金融資產稅收問題

㈠ 你好！會計上金融資產的不同科目是否有相應的不同稅收優惠

計入不同科目的資產其核算方法有所不同，與稅法無關，與會計准則有關！

㈡ 關於交易性金融資產的稅收問題

1、對於交易性金融資產的公允價值變動，你要計入公允價值變動損益的，這個公允價值的變動是不需要預繳企業所得稅的。
2、年末不需要繳稅，只需要計算處理遞延所得稅資產。

㈢ 關於轉讓金融資產應交增值稅的問題

1.金融商品實際轉讓月末，如果產生轉讓收益，應當做如下分錄：

借：投資收益

貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

借記投資收益的原因，是因為只有存在投資收益時，才繳納增值稅，實際減少了投資收益。

2.這是轉讓中產生的稅金，直接從收益中扣除的會計分錄。

實際上，增值稅是價外稅，在確認轉讓收入時就應剝離，不應先計入收入，再從收益中扣減。
其他稅費，可以從收益里扣除的。

拓展資料：

投資所分的利潤、利息、股息、紅利所得。投資收益在稅收上是作為企業所得稅的應稅項目，應依法計征企業所得稅。投資方企業從被投資的聯營企業分回的稅後利潤，如投資方企業所得稅稅率低於聯營企業，則不退還已繳納的所得稅，如投資方企業的適用稅率高於聯營企業的稅率，投資方企業分回的稅後利潤應按規定補繳企業所得稅。

補繳企業所得稅的計算公式如下：來源於聯營企業的應納稅所得額=投資方分回的利潤額÷（1－聯營企業所得稅稅率）

應納所得稅額=來源於聯營企業的應納稅所得額×投資方適用稅率

稅收扣除額=來源於聯營企業的應納稅所得額×聯營企業所得稅稅率

應補繳所得稅額=應納所得稅額－稅收扣除額

上述聯營分回利潤補稅的規定僅限於地區稅率差異，如果聯營企業因享受稅收優惠而適用稅率低於投資方適用稅率的，則不需補稅。

㈣ 為什麼要交轉讓金融資產應交增值稅

印花稅是針對合同金額進行征稅的稅種，類似於貼花的概念。因為合同具有版法律效力，要佔權用一定的社會法律資源，所以，要對合同進行征稅。而個人所得稅的主體是個人，個人收入增長，就意味著佔有了社會財富多，所以繳稅也多。而增值稅的主體是物品，比如一塊土地，原本價值1萬元，第一次轉賣10萬元，第二次轉賣20萬，第三次轉賣50萬。這個過程中，土地的價值不斷提高的，所以，每一次的提高都要繳納一筆增值稅。51個稅問答小程序提醒您，稅種所要面對的主體不同，才會有進行征稅的問題，所以並不是重復征稅。而是對於交易過程中，每一個交易主體所佔用的資源變化，而進行相關的稅收征管。

㈤ 請教交易性金融資產的納稅調整

簡單的可以理解：
在會計上觀點：交易性金融資產的公允價值變動，需要計入公允價值變動損益。
而在稅法上認為：公允價值變動是不認可的，因此需要納稅調整。

列如某企業交易性金融資產成本為100，年末公允價值為80。
會計上處理，交易性金融資產跌價計入公允價值變動損益，年末交易性金融資產的賬面價值為80
而稅法上對公允變動不認可，交易性金融資產的計稅基礎應該為100。這樣就跟會計上形成了20的差額，需要調整納稅。

㈥ 稅收與金融有什麼關系可舉具體例子

金融與稅收

原本的均衡定價應該為P*

由於稅收的存在只好提高價格至P1(暨上面的那條虛線所處價格)

此時由P1虛線與D交點處取一垂直於Q的垂線，交S線於P2（縱坐標，暨下方虛線）

由於稅收存在，使銷售量下降了（注意上漲的價格是稅收部分，非企業利潤）

因此導致企業承擔了這部分損失，也就是所謂企業承擔的成本。

金融，就是資金融通的意思。包括資金的提供者（銀行），使用者（企業，個人。機關）。

比如你在銀行貸了一筆錢，這就是一次金融活動。你在銀行取了一次錢，也叫金融活動。簡言之就是資金的流動。國家通過金融來調控經濟。比如國家提高貸款利率。則會造成人們不願意貸款。而使社會上流動資金減少。從而使可購買商品的錢減少。所以物價就降低了，這叫抑制通貨膨脹。

供參考。

㈦ 交易性金融資產納稅調整咋回事

交易性金融資產納稅是指交易性金融資產、可供出售金融資產期末都是按公允價值計價的，而稅法是按照成本計稅，公允價值上升導致賬面價值大於計稅基礎，將產生應納稅暫時性差異，在本期利潤總額基礎上是調減的，該差異在未來轉回就要增加應納稅所得額，導致企業應交所得稅的增加。
在會計上觀點：交易性金融資產的公允價值變動，需要計入公允價值變動損益。而在稅法上認為：公允價值變動是不認可的，因此需要納稅調整。
如某企業交易性金融資產成本為100，年末公允價值為80。會計上處理，交易性金融資產跌價計入公允價值變動損益，年末交易性金融資產的賬面價值為80。而稅法上對公允變動不認可，交易性金融資產的計稅基礎應該為100。這樣就跟會計上形成了20的差額，需要調整納稅。
具體闡述:交易性金融資產取得時的稅會差異
（一）交易性金融資產取得時的會計處理
借：交易性金融資產——成本（公允價值）
投資收益（交易稅費）
應收股利（已宣告但未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期但尚未領取的債券利息）
貸：銀行存款（實際支付的款項）
（二）取得時的稅務處理
作為一項資產，取得時的稅務處理，主要是指該資產計稅基礎的確定。交易性金融資產作為一項投資資產的計稅基礎處理規定如下：

《企業所得稅法實施條例》第七十一條，投資資產按照以下方法確定成本：
(1)通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本；
(2)通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。
（三）稅會差異分析及納稅調整
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產取得時，會計與稅務的差異體現在交易稅費的處理不一致。會計處理時，取得交易性金融資產的交易稅費計入當期損益（投資收益）；而在稅務處理上，交易稅費還是計入投資資產的計稅基礎。
如果交易性金融資產在當年取得，當年處置，所有交易都在一個年度內完成，則不需要進行納稅調整；如果交易性金融資產取得後沒有在當年處置而是誇年度了，就需要對初始交易稅費進行納稅調整。

㈧ 金融資產考慮增值稅的問題

首先需要明確的是，增值稅是流轉稅。對於流轉稅來說，只有產生銷售或視同銷售才會有納稅義務發生，沒有銷售就沒有納稅義務發生。如果企業在持有途中出售以攤余成本計量的金融資產，按《增值稅暫行條例》規定屬於轉讓金融商品增值稅按6%征稅。根據《財政部增值稅會計處理制度》正確會計分錄如下:
借:投資收益
貸:應交稅費-轉讓金融資產應交增值稅

㈨ 購買金融資產要不要交增值稅

購買金融資產不要交增值稅，要交印花稅。