交易性金融資產賬面價值和公允價值

① 資產負債表日交易性金融資產公允價值與賬面余額的差額計入當期損益 這句話如何理解啊。

交易性金融資產的賬面余額就是指賬面價值，因為交易性金融資產是按公允價值計量，沒有備抵科目，所以賬面余額=賬面價值。
資產負債表日交易性金融資產公允價值與賬面余額的差額計入當期損益意思是：比如公司2017年5月購入交易性金融資產50元，2017年12月31日該交易性金融資產公允價值為60元，則差異10元就計入當期損益"公允價值變動損益」科目，同時意味著2017年12月31日交易性金融資產的賬面余額為60元（包括成本+公允價值變動兩部分）；
同理，出售交易性金融資產時應將其公允價值與賬面余額的差額計入投資收益：假設上述交易性金融資產於2018年2月出售，出售時交易性金融資產賣出價格是80元，與賬面余額60元的差異20元就要計入當期損益「投資收益」科目，同時還要將原計入"公允價值變動損益"部分10元轉入"投資收益"，這樣就說明該交易性金融資產真正買進賣出產生的收益是30元。
該題答案是C，因為收到交易性金融資產購買價款中已到付息期尚未領取的債券利息應計入「應收利息」科目。

② 交易性金融資產的賬面價值就是成本嗎也就是公允價值嗎

賬面價值就是成本，但不是公允價值。購入交易性金融資產時的價款記入交易性金融資產-成本科目里，股票價格變動時記入交易性金融資產-公允價值變動科目里

③ 交易性金融資產賬面價值是公允價值嗎

交易性金融資產的賬面價值和公允價值的區別在於反映交易性金融資產的角度不同，即：
公允價值：
亦稱公允市價、公允價格。熟悉市場情況的買賣雙方在公平交易的條件下和自願的情況下所確定的價格，或無關聯的雙方在公平交易的條件下一項資產可以被買賣或者一項負債可以被清償的成交價格。
賬面價值即是交易性金融資產總賬科目總余額。
交易性金融資產公允價值與賬面價值關系如下：
1：交易性金融資產-成本：是按「公允價值」計量的「入賬價值」
2：後續計量時，公允價值的變動計入「交易性金融資產-公允價值變動」
3：交易性金融資產賬面價值=交易性金融資產-成本+【借方余額加】（或-【貸方余額減】）交易性金融資產-公允價值變動

④ 交易性金融資產—成本是按賬面價值還是公允價值算

按公允價值核算，通過交易性金融資產賬目核算，具體的分錄如下：
購入時：借：交易性金融資產
投資收益
應收股利
貸：銀行存款
注意交易成本計入投資收益，如果購買價中含有未付的股利或到期的還未換的債券，不應計入成本，而單獨核算，計入應收股利，沒有就不要
價格變動時：
上漲：借：交易性金融資產—公允價值變動
貸：公允價值變動損益
下跌做相反的分錄
賣出時：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產—成本
—公允價值變動
投資收益
打好久了~~~~~~給點分吧~~~~~~~~~

⑤ 交易性金融資產的賬面價值該怎麼算

交易性金融資產應用公允價值計量法，而不是用成本法。賬面價值=舊賬面價值+公允價值變動； 至於公允變動了多少，就需要根據市場作評估了。

特點;

1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；

2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。

擴展質料：

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

參考資料：交易性金融資產-網路

⑥ 交易性金融資產的入賬價值，公允價值，賬面價值，和交易性金融資產-成本，之間的聯系和區別

1：交易性金融資產-成本：是按「公允價值」計量的「入賬價值」
2：後續計量時，公允價值的變動計入「交易性金融資產-公允價值變動」
3：交易性金融資產賬面價值=交易性金融資產-成本+【借方余額加】（或-【貸方余額減】）交易性金融資產-公允價值變動

⑦ 交易性金融資產的賬面價值與賬面余額有什麼區別

交易性金融資產不涉及計提減值准備，其公允價值、賬面價值和賬面余額可以看成相等的。

⑧ 交易性金融資產的入賬價值 ，賬面價值 ，賬面余額，怎麼理解

交易性金融資產的入賬價值是支付的公允價值，不包括到期未付的利息或股利和手續費。
如：購買股票，10元一股， A公司購買100萬股，其中每股包括到期未支付的股利1元，並支付相關手續費1萬。
那麼入賬價值就是9*100=900萬

賬面價值就是交易性金融資產科目扣除相關備抵科目後的金額。
交易性金融資產科目包括兩個二級科目：成本和公允價值變動

賬面余額就是交易性金融資產科目的金額，即所有二級科目的代數和。
由於交易性金融資產不計提減值准備，所以其賬面價值就等於賬面余額。

⑨ 為什麼交易性金融資產賬面價值和公允價值不一致

交易性金融資產賬面余額和期末公允價值存在差異，是因為公允價值是隨時變動的，而賬面余額相對來說是不變的或者跟不上公允價值變動的速度的。

股票，在交易中的價格隨時都變化，但是賬本上的記載不會與股市同步變動，這就形成了交易性金融資產賬面余額和期末公允價值的不同