交易性金融資產利息分錄

⑴ 交易性金融資產 分錄如何寫

取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
會計處理為，借記「交易性金融資產—成本」、「應收股利/利息」，貸記「銀行存款」，借或貸「投資收益」科目。
交易性金融資產入賬價值=30000×8-0.2×30000=234000元
應收股利=30000×0.2=6000元
投資收益=-1000元
銀行存款=234000+6000+1000=241000元
借：交易性金融資產-成本234000
借：應收股利6000
借：投資收益1000
貸：銀行存款241000

⑵ 交易性金融資產會計分錄

交易性金融資產的主要賬務處理：
1、企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
2、在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記投資收益。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
3、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
4、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資科目。

⑶ 交易性金融資產 收到利息 會計分錄

這是因為確認利息時與收到利息時不在同一會計期間，所以要按照權責發生制的要求,要在確認期間計入投資收益，實際收到利息時再增加銀行存款
，所以要分為兩筆分錄：
確認利息時
借：應收利息30000
貸：投資收益30000
收到利息時
借：銀行存款30000
貸：應收利息30000
如果是當年收到利息則不用這么做了，不通過應收利息科目，直接這樣做就可以：
借：銀行存款
30000
貸：投資收益30000

⑷ 交易性金融資產收到利息會計分錄

這是因為確認利息時與收到利息時不在同一會計期間，所以要按照權責發生制的要求,要在確認期間計入投資收益，實際收到利息時再增加銀行存款，所以要分為兩筆分錄：確認利息時借：應收利息30000貸：投資收益30000收到利息時借：銀行存款30000貸：應收利息30000如果是當年收到利息則不用這么做了，不通過應收利息科目，直接這樣做就可以：借：銀行存款30000貸：投資收益30000

⑸ 交易性金融資產，收到最初支付價款中的利息怎麼做會計分錄

借：銀行存款
貸：應收利息

⑹ 計提交易性金融資產利息怎麼做分錄

1、計提交易性金融資產利息

借：應收股利或應收利息

貸：投資收益

2、收到現金股利或利息時：

借：銀行存款

貸：應收股利或應收利息

企業持有交易性金融資產期間對於被投資單位宣告發放的現金股利或企業在資產負債表日按分期付、一次還本債券投資的票面利率計算的利息，應當確認為應收項目。

(6)交易性金融資產利息分錄擴展閱讀：

交易性金融資產的後續計量

1、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額時：

借：交易性金融資產-公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

貸：公允價值變動損益

2、資產負債表日，交易性金融資產公允價值低於其賬面余額的差額

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產-公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

3、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額

借：銀行存款（實際收到的金額）

投資收益（處置損失）

交易性金融資產-公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

貸：交易性金融資產-成本

交易性金融資產-公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

投資收益（處置收益）

⑺ 交易性金融資產 收到利息 會計分錄

會計分錄如下：

確認利息時

借：應收利息30000

貸：投資收益30000

收到利息時

借：銀行存款30000

貸：應收利息30000

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

(7)交易性金融資產利息分錄擴展閱讀

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

⑻ 交易性金融資產會計分錄怎麼做

資產負債表日，交易性金融資產應當按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益。(即計入「公允價值變動損益」賬戶)。

【例】假定甲公司2007年1月20日購入的100萬股成本為1000萬元的股票，到2007年6月30日(中期報告日)，其每股的公允價值(2007年6月30日收盤價)為每股13元。該批股票的市場價格為1300萬元，高於賬面余額的差額為300萬元。

2007年12月31日，該批股票的公允價值(市價)為每股12元，該批股票的市場價格為1200萬元，低於賬面余額100萬元。

甲公司應作如下會計分錄：

(1)2007年6月30日，確認該筆股票價值的變動損益

借：交易性金融資產—公允價值變動 3 000 000

貸：公允價值變動損益 3 000 000

同時，在編制中期報告之前將公允價值變動損益結轉的「本年利潤賬戶」。

借：公允價值變動損益3 000 000

貸：本年利潤 3 000 000

(2)2007年12月31日確認該批股票的變動損益

借：公允價值變動損益 1 000 000

貸：交易性金融資產—公允價值變動 1 000 000

同時，在編制年度報告之前將公允價值變動損益結轉到「本年利潤」賬戶

借：本年利潤 1 000 000

貸：公允價值變動損益 1 000 000

(8)交易性金融資產利息分錄擴展閱讀：

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。