交易性金融資產出售變化

❶ 財務報表中交易性金融資產項目變動大說明什麼

1. 金融企業交易性金融資產項目變動大，說明：

   ①融資能力強。

   ②盈利能力大。

   ③風險程度隨之加大。

2. 可能是本年新購買或處置了大量交易性金融資產；也可能是這些交易性金融資產的市價發生了大幅度波動。

3. 具體要看財務報表附註裡面的信息。

4. 關鍵是控制風險。
   

   
   

❷ 交易性金融資產 出售當天公允價值變動怎麼辦

購入時：
借：交易性金融資產 10
貸：銀行存款 10
18年11月30日公允價值變動：
借：交易性金融資產-公允價值變動 2
貸：公允價值變動損益 2
18年12月10日售出：
借：銀行存款 15
借：公允價值變動損益 2
貸：交易性金融資產-成本 10
貸：交易性金融資產-公允價值變動 2
貸：投資收益 5
售出當日公允價值無需考慮，即使考慮對損益也沒有影響，如考慮就是：
借：交易性金融資產-公允價值變動 8
貸：公允價值變動損益 8
借：銀行存款 15
借：公允價值變動損益 2+8=10
貸：交易性金融資產-成本 10
貸：交易性金融資產-公允價值變動 2+8=10
貸：投資收益 5
對當天交易來說，投資收益就是5元，公允價值變動損益最後都結轉，交易性金融資產歸0。

❸ 求交易性金融資產從取得到出售的全套賬務處理

交易性金融資產從取得到出售的賬務處理如下：

1、企業取得交易性金融資產

借：交易性金融資產—成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利 息或已宣告但尚未發放的現金股利）

投資收益（發生的交易費用）

應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）

應收利息（已到付息期尚未領取的利息）

貸：銀行存款（實際支付的金額）

2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利 息

借：應收股利

應收利息

貸：投資收益

3、收到現金股利或債券利息

借：銀行存款

貸：應收股利

應收利息

4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

貸：公允價值變動損益

公允價值低於其賬面余額的差額

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產—公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

5. 出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額

借：銀行存款（實際收到的金額）

投資收益（處置損失）

交易性金融資產—公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

貸：交易性金融資產—成本

交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

投資收益（處置收益）

同時，按原記入「公允價值變動」科目的金額

借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面余額的差額）

貸：投資收益

或借：投資收益

貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面余額的差額）

(3)交易性金融資產出售變化擴展閱讀：

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。

但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

❹ 交易性金融資產怎麼轉變為可供出售的金融資產

交易性金融資產應該與其他三類金融資產是不能夠轉換的，
應該是持有至到期投資才可以在一定條件下轉換為可供出售的金融資產

❺ 交易性金融資產出售一半公允價值變動計算過程

摘要 交易性金融資產的漲跌並不是真正的實實在在的投資收益，因此為了區分投資收益，漲跌都計入公允價值變動損益。在投資品處置時公允價值變動都要轉入投資收益中去。

❻ 交易性金融資產出售時公允價值變動怎麼算

摘要 你好親

❼ 交易性金融資產中，出售時，為什麼要將交易性金融資產-公允價值變動 和 公允價值變動損益 都轉投資收益

復式記賬的原理吧，出售該交易性金融資產時同時平掉兩個相關聯的賬戶。

出售交易性金融資產時，是以收到款項-成本-公允價值變動（賬面余額）的差額確定投資收益。同時將前期公允價值變動損益確認投資收益。

在出售該資產以前的每個期末，資產負債表日，要將交易性金融資產當期的公允價值變動額計入公允價值變動損益。

也就是說，確認投資收益時分了兩步，先平掉公允價值變動賬戶余額，把前期的公允價值變動（賬面余額）從投資收益中扣除。再通過前期已經計入公允價值變動損益部分來確認投資收益。

借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產——公允價值變動
投資收益

借：公允價值變動損益
貸：投資收益

個人觀點，僅供參考。

❽ 交易性金融資產出售時公允價值變動計算

出售交易性金融資產時，用交易性金融資產—公允價值變動來核算資產負債日交易性金融資產的公允價值與賬面金額的差額。其出售時的公允價值變動按累計金額計算，出售交易性金融資產的會計分錄，

借：銀行存款等（售價），
公允價值變動損益（持有期間公允價值的凈增值額），
貸：交易性金融資產（賬面余額），
投資收益（倒擠的金額，損失記借方，收益記貸方）。

溫馨提示：以上內容僅供參考。

應答時間：2021-06-15，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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❾ 交易性金融資產出售了一半，那麼會計處理時公允價值變動損益是不是應該同時調整一半

交易性金融資產的公允價值變動是入投資收益的。如果是出售那麼交易性金融資產-公允價值變動是調整一半。
借：交易性金融資產-成本 120萬
貸：銀行存款 120萬
股價變化後
借：投資收益 60萬
貸：交易性金融資產-公允價值變動損益 60萬
出售時：借：交易性金融資產-公允價值變動損益 30萬
銀行存款 90萬
貸：交易性金融資產-成本 60萬
投資收益 60萬