，貸記「投資收益」科目。
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按該金融資產的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，將原計入該金融資產的公允價值變動轉出，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業持有的交易性金融資產的公允價值

⑷ 關於交易性金融資產核算的問題

購入時：
借：交易性金融資產——成本 200
貸：銀行存款 200
宣告發放股利時：
借：應收股利 20
貸：投資收益 20
公允價值下跌時：
借：公允價值變動損益 10
貸：交易性金融資產——公允價值變動 10
把交易性金融資產明細科目匯總一下：
成本明細科目借方200減去公允價值變動貸方10，余額就是190了。所以帳面價值是190萬元。

⑸ 交易性金融資產的核算，請大家幫忙

2007年5月20日：
借：交易性金融資產 415000
投資收益 1050
貸：銀行存款 416050
2007年12月31日：
借：交易性金融資產 85000
貸：公允價值變動損益 85000
2008年1月20日宣告發放股利：
借：應收股利 10000
貸：投資收益 10000
2008年3月20日收到現金股利：
借：銀行存款 10000
貸：應收股利 10000
2008年6月30日：
借：公允價值變動損益 75000
貸：交易性金融資產 75000
2008年7月15日出售：
借：銀行存款 399000
投資收益 26000
貸：交易性金融資產 425000
結轉公允價值變動損益：
借：公允價值變動損益 10000
貸：投資收益 10000
出售時按照售價和資產帳面價值算出收益，公允價值變動損益結轉按照帳面上的價值結轉到投資收益科目。最後投資收益的余額即為此次投資的收益或損失。

⑹ 為什麼交易性金融資產取得的成本記借方

• 交易性金融資產是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。

• 「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。

• (1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目

• 借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額

• 貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本

• (2)關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。

• 2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。

• 3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。

⑺ 交易性金融資產科目借方登記的內容有

A
借：交易性金融資產-成本
貸：銀行存款

B
借：交易性金融資產-公允價值變動
貸：公允價值變動損益

C
借：投資收益
貸：銀行存款
交易性金融資產產生的費用直接計入當期損益

D
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產-公允價值變動

答案選AB

⑻ 交易性金融資產科目借方登記的內容是

A：借：交易性金融資產-成本
貸：現金/銀行存款等等
B：借：交易性金融資產-公允價值變動
貸：公允價值變動損益
C項的相關費用要根據情況而定，有些費用不能記入成本，需要做為費用處理
D項的分錄與B項的分錄反方向就可以了
希望對你能有所幫助。