金融資產風險識別

A. 信貸資產風險分類應遵循什麼原則

遵循原則：

1、真實性原則；

2、及時性原則；

3、充分性原則；

4、審慎性原則

B. 關於金融資產減值損失

1．持有至到期投資、貸款和應收款項以攤余成本進行後續計量，其發生減值時，應當將該金融資產的賬面價值與預計未來現金流量現值之間的差額，確認為資產減值損失，計入當期損益。 以攤余成本計量的金融資產的預計未來現金流量現值，應當按照該金融資產的原實際利率折現確定，並考慮相關擔保物的價值（取得和出售該擔保物發生的費用應當予以扣除）。原實際利率是初始確認該金融資產時計算確定的實際利率。對於浮動利率貸款、應收款項或持有至到期投資，在計算未來現金流量現值時可採用合同規定的現行實際利率作為折現率。即使合同條款因債務方或金融資產發行方發生財務困難而重新商定或修改，在確認減值損失時，仍用條款修改前所確定的該金融資產的原實際利率計算。 短期應收款項的預計未來現金流量與其現值相差很小的，在確定相關減值損失時，可不對其預計未來現金流量進行折現。 2．對於存在大量性質類似且以攤余成本後續計量金融資產的企業，在考慮金融資產減值測試時，應當先將單項金額重大的金融資產區分開來，單獨進行減值測試。如有客觀證據表明其已發生減值，應當確認減值損失，計入當期損益。對單項金額不重大的金融資產，可以單獨進行減值測試，或包括在具有類似信用風險特徵的金融資產組合中進行減值測試。實務中，企業可以根據具體情況確定單項金額重大的標准。該項標准一經確定，應當一致運用，不得隨意變更。 3．對持有至到期投資、貸款和應收款項等金融資產確認減值損失後，如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復，且客觀上與確認該損失後發生的事項有關（如債務人的信用評級已提高等），原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回後的賬面價值不應當超過假定不計提減值准備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。 4．外幣金融資產發生減值的，預計未來現金流量現值應先按外幣確定，在計量減值時再按資產負債表日即期匯率折成為記賬本位幣反映的金額（先折現後折匯）。該項金額小於相關外幣金融資產以記賬本位幣反映的賬面價值的部分，確認為減值損失，計入當期損益。 賬務處理如下： 計提時 借：資產減值損失 貸：持有至到期投資減值准備 壞賬准備 轉回時 借：壞賬准備 持有至到期投資減值准備 貸：資產減值損失 （二）可供出售金融資產的減值計量 1．可供出售金融資產發生減值時，即使該金融資產沒有終止確認，原直接計入所有者權益的因公允價值下降形成的累計損失，也應當予以轉出，計入當期損益。 借：資產減值損失 貸：資本公積 2．對於已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨後的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認後發生的事項有關的，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益（資產減值損失）。 借：可供出售金融資產——公允價值變動 貸：資產減值損失 3．可供出售權益工具投資發生的減值損失，不得通過損益轉回，通過權益（資本公積）轉回。

C. 商業銀行市場風險管理的識別控制

1.商業銀行應當對每項業務和產品中的市場風險因素進行分解和分析，及時、准確地識別所有交易和非交易業務中市場風險的類別和性質。
2.商業銀行應當根據本行的業務性質、規模和復雜程度，對銀行賬戶和交易賬戶中不同類別的市場風險選擇適當的、普遍接受的計量方法，基於合理的假設前提和參數，計量承擔的所有市場風險。商業銀行應當盡可能准確計算可以量化的市場風險和評估難以量化的市場風險。
商業銀行可以採取不同的方法或模型計量銀行賬戶和交易賬戶中不同類別的市場風險。市場風險的計量方式包括缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析和運用內部模型計算風險價值等。商業銀行應當充分認識到市場風險不同計量方法的優勢和局限性，並採用壓力測試等其他分析手段進行補充。
商業銀行應當盡量對所計量的銀行賬戶和交易帳戶中的市場風險（特別是利率風險）在全行范圍內進行加總，以便董事會和高級管理層了解本行的總體市場風險水平。
商業銀行的董事會、高級管理層和與市場風險管理有關的人員應當了解本行採用的市場風險計量方法、模型及其假設前提，以便准確理解市場風險的計量結果
3.商業銀行應當採取措施確保假設前提、參數、數據來源和計量程序的合理性和准確性。商業銀行應當對市場風險計量系統的假設前提和參數定期進行評估，制定修改假設前提和參數的內部程序。重大的假設前提和參數修改應當由高級管理層審批。
4.商業銀行應當由與前台相獨立的後台、中台、財務會計部門或其他相關職能部門或人員對交易賬戶頭寸至少每日按市值重估一次價值。用於重估的定價因素應當從獨立於前台的渠道獲取或者經過獨立的驗證。前台、後台、中台、財務會計部門、負責市場風險管理的部門等用於估值的方法和假設應當盡量保持一致，在不完全一致的情況下，應當制定並使用一定的校對、調整方法。在缺乏可用於市值重估的市場價格時，商業銀行應當確定選用代用數據的標准、獲取途徑和公允價格計算方法
5.中國銀監會鼓勵業務復雜程度和市場風險水平較高的商業銀行逐步開發和使用內部模型計量風險價值，對所承擔的市場風險水平進行量化估計。風險價值是指所估計的在一定的持有期和給定的置信水平下，利率、匯率等市場風險要素的變化可能對某項資金頭寸、資產組合或機構造成的潛在最大損失。
6.採用內部模型的商業銀行應當根據本行的業務規模和性質，參照國際通行標准，合理選擇、定期審查和調整模型技術（如方差協方差法、歷史模擬法和蒙特·卡洛法）以及模型的假設前提和參數，並建立和實施引進新模型、調整現有模型以及檢驗模型准確性的內部政策和程序。模型的檢驗應當由獨立於模型開發和運行的人員負責。
採用內部模型的商業銀行應當將模型的運用與日常風險管理相融合，內部模型所提供的信息應當成為規劃、監測和控制市場風險資產組合過程的有機組成部分。採用內部模型的商業銀行應當恰當理解和運用市場風險內部模型的計算結果，並充分認識到內部模型的局限性，運用壓力測試和其他非統計類計量方法對內部模型方法進行補充。
7.商業銀行應當定期實施事後檢驗，將市場風險計量方法或模型的估算結果與實際結果進行比較，並以此為依據對市場風險計量方法或模型進行調整和改進。
8.商業銀行應當建立全面、嚴密的壓力測試程序，定期對突發的小概率事件，如市場價格發生劇烈變動，或者發生意外的政治、經濟事件可能造成的潛在損失進行模擬和估計，以評估本行在極端不利情況下的虧損承受能力。壓力測試應當包含定性和定量分析。壓力測試應當選擇對市場風險有重大影響的情景，包括歷史上發生過重大損失的情景和假設情景。假設情景包括模型假設和參數不再適用的情形、市場價格發生劇烈變動的情形、市場流動性嚴重不足的情形，以及外部環境發生重大變化、可能導致重大損失或風險難以控制的情景。商業銀行應當使用中國銀監會規定的壓力情景和根據本行業務性質、市場環境設計的壓力情景進行壓力測試。商業銀行應當根據壓力測試的結果，對市場風險有重大影響的情形制定應急處理方案，並決定是否及如何對限額管理、資本配置及市場風險管理的其他政策和程序進行改進。董事會和高級管理層應當定期對壓力測試的設計和結果進行審查，不斷完善壓力測試程序。商業銀行應當對市場風險實施限額管理，制定對各類和各級限額的內部審批程序和操作規程，根據業務性質、規模、復雜程度和風險承受能力設定、定期審查和更新限額。
市場風險限額包括交易限額、風險限額及止損限額等，並可按地區、業務經營部門、資產組合、金融工具和風險類別進行分解。商業銀行應當根據不同限額控制風險的不同作用及其局限性，建立不同類型和不同層次的限額相互補充的合理限額體系，有效控制市場風險。商業銀行總的市場風險限額以及限額的種類、結構應當由董事會批准。
商業銀行在設計限額體系時應當考慮以下因素：
（一）業務性質、規模和復雜程度（包括業務的風險回報率、流動性、波動性等）；
（二）商業銀行能夠承擔的市場風險水平；
（三）業務經營部門的既往業績；
（四）工作人員的專業水平和經驗；
（五）定價、估值和市場風險計量系統；
（六）壓力測試結果；
（七）內部控制水平；
（八）資本實力；
（九）外部市場的發展變化情況。
商業銀行應當對超限額情況制定監控和處理程序。超限額情況應當及時向相應級別的管理層報告。該級別的管理層應當根據限額管理的政策和程序決定是否批准以及此超限額情況可以保持多長時間。對未經批準的超限額情況應當按照限額管理的政策和程序進行處理。管理層應當根據超限額發生情況決定是否對限額管理體系進行調整。
商業銀行應當確保不同市場風險限額之間的一致性，並將市場風險限額與流動性風險限額等其他風險類別的限額管理相協調。
10.商業銀行應當為市場風險的計量、監測和控制建立完備、可靠的管理信息系統，並採取相應措施確保數據的准確、可靠、及時和安全。管理信息系統應當能夠支持市場風險的計量及其所實施的事後檢驗和壓力測試，並能監測市場風險限額的遵守情況和提供市場風險報告的有關內容。商業銀行應當建立相應的對賬程序確保不同部門和產品業務數據的一致性和完整性，並確保向市場風險計量系統輸入准確的價格和業務數據。商業銀行應當根據需要對管理信息系統及時進行改進和更新。
11.商業銀行應當對市場風險有重大影響的情形制定應急處理方案，包括採取對沖、減少風險暴露等措施降低市場風險水平，以及建立針對自然災害、銀行系統故障和其他突發事件的應急處理或者備用系統、程序和措施，以減少銀行可能發生的損失和銀行聲譽可能受到的損害。商業銀行應當將壓力測試的結果作為制定市場風險應急處理方案的重要依據，並定期對應急處理方案進行審查和測試，不斷更新和完善應急處理方案。
12.有關市場風險情況的報告應當定期、及時向董事會、高級管理層和其他管理人員提供。不同層次和種類的報告應當遵循規定的發送范圍、程序和頻率。報告應當包括如下全部或部分內容：
（一）按業務、部門、地區和風險類別分別統計的市場風險頭寸；
（二）按業務、部門、地區和風險類別分別計量的市場風險水平；
（三）對市場風險頭寸和市場風險水平的結構分析；
（四）盈虧情況；
（五）市場風險識別、計量、監測和控制方法及程序的變更情況；
（六）市場風險管理政策和程序的遵守情況；
（七）市場風險限額的遵守情況，包括對超限額情況的處理；
（八）事後檢驗和壓力測試情況；
（九）內部和外部審計情況；
（十）市場風險資本分配情況；
（十一）對改進市場風險管理政策、程序以及市場風險應急方案的建議；
（十二）市場風險管理的其他情況。向董事會提交的市場風險報告通常包括銀行的總體市場風險頭寸、風險水平、盈虧狀況和對市場風險限額及市場風險管理的其他政策和程序的遵守情況等內容。向高級管理層和其他管理人員提交的市場風險報告通常包括按地區、業務經營部門、資產組合、金融工具和風險類別分解後的詳細信息，並具有更高的報告頻率。

D. 金融會計的風險防範

1.逐步建立適應商業化經營特點的管理型金融會計新體系。
在防範與化解金融會計風險的過程中，要充分發揮會計的管理職能，切實運用現代管理會計的理論與方法，對銀行的業務經營，特別是對高風險經營的信貸業務，進行全過程的跟蹤與監控，積極參與銀行經營決策，逐步建立起能適應商業化經營特點的管理型金融會計新體系。首先，要盡快建立集中統一管理與分級授權核算相結合的會計核算體系，全面整頓會計工作秩序，加強會計的基礎工作，積極治理假憑證、假賬簿、假報表等「三假」現象，切實提高會計核算質量，為改善銀行經營管理與防範金融風險，及時提供真實、可靠、全面、相關的會計信息。其次，要盡快實施統一的會計管理體制，杜絕違規經營、賬外經營。目前我國銀行業存在的許多風險與損失在很大程度上與違規經營和賬外經營有關，這在一定程度上暴露出了金融會計管理不統一的弊端，影響到會計職能的發揮，使得正常的會計信息難以及時獲得，不僅不能及時發現問題，還容易掩蓋問題，延誤分散與化解風險的時機。因此，只有盡快實現金融機構內部統一的會計管理體制，才能有效地遏制違規和賬外經營，有效地防範和化解金融會計風險。
2.加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統。
離開了來自銀行內部和外部及時、可靠、完整的會計信息，金融風險的防範與控制就根本無從談起。為此，對來自銀行外部借款單位的會計信息應就其真實性、全面性和相關性提出相應要求。首先，考慮到目前我國企業虛假會計報表滿天飛、會計信息嚴重失真的現實情況，銀行在接受貸款申請時，應強制要求其報送經由注冊會計師審計驗證後的會計報表，並要求出具審計報告的會計師事務所承擔無限連帶責任。其次，銀行在接受企業貸款申請時，應要求所有的貸款企業必須提供現金流量表，並應將原先著重對企業利潤指標和靜態財務比率的考核，轉變為對現金流量指標以及與現金流量表有關的財務比率的考核上來。第三，鑒於我國企業編制與提供的會計報表過於簡化、信息含量低的情況，銀行在接受企業超過一定數額的貸款申請時，除要求企業報送主要會計報表以外，還應要求企業提供能詳細披露其償債能力的補充會計信息。
從銀行內部來看，全面、客觀地揭示銀行的財務狀況與經營成果，及時提供有關金融風險的會計信息，應從以下兩個方面來加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統。一是為彌補會計報表項目設置較為粗糙的不足，可以考慮要求銀行在現有會計報表的基礎上，再單獨編制一張能夠反映風險資產總額及資本充足率、逾期貸款平均余額及資本風險比率、備付金及備付金比率、貸款風險集中度、短期及中長期貸款、逾期貸款及不良資產狀況等內容的補充報表，以便更為集中、全面、真實地披露有關金融風險信息。二是由於銀行表外業務僅在業務狀況表下以會計報表附註的形式予以反映，故銀行表外業務具有自由度大、連續性弱、透明度差、風險性強等特點。因此，要恰當揭示表外業務所帶來的各種風險，完善金融會計信息揭示制度和對表外業務風險防範的信息需要，可以考慮要求銀行編制一張「表外業務情況表」，列示表外業務的經營情況，以全面反映表外業務的潛在風險。同時，銀行應藉助先進的計算機與網路技術，將每一個借款企業的情況，包括企業的會計報表及補充會計信息、擔保抵押和信用度及開戶狀況等錄入計算機，建立完整和連續的銀行信貸信息資料庫，從而實現銀行對企業的經營管理、財務狀況的完整、連續、動態的監控，以便及時發現企業異常，防止企業重復抵押、連環擔保、多頭貸款等不規范行為和高負債經營現象的發生，保證信貸資產的安全。
3.進一步改進金融會計制度，使之充分體現謹慎性會計原則。
(1)改進呆賬准備金計提方法，提高計提比例，擴大計提范圍，簡化核銷審批手續。
一是可以考慮採用能夠按照貸款的風險程度計提呆賬准備金，即將現行呆賬准備金的計提方法改為每月按實際發生的貸款總額的一定比例(比如1%)全額計提「一般呆賬准備金」；對出現有問題貸款，應立即按其發生呆賬可能性的大小，依據預先確定的計提比例再計提「特別呆賬准備金」。當這兩項呆賬准備金累積到一定的數額，足以完全化解所有有問題貸款可能發生的呆賬損失風險以後，可不再計提呆賬准備金。銀行及金融機構按上述方法計提的呆賬准備金應允許其在稅前扣除。
二是進一步放寬呆賬准備金計提的范圍，使計提呆賬准備金的范圍不能只局限於信用貸款，還應包括同樣存在風險的透支、融資租賃和存放同業款等。
三是放寬對呆賬確認的條件限制，改革現行制度中一些過於苛刻的呆賬確認規定，使許多實際發生的呆賬能夠及時核銷，可考慮允許銀行將超過一定期限的逾期貸款一律確認為呆賬予以核銷。此外，還應簡化對呆賬核銷的審批程序，賦予銀行一定的核銷呆賬的自主權。
(2)改進現行壞賬准備的計提方法。按現行制度規定，銀行壞賬准備是按期末應收賬款余額的3‰計提。此種方法的不足之處，在於它無法反映不同期限和不同性質的應收利息的構成與發生壞賬損失可能性的關系，使壞賬損失的發生與壞賬准備的提取不相協調。為此，可要求銀行採用賬齡分析法來計提壞賬准備，並按應收賬款賬齡和性質的不同確定不同的計提壞賬准備金的比例。另外，應強制要求銀行從每年實現的凈利潤中，按一定比例提取風險准備基金，專項用於補償各種風險損失。
(3)應允許銀行對長期持有的金融資產與一些非金融資產採用成本與市價孰低的規則計價。銀行可在每個會計期末對諸如貴金屬、抵押貸款、拆放資金、短期投資和長期投資等項資產的賬面價值與公允市價或可變現凈值進行比較，當這些資產的公允市價或可變現凈值跌至賬面成本以下時，或有較為明顯的證據表明銀行所持有的資產可能蒙受損失時，應對其賬面價值進行調整，並將公允市價與賬面價值之差直接計入當期損益。
4.著力構建全面有效的金融會計風險監督保障系統。
金融會計風險的監督保障系統應包括事前、事中和事後監督三個部分。事前監督，主要應包括對金融風險預警指標體系的制定與考核。即反映流動性風險指標體系，如備付金比率等；反映資本不足風險指標體系，如資本充足率等；反映資產風險指標體系，如逾期貸款率等；反映金融市場風險指標體系，如利率風險率等；反映損益狀況指標體系，如資產盈利率等；反映貸款對象財務狀況指標體系，如流動比率、速動比率、產銷率、資產收益率等。事中監督，主要應包括對銀行穩健經營的動態監控。銀行的決策部門應將上述反映金融風險的一系列指標，作為需要考核的責任指標落實到各有關責任部門。會計部門要與其它職能部門一道建立起對金融風險實施動態監控的機制，隨時將來自各方面反映金融風險的各項指標與金融風險預警指標體系的警戒值相對比，並及時向有關部門發出反饋信號，敦促並監督各有關部門及時採取修正措施，以確保銀行經營始終遵循穩健與安全的原則，盡量避免與減少金融風險所帶來的損害。此外，事中監督還應包括對銀行業務規范和法規制度執行情況的監督，以維護法規制度的統一性與嚴肅性，防止違規違法行為帶來的風險損失。事後監督、主要應通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析，對銀行穩健經營的結果進行全面復審檢查，考核各單位有關控制金融風險責任指標的執行情況，並針對存在的問題提出整改建議與措施，以進一步防範金融風險。此外，在銀行內部還應建立和健全嚴密的內部控制制度和內部稽核制度，以便有效地在銀行經營的各個工作環節上堵住金融風險的漏洞，形成防範金融會計風險的有效屏障。
5.努力實現從決策實施到管理監督的較為完善的金融風險監控機制。
一要建立獨立的會計及核算體制。金融會計人員在業務上只接受會計主管的領導，會計人員進行賬務處理的惟一依據是有效的會計憑證。積極推行統一的核算軟體，實行賬務集中核算，業務處理和會計處理相分離的會計資產負債表、財務報表，由系統自動生成匯總上報。其他有關會計信息報表應當由會計人員獨立編制，任何人不得任意調整。這樣才有利於防止和杜絕銀行「三假」的產生。提高會計信息的真實性，才能有效控制人為調表而造成的會計信息失真。二要突出抓好內控機制中重要風險環節的控制，尤其要抓好風險點的風險控制。要遵循雙人、雙崗、雙職的原則，健全會計制度，推行會計委派制，強化財務核算，加強成本控制，加強對會計流程、印押證機、聯行清算、承兌匯票、內部往來、現金出納和財務的管理，重塑會計「三鐵」形象。同時，要針對各個風險控制點建立有效的風險管理系統，通過風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對會計風險和經營風險進行全面防範和有效控制。要建立合理的授權分類和擔保業務的會計控制制度，健全和完善各種審批手續，嚴格各項程序，加強對內部授權和轉授權的控制，嚴格擔保行為，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性，防範潛在的金融會計風險。
6.積極推行責任會計和廣泛運用會計電算化核算系統。
推行責任會計是防範金融會計風險的有效手段，因為責任中心的劃分符合風險控制的分散化原則，同時責、權、利在小范圍內的充分結合也有助於及時發現存在問題，有助於解決問題。但是，責任中心所產生的大量憑證、報表如果沒有計算機的協助，現有的會計人員無法在日常核算工作中兼顧責任會計工作。所以，要提供及時有效、全面、完整的會計信息，就必須建立現代化的電算化會計核算系統，而且金融會計的電算化系統要由業務數據處理系統向業務處理與管理型、決策型系統並重的系統發展，通過電算化會計核算系統的開發和運用，完善現有的金融會計管理核算體系，不斷促進會計核算水平和會計核算質量的提高，努力實現防範與化解金融會計風險的技術進步。

E. 金融風險分析師的工作內容都有什麼

同學你好，很高興為您解答！

金融風險分析師負責識別和分析威脅資產基礎、盈利能力和私人或公共部門組織總體財務成功的潛在風險。然後，他們根據分析結果來制定風險消減與防範的措施。

他們的建議通常包括將風險最小化，將收益最大化，並確保僱主的業務符合財務規定和其他法定條件的策略。

有許多運營部門都需要有人從事風險管理方面的工作，而這里地方都離不開風險分析師的身影。比如銷售、貿易、市場營銷、金融服務和私人銀行等。而這其中又可分為四大風險類別：

希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請採納為最佳答案喲。

再次感謝您的提問，更多財會問題歡迎提交給高頓企業知道。

高頓祝您生活愉快！

F. 重大金融風險有哪些

重大金融風險有不適合的宏觀杠桿率，不良的金融秩序以及高風險機構。
金融風險是指參與金融市場和金融產品所遇到的一切風險，金融風險大致分為八大類，一市場風險；二，操作風險；三，信用風險是流動性風險；五，國家風險；六，聲譽風險；七，法律風險，八，戰略風險。
一，市場風險。股市裡的經典風險提示語就是市場有風險投資需謹慎，這里指的就是市場風險，不僅適用於股市，而且適用於所有金融市場。
二，操作風險。這種風險常常發生，無論是股市還是其他市場，由於不完善有問題的內部程序人員以及系統或外部事件造成損失的風險。
三，信用風險。常發生在借款之間，信用風險也叫違約風險。信用風險是銀行最復雜的風險種類，也是銀行面臨的最主要的風險。
四，流動性風險。資產價值不發生損失的條件下，及時滿足客戶的流動性需求，從而使銀行遭受損失的可能。
五，國家風險。經濟主體在與非本國居民進行國際經濟與金融往來中，因為各種方面的變化而造成損失的可能。
六，聲譽風險。大多數交易建立在對方的聲譽基礎上，如果對方的經濟狀況突然惡化，直接導致聲譽風險。
七，法律風險。金融交易，一旦發生違約或商業活動，經濟活動無法兌現的情況下，往往發生法律風險。
八，戰略風險。不適當的未來發展規劃和戰略決策可能會影響未來發展的潛在風險。
我們常聽到的那句老話市場有風險投資需謹慎並不是空穴來風，在面對相關的投資與規劃，戰略方面仍需謹慎，盡量規避各種風險，使我們獲得良好發展的必經之路。

G. 以下例子表明企業保留了金融資產所有權上幾乎所有風險和報酬，不應當終止確認相關金融資產的有（）

2樓啊，就提論題當然選ABCD，按你的思維這題選ACD也行

H. 從銀行資產和負債結構來識別金融風險的指標有哪些

從銀行資產和負債結構來識別金融風險的指標有：存貸款比率、備付金比率內、流動性比率、容單個貸款比率。

基於常規指標的評估未能反映或至少延誤了對中國自2016年以來中國金融風險的解釋。但事實上，隨著政府在產能過剩和增長穩定方面的努力，中國從2016年的宏觀經濟形勢明顯改善。對中國金融風險的評估與中國金融市場相對平靜似乎不一致。

(8)金融資產風險識別擴展閱讀

金融風險的防範：

1、妥善保管好銀行卡和網銀盾等安全產品，不要借給他人使用。

2、不要「一套密碼走天下」，要將電子銀行密碼設置為數字+字母等復雜組合並定期修改。簡訊驗證碼是支付密碼，絕不能以任何形式透露給他人。

3、一要認准官網網址。二要隨時關注賬戶變動，開通賬戶變動簡訊、微信提醒服務。三要在辦理電子銀行轉賬、支付等交易時，仔細核對收款賬戶、商戶、金額等信息是否正確。四要對手機電腦殺毒，使用電子銀行交易的手機、電腦要安裝專業殺毒軟體，及時升級、定期查殺病毒。

4、一不要使用公共網路。二不要點擊不明鏈接和掃描二維碼。三不要輕信電話、簡訊、QQ、微信中的所謂退款、貸款驗資、司法協查、商品退款、積分兌換、中獎退稅等信息。

I. 金融機構如何識別應對金融科技帶來的潛在風險

金融科技發展應用給金融機構帶來的潛在風險

互聯網科技與金融的高度融合，使金融科技這種輕資產重服務的網路模式慢慢滲透到金融模型、業務類型中，逐漸對傳統金融業務產生了鯰魚效應和示範效應，並推動金融機構產生變革。然而，網路虛擬環境信息不對稱、交易過程透明度低、信息安全無法得到保障，使傳統金融機構在原有聲譽風險、系統性風險等宏觀風險的同時，容易引發道德風險、技術風險、信用風險、法律風險、操作風險、市場風險、流動性風險等微觀風險。

金融科技是互聯網技術與傳統金融結合的產物，金融機構在發展金融科技和與互聯網公司合作時，面臨諸多的問題，總結金融機構金融科技風險的動因，主要包括以下幾個方面：其一，金融科技政策的模糊、法律的缺失、監管的滯後，容易引發法律風險、市場風險；如e租寶、大大集團等風險的頻發；其二，互聯網虛擬環境下的信息不對稱、交易不透明、身份不確定，容易引發道德風險；其三，金融科技對信息系統的依賴性、可篡改性、受攻擊性，容易引發技術風險；其四，金融科技與傳統金融業務的交叉性、綜合性、替代性容易引發系統性風險。

金融機構金融科技風險分類和風險識別

金融科技究其本質，它還是金融，其活動沒有脫離資金融通、信用創造、風險管理的范疇，沒有違背風險收益相匹配的客觀規律，也沒有改變金融風險隱蔽性、突發性、傳染性和負外部性的特徵。不僅如此，現代網路空間的多維開放性和多向互動性，使得金融科技風險的波及面、擴散速度、外溢效應等影響都遠超出傳統金融。金融機構開展金融科技業務主要風險類別有以下幾方面。

（一）是金融機構布局金融科技P2P業務，容易引發信用風險。一方面，傳統金融機構紛紛布局金融科技業務，由於我國信用環境不健全、信用錄入數據不完整，容易引發信用風險；另一方面，傳統金融機構為P2P平台提供資金託管服務，基於平台自身制定項目審核和資金管理，一旦平台出現信用問題，投資人的合法權益很難得到保障，容易引發對傳統金融機構資金託管的責任追究，導致信用風險爆發。

（二）是金融機構與第三方支付、眾籌和互聯網理財等合作，容易引發法律風險。傳統金融機構利用第三方支付渠道投資網上貨幣市場基金，逐步拓展到定期理財、保險理財、指數基金等，支付機構會利用資金存管賬戶形成資金池，從而導致備付金數量劇增，支付機構違規操作挪用備付金引發客戶兌付困難，從而引發法律風險；與違規經營企業合作導致的非法集資、集資詐騙、洗錢等違法問題發生，容易引發法律風險。

（三）是金融機構搭建金融科技綜合經營平台，容易引發操作風險。傳統金融機構紛紛布局金融科技綜合服務平台，將金融投資、融資服務、證券交易、基金購買等金融業務植入網上平台，通過打通銀政保業務界限，提高綜合化經營水平，增強客戶粘性。金融科技平台的便捷性促使平台更新信息並便於用戶操作，然而，一方面由於網上開戶容易缺乏充分的投資者教育，容易引發投資者操作不當，另一方面，由於業務交叉容易引起內部控制和操作程序的設計不當，由此造成投資者資金損失或身份信息泄露，進而引發操作風險。

（四）是金融機構與P2P、互聯網理財、互聯網銀行合作，容易引發流動性風險。一方面，P2P、互聯網理財違規採用拆標形式對投資者承諾保本保息、集中兌付等，容易引發流動性風險。另一方面，第三方支付賬戶活躍度較高並投身到金融科技領域，存在著資金期限錯配的風險因素，一旦貨幣市場出現大的波動，就會出現大規模的資金擠兌，從而引發流動性風險。

（五）是移動通信技術的發展與普及，容易引發信息技術風險。移動通信技術的安全性很大程度取決於網路平台的IT技術、風險識別技術、抵禦黑客和病毒攻擊技術。近年來，偽基站、偽造銀行服務信息、信息「拖庫」「撞庫」事件頻發，如果防備不當，極易發生信息技術風險。

（六）是金融機構涉及寶寶類貨幣基金業務，存在監管套利風險。一方面導致產品功能跨界。另一方面可能從監管標准不一中套利。例如，互聯網「寶寶」類產品投資與銀行協議存款資金不屬於一般性存款、不需要繳納存款准備金，被一些人士認為是一種監管套利行為。

金融機構金融科技風險應對機制

目前，監管部門已經著手金融科技行業跨界互聯網理財和跨界金融業務規范的制定，傳統金融風險應對機制已經不能適應互聯網的金融創新。一方面，互聯網業務在確立負面清單、行為監管和投資者適當性原則等方面通過創新科技監管防範風險；另一方面，加強對資產、資金端、投資者的分類保護強化風險控制能力勢在必行。此外，根據《商業銀行並表管理與監管指引》，無論是銀行集團各附屬機構之間、附屬機構與其他金融機構之間的交叉產品和合作業務的協同，或是其所屬機構的公司治理、資本和財務等，都必須在現有體制下進行全面持續的並表管控。因此，傳統金融機構布局金融科技或者與相關企業合作時，為防範風險跨業傳染，同樣必須將金融科技的風險類別融入現行風險管理體系中，構建一體化全面風險管理體系，才能有效識別、計量、監測和控制並表後總體風險狀況。

（一）合理把控金融科技內控風險，首先，應建立完備的金融機構防範金融科技風險內控機制，提高金融機構內部控制、操作管理以及抵禦外部風險的能力，有效防範操作風險；其次，加強金融機構依法合規經營風險防範意識，增強員工的道德教育和行為管控，提高員工的職業素養，有效防範道德風險；第三，加強賬戶和資金流轉監測，嚴格身份識別、交易審核、大額對賬等；第四，建立金融機構子公司風險承擔、風險轉移的差異化經營策略，有效防範和化解聲譽風險；最後，建立風險預警應急措施，對涉嫌非法集資、集資詐騙、洗錢等違法違規行為做到早預警、早處理、早報告，一旦發現採取清收措施，並快速啟動司法保護程序，有效防範法律風險。

（二）加強金融科技信息科技風險防範，首先，提升金融科技核心技術水平，運行安全防範體系，如維護操作系統安全、防火牆技術、虛擬專用網路技術、入侵檢測技術、金融信息和數據安全防範技術等，防範系統故障、黑客攻擊、病毒植入等技術風險；其次，自建信用信息徵集和應用系統，配合監管機構實現信息共享，運用信息科技技術實現現場與非現場檢查，有效防範通過互聯網技術進行的非法集資、集資詐騙、洗錢等犯罪活動，有效防範系統性風險；最後，運用先進的、大數據挖掘、區塊鏈等技術，建立信用評估體系和風險預警模型，有效防範防止信息泄露等產生的法律風險。

（三）構建金融科技風險量化監測指標體系，首先，運用量化指標，分析金融科技運行、強化金融科技風險管理和宏觀決策，金融機構可在資產品質端另列金融科技板塊，定期提供金融科技產品流動性風險?信用風險與操作風險資本等量化指標風險監測。其次，可依託現行風控指標模型選擇指標，例如經由橫跨銀行?證券與保險採用的流動性覆蓋率（LCR）與凈穩定資金比率（NSFR）防範兌付流動性風險，利用資產組合的五級分類監測防範信用風險，或者通過關鍵風險敞口提列資本來防範操作風險。最後，從綜合統計的視角構建風險數據採集的基本框架，通過匯集金融科技子平台相關信息構建指標體系，形成一套與現行風險管理制度融合統一的監測框架，作為傳統金融風險管理體系的補充。

（四）避免金融科技風險傳染發生，首先，金融科技在大量客戶的相互遷徙和交叉等日趨復雜化下，應制定單一用戶畫像?個別交易對象或關聯企業所屬集團?特定商品風險頭寸?特定信息服務提供商等風險集中型態的限額，抵禦交易過於集中而產生交叉傳染的風險。其次，對於金融機構所屬的不同網貸子平台可建立同一人、同一關聯人或同一關聯企業的信息系統，運用平台間借款金額閥值的動態風險調整機制，有效防範跨平台借貸行為可能產生的違約或者惡意詐欺風險。最後，建立金融科技板塊重大突發信用事件通報機制，及早防範危機發生時的交叉感染風險。