① 關於交易性金融資產會計分錄的問題!求解!!!
1、入賬價值：250000，（20000*（13-0.5））
2、累計損益：投資收益借方余額5萬（5-3+3=5）虧損5萬元。
個人見解，僅供參考！
具體涉及的分錄如下：
（1）4-15 借：交易性金融資產-成本 250000
應收股利 10000
投資收益 50000
貸：銀行存款 310000
（2）4-30 借：交易性金融資產-公允價值變動 30000 20000*（14-12.5）
貸：公允價值變動損益 30000
（3）5-15 借：銀行存款 10000
貸：應收股利 10000
（4）5-20 借：銀行存款 310000
貸：交易性金融資產-成本 250000
-公允價值變動 30000
投資收益 30000
同時：借：公允價值變動損益 30000
貸： 投資收益 30000
② 交易性金融資產賣出時候的會計分錄應該怎樣做啊
分錄不固定
一般來說，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產」，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，將原計入該金融資產的公允價值變動損益轉出，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
下面是例子：
例1：某公司於2009年2月8日從證券市場上購買中水漁業公司的股票3000股，單股價格10元，另支付交易手續費及印花稅合計1000元，款項以銀行存款支付。
借：交易性金融資產——成本 30000
投資收益 1000
貸：銀行存款 31000
例2：假設2009年6月30日09年度資產負債表日，中水漁業公司股票價格漲到每股13元，則該公司確認股票價格變動的分錄如下：
借：交易性金融資產——公允價值變動 9000
貸：公允價值變動損益 9000
例3：假設2009年8月8日，公司將持有的中水漁業公司的股票以現價每股15元全部拋售，分錄如下：
借：銀行存款 45000
貸：交易性金融資產——成本 30000
-----公允價值變動 9000
投資收益 6000
同時，將原計入公允價值變動的部分轉出，計入處置當期投資收益分錄如下
借：公允價值變動損益 9000
貸：投資收益 9000
③ 交易性金融資產的會計分錄
交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易。
（一）交易性金融資產取得的會計處理
企業取得交易性金融資產時，應當按照交易性金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額，計入「交易性金融資產—成本」科目。
取得交易性金融資產所支付的價款中如果包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，計入「應收股利」或「應收利息」科目。
取得交易性金融資產所發生的相關交易費用（包括支付給代理機構、咨詢公司、券商的手續費、傭金等）應當在發生時計入投資收益。
④ 交易性金融資產的會計分錄怎麼做
合並一起寫：
借：銀行存款 165000
公允價值變動損益 20000
貸：交易性金融資產-成本 130000
-公允價值變動 20000
投資收益 35000
⑤ 交易性金融資產—會計分錄
問題一：
其實其他的分錄都很好理解，只是3）讓很多人困惑。首先要分清楚投資收益與公允價值變動損益之間的差別。前者是真正從出售股票中賺取的好處，後者是由於公允價值變動在賬面顯示的收益。
分錄3中，首先確認收到的款項200000，並轉出交易性金融資產在出售時的賬面價值（包括成本160000和公允價值變動20000，並將差額確認為一項投資收益。注意，此處確認投資收益由於確實已經銷售了。
其次，將以前期間確認的公允價值變動損益調整為投資收益，原因很簡單，由於真的已經賣掉了。這一筆分錄不影響利潤，只是損益表科目重新分類，體現賬面收益與實現收益的區別罷了。
當然，我對這種做法持保留意見，但是准則就是這么要求的，也沒辦法。
二、
借：交易性金融資產-成本 160000
貸：銀行存款 160000
借：公允價值變動損益 20 000
貸：交易性金融資產-公允價值變動 20000
⑶ 2月28日：
借：銀行存款 200 000
借：交易性金融資產—公允價值變動 20 000
貸：交易性金融資產—成本 160 000
貸：投資收益 60 000
借：投資收益 20 000
貸：公允價值變動損益 20 000
⑥ 會計分錄（交易性金融資產）
取得交易性金融資產（股票投資），價款103000元，交易費用20000元，已用銀行存款支付，請幫忙編寫會計分錄
借：交易性金融資產 103000
投資收益 20000
貸：銀行存款 123000
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不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
⑦ 金融性交易資產的劃分及其會計分錄
（1）交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。企業應設置「交易性金融資產」科目，本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資和直接指定為以公允價值計量且其變動直接計入當期損益的金融資產。
（2）本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算，「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
（3）交易性金融資產的主要賬務處理：
①取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
會計處理為，借記「交易性金融資產——成本」「應收股利/利息」，貸記「銀行存款」，借或貸「投資收益」科目
②持有期間，收到買價中包含的股利/利息借：銀行存款 ，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記「應收股利/利息」，貸記 「投資收益」，同時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利/利息」。票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。
③資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面余額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」；如果資產負債表日公允價值小於賬面余額，則做相反分錄
④出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產 ——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。
（4）本科目期末借方余額，反映企業期末持有的交易性金融資產的公允價值。
案例：
[例1]甲公司2007年5月10日從證券交易所購入乙公司發行的股票10萬股准備短期持有，以銀行存款支付投資款458 000元，其中含有3000元相關交易費用。編制會計分錄如下：
借：交易性金融資產——成本 455 000
投資收益 3 000
貸：銀行存款 458 000
2007年9月10日，乙公司宣告發放現金股利4000元。編制會計分錄如下：
借：應收股利 4 000
貸：投資收益 4 000
借：銀行存款 4 000
貸：應收股利 4 000
2007年12月31日該股票的市價為5元/股，編制會計分錄如下：
借：交易性金融資產——公允價值變動 45 000
貸：公允價值變動損益 45 000
2008年6月18日，甲公司將所持的乙公司的股票出售，共收取款項520 000元。甲公司出售的乙公司股票應確認的投資收益=520 000-500 000=20 000.編制會計分錄如下：
按售價與賬面余額之差確認投資收益
借：銀行存款 520 000
貸：交易性金融資產——成本 455 000
——公允價值變動 45000
投資收益 20000
按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失
借：公允價值變動損益 45000
貸：投資收益 45000
[例2]2007年1月1日，甲企業從二級市場支付價款1020000元（含已到付息但尚未領取的利息20000元）購入某公司發行的債券，另發生交易費用20000元。該債券面值1000000元，剩餘期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，甲企業將其劃分為交易性金融資產。其他資料如下：
（1）2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息20000元；
（2）2007年6月30日，該債券的公允價值為1150000元（不含利息）；
（3）2007年7月5日，收到該債券半年利息；
（4）2007年12月31日，該債券的公允價值為1100000元（不含利息）；
（5）2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息；
（6）2008年3月31日，甲企業將該債券出售，取得價款1180000元（含1季度利息10000元）。假定不考慮其他因素。
甲企業的賬務處理如下：
（1）2007年1月1日，購入債券
借：交易性金融資產——成本 1000000
應收利息 20000
投資收益20000
貸：銀行存款 1040000
（2）2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息
借：銀行存款 20000
貸：應收利息 20000
（3）2007年6月30日，確認債券公允價值變動和投資收益
借：交易性金融資產——公允價值變動 150000
貸：公允價值變動損益 150000
借：應收利息 20000
貸：投資收益 20000
（4）2007年7月5日，收到該債券半年利息
借：銀行存款 20000
貸：應收利息 20000
（5）2007年12月31日，確認債券公允價值變動和投資收益
借：公允價值變動損益 50000
貸：交易性金融資產——公允價值變動 50000
借：應收利息 20000
貸：投資收益 20000
（6）2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息
借：銀行存款 20000
貸：應收利息 20000
（7）2008年3月31日，將該債券予以出售
借：應收利息 10000
貸：投資收益 10000
借：銀行存款 10000
貸：應收利息 10000
借：銀行存款 1170000
公允價值變動損益 100000
貸：交易性金融資產——成本 1000000
——公允價值變動 100000
投資收益 170000