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庫存融資違約後處置

發布時間:2022-02-02 01:19:32

⑴ 將融資租賃物賣掉是否構成犯罪

根據合同的約定,可以需要承擔違約責任,但是如果純粹是為了騙取租賃物而沒有實際使用,僅僅是為了賣掉賺錢,很可能構成合同詐騙罪。

⑵ 能給我發 融資性擔保公司管理制度匯編》《合同管理制度》等相關融資擔保的資料等資料嗎[email protected]

公司財務管理制度條款
第一條 為加強財務管理,規范財務工作,促進公司經營業務的發展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定,結合公司實際情況,特製定本制度。 第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法: (一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。 (二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和准確性。 (四)監督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。 第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執行《會計法》,堅決按財務制度辦事,並嚴守公司秘密。 第二章 財務管理的基礎工作 第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。 第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 第七條 健全會計核算,按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。 第八條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的准確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。 第九條 會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調離或離職。 第十二條 資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,並據此入帳。 第十三條 經公司董事會提議,股東會批准,可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。 第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。 第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,並計入成本。 第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對餘額,保證負債的真實性和准確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。 第十七條 公司對外擔保業務,按公司規定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發,財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。 第十八條 現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。 第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額,並與庫存現金相核對,發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、並用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款餘額,不準簽發空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,並編制銀行存款餘額調節表,對未達帳項進行分析,查找原因,並報財務部門負責人。 第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,並報有關領導和分管業務部門,督促業務部門積極催收,避免形成壞帳。 第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金,必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。 第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠並准備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。 第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規定批准後,由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資採用權益法核算。 第二十六條 固定資產的管理:有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬於經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,並且使用期限超過2年的。 第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細帳。 第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳,固定資產折舊採用直線法分類計提,分類折舊年限為: (一)房屋、營業用房 30年 (二)通訊設備、交通運輸設備 3年 (三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年 (四)電器設備、安全保衛設備 3年 第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資產,當月不提折舊,當月減少的固定資產,當月照提折舊。 第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發現短缺或盈餘,應及時查明原因,並編制盤盈盤虧表,報財務部審核後,經總經理批准後進行帳務處理。 第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。 第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益,需要在以後年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起,分期攤入成本。分攤期不短於5年,以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。 第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認,並認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。 第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。 第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。 第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業費用、其他營業支出等。 (一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。 (二)營業費用包括:職工工資、職工福利費、醫葯費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種准備金等其他費用。 (三)固定資產折舊費:指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。 (四)攤銷費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短於5年。 (五)各種准備金:各種准備金包括投資風險准備金和壞帳准備金。投資風險准備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取,壞帳准備金按年末應收帳款餘額的1%提取。 (六)管理費用包括:物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。 第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經費按工資總額2%計提,教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。 第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標准和審批許可權,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續不全的,不予報銷,對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。 第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。 第四十條 公司營業利潤=營業收入 營業稅金及附加 營業支出 利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入 營業外支出 (一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 (二)營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入,具體包括:固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。 (三)營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出,具體包括:固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。 第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後,依照繳納所得稅,繳納所得稅後的利潤,按以下順序分配: (一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款; (二)弭補公司以前年度虧損; (三)提取法定盈餘公積金,法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取,盈餘公積金已達注冊資本的50%時不再提取。 (四)提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提,主要用於公司的職工集體福利支出。 (五)向投資者分配利潤,根據股東會決議,向投資者分配利潤。 第九章 財務報告與財務分析 第四十二條 財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成,年度財務會計報告應於次年90日內製作,必要時聘請會計師事務所進行審計。 第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括: (一)業務、經營情況,利潤實現情況,資金增減及周轉情況,財務收支情況等。 (二)財務會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。 第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節支,充分發揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較,為領導或有關部門的決策提供依據。 第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。 第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備,包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經財務管理中心經理批准,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時,應立即與軟體發展商聯系,進行修改、調試,完成調試後,應及時檢查、核對,以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。 第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作,應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。 第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,採用微機和手工帳並行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。 第五十條 企業銀行電子支付系統的管理,嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管並用的原則,由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統管使用。 第十一章 附 則 第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。 第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
[編輯本段]會計核算基礎工作規定
第一條 充分體現會計信息的可靠性,特製定 本規定。 第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行,不得任意更改或自行設置,個別因公司業務需要新增會計科目時,須報批准。 第三條憑證統一採用記帳憑證,在實行會計電算化操作後,可採用軟體列印記帳憑證。 第四條 會計核算組織程序:採用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下: (一)根據審核後的原始憑證填制記帳憑證; (二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表; (三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳; (四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳; (五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳; (六)月終,根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編製成科目匯總表,然後再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。 記帳憑證匯總表的編制方法是:根據一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額,填寫在科目憑證匯總表的相關欄內,以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。 第五條 記帳規則: (一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時,用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。 (二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。 (三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。 (四)會計分錄的科目對應關系,原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內容的多種經濟事項合並編制一套分錄。 (五)明細帳應隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。 (六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完後,在記帳憑證上劃「∨」號。 (七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或塗改,不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。 (八)記帳發生錯誤,用以下方法更正: 1.記帳前發現記帳憑證有錯誤,應先更正或重製記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯,應在錯誤的全部數字正中劃紅線,表示注銷,並由經辦人員加蓋小圖章後,將正確的數字寫在應記的欄或行內。 2.記帳後發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然後重新填制正確的記帳憑證,一並登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正後應在摘要中註明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。 3.報出會計報表後發現記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一並登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正後應在摘要中註明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。 (九)紅字沖帳除了用於更正的錯誤外,還可以用於下列事項: 1.經濟業務完成後,發生退回或退出; 2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收; 3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向; 4.其它必須沖銷原記數字的事項。 (十)各帳戶在一張帳頁記滿後接記次頁時,需要加計發生額的帳戶,應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內,並在摘要欄「承前頁」 (十一)月、季、年度末,記完帳後應辦理結帳,為了便於結轉成本和編制會計報表,需要發生額的帳戶,應分別結出月份季度和年度發生額,在摘要欄註明「本月合計」、「本季合計」和「本年合計」的字樣,在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線,在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶,也可不結總。不需要加計發生額的帳戶,應隨時結出余額,並在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。 (十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表,後補記帳簿。 (十三)年度更換新帳時,需要結轉新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,並在摘要欄內註明「上年結轉」字樣。必要時,詳細註明余額組成內容,在舊帳的最後一行數字下面註明「結轉下年」字樣。結轉以後的空白行格包括不結轉余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 第六條 結帳、對帳: (一)結帳是結算各種帳簿記錄,它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的,具體內容如下: 1.在結帳時,首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。 2.本期內所有的轉帳業務,應編成記帳憑證記入有關帳簿,以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標准予以攤銷提取。 3.在全部業務登記入帳的基礎上,應結算所有的帳簿,具體方法參見「記帳規則」的第11點。 (二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內容如下: 1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符,就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對,以保證帳證相符。 2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對,現金、銀行存款二級帳與出納的現金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。 3.帳實核對分兩類:第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對,各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等,要求每季核對一次。

1. 成本會計

A、日常工作

1)在財務經理領導下,按照公司財務制度和核算制度有關規定,正確使用會計科目,及時、准確地登錄各類明細帳,要求帳目清楚、數字正確、登記及時、帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符,發現問題及時更正;

2)及時了解,審核公司往來帳款的具體情況,並建立明細帳和進行明細核算,了解經濟合同履約情況,催促經辦人員及時辦理結算手續,進行應收應付款項的結算;加強與各部門間的溝通,特別是與合同預算部的緊密聯系,正確進行收入、費用、成本的歸集和核算,並將結果及時反饋給各部門;

3)根據規定的成本、費用開支范圍和標准,審核原始憑證的合法性、合理性和真實性,審核費用發生的審核手續是否符合公司規定;

4)及時做好會計憑證、帳冊、報表等財務資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

B、隸屬關系:財務部經理

C、崗位期望:成為專業財務主管

2. 銷售會計

A、日常工作

1)在財務經理領導下,按照公司財務制度和核算管理有關規定,做好憑證審核、制訂、記帳、核算等工作,要求帳證相符、帳帳相符、帳表相符;

2)及時了解,審核公司往來帳款的具體情況,並建立明細帳和明細核算,了解經濟合同履約情況,催促經辦人員及時辦理結算手續,進行應收應付款項的結算;

3)加強與各部門間的溝通,特別是與營銷部的緊密聯系,做好銷售收款和售樓按揭工作,為客戶做好服務工作;

4)做好客戶收款台帳,正確計算應收帳款的各項明細內容;

5)編報銷售收入明細報表,及時反映應收帳款情況,督促營銷人員及時向客戶收款和辦理銀行轉帳手續;

6)及時做好會計憑證、帳冊、報表等財務資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

3. 物業會計

A、日常工作

1)執行會計法規、准則和成本核算制度的規定,認真組織本物業部財務管理和會計核算工作,做到規范化、程序化、科學化;

2)組織擬定本物業管理制度,決定部門會計核算體系和建立、健全會計核算辦法。負責部門財務系統和會計檔案的管理工作;

3)組織擬定並審核物業部年(季)度財務預算,在職權范圍內做好財務預算和成本費用計劃的分解、考核、分析、控制工作;

4)定期分析部門的經濟活動和財務狀況。定期以書面形式向公司報告物業部資產、損益、債權債務等重要財務狀況,及時匯報反饋財務會計信息;

5)負責匯總本部門記帳憑證,按規定要求正確進行財務處理,按期編制會計報表;

6)負責本單位物業管理費、服務費用的計算,確保能按時收繳各項物業應收費用。

B、隸屬關系:財務部經理

C、崗位期望:成為會計主管

4. 出納員

A、日常工作

1)嚴格遵守公司制定的財務制度,按公司財務收支程序辦理各項出納業務;

2)認真辦好銀行結算和支票收付業務,正確填寫票據,不得開出空頭支票;

3)逐日逐筆登記現金日記帳和銀行日記帳,並和庫存現金及銀行對帳單核對,保證帳實相符;

4)管理好印章、空白支票、有價證券等,確保公司各項資金的安全;

5)收入的款項當天及時進帳,不得延誤。對各種收入憑證,應於次日清理完畢,落實到位不得遺漏;

6)嚴格審核報銷審批單並如數支付款項,付款後應加蓋「現金付訖」印章;

7)做好銀行存款和庫存現金的日清日結,編制資金收付存報表;

8)及時與各家銀行對帳,按月編制銀行調節表,報財務經理審批,及時清理未達帳項,對於長期未達帳項應查明原因及時向領導匯報。

B、隸屬關系:財務部經理

C、崗位期望:成為房地產專業會計
另外,團IDC網上有許多產品團購,便宜有口碑

⑶ 什麼是庫存融資

庫存融資又被稱為存貨融資,與應收賬款融資一樣都是以資產控制為基礎的商業貸款。庫存融資能夠幫助加快庫存中佔用資金的周轉速度,降低庫存資金的佔用成本。目前庫存融資比較常見的操作方式有三種,分別是靜態抵質押授信、動態抵質押授信和倉單質押授信。

⑷ 當庫存現金增減,採用借貸記賬法時,其賬戶因應如何處理

增加庫存現金時,借:庫存現金,貸:銀行存款等;減少庫存現金,借:管理費用等,貸:庫存現金。

⑸ 采購時,貨到單未到:財務沒做賬。如果嚴格按照借貸處理,資產怎麼會虛增有借肯定有貸吧,借存貨,

你的理解很混亂。
首先,有借必有貸,不能分開記賬,不然違反借貸記賬法原則,是錯誤的記賬。
其次,資產虛增一般是指入賬的資產沒有達到賬面上顯示的金額,在會計上表現在出現了資產減值沒有在賬上反映;並不是說資產沒有對應的權益人(資金來源)。
最後,采購入庫時,需要結算,財務能掌握到第一手的已經結算的資產,當然會辦理入賬手續。
然後當倉庫匯總入庫單到財務後,財務能審查出來未辦理結算的入庫存貨,這時因未到單據,所以財務應該根據這些沒有辦理結算手續的入庫存貨,辦理暫估入賬的憑證,借記相關存貨科目,貸記應付賬款(負債)。在次月應該予以沖回,再按正規的結算單據重新入賬。

⑹ 融資租賃那個租賃保證金怎麼處理的 謝謝

在租賃或轉租時,除租金照付外,一次總付的金額稱租賃保證金。租賃保證金應視為是某種形式的承租人預付款,是其自行承擔該融資租賃項目中的風險的基金。租賃保證金一般按資本支付對待;有時要征資本利得稅或所得稅,或二者都征。

1、如果是設備出租單位,收到租賃單位設備保證金做;

借:銀行存款/庫存現金

貸:其他應付款-XX單位保證金;

2、如果是設備租入單位,支付租賃設備保證金做;

借:其他應收款-XX單位設備租賃保證金;

貸:銀行存款/庫存現金

因為融資租賃業務中,保證金通常在正常還款結束後返還給承租人或抵扣最後幾期租金。所以應計入長期應收款。

融資租賃合同的承租人支付給出租人的」保證金「,在承租人按照合同約定,履行完畢自己的債務之後,雙方融資租賃合同履行期限屆滿後,承租人有權,要求返還」保證金「或乾脆折抵為欠付的租金。

(6)庫存融資違約後處置擴展閱讀:

1、融資租賃每期租金的多少,取決於以下幾項因素:

(1)設備原價及預計殘值,包括設備買價、運輸費、安裝調試費、保險費等,以及該設備租賃期滿後,出售可得的市價。

(2)利息,指租賃公司為承租企業購置設備墊付資金所應支付的利息。

(3)租賃手續費,指租賃公司承辦租賃設備所發生的業務費用和必要的利潤。

2、租金的支付有以下幾種分類方式:

(1)按支付間隔期的長短,分為年付、半年付、季付和月付等方式。

(2)按在期初和期末支付,分為先付租金和後付租金兩種。

(3)按每次支付額,分為等額支付和不等額支付兩種。實務中,承租企業與租賃公司商定的租金支付方式,大多為後付等額年金。

⑺ 待處理財產損益為資產類的為什麼借貸方向卻不一致,而且存貨發生損失時借:管理費用 貸:待處理財產損益

盤虧時未處理時,借:待處理財產損益 貸:庫存商品
經領導批准轉為損失時,借:管理費用 貸:待處理財產損益

⑻ 求存貨,固定資產,現金,盤虧盤盈的會計賬務處理(借貸科目舉例詳細)。謝謝回答。(給高分)

存貨盤盈(沖減管理費用)借:庫存商品貸:待處理財產損益--盤盈 借:待處理財產損益--盤盈貸:管理費用 存貨盤虧借:待處理財產損益--盤虧 其他應收款---XX(這是追究責任人的)貸:庫存商品批准轉銷時借:管理費用(正常損耗的部分) 營業外支出(自然災害造成的意外損失部分)貸:待處理財產損益--盤虧=======================================================現金的處理和存貨的一樣。=====================固定資產盤盈借:固定資產(估價入賬)貸:累計折舊(根據固定資產的使用情況估價計提) 待處理財產損益---盤盈批准轉銷後沖減管理費用借:管理費用貸:待處理財產損益--盤盈 固定資產盤虧借:待處理財產損益---盤虧 累計折舊(把該固定資產賬面上的累計折舊沖銷)貸:固定資產批准轉銷時:借:管理費用(批准轉銷的部分) 營業外支出(意外損失) 其他應收款---XX(追究責任人)貸:待處理財產損益---盤虧

⑼ 售後庫存商品後租回為融資租賃,要確認收入么

構成融資租賃的售後租回,不應確認收入,應將售價和資產賬面價值差額計入遞延收益,在租賃期分攤計入損益

⑽ 公司中途建賬,現金、銀行、庫存以及應收應付的余額都是有的,但最終借貸不平,我該怎麼處理呢

增加「實收資本」,即公司實際收到投資者投入的資本金;
剩餘根據「借貸必相等」的原則,把差額放入「本年利潤」賬戶里。

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