未確認融資收益含不含增值稅

❶ 未確認融資費用是否在入賬時計提增值稅

這要看增值稅的納稅義務於何時發生，如在交易確認時全額繳納，那應當計提，如果在支付每筆款項時單獨繳納部分增值稅，不在入賬時計提

❷ 未確認融資收益在計算應交所得稅時怎麼調

辭退福利哪來的未確認融資費用？如果辭退福利暫時掛賬，未發放，是不能在當年企業所得稅前扣除，要在發放年度扣除。對於職工薪酬，都是這么處理的。

❸ 未確認融資收益屬於什麼科目

未確認融資費用，是指為租賃資產（如固定資產、無形資產）或長期借款融資而發生的未實現融資費用，應當在租賃期內的各個期間分攤。從另一個角度來看，我們可以將其理解為租賃期內因融資而產生的利息費用的分配。也可以將其視為承租人必須向出租人支付的融資產生的利息，因為融資租賃本身包含融資目的。

返還的本金是長期應付款減去利息，也稱為應付本金減少額。即未確認融資費用=長期應付賬款未來現金流量總額（賬面余額）-資產負債表日長期應付賬款現值等於：本金為長期應付賬款現值，未來支付利息（假設資本時間成本）是未確認的融資費用。

出租人融資租賃產生的應收租賃款，在租賃期開始日，應按租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費用之和，借記「長期應收款」科目，按未擔保余值，借記「未擔保余值」科目，按融資租賃資產的公允價值（最低租賃收款額的現值和未擔保余值的現值之和），貸記「融資租賃資產」科目。

按融資租賃資產的公允價值與賬面價值的差額，借記「營業外支出」科目或貸記「營業外收入」科目，按發生的初始直接費用，貸記「銀行存款」等科目，按其差額，貸記本科目。

❹ 未確認融資費用如何進行納稅調整

【問】我企業融資租入一船舶，我們是承租方，我們按會計准則的要求，1、購入時：借：固定資產- 融資租入固定資產5，000，000借：未確認融資費用400，000 貸：長期應付款- 應付融資租賃款5400000 然後我們每月按固定資產價值計提折舊，未確認融資費用每月攤銷計入財務費用，現在稅務審計說進行納稅調整，請問稅法有相關規定嗎? 這兩項調整我們應該反映在表中哪一項?【答】折舊的計提及未確認融資費用的攤銷與稅法的規定有差異，需納稅調整。《企業所得稅法實施條例》第五十八條第三項規定，融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎。第四十七條(二)規定，以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。由此可見，稅法規定融資租入的固定資產的計稅基礎與會計上該資產的入賬價值是存在差異的，需進行納稅調整。在會計上未計入資產成本的未確認融資費用，因其實際已經包含在計稅基礎中，按規定應當以折舊的方式在固定資產的使用期限里分期扣除，應調整增加折舊額，不得在計入的"財務費用"中稅前直接扣除，相應的調整應納稅所得額。2、匯算清繳時折舊通過附表九計算並填在附表三第43行。財務費用可在第40行中其他調整。

❺ 分期收款 商品未實現融資收益部分要交增值稅嗎

分期付款方式出售貨物的售貨方，應該確認未實現融資收益，具體講是 借 長期應收款 貸 主營業務收入 應交稅費-應交增值稅 （進項稅額） 未實現融資收益 借 主營業務成本 貸 庫存商品 收到分期付款時 借 銀行存款 貸 長期應收款 借 為實現融資收益 貸 財務費用

❻ 未確認的融資收益和未確認融資費用期末在報表中怎麼體現

未實現融資收益作為長期應收款的抵減項。

未確認融資費用作為長期應付款的抵減項。

《企業會計准則第21號——租賃》指南中規定，承租人應當在資產負債表中，對「長期應付款」項目，根據「長期應付款」科目的期末余額，減去「未確認融資費用」科目期末余額後的金額分長期負債和1年內到期的長期負債填列。

❼ 企業在未確認收入的時候可以計算增值稅嗎

企業在未確認收入的時候可以估算增值稅，因為還沒有確認收入計算增值稅不是真實的，也不會繳納增值稅，所以沒有多大意義。

❽ 與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用，稅務有關規定

未實現的融資收益，會計處理上應計分期出租方的計入「租賃收入」與出租方的「財務費用」無關
營業稅：出租方： 2．融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的m租賃物的實際成本後的余額，以直線法折算本期的營業額計算繳納營業稅和企業所得稅
承租方：此部分未確認的融資費用，分期均勻計入企業財務費用（實際利率法還是直線法，稅法未明確，兩者都可），在企業所得稅前扣除。