『壹』 交易性金融資產的賬務處理(初級會計資格題目)
每年分兩次付息
1月1日利息計入初始成本
也就是100000加3000
『貳』 初級會計:交易性金融資產問題
交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。
『叄』 一個初級實務中交易性金融資產賬務處理的問題
那個公允價值變動損益的120是之前從購入交易性金融資產到最後變賣累計的因公允價值變動而計入的數字。因為在每個月末公允價值變動,你會做分錄:
借:交易性金融資產——公允價值變動
貸:公允價值變動損益
(6)的分錄是一個合成分錄。在變賣交易性金融資產的時候不僅要有變現損益,同時還應該有結轉損益。而你問的公允價值變動損益出現在借方就是結轉損益的分錄。
『肆』 初級職稱里關於交易性金融資產的問題
=100*(12-(10-1))*80%=240
12是轉讓價,10-1是取得時的成本
轉讓時計入公允價值變動的金額要轉入投資收益
『伍』 初級會計交易性金融資產
答案沒錯,只要記住賬務處理規則就理解了。
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交易性金融資產的主要賬務處理
(一)企業取得交易性金融資產時,按交易性金融資產的公允價值,借記本科目(成本),按發生的交易費用,借記「投資收益」科目,對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息,借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額,貸記「銀行存款」等科目。
(二)在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息,借記「應收股利(或應收利息)」科目,貸記「投資收益」科目。(收到現金股利或利息時,借記「銀行存款」,貸記「應收股利或應收利息」)
(三)資產負債表日,交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額,借記本科目(公允價值變動),貸記「公允價值變動損益」 科目;公允價值低於其賬面余額的差額,做相反的會計分錄。
(四)出售交易性金融資產時,應按實際收到的金額,借記「銀行存款」等科目,按該項交易性金融資產的成本,貸記本科目(成本),按該項交易性金融資產的公允價值變動,貸記或借記本科目(公允價值變動),按其差額,貸記或借記「投資收益」 科目。同時,按該項交易性金融資產的公允價值變動,借記或貸記「公允價值變動損益」科目,貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末借方余額,反映企業交易性金融資產的公允價值。
『陸』 會計初級交易性金融資產
1.1購入做賬: 借:交易性金融資產——成本 200
投資收益 1
應收利息 8
貸:銀行存款 209
1.5收到利息做賬: 借:銀行存款 8
貸:應收利息 8
12.31公允價值變動 :借:交易性金融資產——公允價值變動 12
貸:公允價值變動損益 12
12.31計提持有債券一年的利息: 借:應收利息 8
貸:投資收益 8
13.1.5收到利息 借:銀行存款 8
貸:應收利息 8
13.4.20 出售時:
借:銀行存款 215
貸:交易性金融資產——成本 200
—— 公允價值變動12
貸:投資收益 3
已確認的公允價值變動損益,確認為已實現的投資收益:
借:公允價值變動損益 12
貸:投資收益 12
則:這一題選擇A,題目問的是出售時的投資收益:12+3=15(萬元)
『柒』 初級會計事務中,企業取得交易性金融資產所支付的價款,是支付給了誰,為什麼裡麵包含了已宣告但尚未發放
交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產,如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
二級市場,就是指通常說的A股交易市場,即,你日常通過證券公司買賣已上市的A股股票的市場。通俗點說,你通過股票軟體,能看到的所以有K線圖的股票,都是屬於二級市場里的股票。
作為買方,支付給了股票基金的賣方。
含有宣告未發放的現金股利的,就是被投資單位每年在特定的時間宣布要發放上一年的現金股利,但是這一部分股利並不是你所得的收益,你在購買時實際上支付了比它的公允價值多的價格,多的部分實際上就是已經宣布要發放的股利,但是這一部分股利還沒有發放,當然很快就加發放的。所以你所購買的交易性金融資產的實際入賬成本就要去這部分你快要收回的股利。
還有啥沒說清楚的不
『捌』 初級會計 交易性金融資產的題目
因為本體中利息是按季計提,1-6月兩個季度的利息已經計提,至8月1日只有7月的利息沒有計提,因此需要算1/12的利息,希望幫到你
『玖』 初級會計實務,新規中:交易性金融資產中以包含的但尚未發放的現金股利直接計入入賬價值,但是拿到這部分
1、舊規:是已宣告尚未發放的股利、利息是計入應收款項的
2、新規:企業取得交易性金融資產的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或者已到付息期但尚未領取的債卷利息,不應單獨確認未應收款項,而應當構成交易性金融資產的初始入賬金額。 依據是財會【2017】7號及 財會【2016】22號