信託公司會計核算

① 信託費用的信託費用的具體確認方法

(一)信託費用的第一階段確認——所屬賬戶
信託費用承擔主體的分割，導致信託費用要素確認的特殊性，即部分信託費用納入信託會計，其餘部分的信託費用納入信託機構。產生這一現象的本質原因是：信託會計不是信託投資公司會計或其他信託從業者會計，而是信託業務會計。信託業務會計的主體為信託業務。
1.信託會計就信託費用和信託損失核算所設計的賬戶。信託會計應設計一級科目「信託產品成本」和「信託營業外支出」，核算信託成本與受託人無過錯發生的信託損失， 其中「信託產品成本」可按信託產品設計費用、執行費用、終止費用、受託人傭金或手續費、稅金等項目進行明細核算，或開設多欄式賬頁，「信託營業外支出」可按損失的種類進行明細核算。一般來講，信託產品成本應按照信託產品的種類進行明細核算，但由於信託會計的特殊性，信託機構應就每一信託產品單獨核算，按信託產品的種類進行明細核算沒有意義。
2.信託機構就信託費用和信託損失核算所設計的賬戶。信託機構除核算固有業務收支項目外，還應核算與信託業務相關的事項，應增加「信託管理費用」一級科目或作為「管理費用」的明細科目，專門用來反映信託機構由於接受信託而發生的、不應由信託會計主體承擔的費用。此外應在「營業外支出」賬戶下，增加「信託損失」，以反映因違背管理職責或者管理信託事務不當所發生的信託損失。
(二)信託費用的第二階段確認——報表中的列報
1.信託費用在信託利潤表的列報項目與方式。財政部2003年1月6日下發的 發於印發(信託業務會計核算辦法(徵求意見稿)的通知)中，信託業務利潤表中第二部分「信託費用」的列報包托資料印刷費、代理發行費、審計評級費、律師費、信託稅費、賣出回購證券利息、其他費用。《徵求意見稿》下發後，大多數信託從業者參照它對信託業務進行單獨的核算，並依照它提供的報表內容、格式進行信息報送。但按費用具體內容列報信託費用的方式，難以清楚界定應由信託會計主體承擔的信託費用范疇。筆者建議，信託利潤表可按以下項目列報：①信託收入(具體項目略)；②信託成本，包括：信託產品設計費用、信託產品執行費用、信託產品終止費用、受託人傭金或手續費、信託稅金五部分；③信託損失；④信託收益。各項目的關系為：信託收入一信託成本一信託損失=信託收益。
2.信託費用在信託機構利潤表的列報項目與方式。信託機構從事信託業務所發生的信託管理費用應該和取得的信託傭金或手續費收入配合比較，以計算信託凈收益。建議在信託機構利潤表增加單獨列報的信託業務手續費收入和信託管理費用項目。信託投資公司經營的信託業務是其主營業務之一，應單獨列報，設計為「主營業務收入」下的單獨項目「信託傭金或手續費收入」和「主營業務支出」中的單獨項目「信託管理費用」；其他信託從業者所從事的信託業務是附營業務，可將信託業務凈收入並入「其他業務利潤」項目。

② 購買信託產品，會計上怎樣核算

持有到期金融資產！

③ 股東大會宣告委託信託投資公司發行債券,會計上如何處理

只是宣告尚未發行債券的，會計不需要處理，可以在附註中說明。

④ 信託中介公司手續費的會計處理。。。急

應收賬款-你說的明細科目，
貸方是你們的現金或者銀行存款啊，
等正式的單據下來，你還有要回來這個傭金不是么？
手續費，你看看屬於哪個部門的，就下哪個部門的費用啊
給個人的，其他應收款-明細科目
貸方，是銀行和現金等

⑤ 信託業保障基金的繳納在會計上用什麼科目核算

信託公司按資金信託規模或財產信託收入的一定比例繳納的信託保障基金，繳納版金額隨繳納基數的變動權而變動，且無期限，收益為一年期定期存款利率，定期分配收益。信託保障基金公司運用各信託公司繳納的資金進行投資，如同業拆借、國債投資等。應該用可供出售的金融資產科目進行核算。

⑥ 信託業務會計核算的特點有哪些

信託資產是指信託投資公司因接受信託而取得的財產，以及因信託資產的管理、處分或者其他情形而取得的財產。《金融企業會計制度》第一百五十五條規定，「信託資產不屬於信託投資公司的自有財產，也不屬於信託投資公司對受益的人負債。信託投資公司終止時，信託資產不屬於其清算資產」。這一規定與過去信託投資公司會計實務處理不一致。過去，信託存款是信託投資公司的負債，發放信託貸款是信託投資公司的資產，兩者都計入信託投資公司的資產負債表。關閉時信託資產與負債參與信託投資公司的清算。
(二)信託資產與自有資產分開管理和分別核算
《金融企業會計制度》第一百五十六條規定，「信託投資公司的自有資產與信託資產應分開管理，分別核算。信託投資公司管理不同類型的信託業務，應分別按項目設置信託業務明細賬進行核算管理」。
(三)信託資產運用和來源應進行明細核算
《金融企業會計制度》第一百五十七條規定，「信託投資公司對不同信託資產來源和運用，應設置相應會計科目進行核算反映，來源類科目應按類別、委託人等設置明細賬。運用類科目應按其類別、使用人和委託人等設置明細賬。信託投資公司對信託貨幣資金應設置專用銀行賬戶予以反映」。

⑦ 2005年信託業務會計核算辦法還有效嗎

近兩年來，我國陸續頒布實施了《信託法》等若干有關信託的法律法規，並對信託業進行了全面整頓。但目前只是在《信託投資公司管理辦法》、《金融企業會計制度》等法規中，對信託投資公司的信託業務會計處理方法有一些原則性的規定。對於一般企業以委託人、受益人身份開展信託業務時，如何進行會計處理，還沒有相應的規定。

⑧ 什麼是信託收益權，有這個會計科目嗎

信託受益權轉讓是指將信託受益的權利進行轉讓。信託受益權是信託合同中規定的關系回人享受信託財產經過答管理或處理後的收益權利。也包括信託合同結束時，合同中規定的關系人可享受信託財產本身利益的權利。信託受益權是指受益人請求受託人支付信託利益的權利，廣義的信託受益權中的受益人除有請求支付信託利益的權利外，還有保證信託利益得以實現的其他權利，如《信託法》規定的知情權、調整信託財產管理方法權、撤銷受託人違反信託的處分權、受託人的解任權。信託受益權具有以下特徵：其一，信託受益權屬於兼具物權和債權性質的財產權。信託受益權是受益人對信託享有的權利和利益，因此該權利首先必須是財產權。其二，信託受益權屬於可轉讓的財產權利。信託受益權的權利是通過轉讓質物實現的，因此能夠質押的權利應當滿足可轉讓的條件。

⑨ 信託資產的信託資產核算

信託資產會計核算
1.資金信託
資金信託是委託人將自己無法或者不能親自管理的資金以及國家有關法規限制其親自管理的資金，委託信託投資公司按照約定的條件和目的，進行管理、運用和處置。
信託投資公司接受資金信託時，按實際收到的金額，借記「信託貨幣資金」科目，貸記「資金信託」科目。
終止資金信託時，按向委託人支付的金額貸記「信託貨幣資金」科目，按原收到委託人信託資金的金額，借記「資金信託」，其差額借記「應付受託人收益」等科目。
資金信託應按信託人進行明細分類核算。
2.財產信託
財產信託是委託人將自己的動產、房產、地產以及版權、知識產權等財產、財產權、委託信託投資公司按照約定的條件和目的，進行管理、運作和處置。
信託投資公司辦理財產信託時，按實際接受信託資產的價值，借記「信託財產」等有關資產科目，貸記「財產信託」、「財產權信託」科目。
終止財產信託時，按向委託人退回信託資產的價值，借記「財產信託」、「財產權信託」科目，貸記「信託財產」等有關資產科目。
如果向委託人支付信託收益，借記「應付受託人收益」等科目，貸記「現金」、「銀行存款」等科目。
財產信託應按委託人、財產種類進行明細分類核算。
3.投資基金信託
投資基金信託是信託投資公司受託經國家有關法規允許從事的投資基金業務。
信託投資公司經批准辦理投資基金信託時，借記「信託貨幣資金」科目，貸記「投資基金信託」科目。
信託投資公司終止投資基金信託時，按實際支付的金額貸記「信託貨幣資金」科目，按原接受的金額借記「投資基金信託」科目，其差額借記「應付受託人收益」等科目。
投資基金信託應按基金種類進行明細分類核算。
4.公益信託
公益信託是信託投資公司為公益目的而設立的信託，公益項目包括救濟貧困，扶助殘疾人，發展教育、科技、體育、文化、藝術事業，發展醫療衛生事業、維護生態環境，發展其他有利於社會的公共事業。
信託投資公司辦理公益信託業務時，應實際收到的金額或財產價值，借記「信託貨幣資金」等有關資產科目，貸記「公益信託」科目。
公益信託應按信託類別、委託人進行明細分類核算。