融資租賃公司貸款財務指標要求

① 融資租賃公司是否屬於金融機構

銀行系的融資租賃公司屬於金融機構。非銀行系的融資租賃公司不屬於金融機構。

融資租賃公司本身是否是金融機構，完全由公司的股東背景和公司依照市場准入標準的相關法規取得的經營范圍來確定。

如果其股東背景為銀行、保險、信託、證券等金融機構並達到一定的持股比例，或公司是依據金融主管部門頒布的市場准入的相關法規設立，除從事融資租賃業務以外，還可以從事吸收存款、貸款、同業拆借等其他金融業務，那麼這個融資租賃公司就是金融機構性質的租賃資產投資和管理機構。

如果其股東背景是製造商或是一般工商企業、非金融的投資機構設立的專門從事融資租賃業務的融資租賃公司，企業經營范圍也不介入吸取存款等其他金融業務，那麼，這個融資租賃公司顯然不應界定為金融機構。

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按照不同的標准，金融機構可劃分為不同的類型：

1、按地位和功能分為四大類：

第一類，中央銀行，中國的中央銀行即中國人民銀行。

第二類，銀行。包括政策性銀行、商業銀行、村鎮銀行。

第三類，非銀行金融機構。主要包括國有及股份制的保險公司、城市信用合作社、證券公司（投資銀行）、財務公司、第三方理財公司等。

第四類，在中國境內開辦的外資、僑資、中外合資金融機構。

2、按照金融機構的管理地位，可劃分為金融監管機構與接受監管的金融企業。例如，中國人民銀行、銀行業監督管理委員會、中國保險監督管理委員會、證券監督管理委員會等是代表國家行使金融監管權力的機構，其他的所有銀行、證券公司和保險公司等金融企業都必須接受其監督和管理。

3、按照是否能夠接受公眾存款，可劃分為存款性金融機構與非存款性金融機構。存款性金融機構主要通過存款形式向公眾舉債而獲得其資金來源，如商業銀行、儲蓄貸款協會、合作儲蓄銀行和信用合作社等，非存款性金融機構則不得吸收公眾的儲蓄存款，如保險公司、信託金融機構、政策性銀行以及各類證券公司、財務公司等。

4、按照是否擔負國家政策性融資任務，可劃分為政策性金融機構和非政策性金融機構。政策性金融機構是指

由政府投資創辦、按照政府意圖與計劃從事金融活動的機構。非政策性金融機構則不承擔國家的政策性融資任務。

5、按照是否屬於銀行系統，可劃分為銀行金融機構和非銀行金融機構；按照出資的國別屬性，又可劃分為內資金融機構、外資金融機構和合資金融機構；按照所屬的國家，還可劃分為本國金融機構、外國金融機構和國際金融機構。

② 融資租賃公司與小額貸款公司什麼區別

融資租賃相比銀行貸款主要有以下4個方面的優勢： 1）融資額度。銀行貸款受國家宏觀調控及央行信貸政策的影響較大；而融資租賃的融資額度依客戶資質條件和設備價值決定，額度范圍較大； 2）融資期限。銀行一般以一年期以下流動資金貸款為主；融資租賃最長可為3年； 3）還款方式。銀行還本方式較為單一；融資租賃可提供靈活的分期付款方案； 4）擔保方式。銀行一般要求不動產抵押或經審核的第三方擔保；融資租賃主要依客戶資質條件靈活決定，一般用購買的機床抵押。
融資租賃（Financial Leasing）又稱設備租賃（Equipment Leasing）或現代租賃（Modern Leasing），指出租人根據承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇，出資向供貨人購買租賃物件，並租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內租賃物件的所有權屬於出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權。租期屆滿，租金支付完畢並且承租人根據融資租賃合同的規定履行完全部義務後，對租賃物的歸屬沒有約定的或者約定不明的，可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍然不能確定的，租賃物件所有權歸出租人所有。
小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。小額貸款公司是企業法人，有獨立的法人財產，享有法人財產權，以全部財產對其債務承擔民事責任。小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業金融機構的融入資金。

③ 融資租賃公司的經營范圍是哪些

1、直接融資租賃

中租根據承租企業的選擇，向設備製造商購買設備，並將其出租給承租企業使用。租賃期滿，設備歸承租企業所有。

適用於固定資產、大型設備購置；企業技術改造和設備升級。

2、售後回租

承租企業將其擁有的設備出售給中租，再以融資租賃方式從中租租入該設備。中租在法律上享有設備的所有權，但實質上設備的風險和報酬由承租企業承擔。

適用於流動資金不足的企業；具有新投資項目而自有資金不足的企業；持有快速升值資產的企業。

3、廠商租賃

廠商租賃是設備製造廠商與中租結成戰略合作夥伴，以融資租賃方式為購買其產品的客戶進行融資，並進行後續設備資產管理的一種業務模式。

適用於設備製造廠商。

4、杠桿租賃

由中租牽頭作為主幹公司，為一個超大型的租賃項目融資的租賃方式。中租通過成立一家項目公司，通過投入租賃物購置款項的部分金額，即以此作為財務杠桿，為租賃項目取得全部資金。

適用於飛機、輪船、通訊設備和大型成套設備的融資租賃。

5、聯合租賃

中租與國內其他具有租賃資格的機構共同作為聯合出租人，以融資租賃的形式將設備出租給承租企業。

合作夥伴一般為租賃公司、財務公司或其他具有租賃資格的機構。

6、委託租賃

中租接受委託人的資金或租賃標的物，根據委託人的書面委託，向委託人指定的承租人辦理融資租賃業務的一種租賃方式。租賃期內租賃物的所有權歸委託人。

此模式可實現與投資機構、優勢企業進行租賃投資合作。

7、轉租賃

轉租賃是以同一物件為標的物的融資租賃業務。在轉租賃業務中，中租從其他出租人處租入租賃物件再轉租給承租人，租賃物的所有權歸第一出租方。

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申辦條件

1、外國投資者的總資產不得低於500萬美元。

2、外商投資租賃公司應當符合下列條件：

(1)注冊資本符合《公司法》的有關規定。

(2)符合外商投資企業注冊資本和投資總額的有關規定。

(3)有限責任公司形式的外商投資租賃公司的經營期限一般不超過30年。

3、外商投資融資租賃公司應當符合下列條件：

(1)注冊資本不低於1000萬美元。

(2)有限責任公司形式的外商投資融資租賃公司的經營期限一般不超過30年。

(3)擁有相應的專業人員，高級管理人員應具有相應專業資質和不少於三年的從業經驗。

4、設立股份有限公司的，公司注冊資本的最低限額為人民幣3千萬元，其中外國股東購買並持有的股份應不低於公司注冊資本的25%。

④ 銀行貸款涉及到的財務指標

銀行貸款涉及的相關財務指標及報表要求

（一）、向銀行貸款的企業報表編制財務指標的注意事項

向銀行貸款企業要把握好的14個財務指標：

（1）財務結構：

1、凈資產與年末貸款余額比率必須大於100%（房地產企業可大於80%）；凈資產與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產*100%，凈資產與年末貸款余額比率也稱凈資產負債率。

2、資產負債率必須小於70%，最好低於55%；資產負債率=負債總額/資產總額X100%。

（2）償債能力：

3、流動比率在150%~200%較好；流動比率=流動資產額/流動負債*100%。

4、速動比率在100%左右較好，對中小企業適當放寬，也應大於80%；速動比率=速動資產額/流動負債*100%；速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據=流動資產—存貨—預付賬款—一年內到期的非流動資產—其它流動資產。

5、擔保比例小於0.5為好。

6、現金比率大於30%。現金比率=（現金+現金等價物）/流動負債。

（3）現金流量：

7、企業經營活動產生的凈現金流應為正值，其銷售收入現金回籠應在85~95%以上。

8、企業在經營活動中支付采購商品，勞務的現金支付率應在85~95%以上。

（4）經營能力：

9、主營業務收入增長率不小於8%，說明該企業的主業正處於成長期，如果該比率低於5%，說明該產品將進入生命末期了。主營業務收入增長率=（本期主營業務收入-上期主營業務收入）/上期主營業務收入*100%

10、應收賬款周轉速度應大於六次。一般講企業應收賬款周轉速度越高，企業應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應收賬款周轉速度（應收賬款周轉次數）=營業收入/平均應收賬款余額=營業收入/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）/2=營業收入*2/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）。

11、存貨周轉速度中小企業應大於五次。存貨周轉速度越快，存貨佔用水平越低，流動性越強。存貨周轉速度（次數）=營業成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）÷2。

（5）經營效益：

12、營業利潤率應大於8%，當然指標值越大，表明企業綜合獲利能力越強。營業利潤率=營業利潤/營業收入(商品銷售額)×100% =(銷售收入-銷貨成本-管理費-銷售費)/銷售收入×100%。

13、凈資產收益率中小企業應大於 5%。一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。凈資產收益率=總資產凈利率×權益乘數=營業凈利率×總資產周轉率×權益乘數；其中營業凈利率=凈利潤÷營業收入；總資產周轉率（次）=營業收入÷平均資產總額；權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷（1-資產負債率）。

14、利息保障倍數應大於400%

利息保障倍數=息稅前利潤 / 利息費用=（利潤總額+財務費用）/（財務費用中的利息支出+資本化利息）

（二）銀行對財務會計報表審核的主要方法和內容

財務會計報表審核方法包括對財務會計報表的形式審核、報表相互之間勾稽關系審核、重要會計科目審核和異常情況審核等。對於合並財務會計報表除進行上述審核外，還應該要求企業提供經會計師事務所審計過的本部（母公司）和占合並財務會計報表比重較大的子公司財務會計報表，並進行審查。

（1）、財務會計報表的形式審核。

1、審計報告的形式審核。

①標題是否為「審計報告」；

②收件人是否正確；

③是否有注冊會計師簽字及蓋章；

④是否已註明了會計師事務所的地址；

⑤是否簽署了報告日期；

⑥是否有會計師事務所的執業許可證；

⑦是否已核對審計報告的騎縫章無誤；

⑧是否為標準的年度審計報告；

⑨報告內容是否完整齊全。

2、審計報告結論審核

① 無保留意見；

②帶強調事項段的無保留意見；

③保留意見；

④無法表示意見；

⑤否定意見。

3、會計師事務所的形式審核。

① 受過注冊會計師協會處罰；

② 受過國家證券監督管理部門處罰；

③ 受過財政稅務審計等公安機關處罰；

④ 是否曾貸款行提供過虛假審計報告；

⑤ 有過其他不良記錄。

4、會計報表及附註的形式審核。

①報表名稱是否符合規定；

②報表編制單位是否蓋章；

③報表是否有編制人、財務負責人、公司負責人簽字及蓋章；

④資產負債表是否為賬戶式；

⑤利潤表是否為多步式。

5、驗資報告的形式審核。

① 標題是否為「驗資報告」；

② 收件人是否正確；

③ 是否有注冊會計師簽字；

④ 是否已註明了會計師事務所的地址；

⑤ 是否簽署了報告日期。

6、合並會計報表的形式審核。主要審查以下內容：

① 是否為匯總會計報表；

② 了解合並報表的編制范圍，並審核其合規性；

③資產負債表是否有合並價差及少數股東權益科目；

④損益表是否有少數股東權益科目。

（2）、財務會計報表間勾稽關系的審核。

主要是對資產負債表、利潤表、現金流量表、利潤分配表四者之間科目對應關系的審核。

1、企業「營業執照」中的「注冊資本」、「驗資報告」中的「實際投入資金」、「資產負債表」中的「實收資本」之間勾稽關系審核（除外商投資企業經我國有關部門批准，資本金可以分期到位，「實收資本」等於「實際投入資金」並可能小於「注冊資本」外，一般情況下上述三者之間應相等，如果存在差異應向企業了解原因，並作說明）。

2、「資產負債表」中的「期末未分配利潤」和「利潤表」中的「凈利潤」勾稽關系通過以下公式進行審核：

期末未分配利潤=本期凈利潤+期末未分配利潤-提取的盈餘公積、公益金（或提取的職工獎勵工資、儲備基金、企業發展基金或利潤歸還投資）－應付股東股利或轉作資本部分

如通過上述公式進行測算的「期末未分配利潤」數據與會計報表實際數據不符，應要求企業解釋並作出說明。

3、「現金流量表」中「經營活動收到的現金」同「資產負債表 」、「利潤表」部分科目勾稽關系通過以下公式審核：

經營活動現金流入量=X1×主營業務收入凈額×（1+17%）+X2х主營業務收入凈額×（1+13%）+（1－X1－X2）×主營業務收入凈額+其他業務利潤+應收賬款（期初－期末）+應收票據（期初－期末）+預收賬款（期初－期末）+其他應收款（期初－期末）+營業外收入×20%－當期壞賬核銷額+收回前期核銷的壞賬

其中，X1、X2分別為當期商品銷售中增值稅銷項稅率為17%、13%的商品的佔比。因上述公式中涉及數據需要分析填列，審核中可能會出現一定誤差，用上述公式測算出的「經營活動現金流入量」數據同會計報表的「現金流量表」中的實際數據在20%以內可以認定為勾稽關系相符。

4、「現金流量表」中的「經營活動現金凈流量」同「資產負債表」、「利潤表」部分科目勾稽關系，可以通過以下公式進行審核：

經營活動現金凈流量=凈利潤+當年計提的折舊+無形資產攤銷+待攤費用（期初－期末）+預提費用（期初－期末）+財務費用－投資收益+存貨（期初－期末）+應收賬款（期初－期末）+應收票據（期初－期末）+預收賬款（期初－期末）+其他應收款（期初－期末）+應付賬款（期初－期末）+應付票據（期初－期末）+應付福利費（期初－期末）+應付工資（期初－期末）+未交稅金（期初－期末）+其他應付款（期初－期末）+其他應交款（期初－期末）+預付賬款（期初－期末）－（營業外收入－營業外支出）×80%

因上述公式中涉及現金流量數據、存貨需要分析填列，審核中可能會出現一定誤差，根據重要性原則，經上述公式測算出的「經營活動現金凈流量」數據同會計報表的「現金流量表」中的實際數據誤差在20%以內可以認定為勾稽關系相符。否則，要做具體分析。

5、「現金流量表」附表中「經營性應收項目的減少（減：增加）」同「資產負債表 」部分科目勾稽關系可以通過以下公式審核：

經營性應收項目的減少（減：增加）=（期初應收票據、應收賬款、其他應收款-期末應收票據、應收賬款、其他應收款）+（期末預收賬款-期初預收賬款）

因上述公式中涉及數據需要分析填列，審核中可能會出現一定誤差，根據重要性原則，經上述公式測算出的「經營性應收項目的減少（減：增加）」數據同會計報表的「現金流量表」中的實際數據誤差在20%以內可以認定為勾稽關系相符。否則，要做具體分析。

6、「現金流量表」附表中「經營性應收項目的增加（減：減少）」同「資產負債表」部分科目勾稽關系可以通過以下公式審核：

經營性應付項目的增加（減：減少）=（期末應付票據、應付賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、其他應付款－期初應付票據、應付賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、其他應付款）+（期初預付賬款－期末預付賬款）

因上述公式中涉及數據需要分析填列，審核中可能會出現一定誤差，應根據重要性原則判斷，經上述公式測算出的「經營性應付項目的增加（減：減少）」數據同會計報表的「現金流量表」中的實際數據誤差在20%以內可以認定為勾稽關系相符。否則，要做具體分析。

（3）、重要會計科目的審核。

1、審核要點：

①資產類科目應審查其是否實際存在、所有權的歸屬以及計價是否合理；

②負債類科目應審查其金額是否正確、負債到期日以及是否存在未入賬的負債事項；

③權益類科目應審查其來源的合理性、確認的合法性、計價准確性；

④收入、成本和費用類科目應審查其確認的合法性、是否當期發生以及收入成本費用相互之間是否配比。

2、審核細則

①根據審計報告審計意見確定重點科目並審核。審計報告的意見有無保留意見、帶強調事項段無保留意見、保留意見、無法表示意見、否定意見以及其他情況，如審計報告審計意見不為無保留意見，要求對解釋段的意見作詳細分析，並根據解釋段中所提事項的真實性確定其對評級的影響。

②根據金額確定重點科目並審核。重點科目分為必查科目和條件審核科目。必查科目是指主營業務收入、在企業資產中通常佔有較大份額的科目，具體包括應收賬款、存貨、固定資產。條件審核科目是指當有關科目達到一定數額比例時才予以審核，包括短期投資、待攤費用、預付賬款、其他應收款、長期投資、長期待攤費用、無形資產、在建工程、實收資本、資本公積、投資收益、營業外收入。審核要點是從銀行的角度出發，核實企業的真實財務狀況，准確反映企業真實償債能力。

A、應收賬款的審核。主要審查企業是否存在較大數額賬齡超過1年的應收賬款；是否存在較大數額且已判定不能回收的應收賬款而未核銷；是否由於經營效益下降導致應收賬款不能及時回收而數額增加；是否存在收款期大於一年的大額應收賬款，是否提取足額壞賬准備；應收賬款是否真實存在，是否存在虛列應收賬款以虛增銷售收入現象；是否為了刺激銷售，降低信用政策標准，導致應收賬款大額增加；以及其他需要審核的問題。

B、存貨的審核。核實存貨的主要組成；是否存在少列、多列存貨現象，核實存貨的真實存在；核實說明存貨收入、發出計價方法及其一貫性，是否存在多計存貨，少計成本的現象；存貨是否大量積壓變質，而未提取足額的跌價准備；核實是否由於該企業經營效益下降，存貨銷不出去導致存貨數額較大；通過對存貨的審核了解企業的生產銷售能力；以及其他需要說明的情況。

C、固定資產審核。主要核實說明企業固定資產的組成，並確認固定資產劃分是否准確、產權是否歸企業所有，是否存在將經營租賃固定資產計入固定資產原值現象；核實企業固定資產的計價是否真實公允，是否及時提取固定資產減值准備；審查固定資產折舊方法、期限是否合法合理並遵守一貫性原則，是否存在少提折舊、不提折舊現象；審查是否存在已經過時報廢、不使用的固定資產還列入賬中；是否存在固定資產評估增值事項，若有，就其事項要求作具體說明；是否存在接受捐贈、融資租賃的固定資產，若有，要求作具體說明；是否存在期間費用固化現象；以及其他需要核實說明的事項。

D、主營業務收入審核。審核是否存在通過應收賬款、預收賬款等科目虛增銷售收入現象；銷售收入確認時是否同時滿足已將銷售商品上的風險和報酬轉移給購買方、失去對已出售商品的控制權、有相關的經濟利益流入企業、相關的收入和成本能可靠計量四個條件；是否存在通過銷售退回、折讓隨意調節利潤現象；是否存在信用標准降低導致銷售收入增加現象；以及其他需要審核的情況。

E、如果企業其他應收款/流動資產總額≥10%，則應審核其他應收款。要求核實說明該企業其他應收款的主要項目，以證實是否存在抽逃投資、錯列現象，同時要對其他應收款的回收性進行審核說明。一般情況下，其他應收款具體項目包括應收的各種賠款、罰款，應收出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項，備用金，存出保證金，預付賬款轉入等。

F、如果企業近兩年財務數據都滿足待攤費用/流動資產≥10%，則應審核待攤費用。主要核實該企業待攤費用的組成，是否存在把遞延費用計入待攤費用現象或者待攤費用未及時攤銷計入當期成本和費用。一般情況下，待攤費用包括低值易耗品攤銷、預付保險費、固定資產修理費用、以及一次購買印花稅票等。

G、如果企業長期待攤費用/（總資產－流動資產）≥10%，則要求審核長期待攤費用。要求說明該企業長期待攤費用的組成，核實其攤銷期限是否合理合法，是否存在期間費用長期化等現象。一般情況下，長期待攤費用包括固定資產大修理支出，以及籌建期發生費用支出等。

H、如果企業無形資產/（總資產－流動資產）≥20%，則要求審核無形資產，主要核實說明該企業無形資產的組成及其真實存在；核實無形資產的真實價值，是否提取足額減值准備；是否虛列商譽等無形資產；是否存在無形資產評估增值，若有，要求作具體說明。

I、如果連續兩年在建工程/固定資產≥40%，要求審核在建工程，主要核實說明該企業在建工程的主要項目及金額，是否真實存在；是否存在已投入使用而未轉入固定資產的現象；是否存在已經停工的在建工程；是否存在期間費用長期化現象，利息資本化是否合規；其他需要說明的情況。

J、當資本公積/凈資產≥10%或者期初資本公積不等於期末資本公積，應審核資本公積，主要審核資本公積增加減少的原因。資本公積增加的途徑包括資本（股本）溢價、接受捐贈、股權投資准備、撥款轉入、外幣折算差額；資本公積減少的主要原因有原評估增值再評估減值、減資、轉增資本等。

K、當期初實收資本不等於期末實收資本時，應審核實收資本科目，主要核實說明企業實收資本增加的真實存在性，是否存在虛增實收資本抽逃投資現象。

L、如果短期投資/流動資產≥15%或者長期投資/總資產≥10%或者投資收益/（|營業利潤|+|投資收益|+營業外收入）≥10%，應同時審核短期投資、長期投資、投資收益科目，主要審核說明短期投資的具體內容，並確認其真實存在性，計價是否准確，是否提取足額減值准備；是否存在利用銀行信貸資金買賣股票現象。通過現金流量表投資活動欄分析企業該期間內是否有短期投資買賣行為；審核說明企業長期投資核算的方法，成本法核算的長期投資是否在當期分派股利。權益法核算長期投資，被投資企業是否真實產生相應比例的利潤。長期債權的利息投資收益核算是否准確；根據對前兩項的審核說明投資收益產生的真實性。

M、 如果營業外收入/（|營業利潤|+|投資收益|+營業外收入）≥10%，應審核企業的營業外收入。要求審查說明營業外收入的來源，以核實是否存在虛增利潤現象，營業外收入主要包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產收益，罰款凈收入等。

（4）、財務報表異常情況審核，指對財務報表數據所反映的財務狀況超過了正常情況下的置信區間或者表明財務狀況惡化等的異常情況進行到審核。

財務狀況異常包括靜態、動態兩個方面。靜態財務狀況異常是指比率極端優秀，動態財務狀況異常包括比率突然好轉、利潤表變化異常、銷售購買循環異常。當企業財務報表出現比率極端優秀、比率突然好轉、利潤表異常變化異常時，應予以充分關注，並核實其真實性和可信性。當企業發生銷售購買循環異常時，應重視企業財務狀況的變化情況。

1、比率極端優秀。當企業某指標優於同行業該指標的優秀值時，且同時滿足|該指標值/該企業所處行業優秀值－1|＞40%，則認為該企業該指標異常。具體考察的指標包括流動比率、凈資產收益率、銷售利潤率、成本費用利潤率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、銷售增長率。

2、比率突然好轉。當企業某指標本期所在行業標准值中的區間－指標上期所在行業標准值中的區間≥2，則認為該指標的變化異常。區間的確定原則為：低於極差值為區間1，較低值至極差值為區間2，較差值至平均值為區間3，平均值至良好值為區間4，良好值至優秀值為區間5，高於優秀值為區間6。具體考察的指標包括：流動比率、資產負債率、凈資產收益率、銷售利潤率、成本費用利潤率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、銷售增長率。

3、利潤表異常變化

①銷售收入與銷售成本的配比。當企業當年的銷售收入增長率與銷售成本增長率存在如下變化，則認為異常：

銷售收入呈正增長、銷售成本呈負增長；

銷售收入、銷售成本同向負增長，且銷售收入增長率/銷售成本增長率＜80%；

銷售收入、銷售成本同向正增長，且銷售收入增長率/銷售成本增長率＞120%。

②銷售收入與營業費用的配比。當企業當年的銷售收入增長率與營業費用增長率存在如下變化，則認為異常：

銷售收入呈正增長、營業費用呈負增長；

銷售收入、營業費用同向負增長，且銷售收入增長率/營業費用增長率＜80%；

銷售收入、營業費用同向正增長，且銷售收入增長率/營業費用增長率＞120%。

③銷售收入與管理費用的配比。當企業當年的銷售收入增長率與管理費用增長率存在如下變化，則認為異常：

銷售收入呈正增長、管理費用呈負增長；

銷售收入、管理費用同向負增長，且銷售收入增長率/管理費用增長率＜80%；

銷售收入、管理費用同向正增長，且銷售收入增長率/管理費用增長率＞120%。

4、銷售購買循環異常樂淘優惠券/

①銷售收入和應收賬款的配比。當企業當年銷售收入增長率與應收賬款增長率存在如下變化時，則認為異常：

銷售收入負增長、應收賬款正增長，且銷售收入增長率＜-3%、應收賬款增長率＞3%；

銷售收入、應收賬款同向正增長，且銷售收入增長率/應收賬款增長率＜80%；

銷售收入、應收賬款同向負增長，且銷售收入增長率/應收賬款增長率＞120%。

②銷售成本和應付賬款的配比。當企業當年銷售成本增長率與應付賬款增長率存在如下變化時，則認為異常：

銷售成本正增長、應付賬款負增長，且銷售成本增長率＞3%、應付賬款增長率＜－3%；

銷售成本、應付賬款同向負增長，且銷售成本增長率/應付賬款增長率＜80%；

銷售成本、應付賬款同向正增長率，且銷售成本增長率/應付賬款增長率＞120%。

③銷售收入與存貨的配比。當企業銷售收入與存貨存在如下變化時，則認為異常：

銷售收入負增長、存貨正增長，且銷售收入增長率＜－3%、存貨增長率＞3%；

銷售收入、存貨同向正增長率，且銷售收入增長率/存貨增長率＜80%；

銷售收入、存貨同向負增長率，且銷售收入增長率/存貨增長率＞120%。

（三）、銀行對需用貸款企業提供的財務報表的管理要求

1、報表收集

首次辦理信貸業務的企業一般應提供近三年的年度財務報告和最近月份的月度財務報告，其他企業應按貸後管理的有關規定提供年度和月度（或季度）財務報告。

①年度財務報告至少包括審計意見、會計報表、會計報表附註，其中會計報表至少包括資產負債表、利潤表、現金流量表、利潤分配表。利潤表和利潤分配表可合並為「利潤及利潤分配表」。

②月度或季度財務報告至少包括資產負債表和利潤表。

③對按國家統一會計制度規定須編制合並會計報表的企業集團，集團本部（母公司）應同時提供個別會計報表及集團合並會計報表，兩者缺一不可。提供合並報表的企業還應在會計報表附註中完整披露合並范圍、合並政策及合並報表編制方法。

④對新成立企業或實收資本在本期發生顯著變化的企業，還應要求其提供驗資報告及相關的資產評估報告。

2、查驗財務資料是否規范有效。

①財務報告應當依次編定頁數、加具封面並裝訂成冊（封面至少應註明企業名稱以及報表所屬年度或者月份，加蓋單位公章並由「單位負責人」、「主管會計工作負責人」、「會計機構負責人」分別簽名或加蓋私章。 麥包包優惠券 /相關簽章應與企業在銀行預留的印鑒一致）。

②報表的名稱和格式必須規范[相關會計報表的名稱應分別為「資產負債表」、「利潤表」、「利潤分配表」（或合並為「利潤及利潤分配表」）、「現金流量表」等，不得使用其他名稱。

年度、半年會計報表至少應當反映兩個年度或者相關兩個期間的比較數據（現金流量表可只反映當年或當期數），月度利潤表至少應反映當月數、本年累計數]。

③審計報告、驗資報告、資產評估報告的名稱必須規范，應分別為「審計報告」、「驗資報告」、「資產評估報告（書）」。上述報告中必須有注冊會計師或注冊評估師的簽名，並同時蓋有會計師事務所或評估事務所的公章。

④一般提供財務資料的正本。

⑤ 注冊內資融資租賃公司都需要哪些條件

根據《商務部、國家稅務總局關於從事融資租賃業務有關問題的通知》：

從事融資租賃業務試點企業（以下簡稱融資租賃試點企業）應當同時具備下列條件：

（一）2001年8月31日（含）前設立的內資租賃企業最低注冊資本金應達到4000萬元，2001年9月1日至2003年12月31日期間設立的內資租賃企業最低注冊資本金應達到17000萬元；

（二）具有健全的內部管理制度和風險控制制度；

（三）擁有相應的金融、貿易、法律、會計等方面的專業人員，高級管理人員應具有不少於三年的租賃業從業經驗；

（四）近兩年經營業績良好，沒有違法違規紀錄；

（五）具有與所從事融資租賃產品相關聯的行業背景；

（六）法律法規規定的其他條件。

(5)融資租賃公司貸款財務指標要求擴展閱讀：

根據《商務部、國家稅務總局關於從事融資租賃業務有關問題的通知》：

第八條、融資租賃試點企業應嚴格遵守國家有關法律法規，不得從事下列業務：

（一）吸收存款或變相存款；

（二）向承租人提供租賃項下的流動資金貸款和其他貸款；

（三）有價證券投資、金融機構股權投資；

（四）同業拆借業務；

（五）未經中國銀行業監督管理委員會批準的其他金融業務。

第九條、融資租賃試點企業的風險資產（含擔保余額）不得超過資本總額的10倍。

第十條、融資租賃試點企業應在每季度15日前將其上一季度的經營情況上報省級商務主管部門，並抄報商務部。商務部和國家稅務總局將採取定期或不定期方式，抽查試點企業經營情況。對違反有關法律法規和上述規定的企業，商務部將取消其融資租賃試點企業的資格。

⑥ 融資租賃公司監督管理暫行辦法

融資租賃企業監督管理辦法 第一條 為促進我國融資租賃業健康發展，規范融資租賃企業的經營行為，防範經營風險，根據《合同法》、《物權法》、《公司法》等法律法規及商務部有關規定，制訂本辦法。
第二條 本辦法所稱融資租賃企業是指根據商務部有關規定從事融資租賃業務的企業。
本辦法所稱融資租賃業務是指出租人根據承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的交易活動。
融資租賃直接服務於實體經濟，在促進裝備製造業發展、中小企業融資、企業技術升級改造、設備進出口、商品流通等方面具有重要的作用，是推動產融結合、發展實體經濟的重要手段。
第三條 融資租賃企業應具備與其業務規模相適應的資產規模、資金實力和風險管控能力。申請設立融資租賃企業的境外投資者，還須符合外商投資的相關規定。
第四條 融資租賃企業應配備具有金融、貿易、法律、會計等方面專業知識、技能和從業經驗並具有良好從業記錄的人員，擁有不少於三年融資租賃、租賃業務或金融機構運營管理經驗的總經理、副總經理、風險控制主管等高管人員。
第五條 融資租賃企業開展經營活動，應當遵守中華人民共和國法律、法規、規章和本辦法的規定，不得損害國家利益和社會公共利益。
第六條 商務部對全國融資租賃企業實施監督管理。省級商務主管部門負責監管本行政區域內的融資租賃企業。
本辦法所稱省級商務主管部門是指省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團商務主管部門。
第七條 鼓勵融資租賃企業通過直接租賃等方式提供租賃服務，增強資產管理綜合能力，開展專業化和差異化經營。 第八條 融資租賃企業可以在符合有關法律、法規及規章規定的條件下採取直接租賃、轉租賃、售後回租、杠桿租賃、委託租賃、聯合租賃等形式開展融資租賃業務。
第九條 融資租賃企業應當以融資租賃等租賃業務為主營業務，開展與融資租賃和租賃業務相關的租賃財產購買、租賃財產殘值處理與維修、租賃交易咨詢和擔保、向第三方機構轉讓應收賬款、接受租賃保證金及經審批部門批準的其他業務。
第十條 融資租賃企業開展融資租賃業務應當以權屬清晰、真實存在且能夠產生收益權的租賃物為載體。
融資租賃企業不得從事吸收存款、發放貸款、受託發放貸款等金融業務。未經相關部門批准，融資租賃企業不得從事同業拆借等業務。嚴禁融資租賃企業借融資租賃的名義開展非法集資活動。
第十一條 融資租賃企業進口租賃物涉及配額、許可等管理的，應由購買租賃物方或產權所有方按有關規定辦理相關手續。
融資租賃企業經營業務過程中涉及外匯管理事項的，應當遵守國家外匯管理有關規定。
第十二條 融資租賃企業應當按照相關規定，建立健全財務會計制度，真實記錄和反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。
第十三條 融資租賃企業應當建立完善的內部風險控制體系，形成良好的風險資產分類管理制度、承租人信用評估制度、事後追償和處置制度以及風險預警機制等。
第十四條 為控制和降低風險，融資租賃企業應當對融資租賃項目進行認真調查，充分考慮和評估承租人持續支付租金的能力，採取多種方式降低違約風險，並加強對融資租賃項目的檢查及後期管理。
第十五條 融資租賃企業應當建立關聯交易管理制度。融資租賃企業在對承租人為關聯企業的交易進行表決或決策時，與該關聯交易有關聯關系的人員應當迴避。
融資租賃企業在向關聯生產企業采購設備時，有關設備的結算價格不得明顯低於該生產企業向任何第三方銷售的價格或同等批量設備的價格。
第十六條 融資租賃企業對委託租賃、轉租賃的資產應當分別管理，單獨建賬。融資租賃企業和承租人應對與融資租賃業務有關的擔保、保險等事項進行充分約定，維護交易安全。
第十七條 融資租賃企業應加強對重點承租人的管理，控制單一承租人及承租人為關聯方的業務比例，注意防範和分散經營風險。
第十八條 按照國家法律規定租賃物的權屬應當登記的，融資租賃企業須依法辦理相關登記手續。若租賃物不屬於需要登記的財產類別，鼓勵融資租賃企業在商務主管部門指定的系統進行登記，明示租賃物所有權。
第十九條 售後回租的標的物應為能發揮經濟功能，並能產生持續經濟效益的財產。融資租賃企業開展售後回租業務時，應注意加強風險防控。
第二十條 融資租賃企業不應接受承租人無處分權的、已經設立抵押的、已經被司法機關查封扣押的或所有權存在其他瑕疵的財產作為售後回租業務的標的物。
融資租賃企業在簽訂售後回租協議前，應當審查租賃物發票、采購合同、登記權證、付款憑證、產權轉移憑證等證明材料，以確認標的物權屬關系。
第二十一條 融資租賃企業應充分考慮並客觀評估售後回租資產的價值，對標的物的買入價格應有合理的、不違反會計准則的定價依據作為參考，不得低值高買。
第二十二條 融資租賃企業的風險資產不得超過凈資產總額的10倍。
第二十三條 融資租賃企業應嚴格按照國家有關規定按時繳納各種稅款，嚴禁偷逃稅款或將非融資租賃業務作為融資租賃業務進行納稅。 第二十四條 商務部及省級商務主管部門依照法律、法規、規章和商務部有關規定，依法履行監管職責。
各級商務主管部門在履行監管職責的過程中，應依法加強管理，對所知悉的企業商業秘密應嚴格保密。
第二十五條 省級商務主管部門應通過多種方式加強對融資租賃企業的監督管理，對企業經營狀況及經營風險進行持續監測；加強監管隊伍建設，按照監管要求和職責配備相關人員，加強業務培訓，提高監管人員監管水平。
第二十六條 省級商務主管部門應當建立重大情況通報機制、風險預警機制和突發事件應急處置機制，及時、有效地處置融資租賃行業突發事件。
第二十七條 在日常監管中，省級商務主管部門應當重點對融資租賃企業是否存在吸收存款、發放貸款、超范圍經營等違法行為進行嚴格監督管理。一旦發現應及時提報相關部門處理並將情況報告商務部。
第二十八條 省級商務主管部門要定期對企業關聯交易比例、風險資產比例、單一承租人業務比例、租金逾期率等關鍵指標進行分析。對於相關指標偏高、潛在經營風險加大的企業應給予重點關注。
商務主管部門可以根據工作需要委託行業協會等中介組織協助了解有關情況。
第二十九條 省級商務主管部門應於每年6月30日前向商務部書面上報上一年度本行政區域內融資租賃企業發展情況以及監管情況。如發現重大問題應立即上報。
第三十條 商務部建立、完善「全國融資租賃企業管理信息系統」，運用信息化手段對融資租賃企業的業務活動、內部控制和風險狀況等情況進行了解和監督管理，提高融資租賃企業經營管理水平和風險控制能力。
第三十一條 融資租賃企業應當按照商務部的要求使用全國融資租賃企業管理信息系統，及時如實填報有關數據。每季度結束後15個工作日內填報上一季度經營情況統計表及簡要說明；每年4月30日前填報上一年經營情況統計表、說明，報送經審計機構審計的上一年度財務會計報告（含附註）。
第三十二條 融資租賃企業變更名稱、異地遷址、增減注冊資本金、改變組織形式、調整股權結構等，應事先通報省級商務主管部門。外商投資企業涉及前述變更事項，應按有關規定履行審批、備案等相關手續。
融資租賃企業應在辦理變更工商登記手續後5個工作日內登錄全國融資租賃企業管理信息系統修改上述信息。
第三十三條 商務主管部門要重視發揮行業協會作用，鼓勵行業協會積極開展行業培訓、從業人員資質認定、理論研究、糾紛調解等活動，支持行業協會加強行業自律和依法維護行業權益，配合主管部門進行行業監督管理，維護公平有序的市場競爭環境。
第三十四條 融資租賃企業如違反我國有關法律、法規、規章以及本辦法相關規定的，按照有關規定處理。 第三十五條 本辦法由商務部負責解釋。
第三十六條 本辦法自2013年10月1日起施行。

⑦ 什麼是融資租賃貸款

1. 融資租賃貸款是：

   指由於有的行業融資租賃公司不可以涉足，因此在交易結構中加上銀行一環，融資租賃公司將錢打給銀行，銀行再以貸款形式向客戶一次或多次放款，客戶向融資租賃公司還租金。

2. 融資租賃：

   （1）又稱設備租賃（Equipment Leasing）或現代租賃（Modern Leasing），

   （2）是指實質上轉移與資產所有權有關的全部或絕大部分風險和報酬的租賃。資產的所有權最終可以轉移，也可以不轉移。

⑧ 融資租賃與貸款哪個財務負擔輕些

1、融資租賃是以融物的方式融資，貴公司就是購買設備，建議採用融資租賃。貸款就是直接融資，需要佔用公司的銀行信用額度。
2、融資租賃有可能有利率上浮，但折算下來的融資成本不比銀行貸款多
3、融資租賃還款方式靈活（可不等額還款），遇到財務困難時可與融資租賃公司協商還款方式（如延長還款期限，連續幾個月少還等）
4、融資租賃不需要實際抵押或擔保，只重視你的還款能力
5、融資租賃還有售後回租、轉租賃及回購業務，具有較強的退出機制
6、財務處理上也有優勢（可查閱融資租賃會計處理）

強烈建議採用融資租賃方式，支持融資租賃行業。