報稅融資租賃

A. 各個融資租賃公司的組織架構，及管理模式是怎樣的

（1）董事會及各委員會、監事會

董事會：民生租賃公司董事會主要負責制定公司的戰略規劃、經營目標、重大方針和管理原則；挑選、聘任和監督經理人員 , 並掌握經理人員的報酬與獎懲；協調公司與股東、管理部門與股東之間的關系提出盈利分配方案供股東大會審議，下設三個委員會，其中：
戰略與投資委員會：負責研究董事會提出的公司發展戰略、長期和年度投資方向，審議修訂總經理提出的公司可持續發展戰略規劃，提出年度經營總目標及經營方針。
審核委員會：負責審閱本公司年度及中期財務報告書、盈利公布、編制財務報告書所採用的重大會計政策及實務，財務資料的備選處理方法。
薪酬與提名委員會：負責對本司董事和高級管理人員的人選、選擇標准和程序進行選擇並提出建議。
監事會：民生租賃公司監事會主要負責檢查公司的業務、財務狀況，查閱賬簿和其它會計資料，並有權要求執行公司業務的董事和總經理報告公司的業務情況；對董事、經理執行公司職務，對違反法律、法規或公司章程的行為進行監督。

（2）專業審核委員會

評審（對接）崗位：1名，除負責一些項目評審工作外，同時兼所有項目評審材料整理及項目評審人員溝通對接，以及負責公司項目評審委員會的事務新工作，如材料報送、意見反饋、評審會意見整理等；
租賃項目評審委員會：由各部門業務負責人和租賃公司內外專家組成的專門為項目評估而設立的臨時性機構。

（3）公司管理部門

負責公司行政人事、財務的統一管理，設有：
公司辦公室：處理租賃公司日常行政管理。成員3名，其中經理/主管1名，前台1名，人事行政1名。
財務部：負責管理、監督、處理公司的財務。成員3名，其中經理/主管1名，出納1名，會計1名；
人力資源部：成員2人，負責公司日常人事、人才培訓、人才開發與招聘管理事務；

（4）業務總部

負責公司業務、融資的統一管理，設有：
業務部：主要負責開發、從事融資性租賃業務和經營性租賃業務。
融資部：成員4人，其中經理/主管1人，融資專員3人。
綜合管理崗位：3人，其中1人前台（兼行政文員），1人報稅、行政兼司機1人。

（5）業務支持部門

負責對公司業務進行風險合規管理以及業務創新，設有：
風險管理部：成員3名，負責對融資業務進行合規管理及風險控制；
業務創新部：成員2人，負責對融資租賃業務進行創新研究。
公司成立初期所需職工總數約30人，其他人員根據今後業務開展需要由管理層決定。其中高級管理人員包括董事長1人、總經理1人、副總經理1人、總助/業務總監2人，共5人。

英國的話主要採用的是結構化租賃，日本主要採用的是杠桿租賃和經營租賃。我國對於租賃這塊還是比較多樣話的，主要是以簡單融資租賃，售後回租，轉租賃，委託租賃，杠桿租賃等，我們說一下簡單融資租賃，其實就是傳統租賃，有廠商，出租方以及承租方三方，承租方跟出租房簽合同要什麼來租這個設備，然後出租房找廠商進行購買來租給承租方，當然這個所有權歸出租房，這個承租方在使用一定年限以後，設備折舊可以進行購買。

B. 融資租賃公司如何做賬報稅如何注冊條件

融資租賃公司注冊條件較高，需有符合要求的外資企業、注冊地址、高管資質才可，公司成立後要每個月按時報稅，每年按時年檢公示，基本情況是這樣，希望幫到你。

C. 深圳前海融資租賃公司注冊需要什麼條件，或要求，流程

自2016年1月1日起，深圳市市場和質量監管委將暫停全市新增互聯網金融企業名稱及經營范圍的商事登記注冊。

據該公告，商事主體名稱行業用語為「互聯網金融服務」的不再核准，經營范圍的表述為「依託互聯網等技術手段提供金融中介服務」也不再核准了。並且從今年1月1日起，已在網上申請但尚沒有核準的，也不再予以辦理登記。
如果要注冊需要得到金融機構的前置批文才可以！
深圳注冊公司，記賬報稅，工商變更，一般納稅人就上網路找華氏財務

D. 發票怎麼報稅

小公司沒有經過特別申請的，都是小規模納稅人，對於小規模納稅人來說，各種財稅政策里說的抵扣事項都與公司無關，只需要按照應稅收入及相應的徵收率來算增值稅就可以了。

一般納稅人：

增值稅 = 銷售額 x 稅率 - 外購成本 x 稅率

（稅率通常是16%，還有10%、6%）

小規模納稅人：

增值稅 = 銷售額 x 徵收率

（徵收率通常是3%，還有5%的情況）

(4)報稅融資租賃擴展閱讀：

小規模納稅人到稅務機關代開增值稅專用發票：蓋本單位發票專用章；代開增值稅普通發票：蓋稅務機關代開發票專用章。

而一般納稅人必須購買稅控設備，自己開票。當然，小規模納稅人季銷售額在9萬元以上的，稅務局也會要求你購買稅控設備自行開普票，當然，一般納稅人和小規模納稅人開發票所適用的稅率也是不一樣的。

E. 一般納稅人收到差額征稅發票怎麼報稅

根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）、《財政部 國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）等，按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發票的（財政部、稅務總局另有規定的除外），納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，通過新系統中差額征稅開票功能，目前僅「轉讓不動產」選擇適用簡易計稅方法計稅可使用該功能開具發票。
一、金融商品轉讓
（一）注釋
金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。
其他金融商品轉讓包括基金、信託、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓。
（二）銷售額
金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額。
轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的余額為銷售額。若相抵後出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。
金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇後36個月內不得變更。
金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票。
（三）發票開具
通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,按照賣出價依6%的稅率全額開具增值稅普通發票。
（四）申報要求
在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，按增值稅普通發票開具的金額、稅額填報第5行第三列「銷售額」、第四列「銷項稅額」；將金融商品買入價填入第5行第十二列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」。
在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中，按增值稅普通發票價稅合計填入第4行「6%稅率的金融商品轉讓項目」第1列「本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）」，將金融商品買入價填入第3列「本期發生額」欄次。
二、經紀代理服務
（一）注釋
經紀代理服務，是指各類經紀、中介、代理服務。包括金融代理、知識產權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產中介、職業中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。
貨物運輸代理服務，是指接受貨物收貨人、發貨人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶經營人的委託，以委託人的名義，為委託人辦理貨物運輸、裝卸、倉儲和船舶進出港口、引航、靠泊等相關手續的業務活動。
代理報關服務，是指接受進出口貨物的收、發貨人委託，代為辦理報關手續的業務活動。
（二）銷售額
經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委託方收取並代為支付的政府性基金或者行政事業性收費後的余額為銷售額。向委託方收取的政府性基金或者行政事業性收費，不得開具增值稅專用發票。
（三）發票開具
方式一：通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用，扣除向委託方收取並代為支付的政府性基金或者行政事業性收費後的余額依6%的稅率開具增值稅專用發票；代為支付的費用依6%的稅率開具增值稅普通發票。
方式二：通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用，依6%的稅率全額開具增值稅普通發票。
（四）申報要求
在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，按增值稅發票（含增值稅專用發票、增值稅普通發票，下同）開具金額、稅額填入第5行第1和第2列、第3和第4列的「銷售額」、「銷項(應納)稅額」；將代為支付的費用填入第5行第12列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」。
在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中，按增值稅發票價稅合計填入第3行「6%稅率的項目（不含金融商品轉讓）」第1列「本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）」；將代支付的費用填入第3行第3列「本期發生額」欄次。
三、融資租賃和融資性售後回租業務。
（一）融資租賃（不包括融資性售後回租）
1.注釋
融資租賃服務，是指具有融資性質和所有權轉移特點的租賃活動。即出租人根據承租人所要求的規格、型號、性能等條件購入有形動產或者不動產租賃給承租人，合同期內租賃物所有權屬於出租人，承租人只擁有使用權，合同期滿付清租金後，承租人有權按照殘值購入租賃物，以擁有其所有權。不論出租人是否將租賃物銷售給承租人，均屬於融資租賃。
按照標的物的不同，融資租賃服務可分為有形動產融資租賃服務和不動產融資租賃服務。
2.銷售額
（1）經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人，提供融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息和車輛購置稅後的余額為銷售額。
（2）一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。
3.發票開具
通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用，按適用稅率全額開具增值稅專用發票或增值稅普通發票。
4.申報要求
（1）有形動產融資租賃
在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，按增值稅發票開具金額、稅額填入第2行「17%稅率的服務、不動產和無形資產」的第1和第2列、第3和第4列的「銷售額」、「銷項(應納)稅額」；將支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息和車輛購置稅填入第2行第12列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」。
在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中，按增值稅發票價稅合計填入第1行「17%稅率的項目」第1列「本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）」，並將對外支付借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息和車輛購置稅金額填入第1行第3列 「本期發生額」。
（2）不動產融資租賃
①適用一般計稅方法的
在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，按增值稅發票開具金額、稅額填入第4行「11%稅率」的第1和第2列、第3和第4列的「銷售額」、「銷項(應納)稅額」；將支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息和車輛購置稅填入第4行第12列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」。
在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中，按增值稅發票價稅合計填入第2行「11%稅率的項目」第1列「本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）」，並將對外支付借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息金額填入第2行第3列「本期發生額」。
②老項目選擇簡易計稅方法的
在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，按增值稅發票開具金額、稅額填入第9b行「5%徵收率的服務、不動產和無形資產」的第1和第2列、第3和第4列的「銷售額」、「銷項(應納)稅額」。
（二）融資性售後回租
1.注釋
融資性售後回租，是指承租方以融資為目的，將資產出售給從事融資性售後回租業務的企業後，從事融資性售後回租業務的企業將該資產出租給承租方的業務活動。融資性售後回租屬於貸款服務，不得開具增值稅專用發票。
2.銷售額
經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人，提供融資性售後回租服務，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息後的余額作為銷售額。
3.發票開具
通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用（不含本金），依6%的稅率全額開具增值稅普通發票。
4.申報要求
在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，按照開具增值稅普通發票金額、稅額填入第5行「6%稅率」的第3和第4列的「銷售額」、「銷項(應納)稅額」；對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息填入第4行第12列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」。
在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中，按照開具增值稅普通發票價稅合計填入第3行「6%稅率的項目（不含金融商品轉讓）」第1列「本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）」，並將對外支付借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息填入第3列 「本期發生額」。
（三）2016年4月30日前簽訂合同，並在到期前繼續按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅的融資性售後回租
1.銷售額
繼續按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅的試點納稅人，經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的，根據2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售後回租合同，在合同到期前提供的有形動產融資性售後回租服務，可以選擇以下方法之一計算銷售額：
（1）以向承租方收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的價款本金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息後的余額為銷售額。納稅人提供有形動產融資性售後回租服務，計算當期銷售額時可以扣除的價款本金，為書面合同約定的當期應當收取的本金。無書面合同或者書面合同沒有約定的，為當期實際收取的本金。
（2）以向承租方收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息後的余額為銷售額。
2.發票開具
（1）選擇上述第（1）種方式確定銷售額的，通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用，全額開具增值稅普通發票。或者通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能，以收取的全部價款和價外費用扣除向承租方收取的價款本金後的余額，開具增值稅專用發票；同時以向承租方收取的價款本金的金額開具增值稅普通發票。
（2）選擇上述第（2）種方式確定銷售額的，通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用，全額開具增值稅專用發票或增值稅普通發票。
3.申報要求
（1）選擇上述第（1）種方式確定銷售額的
在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，按照開具增值稅普通發票金額、開具增值稅普通發票金額，分別填列第2行「17%稅率的服務、不動產和無形資產」的第1列「開具增值稅專用發票」「銷售額」和第3列「開具其他發票」「銷售額」。
在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中，按照有形動產融資租賃服務收取的全部價款和價外費用，填入第1行「17%稅率的項目」第1列「本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）」，並將扣除的向承租方收取的價款本金、對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息金額填入第3列「服務、不動產和無形資產扣除項目」「本期發生額」。
（2）選擇上述第（2）種方式確定銷售額的
在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，按照開具增值稅普通發票金額、開具增值稅普通發票金額，分別填列第2行「17%稅率的服務、不動產和無形資產」的第1列「開具增值稅專用發票」「銷售額」和第3列「開具其他發票」「銷售額」。
在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中，按照有形動產融資租賃服務收取的全部價款和價外費用，填入第1行「17%稅率的項目」第1列「本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）」，並將扣除的對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息金額填入第3列「服務、不動產和無形資產扣除項目」「本期發生額」。
（四）差額征稅的適用范圍
1.經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人
2.經商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準的從事融資租賃業務的試點納稅人，2016年5月1日後實收資本達到1.7億元的，從達到標準的當月起執行差額征稅政策；2016年5月1日後實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的，在2016年7月31日前仍可執行差額征稅政策。
除上述兩種情況外，其他試點納稅人開展的融資租賃業務和融資性售後回租業務不執行差額征稅政策。
四、旅遊服務
（一）注釋
旅遊服務，是指根據旅遊者的要求，組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務等服務的業務活動。
（二）銷售額
試點納稅人提供旅遊服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用後的余額為銷售額。
選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅遊服務購買方收取並支付的上述費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
（三）發票開具
1.選擇差額征稅
方式一：以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用後的余額依6%的稅率開具增值稅專用發票；向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用依6%的稅率開具增值稅普通發票。
方式二：以取得的全部價款和價外費用依6%的稅率全額開具增值稅普通發票。
2.選擇全額征稅
通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用依6%的稅率全額開具增值稅發票。
（四）申報要求
在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，按增值稅發票開具金額、稅額填入第5行「6%稅率」第1和第2列、第3和第4列的「銷售額」、「銷項(應納)稅額」；將支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用填入第5行第12列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」。
在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中，按增值稅發票價稅合計填入第3行「6%稅率的項目（不含金融商品轉讓）」第1列「本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）」；將代支付的費用填入第3行第3列「本期發生額」欄次。
五、提供建築服務
（一）注釋
建築服務，是指各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。
1.工程服務。
工程服務，是指新建、改建各種建築物、構築物的工程作業，包括與建築物相連的各種設備或者支柱、操作平台的安裝或者裝設工程作業，以及各種窯爐和金屬結構工程作業。
2.安裝服務。
安裝服務，是指生產設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備以及其他各種設備、設施的裝配、安置工程作業，包括與被安裝設備相連的工作台、梯子、欄桿的裝設工程作業，以及被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業。
固定電話、有線電視、寬頻、水、電、燃氣、暖氣等經營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照安裝服務繳納增值稅。
3.修繕服務。
修繕服務，是指對建築物、構築物進行修補、加固、養護、改善，使之恢復原來的使用價值或者延長其使用期限的工程作業。
4.裝飾服務。
裝飾服務，是指對建築物、構築物進行修飾裝修，使之美觀或者具有特定用途的工程作業。
5.其他建築服務。
其他建築服務，是指上列工程作業之外的各種工程作業服務，如鑽井（打井）、拆除建築物或者構築物、平整土地、園林綠化、疏浚（不包括航道疏浚）、建築物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物（包括岩層、土層、沙層等）剝離和清理等工程作業。
（二）銷售額
試點納稅人提供建築服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額。可選擇適用簡易計稅方法計稅包括：
1.一般納稅人以清包工方式提供的建築服務。
2.一般納稅人為甲供工程提供的建築服務。
3.一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務。
（三）發票開具
通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用全額開具增值稅發票。
（四）申報要求
在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，按增值稅發票開具金額、稅額填入第12行「3%徵收率的服務、不動產和無形資產」第1和第2列、第3和第4列的「銷售額」、「銷項(應納)稅額」；將分包款填入第12行第12列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」。
在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中，按增值稅發票價稅合計填入第6行「3%徵收率的項目」第1列「本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）」；將分包款填入第6行第3列「本期發生額」欄次。
六、銷售自行開發的房地產項目
（一）注釋
房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目。
自行開發，是指在依法取得土地使用權的土地上進行基礎設施和房屋建設。
（二）銷售額
1.房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款後的余額為銷售額。
2.一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除對應的土地價款。
（三）發票開具
通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用全額開具增值稅發票。
（四）申報要求
1. 房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外）
在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，按增值稅發票開具金額、稅額填入第4行「11%稅率」第1和第2列、第3和第4列的「銷售額」、「銷項(應納)稅額」；將受讓土地時向政府部門支付的土地價款填入第4行第12列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」。
在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中，按增值稅發票價稅合計填入第2行「11%徵收率的項目」第1列「本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）」；將受讓土地時向政府部門支付的土地價款填入第6行第3列「本期發生額」欄次。
2. 房地產老項目適用簡易計稅方法計稅
在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，按增值稅發票開具金額、稅額填入第9b行「5%徵收率的服務、不動產和無形資產」第1和第2列、第3和第4列的「銷售額」、「銷項(應納)稅額」。
七、勞務派遣服務
（一）注釋
勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對於各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理並為其工作的服務。
（二）銷售額
一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用於支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
（三）發票開具
1.選擇簡易計稅方法差額征稅
方式一：通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的余額依5%的徵收率開具增值稅專用發票；代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金依5%的徵收率開具增值稅普通發票。
方式二：通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能以取得的全部價款和價外費用全額依5%的徵收率開具增值稅普通發票。
2.選擇一般計稅方法
通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用依6%的稅率全額開具增值稅發票。
（四）申報要求
1. 選擇簡易計稅方法差額征稅
在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，按增值稅發票開具金額、稅額填入第9b行「5%徵收率的服務、不動產和無形資產」第1和第2列、第3和第4列的「銷售額」、「銷項(應納)稅額」；將代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金填入第9b行第12列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」。
在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中，按增值稅發票價稅合計填入第5行「5%徵收率的項目」第1列「本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）」；將代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金填入第5行第3列「本期發生額」欄次。
2.選擇一般計稅方法
在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，按增值稅發票開具金額、稅額填入第8行「6%徵收率」第1和第2列、第3和4列的「銷售額」、「銷項(應納)稅額」。
八、人力資源外包服務
（一）銷售額
納稅人提供人力資源外包服務，按照經紀代理服務繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委託代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委託方收取並代為發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
一般納稅人提供人力資源外包服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。
（二）發票開具
方式一：通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用，扣除代為發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金後的余額按適用稅率開具增值稅專用發票；代為發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金按適用稅率開具增值稅普通發票。
方式二：通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能以取得的全部價款和價外費用按適用稅率全額開具增值稅普通發票。
（三）申報要求
1. 選擇簡易計稅方法差額征稅
在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，按增值稅發票開具金額、稅額填入第9b行「5%徵收率的服務、不動產和無形資產」第1和第2列、第3和第4列的「銷售額」、「銷項(應納)稅額」；將代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金填入第9b行第12列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」。
在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中，按增值稅發票價稅合計填入第5行「5%徵收率的項目」第1列「本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）」；將代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金填入第5行第3列「本期發生額」欄次。
2.選擇一般計稅方法
在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，按增值稅發票開具金額、稅額填入第8行「6%徵收率」第1和第2列、第3和4列的「銷售額」、「銷項(應納)稅額」；將代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金填入第8行第12列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」。
在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中，按增值稅發票價稅合計填入第3行「6%稅率的項目（不含金融商品轉讓）」第1列「本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）」；將代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金填入第3行第3列「本期發生額」欄次。

F. 如何做汽車融資租賃的會計分錄，租賃期限為3年，每月付租金16800元，支付汽車保證金16萬，留購金額為16萬

如果是融資租入：條件好像不全。
借：固定資產-融資租入固定資產 764800
貸：長期應付款--應付融資租賃款 604800
銀行存款 160000
借：管理費用或營業費用 16800+160000/3/12
貸：累計折舊 16800+160000/3/12
借：長期應付款-- 應付融資租賃款 16800+160000/3/12
貸：銀行存款 16800+160000/3/12

G. 天津東疆報稅區辦理融資租賃公司、費用多少一家

注冊商業保理公司的條件：
1：商業保理公司注冊資本不得低於5千萬；2：提供至少兩名以上有資質的高管人員；
3：投資企業成立至少滿1年，凈資產不得低於五百萬美金，要提供審計報告、資信證明等材料；4：提供實際注冊的地址。
我是自貿區肖老師，目前已辦了50多家商業保理公司，時間1個月左右。
辦理流程如下：
先核名--再至商務部辦理備案證明--再至工商局辦理營業執照；
注冊地址建議選在天津東疆保稅區或上海外高橋保稅區注冊，因為這兩個自貿區的政策更好，費用更合理，且天津的保理公司營業范圍比其他地區的更廣更全面，執照全國通用。
期望能幫到你。

H. 上海外高橋報稅區融資租賃公司注冊辦理條件

融資租賃公司新辦條件：
1、提供符合要求的外資企業作為投資股東，外資企業總資產不得低於500萬美元，需提供審計報告、資信證明、公證文書等材料；
2、提供2名以上不少於三年融資租賃相關行業的從業經驗人員；
3、提供實際注冊地址；
我是自貿區肖老師，目前已辦了九十多家融資租賃公司；注冊資本不得少於1千萬美金，可認繳。
建議選擇在天津東疆保稅區或上海外高橋保稅區注冊融資租賃公司，政策好，費用合理；且執照全國通用，需要1個月左右的時間；
若很急的話可以考慮在天津或上海自貿區收購一家，時間只需1周左右；期望能夠幫到你。

I. 注冊融資租賃公司需要什麼條件和流程，有哪些審批部門

融資租賃公司申請材料
1、申請書
2、營業執照副本（復印件）
3、合同、章程（外資企業只報送章程）
4、投資各方簽署的可行性研究報告
5、投資各方的銀行資信證明，注冊登記證明（復印件）、法定代表人身份證明（復印件）
6、投資各方經會計事物所審計的最近一年的審計報告
7、董事會成員名單以及投資各方懂事委派書
8、高級管理人員的資歷證明
9、工商行政管理部門出具企業名稱預先核准通知書
10、申請成立股份有限公司的還應提交有關規定要求提交的其他材料
融資租賃公司這里流程：
1、准備5個以上公司名稱到工商局核名
2、到刻章廠刻章一套 分為公章、財務章、法人章、合同章。同時到銀行開立驗資戶並存入投資款。
3、整理資料到工商局辦理營業執照
4、整理資料到質量技術監督局辦理公司組織機構代碼證
5、整理資料到國稅局辦證處辦理國稅證
6、整理資料到地稅局辦證處辦理地稅
7、到開立驗資戶的銀行或其他銀行開設公司基本賬戶
8、公司會計整理資料到國地稅務分局辦理公司備案及報稅事宜

J. 報稅時 填附表2 第三項 待抵扣進項稅額是什麼意思啊 有進項稅光填它就行嗎

分別填寫納稅人已經取得，但按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規定不允許抵扣的進項稅額情況。

待抵扣進項稅額實際上就是你拿到了增值稅發票。會計已經入賬了。但是這張發票的進項稅額沒有拿到稅局去在本月認證。

本月就不能作為抵扣的進項，只能是在那個月認證，就作為那一個月的抵扣進項。這樣本月實際收到的進項（入賬了的）就比稅局認可的可以抵扣的進項就多。多出的部分就是待抵扣的進項。一般只有輔導期的企業能填，剩下的一般人都只填本期數就行了。

(10)報稅融資租賃擴展閱讀：

增值稅轉型範圍內的固定資產發生了視同銷售行為，應將這部分增值稅記入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」的貸方；發生中途轉讓行為，

應作銷售計算銷項稅額記入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」的貸方，如果「待抵扣稅額——待抵扣增值稅（增值稅轉型）」有餘額，也應等量將這部分進項稅額轉入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」。

增值稅轉型可以抵扣的進項稅額及處理

納稅人發生下列項目的進項稅額可以按規定進行抵扣：購進（包括接受捐贈和實物投資，下同）固定資產；用於自製（含改擴建、安裝，下同）固定資產的購進貨物或應稅勞務；

通過融資租賃方式取得的固定資產，凡出租方按照《國家稅務總局關於融資租賃業務徵收流轉稅問題的通知》（國稅函[2000]514號）的規定繳納增值稅的；為固定資產所支付的運輸費用。