融資租賃公司營改增後繳稅

㈠ 融資租賃（直租）如何納稅

一、印花稅：印花稅是就合同繳納的稅種，該交易過程涉及購銷合同和融資租賃合同。購銷合同中，雙方按購銷金額的0.03%繳納印花稅。融資租賃合同中，根據出租方不同，融資租賃合同的印花稅按0.03%到0.1%不等。

二、所得稅：對承租人而言，固定資產的所得稅可以納入賬面折舊，但由於所得稅會對固定資產初始成本的計量不同，會導致有時間性差異。

三、增值稅：增值稅是融資租賃的難點，目前有形動產融資租賃已經營改增完畢，需要交納增值稅。

增值稅應納稅額＝銷項稅額－進項稅額，而融資租賃企業的差額徵收＝銷售額*稅率－進項稅額，融資租賃企業的「差額徵收」不是進項稅額，而是「銷項稅額」中銷售額的「減項」。

(1)融資租賃公司營改增後繳稅擴展閱讀

一般納稅人有下列情況之一，凡年銷售額未達到規定標準的企業以及年銷售額達到規定標準的個體經營者，取消一般納稅人資格，按小規模納稅人辦理；年銷售額達到規定標準的企業，不得抵扣進項稅額，按銷售額依照增值稅稅率計算繳納稅款，不得領購專用發票，並繳清結存的專用發票：

(1)有虛開專用發票的違法犯罪行為；

(2)有偷稅、騙取出口退稅違法犯罪行為；

(3)年銷售額未達到規定標準的一般納稅人和認定為一般納稅人的個體經營者超過規定期限仍然不能健全會計核算，或者不能夠向國家稅務機關提供准確納稅資料的；

(4)年銷售額達到規定標准被認定為一般納稅人的企業，會計核算不健全，或者不能夠向國家稅務機提供准確納稅資料的；

(5)無固定生產經營場所的。

㈡ 融資租賃 如何納稅

有形動產融資租賃屬於營改增的內容，應該繳納增值稅。
應納增值稅以取得的價款和價外費用（包括殘值）扣除由出租方承擔的有形動產貸款利息、關稅、進口環節消費稅、安裝費、保險費後的余額為計稅銷售額，按17%稅率計算。

㈢ 營改增後金融業如何納稅稅率多少

基本規定與行業的具體規定。基本規定是指納稅人的營業額為納稅人提供金融服務收取的全部價款和價外費用。行業的具體規定包括:
1、貸款服務
以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。
2、直接收費金融服務
以提供直接收費金融服務收取的手續費、傭金、酬金、管理費、服務費、經手費、開戶費、過戶費、結算費、轉託管費等各類費用為銷售額。
3、金融商品轉讓
按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額。
轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的余額為銷售額。若相抵後出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇後36個月內不得變更。金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票。
4、保險服務收入
5、融資租賃和融資性售後回租業務
（1）經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人，提供融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息和車輛購置稅後的余額為銷售額。
（2）經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人，提供融資性售後回租服務，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息後的余額作為銷售額。
（3）試點納稅人根據2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售後回租合同，在合同到期前提供的有形動產融資性售後回租服務，可繼續按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅。
（4）經商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準的從事融資租賃業務的試點納稅人，2016年5月1日後實收資本達到1.7億元的，從達到標準的當月起按照上述第（1）、（2）、（3）點規定執行；2016年5月1日後實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的，在2016年7月31日前仍可按照上述第（1）、（2）（3）點規定執行，2016年8月1日後開展的融資租賃業務和融資性售後回租業務不得按照上述第（1）、（2）、（3）點規定執行。
二、納稅地點
屬於固定業戶的納稅人提供金融服務應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批准，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
三、納稅義務發生時間和納稅期限
除一般規定外，有以下特殊規定：
(1)金融企業發放貸款後，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。
(2)銀行、財務公司、信託投資公司、信用社的納稅期限為1個季度。

㈣ 「營改增」以後，融資租賃企業的銷項稅額有何具體規定

根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點 的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，試點納稅人《營業稅改徵增值稅試I點實施 辦法》對於
融資
租賃企業的銷項稅額有如下規定：

1. 經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人， 提供融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括
外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息和車輛購置稅後的余額為銷售額。

2•經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人， 提供融資性售後回租服務，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對
外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息後的余額 作為銷售額。

3•試點納稅人根據2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售後回租合 同，在合同到期前提供的有形動產融資性售後回租服務，可繼續按照有形動產融 資租賃服務繳納增值稅。

繼續按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅的試點納稅人，經人民銀行、銀 監會或者商務部批准從事融資租賃業務的，根據2016年4月30日前簽訂的有形
動產融資性售後回租合同，在合同到期前提供的有形動產融資性售後回租服務， 可以選擇以下方法之一計算銷售額：

(1) 以向承租方收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的價款本 金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利
息後的余額為銷售額。

納稅人提供有形動產融資性售後回租服務，計算當期銷售額時可以扣除的價 款本金，為書面合同約定的當期應當收取的本金。無書面合同或者書面合同沒有
約定的，為當期實際收取的本金。

試點納稅人提供有形動產融資性售後回租服務，向承租方收取的有形動產價 款本金，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

(2) 以向承租方收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外 匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息後的余額為銷售額。

4.經商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準的從事融 資租賃業務的試點納稅人，2016年5月1日後實收資本達到1.7億元的，從達到
標準的當月起按照上述第1、2、3點規定執行；2016年5月1日後實收資本未達 到1. 7億元但注冊資本達到1. 7億元的，在2016年7月31日前仍可按照上述第 1、2、3點規定執行，2016年8月1日後開展的融資租賃業務和融資性售後回租 業務不得按照上述第1、2、3點規定執行。

㈤ 營改增後租賃公司怎樣減稅負

此次稅改，對於租賃行業是重大利好。上海稅改後，因為租賃業務被納入增值稅徵收范圍，租賃公司提供租賃業務可以開具增值稅專用發票，租入機器設備的企業可以抵扣增值稅進項稅額。同時，雖然租賃有形動產適用17%的稅率，但111號文件規定，經營融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人提供有形動產融資租賃服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。這項規定大大減輕了融資租賃企業稅負。同時，租賃企業還可以通過航信軟體推出的「懂稅的ERP」產品來強化自身財稅一體化管控能力，加強對於稅改政策的掌握和適應力。

㈥ 一家融資租賃公司需要交哪些稅收

我國的融資租賃業務從上世紀80年開展以來,一直適用%的營業稅,稅基為融資租賃收入全額.1997年頒布的財稅字[1997]45號,財政部、國家稅務總局關於轉發《國務院關於調整金融保險業稅收政策有關問題的通知》的通知,首次明確提出了融資租賃差額征稅的概念,將融資租賃業務的計稅基數變為"收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實際成本",實際成本包括"貨物購入價、關稅、增值稅、消費稅、運雜費、安裝費和保險費等費用".但該文沒有將租賃公司本身的融資成本納入差額征稅范圍.
2011年11月財政部、國家稅務總局聯合發布《營業稅改徵增值稅試點方案》(財稅【2011】110號),在上海開始營改增試點工作,有形動產租賃納入"營改增"試點,適用17%的增值稅稅率.但110號文並沒有具體提融資租賃的差額征稅政策,實際業務中繼續沿用了財稅[2003]16號文的規定.2013年發布的財稅[2013]37號文也沿襲了財稅[2003]16號文的規定,適用差額征稅政策的融資成本范圍僅限於貸.
2013年12月,財政部、國家稅務總局聯合發布了財稅[2013]106號文,將融資租賃差額征稅可以扣除的融資成本擴大到了借款利息和發債利息,相比之前增加了發債利息.從2003年到2013年的十年間,我國金融市場發展迅速,融資租賃公司融資方式越來越多樣化,許多融資租賃公司都進行了發債.將發債利息納入抵扣范圍是國家稅務機關針對我國金融市場發展而做出的調整,體現了稅收政策的與時俱進.

㈦ 營改增，融資租賃售後回租如何納稅

雖然國家發文，但這個還要看當地稅所的規定，一定要到稅所去問一下。

㈧ 營改增後未經批準的融資租賃企業如何計算增值稅

首先融資租賃業務是需要行政審批事項，也就是平時說的商務部、人民銀行核准等。因此對於你們這種未獲得批準的向你說的第一種情況所有權未轉移這屬於名義上的融資租賃實質是經營租賃因此，如果你們出租的是不動產入房屋建築物，那就按照5% 繳納營業稅，如果出租的是動產，如機械設備車輛則按照17%納稅同時如果你之前購進時未曾抵扣也未抵扣進項稅的話那就按照 售價/（1+4%）*4%*50%繳納增值稅

㈨ 營改增後，融資租賃業增值稅發票應該如何開具

融資租賃業出租人可以直接開給承租人增值稅發票。

由於流轉環節的增值稅發票中專的稅款和采購凈價在付款單位上沒屬有分離。而買受人和使用人分離，稅款付款人和購貨款付款人分離，稅款付款人和發票抬頭人分離，這就帶來稅改後的系列問題。融資租賃企業稅負減少，且由於下游企業得到抵扣，其業務范圍擴大，對我國租賃行業發展產生了有利影響。

(9)融資租賃公司營改增後繳稅擴展閱讀：

融資租賃企業稅負減少主要表現在，由於租賃業務被納入增值稅徵收范圍，租賃公司提供租賃業務可以開具增值稅專用發票，租入機器設備的企業可以抵扣增值稅進項稅額。

同時，雖然租賃有形動產適用17%的稅率，但對經營融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人提供有形動產融資租賃服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策，這項規定大大減輕了融資租賃企業稅負。

參考資料：「營改增」：融資租賃業不可錯失的機遇--人民網