交易性金融資產試題視頻

⑴ 交易性金融資產練習題

公允價值變動損益是在出售時轉入投資收益分錄如下：
借：公允價值變動損益
貸：投資收益
（或者反方向）

而「—公允價值變動」是交易性金融資產的二級科目，構成其賬面價值的科目，如果書上沒有寫，那是因為它反映的是報表的科目，兩個都是對的。

另外，有的題目中將這兩個分錄分開寫，如：
借：銀行存款 110
貸：交易性金融資產——成本 100
——公允價值變動 8
投資收益 2
再將公允價值變動損益轉入投資收益：
借：公允價值變動損益 8
貸：投資收益 8
其結果是一樣的。

⑵ 有關交易性金融資產的一道試題

1 借：交金 80W
投收 4000
貸：銀存 80。4W
2 借：應收股利 2W
貸：投收 2W
3 借：交金 90W(5w*18)
應收股利 2W
貸：銀存 92W
4 借：銀存 4W
貸：應收股利 4W
5 借：公變損 6W
貸：交金-公變 6W
6 借：銀存105W
交金-公變 3.6W（6W*6/10W）
貸：交金-成本102W（6W*17）（17=（18*5W+16*5W）/10W）
公變損 3.6W
投收3W
借：投收 1W
貸：銀存 1W
*第6步，要把10W中的6W股全部處理，包括差價投收、公變調回，不過全都是用所有股票的加權平均。
*第7步就只需要處理剩下的4W股了。
7 借：交金-公變 6.4W（4W*（18-16.4））
貸：公變損 6.4W
自己先跟答案對下，我也是考生，不知道10年能過不，今年考試題不嚴謹而且好偏。

⑶ 交易性金融資產試題，請高手解答。完整做法。謝謝

購入時
借：交易性金融資產——成本100
投資收益2
應收利息2
貸：銀行存款104
2007年1月5日
借：銀行存款2
貸：應收利息2
2007年6月30日
借：交易性金融資產——公允價值變動15
貸：公允價值變動損益15
借：應收利息2
貸：投資收益2
2007年7月5日
借：銀行存款2
貸：應收利息2
2007年12月31日
借：公允價值變動損益5
貸：交易性金融資產——公允價值變動5
借：應收利息2
貸：投資收益2
2008年1月5日
借：銀行存款2
貸：應收利息2
2008年3月31日
借：交易性金融資產——公允價值變動8
貸：公允價值變動損益8
2008年3月31日
甲公司
借：應付賬款120
貸：交易性金融資產——成本100
——公允價值變動18
營業外收入2
借：公允價值變動損益18
貸：營業外收入18
乙公司
借：交易性金融資產——成本118
壞賬准備4
貸：應收賬款120
營業外支出2

⑷ 交易性金融資產題目

1.2012.1.1
借：交易性金融資產-成本 100
應收利息 4
投資收益 0.5
貸：銀行存款 104.5
2012.1.5
借：銀行存款 4
貸：應收利息 4
2012.12.31
借：交易性金融資產-公允價值變動 6
貸：公允價值變動損益 6
借：應收利息 4
貸：投資收益 4
2013.1.5
借：銀行存款 4
貸：應收利息 4
2013.4.20
借：銀行存款 108
公允價值變動損益 6
貸：交易性金融資產-成本 100
-公允價值變動 6
投資收益 8
附：童鞋，請看清題目要求，問的是出售時的投資收益哦~

⑸ 交易性金融資產一道例題

1借：交易性金融資產——成本100
應收利息 3
投資收益 2
貸：銀行存款 105
2.借：交易性金融資產——公允價值變動 10
貸：公允價值變動損益 10
3.借：公允價值變動損益 12
貸：交易性金融資產——公允價值變動 12
4.借：銀行存款120
交易性金融資產——公允價值變動 2
貸：交易性金融資產——成本 100
公允價值變動損益 2
投資收益 20
借： 投資收益 2
貸：公允價值變動損益 2
綜合上面所有可知道「交易性金融資產——公允價值變動」總額為10-12=-2 在貸方
「公允價值變動損益 」總額為10-12=-2在借方
所以最後售出時按照相反的方向轉出，同時還要將原來計入「公允價值變動損益 」余額轉入到「投資收益」當中

⑹ 交易性金融資產的例題

07年2月21日，甲公司購入一批債券，作為交易性金融資產進行管理和核算，買入價235 000元，其中含5 000元已經到期但尚未領取的債券利息，另外發生相關稅費4200元，均以銀行存款支付。07年2月28日該債券的市價為237 000元。07年3月21日收到5 000元利息。07年4月5日甲公司將該債券出售，扣除相關稅費後，實際收到237 800元存入銀行。
會計分錄如下：
2月21日
借：交易性金融資產——成本 230 000
投資收益 4 200
應收利息 5 000
貸：銀行存款 239 200
2月28日 期末公允價值增加：237 000-230 000=7000
借：交易性金融資產——公允價值變動 7 000
貸：公允價值變動損益 7 000
3月21日
借：銀行存款 5 000
貸：應收利息 5 000
4月5日
實收款=237 800
賬面價值=230 000+7 000=237 000
實收款高於賬面價值=237 800-237 000=800
借：銀行存款 237 800
貸：交易性金融資產——成本 230 000
——公允價值變動 7 000
投資收益 800
同時：
借：公允價值變動損益 7 000
貸：投資收益 7 000
四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值
交易性金融資產的特點
①企業持有的目的是短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；
②該資產的公允價值能夠可靠的計量。