交易性金融資產的公允價值變動是什麼

『壹』 交易性金融資產-公允價值變動

交易性交融資產公允價值上升，借方增加其賬面價值，貸方計入公允價值變動損益。如果下降的話，分錄相反。

『貳』 交易性金融資產的公允價值變動對利潤和現金流量分別有什麼影響

交易性金融資產公允價值變動，計入公允價值變動損益科目。公允價值增加，利潤增加，公允價值減少利潤降低。對現金流量沒有影響。

『叄』 交易性金融資產公允價值變動損益是怎麼回事

交易性金融資產公允價值變動損益是指一項資產在取得之後的計量，即後續採用公允價值計量模式時，期末資產賬面價值與其公允價值之間的差額。是新會計准則下一個全新項目，其對上市公司的凈利潤與應交所得稅的影響需要根據持有期間與處置期間分別確定。
企業取得交易性金融資產：
借：交易性金融資產—成本(公允價值)，
借： 投資收益(發生的交易費用)，
借：應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)，
借：應收利息(已到付息期但尚未領取的利息)，
貸：銀行存款等，
資產負債表日公允價值變動
公允價值上升：
借：交易性金融資產—公允價值變動，
貸：公允價值變動損益，
公允價值下降：
借：公允價值變動損益，
貸：交易性金融資產—公允價值變動。

『肆』 交易性金融資產公允價值變動損益是什麼

交易性金融資產公允價值變動損益是指一項資產在取得之後的計量，即後續採用公允價值計量模式時，期末資產賬面價值與其公允價值之間的差額。是新會計准則下一個全新項目，其對上市公司的凈利潤與應交所得稅的影響需要根據持有期間與處置期間分別確定。

企業取得交易性金融資產

借：交易性金融資產——成本(公允價值)

投資收益(發生的交易費用)

應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)

應收利息(已到付息期但尚未領取的利息)

貸：銀行存款等

持有期間的股利或利息

借：應收股利(被投資單位宣告發放的現金股利×投資持股比例)

應收利息(資產負債表日計算的應收利息)

貸：投資收益

資產負債表日公允價值變動

1. 公允價值上升

借：交易性金融資產——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

2. 公允價值下降

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產——公允價值變動

3. 出售交易性金融資產

借：銀行存款等

貸：交易性金融資產

4. 投資收益(差額，也可能在借方)

同時：

借：公允價值變動損益

貸：投資收益

或：

借：投資收益

貸：公允價值變動損益

公允價值變動損益

公允價值變動損益是指企業以各種資產，如投資性房地產、債務重組、非貨幣交換、交易性金融資產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。即公允價值與賬面價值之間的差額。該項目反映了資產在持有期間因公允價值變動而產生的損益。也是新利潤表上的項目"公允價值變動收益"填列依據。

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『伍』 交易性金融資產公允價值變動如何核算

“交易性金融資產-公允價值變動”核算資產負債日交易性金融資產的公允價值與賬面金額的差額，在資產負債表日，如果資公允價值低於賬面金額，根據其差額，借記“公允價值變動損益”，貸記“交易性金融資產－公允價值變動”，反之，做相反的分錄。

出售交易性金融資產時，應按該項交易性金融資產的公允價值變動，即“公允價值變動損益”科目的余額，轉入“投資收益”。

『陸』 交易性金融資產 公允價值變動是什麼意思

公允價值變動：由於市場因素如需求變化，商品自身價值的變化產生買賣雙方對價格的重新評估的過程；前後兩者之間的公允價值變動產生公允價值變動損益。 根據《企業會計准則第22號——金融工具確認和計量》第32條規定，企業應當按照公允價值對金融資產進行後續計量。企業會計准則——應用指南對「交易性金融資產」科目解釋，出售交易性金融資產時，應將原計入該金融資產的公允價值變動轉出。甲公司將持有乙公司的股票出售後，為了真實完整地體現所持有乙公司股票給企業帶來的損益，將原計入「公允價值變動損益」的金額轉入「投資收益」科目。這里的原計入該金融資產的「公允價值變動損益」，是指從購買到出售為止整個持有期間公允價值變動的凈額，即「交易性金融資產——公允價值變動」科目的余額，而非「公允價值變動損益」賬戶余額。其目的是向報表使用者提供企業持有的交易性金融資產信息，因為公允價值變動而發生的損益是一筆持有損益，只有在出售時才變為實現損益。准則正是處於這樣的考慮，出售時需要將「公允價值變動損益」轉出，計入「投資收益」，以便核算實現損益。

『柒』 交易性金融資產—公允價值變動屬於資產類會計科目還是損益類會計科目

「交易性金融資產—公允價值變動」屬於資產類的備抵科目，按照會計准則的要求，企業應當設立以下三個科目對交易性金融資產進行核算：

1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。

2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。

3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。

(7)交易性金融資產的公允價值變動是什麼擴展閱讀

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

『捌』 交易性金融資產公允價值是什麼意思

交易性金融資產公允價值也稱公允市價、公允價格。指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券在買賣雙方在公平交易和自願的情況下確定的價格，或無關聯的雙方在公平交易的條件下一項資產可以被買賣或者一項負債可以被清償的成交價格。

公允價值亦稱公允市價、公允價格。在公允價值計量下，資產和負債按照在公平交易中，熟悉市場情況的交易雙方自願進行資產交換或者債務清償的金額計量。購買企業對合並業務的記錄需要運用公允價值的信息。在實務中，通常由資產評估機構對被並企業的凈資產進行評估。

企業因為市價看漲或出於資金需要，出售交易性金融資產時，應將該交易性金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時將之前記入的「公允價值變動損益」轉為當期的"投資收益"。

(8)交易性金融資產的公允價值變動是什麼擴展閱讀

交易性金融資產特點：

1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；

2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。

參考資料來源：網路-交易性金融資產

『玖』 交易性金融資產公允價值變動分錄

交易性金融資產(trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。交易性金融資產公允價值變動被用來反映市場價格影響交易性金融資產賬面價值的情況。

一、交易性金融資產公允價值變動分錄：

1、公允價值上升時，借：交易性金融資產——公允價值變動；貸：公允價值變動損益。

2、公允價值下降時，借：公允價值變動損益；貸：交易性金融資產——公允價值變動。

二、交易性金融資產的期末計量：

交易性金融資產的期末計量是指採用一定的價值標准，對交易性金融資產的期末價值進行後續計量，並以此列示於資產負債表中的會計程序。

交易性金融資產在最初取得時，是按公允價值入賬的，反映了企業取得交易性金融資產的實際成本，但其公允價值是不斷變化的，會計期末的公允價值則代表了交易性金融資產的現時價值。根據《企業會計准則》的規定，資產負債表日，交易性金融資產依然按公允價值反映，公允價值的變動計入當期損益。

資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額時，應按二者之間的差額，調增交易性金融資產的賬面余額時，同時確認公允價值上升的收益;交易性金融資產的公允價值低於其賬面余額時，應按二者之間的差額，調減交易性金融資產的賬面余額時，同時確認公允價值上升的損失。

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