交易性金融資產的資產負債表日是什麼意思

『壹』 交易性金融資產在資產負債表日的計量是什麼意思啊資產負債表日是指資產負債表嗎

資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
資產負債表日是指會計年末和會計中期期末,不同企業的中期資產負債表日是不同的，可能是月末、可能是季末、也有可能是半年末

『貳』 我在看初級會計實物時，有「資產負債表日」是什麼意思

第一點，該企業不設預付賬款科目，而是通過應付賬款科目來核算的。那麼，上年度，已經預付的150萬元，是記在應付賬款的借方的。在4月15日收到原材料時，當然是沖減原來的預付款，雖然是記在應付賬款的貸方，但就c公司而言，期末余額仍然是借方。其餘額當然要扣除這150萬元了。因為資產負債表是根據應付賬款的明細余額分析填列的，而不是根據總賬余額來填的。明白了不？明白了就請採納。

『叄』 資產負債表日交易性金融資產公允價值與賬面余額的差額計入當期損益 這句話如何理解啊。

交易性金融資產的賬面余額就是指賬面價值，因為交易性金融資產是按公允價值計量，沒有備抵科目，所以賬面余額=賬面價值。
資產負債表日交易性金融資產公允價值與賬面余額的差額計入當期損益意思是：比如公司2017年5月購入交易性金融資產50元，2017年12月31日該交易性金融資產公允價值為60元，則差異10元就計入當期損益"公允價值變動損益」科目，同時意味著2017年12月31日交易性金融資產的賬面余額為60元（包括成本+公允價值變動兩部分）；
同理，出售交易性金融資產時應將其公允價值與賬面余額的差額計入投資收益：假設上述交易性金融資產於2018年2月出售，出售時交易性金融資產賣出價格是80元，與賬面余額60元的差異20元就要計入當期損益「投資收益」科目，同時還要將原計入"公允價值變動損益"部分10元轉入"投資收益"，這樣就說明該交易性金融資產真正買進賣出產生的收益是30元。
該題答案是C，因為收到交易性金融資產購買價款中已到付息期尚未領取的債券利息應計入「應收利息」科目。

『肆』 什麼是資產負債表日其公允價值

資產負債日即結賬日期，即結賬和編制資產負債表的日期。通常指年度資產負債表日，在我國會計年度中，資產負債表日一般是指每年12月31日。
公允價值即存在市場交易價格的情況下，交換價格即為公允價值。市場以價格為信號傳遞信息，市場根據不同資產的風險與收益決定其具有不同的交換價格。
因此可以理解資產負債表日其公允價值是用在企業的交易性金融資產的期末計量上。為了核算交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、處置等業務，企業設置「交易性金融資產」的科目核算企業為交易目的所持有債券投資，股票投資，基金投資等交易性金融資產的公允價值。
企業在資產負債表日按照交易性金融資產公允價值與其賬面余額的差額，計入當期損益。
具體做法是：
當公允價值大於賬面價值時，借：交易性金融資產——公允價值變動；貸：公允價值變動損益
當公允價值少於賬面價值時，借：公允價值變動損益；貸：交易性金融資產——公允價值變動

『伍』 會計中 交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額是什麼意思

1、借：公允價值變動損益 10萬
貸：交易性金融資產——公允價值變動 10萬
2、借：銀行存款 110萬
交易性金融資產——公允價值變動 10萬
貸：交易性金融資產——成本 100萬
投資收益 20萬
借：投資收益 10萬
貸：公允價值變動損益 10萬

我估計你不懂得是，出售時交易性金融資產變動損益 和 投資收益 之間的關系。。。

准則的原話記不清了，大體意思是：交易性金融資產處置時，收到的對價與其賬面價值的差額計入投資收益。同時，將以前累計的公允價值變動損益結轉至投資收益。

如果你還沒懂，追問。

『陸』 交易性金融資產的價值在資產負債表日應採用什麼計量

公司的交易性金融資產的價值在資產負債表日應採用公允價值計量。

溫馨提示：以上內容僅供參考。
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『柒』 交易性金融資產在資產負債表日的公允價值變動為什麼會影響營業利潤

一、公允價值變動損益會影響營業利潤。因為營業利潤包含公允價值變動損益。

二、營業利潤的計算公式：

營業利潤=營業收入－營業成本－營業稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用－資產減值損失+公允價值變動收益（－公允價值變動損失）+投資收益（－投資損失）

其中：

營業收入=主營業務收入+其他業務收入

營業成本=主營業務成本+其他業務成本

三、營業利潤是企業最基本經營活動的成果，也是企業一定時期獲得利潤中最主要、最穩定的來源。

四、公允價值變動損益是指一項資產在取得之後的計量，即後續採用公允價值計量模式時，期末資產賬面價值與其公允價值之間的差額。是新會計准則下一個全新項目，其對上市公司的凈利潤與應交所得稅的影響需要根據持有期間與處置期間分別確定。

公允價值變動損益是屬於損益類科目。其借方核算因公允價值變動而形成的損失金額和貸方發生額的轉出額；貸方核算因公允價值變動而形成的收益金額和借方發生額的轉出額。

『捌』 交易性金融資產中的資產負債表日是什麼意思3

買入返售金融資產（Buying back the sale of financial assets；Redemptory Monetary Capital for Sale）：是指公司按返售協議約定，先買入再按固定價格返售的證券等金融資產所融出的資金。 這是企業或機構，有協議的「交易性金融資產」（或投資性金融資產）。該資金投資於有價證券，例如，貨幣基金，獲取收益。在企業資產負債表的買入日、返售日，都有清楚的金額、收益等項目記載。特點是雙方有協議、有固定了返售價格。 企業在符合資金使用規定的前提下，也可自行（無協議）購入有價證券（包括貨幣基金），風險自負。