1. 現金流量表中關於購置,經營租賃,融資租賃,固定資產的填制區別
現金流量表的填制,上述三項分別屬於以下幾種現金流量:
1.經營租賃:經營活動產生的現金流量-支付的其他與經營活動有關的現金。
2.融資租賃:籌資活動產生的現金流量-支付其他與籌資活動有關的現金。
3.固定資產購置:投資活動產生的現金流量-購置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金。
希望幫助到你。
2. 融資租賃購買設備做帳
借:固定資產-融資租入 179.602 貸:銀行存款 19.402 長期應付款 160.2以後每期付款時,分別附上發票借:長期應付款 6.15 財務費用 1.103 貸:銀行存款 7.253同時不要忘記計提折舊
3. 融資租賃設備的關稅能否作購進成本扣除
問:某公司在經營融資租賃業務中,從國外進口用於融資租賃的設備時,支付的關稅能否作為購進成本,在繳納營業稅前進行扣除? 答:根據《財政部國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)第三條第(十一)項的規定,經中國人民銀行、原外經貿部和原國家經貿委批准經營融資租賃業務的單位從事融資租賃業務的,以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減除出租方承擔的出租貨物的實際成本後的余額為營業額,繳納營業稅;出租貨物的實際成本,包括由出租方承擔的貨物的購入價、關稅、增值稅、消費稅、運雜費、安裝費、保險費和貸款的利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)。因此,如果是經中國人民銀行、原外經貿部和原國家經貿委批准經營融資租賃業務的單位經營的融資租賃業務,其從國外進口用於融資租賃的設備時支付的關稅可以作為購進成本,在繳納營業稅前進行扣除。 但是,對於那些未經中國人民銀行、原外經貿部和原國家經貿委批准經營融資租賃業務的單位從事融資租賃業務的,則應當依照《國家稅務總局關於融資租賃業務徵收流轉稅問題的通知》(國稅函[2000]514號)的有關規定,分為兩種不同的情況,分別徵收增值稅和營業稅,即其他單位從事的融資租賃業務,租賃的貨物的所有權轉讓給出租方的,應徵收增值稅,而不徵收營業稅;租賃的貨物的所有權未轉讓給出租方的,則應與經中國人民銀行、原外經貿部和原國家經貿委批准經營融資租賃業務的單位所從事的融資租賃業務一樣,按收入額減除實際成本後的余額徵收營業稅,而不徵收增值稅。
4. 請教老師融資租賃購入設備的會計分錄
會計處理分錄如下:
一、二月份購入融資租賃設備一套總價405萬元
借:在建工程一設備安裝一405萬
貨:應付款一×××一405萬
二、二月份支付保證金205萬元抵第一租金
①
借:應付款一×××205萬
貸:銀行存款一205萬
②
借:應交稅費一待抵扣稅297863.25元
[205萬÷(1十17%)]x17%
貸:在建工程一設備安裝
三、二月七日首付12萬租金
①
借:應付款一×××10萬元
貸:銀行存款一10萬元
借:應交稅費一待抵扣稅17435.9元
[12萬÷(1十17%)]x17%
貸:在建工程一設備安裝17435.9元
四、第二至二十四期每月付10萬元,當月收票10萬元
①
借:應付款一×××設備一10萬元
貸:銀行存款一10萬元
②
借:應交稅費一待抵扣稅14529.91元
貸:在建工程一設備安裝14529.91元
五、剩餘部分每次分期付款計算稅金從在建工程過渡賬戶轉入應交稅費,全部結清後,在建工程借方余額結轉租融資固定資產科目無余額
借:固定資產一設備
貸:在建工程
5. 融資租賃設備的關稅能否作購進成本扣除
答:根據《財政部國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)第三條第(十一)項的規定,經中國人民銀行、原外經貿部和原國家經貿委批准經營融資租賃業務的單位從事融資租賃業務的,以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減除出租方承擔的出租貨物的實際成本後的余額為營業額,繳納營業稅;出租貨物的實際成本,包括由出租方承擔的貨物的購入價、關稅、增值稅、消費稅、運雜費、安裝費、保險費和貸款的利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)。因此,如果是經中國人民銀行、原外經貿部和原國家經貿委批准經營融資租賃業務的單位經營的融資租賃業務,其從國外進口用於融資租賃的設備時支付的關稅可以作為購進成本,在繳納營業稅前進行扣除。
但是,對於那些未經中國人民銀行、原外經貿部和原國家經貿委批准經營融資租賃業務的單位從事融資租賃業務的,則應當依照《國家稅務總局關於融資租賃業務徵收流轉稅問題的通知》(國稅函[2000]514號)的有關規定,分為兩種不同的情況,分別徵收增值稅和營業稅,即其他單位從事的融資租賃業務,租賃的貨物的所有權轉讓給出租方的,應徵收增值稅,而不徵收營業稅;租賃的貨物的所有權未轉讓給出租方的,則應與經中國人民銀行、原外經貿部和原國家經貿委批准經營融資租賃業務的單位所從事的融資租賃業務一樣,按收入額減除實際成本後的余額徵收營業稅,而不徵收增值稅。
6. 融資租入設備和直接購買設備有什麼分別,為什麼要使用融資租賃
融資租入固定資產實質上具有融資的性質,一般是在企業流動資金不夠,但是又有購買固定資產的需求,融資租入固定資產最後付出的價格一般都高於該設備的市場價值,實際上具有融資的性質。融資租入,總支付的金額和支付金額的現值之間的差額要確認未確認的融資費用,並要根據合適的利率攤銷。
而直接購入固定資產,一般都按照該固定資產的公允價值當期就購入了,按期折舊,不存在融資的性質,也不會有未確認的融資費用。
7. 經營租賃和融資租賃在期滿後對於設備處置方法都有哪些的不同
經營租賃是租賃公司將相關物品出租給承租人,收取租賃費用的租賃方式。對於租入方,不得提起折舊。但可以將租賃費分期在稅前扣除。融資租賃是出租人根據承租人對出賣人、租賃物的選擇,向出賣人購買租賃物,提供給承租人使用,承租人支付租金的方式。以經營租賃方式租入的固定資產,實質上固定資產的所有權是對方的,對方計提折舊,我們只支付租金的。以融資租賃方式租入的固定資產,實質上所有權轉移給我們了,我們計提折舊、支付租金。
兩者的區別體現在以下幾方面:
(1)租賃程序不同。經營租賃出租的設備由租賃公司根據市場需要選定,然後再尋找承租企業,而融資租賃出租的設備由承租企業提出要求購買或由承租企業直接從製造商或銷售商那裡選定。
(2)租賃期限不同。經營租賃期較短,短於資產有效使用期,而融資租賃的租賃期較長,接近於資產的有效使用期。
(3)設備維修、保養的責任方不同:經營租賃由租賃公司負責,而融資租賃有承租方負責。
(4)租賃期滿後設備處置方法不同:經營租賃期滿後,承租資產由租賃公司收回,而融資租賃期滿後,企業可以很少的「名義貨價」(相當於設備殘值的市場售價)留購。
(5)租賃的實質不同。經營租賃實質上並沒有轉移與資產所有權有關的全部風險和報酬,而融資租賃的實質是將與資產所有權有關的全部風險和報酬轉移給了承租人。
8. 以融資租賃方式購買設備,請問一下怎麼做分錄
一般情況你會拿到設備區全額增值稅發票抵扣聯所以
設備原值 記 固定資產
租金余額 記 長期應付款
保證金 記 其他應收款
9. 我們公司採用融資租賃方式購買的大型環保設備,能享受抵免當年企業所得稅應納稅額的優惠政策嗎
參考財稅〔2009〕69號第十條規定,實施條例第一百條規定的購置並實際使用的環境保護、節能節水和安全生產專用設備,包括承租方企業以融資租賃方式租入的、並在融資租賃合同中約定租賃期屆滿時租賃設備所有權轉移給承租方企業,且符合規定條件的上述專用設備。
凡融資租賃期屆滿後租賃設備所有權未轉移至承租方企業的,承租方企業應停止享受抵免企業所得稅優惠,並補繳已經抵免的企業所得稅稅款。