2013年10月3日交易性金融資產

⑴ 交易性金融資產

借：銀行存款1007
投資收益3
貸：交易性金融資產—成本1000
—公允價值變動10
借：公允價值變動損益10
貸：投資收益10

對損益的影響為－3＋10－10＝－3

⑵ 交易性金融資產和可供出售金融資產

一，分析如下：
1，2012.5.10購入股票：
借：交易性金融資產—成本 600
應收股利 20
投資收益 6
貸：銀行存款 620
2， 5.30收到現金股利：
借：銀行存款 20
貨：應收股利 20
3，2012.6.30，上升了3.2*200-600=40
借：交易性金融資產---公允價值變動 40
貸：公允價值變動損益 40
4，2012.8.10：
借：應收股利 40
貸：投資收益 40
5，2012.8.20
借：銀行存款 40
貸：應收股利 40
6，2012。12.31，上升了：3.6*200-3.2*200=80
借：交易性金融資產---公允價值變動 80
貸：公允價值變動損益 80
7，2013.1.3出售：
借：銀行存款 630
投資收益 90
貸：交易性金融資產---成本 600
交易性金融資產---公允價值變動 120
因為出售交易性金融資產的時候是在2013年，只有第7筆分錄是發生在2013年的。所以影響的利潤總額是—90萬元（因為借方是投資收益）

二，分析如下：
1，2012.5.20：
借：可供出售金融資產—成本 295.8
應收股利 6
貸：銀行存款 301.8
2，2012.5.27
借：銀行存款 6
貸：應收股利 6
3，2012.6.30.因為甲公司預計乙公司股價下跌是暫時性的，所以不用計提減值准備。
借：資本公積—其他資本公積 35.8
貸：可供出售金融資產—公允價值變動 35.8
4，2012.12.31，要計提減值准備了
借：資產減值損失 95.8
貸：可供出售金融資產—公允價值變動 60
資本公積---其他資本公積 35.8 （這里關鍵點是：別把6月分的公允價值變動少計了）

5，2013.4.26：
借：應收股利 1
貸：投資收益 1
6，2013.5.10
借：銀行存款 1
貸：應收股利 1
7，2013.6。30，價值是250，之前是200，所以減值要轉回。因為是可供出售金融資產中的股權投資，轉回不能通過損益轉回。要通過所有者權益轉回。
借：可供出售金融資產---公允價值變動 50
貸：資本公積—其他資本公積 50
8，2013。12.24：
借：銀行存款 278.32
可供出售金融資產—公允價值變動 45.8
資本公積---其他資本公積 50
貸：可供出售金融資產—成本 295.8
投資收益 78.32
項投資對2013年營業利潤的影響額為78.32+1=79.32萬元 （你是沒有把減值准備的資本公積轉到投資收益中去，還有13年4月分的股利形成的投資收益也沒算到裡面去）
建議你做上述題的時候不要一步到位，一步一步地分析把思路弄清楚，這樣簡單很多。

⑶ 交易性金融資產會計分錄

1、企業取得交易性金融資產時
借：交易性金融資產——成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）
投資收益（發生的交易費用）
應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期尚未領取的利息）
貸：銀行存款（實際支付的金額）
2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息
借：應收股利
應收利息
貸：投資收益
3、收到現金股利或債券利息
借：銀行存款
貸：應收股利
應收利息
4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額
借：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：公允價值變動損益
公允價值低於其賬面余額的差額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
5、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額
借：銀行存款（實際收到的金額）
投資收益（處置損失）
交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
投資收益（處置收益）
同時，按原記入「公允價值變動」科目的金額
借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：投資收益
或
借：投資收益
貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面余額的差額）

⑷ 交易性金融資產 累計損益怎麼算

例2．2007年5月10日，甲公司以620萬元（含已宣告但尚未領取的現金股利20萬元）購入乙公司股票200萬元作為交易性金融資產，另支付手續費6萬元， 5月30日，甲公司收到現金股利20萬元。2007年6月30日，該股票每股市價為3.2元，2007年8月10日，乙公司宣告分派現金股利，每股0.2元，8月20日，甲公司收到分派的現金股利。至12月31日，甲公司仍持有該交易性金融資產，期末每股市價為3.6元，2008年1月3日以630萬元出售該交易性金融資產。假定甲公司每年6月30日和12月30日對外提供財物報告。
要求：
（1）編制上述經濟業務的會計分錄。
（2）計算該交易性金融資產的累計損益。
2、（1）
①2007年5月購入時：
借：交易性金融資產——成本 600
應收股利 20
投資收益 6
貸：銀行存款 626
②2007年5月30日收到股利時
借：銀行存款 20
貸：應收股利 20
③2007年6月30日
借：交易性金融資產——公允價值變動 40(200×3.2-600)
貸：公允價值變動損益 40
④2007年8月10日宣告分派時
借：應收股利 40(0.2×200)
貸：投資收益 40
④2007年8月20日收到股利時
借：銀行存款 40
貸：應收股利 40
⑤2007年12月31日
借：交易性金融資產——公允價值變動 80(200×3.6-200×3.2)
貸：公允價值變動損益 80
⑥2008年1月3日處置
借：銀行存款 630
公允價值變動損益 120
貸：交易性金融資產——成本 600
交易性金融資產——公允價值變動 120
投資收益 30
（2）計算該交易性金融資產的累計損益=―6 ＋40＋40＋80－120＋30＝64萬元

⑸ 會計：交易性金融資產題目解答！

2009.5
借：交易性金融資產 - 成本 480
投資收益 10
貸：銀行存款 490

6.30
借：公允價值變動損益 30
貸：交易性金融資產 - 公允價值變動 30

8.10
借：應收股利 12
貸：投資收益 12
8.20
借：銀行存款 12
貸：應收股利 12

12.31
借:交易性金融資產 - 公允價值變動 60
貸：公允價值變動損益 60

2010.1.3
借：銀行存款 515
公允價值變動損益 30
貸:交易性金融資產 - 成本 480
- 公允價值變動 30
投資收益 35

累積損益：-10-30+12+60+35 = 67

⑹ 2007年5月，甲公司以480萬元購入乙公司股票60萬股作為交易性金融資產

30.
（1）2007年5月購入時：
借：交易性金融資產—成本 4，800，000 （公允價值）每股價=480萬/60萬股=8元每股
投資收益 100，000 （發生的交易費用）
貸：銀行存款 4，900，000
（2）2007年6月30日（資產負債表日）每股市價為7.5元，公允價值下降=60萬股*（7.5-8）=300,000
借：公允價值變動損益 300,000
貸：交易性金融資產—公允價值變動 300,000
註：（升貸損，降借損）若公允價值上升，則：
借：交易性金融資產—公允價值變動
貸：公允價值變動損益
（3）2007年8月10日，乙公司宣告，分派現金股利=60萬股*每股0.2元=120,000
借：應收股利 120,000=被投資單位宣告發放的現金股利×投資持股比例
註：若是債券時則，應收利息
貸：投資收益 120,000
（4）8月20日，甲公司收到分派的現金股利（實際收到時）
借：銀行存款 120,000
貸：應收股利 120,000
（5）12月31日（資產負債表日），期末每股市價為8.5元，公允價值上升=（8.5-7.5）*60萬
借：交易性金融資產—公允價值變動 600,000
貸：公允價值變動損益 600,000
（6）2008年1月3日以515萬元出售該交易性金融資產
（合並格式分錄）
借：銀行存款 5,150,000
公允價值變動損益 300,000
貸：交易性金融資產——成本 4,800,000
——公允價值變動 300,000
投資收益 350,000

註：
公允價值變動損益（T字帳）
——————————————
2007年6月30日：借方300,000
2007年12月31日：貸方 600,000
——————————————
期末：貸方300，000（調整）
上面的分錄也可以分開寫：

借：銀行存款 5,150,000
貸：交易性金融資產——成本 4,800,000
——公允價值變動 300,000
投資收益 50,000

借：公允價值變動損益 300，000
貸：投資收益 300，000

32題翻開書自己做，關鍵是把思路理清，做多了金融支出和長期股權投資的題目手到擒來。
PS：PC上做題目真費力氣。。。。

⑺ 交易性金融資產會計分錄怎麼做

2009.5

借：交易性金融資產——成本 480

投資收益 10
貸：銀行存款 490

2009.6.30
借：公允價值變動損益 30
貸：交易性金融資產——公允價值變動 30

2009.8.10
借：應收股利 12
貸：投資收益 12

2009.8.20
借：銀行存款 12
貸：應收股利 12

2009.12.31

借：交易性金融資產——公允價值變動 60
貸：公允價值變動損益 60

2010.1.3

借：銀行存款 515
貸：交易性金融資產——成本 480
交易性金融資產——公允價值變動 30
投資收益 5
借：公允價值變動損益 30
貸：投資收益 30

拓展資料：

交易性金融資產的主要賬務處理：

1、企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
2、在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記投資收益。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
3、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
4、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資科目。

⑻ 甲公司為增值稅一般納稅人，2018年發生的有關交易性金融資產業務如下： (1)1月3日，向證券公

利潤影響額=-1.25-20+120-5.38=93.37（萬元）

買入時的增值稅不計入企業相關，賣出時的增值稅要。所以那個不計入