中小企業應收賬款融資規模及趨勢

⑴ 銀行對中小企業應收賬款融資有哪些要求

應收賬款融資，是指企業以自己的應收賬款作為質押物，向銀行申請並獲得貸款，銀行的貸款額一般為應收賬款面值的50%-90%。簡單來說就是將未來的收入抵押給銀行，提前獲得資金，最直接的效果就是縮短企業應收賬款收款天期。
從供應鏈的角度切入，對於破解中小企業融資困局，在現實層面更容易操作。工信部中小企業局上述人士對經濟觀察報表示，中小企業融資難的原因之一是缺乏土地房產等不動產抵質押物，但是中小企業可用於抵質押融資的動產很多，中小企業資產價值70%以上是應收賬款和存貨，其中應收賬款是最接近現金的優質的動產質押品。
從銀行角度看，供應鏈的角度推動應收賬款融資，可有效降低信貸風險。國內的商業銀行，近年逐漸開始推廣這一業務模式。

⑵ 誰有中小企業應收賬款融資的商業實踐案例

有！各地的招商局辦公室。

⑶ 淺談中小企業應收賬款的管理

近幾年來，不少企業應收賬款居高不下，嚴重影響了企業的資金周轉，加大了企業的經營風險，應收賬款的管理已經成為中小企業經營活動中日益重要的問題。

一、應收賬款的形成原因

造成企業應收賬款居高不下的原因主要有兩個方面。

1、外部因素，主要是企業經營環境的影響。一方面是商業競爭。在激烈競爭的市場經濟中，賒銷成為企業擴大銷售的競爭手段之一，是擴大市場份額的需要，這是應收賬款產生的主要原因。另一方面，中小企業社會服務體系不完善，企業資金緊張，融資困難，購貨企業將賒購作為融資的一種手段。第三，社會信用體系尚未建立，很多企業故意拖欠賬款，社會普遍缺乏誠信。

2、內部因素，這是企業自身的問題。一是企業管理者普遍只重銷售而忽視包括應收賬款管理在內的內部管理，應收賬款責任部門不明確，對賬不及時，催收不力。二是對於應收賬款管理無論是經驗還是理論都十分缺乏，沒有建立相應的管理辦法，缺少必要的內部控制。

二、應收賬款對企業的影響

應收賬款對企業的影響主要有四個方面。

1、高額的應收賬款直接影響企業的現金流入，可能引發財務危機。企業通過賒銷不斷擴大銷售，而賒銷背後就是不斷上升的應收賬款，很多企業在具有良好的盈利狀況下，因應收賬款管理不善而面臨財務危機。我國許多企業包括一些經營狀況良好的上市公司經常出現有利潤，無資金，賬面狀況不錯卻資金匱乏的狀況。

2、應收賬款的壞賬風險對企業盈利狀況的影響。據統計，逾期應收賬款在一年以上的，其追賬成功率在50%以下，而在我國逾期應收賬款已達到60%以上。我國企業尤其是國有企業，實際已成壞賬但未作壞賬處理的情況普遍存在。因此，企業應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上誇大了企業經營成果，增加了企業的風險成本。

3、加速了企業的現金流出。賒銷並未真正使企業現金流入增加，反而使企業不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了企業的現金流出，主要表現為：企業流轉稅的支出，所得稅的支出，應收賬款的管理成本、應收賬款的回收成本都會加速企業現金流出。

4、對企業營業周期有影響。不合理的應收賬款的存在，使營業周期延長，影響了企業資金循環，使大量的流動資金沉澱在非生產環節上，致使企業現金短缺，影響工資的發放和原材料的購買，嚴重影響了企業的正常生產經營。

三、強化應收賬款管理的辦法

（一）事前建立應收賬款內部管理防範機制

1．建立專門的信用管理機構或設置專門人員，對賒銷進行管理。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，需要專業人員大量的調查、分析和專業化的管理和控制，主要負責對客戶進行信用評價，對每一個客戶進行分析，區分不同用戶的信譽差別，結合產品市場佔有率、市場需求狀況及趨勢變化等，合理確定每一個客戶的賒銷額和賒銷期，因此，合作前對經銷商進行評估就顯得尤為重要。評估的內容應包括：

（1）經銷商的資信狀況

包括：企業發展狀況、在行業中的口碑、在銷售通路中上、下游的評價等。

（2）經銷商的財務狀況

包括：企業的性質、注冊資金、資金來源、固定資產、流動資金、企業欠債情況、還債能力、經銷商應收賬款等。

（3）經銷商的經營狀況

包括：公司發展方向、負責人經營理念、主營銷售渠道、是否有本行業的經驗、是否有經銷競爭產品、是否有代理暢銷產品、銷售隊伍、銷售規模、倉儲、物流配送系統等。

（4）負責人的個人資料

包括：社會地位、家庭背景、個人背景、家庭成員、婚姻狀況、個人愛好、不良嗜好等。

同時在與經銷商簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日後處理應收賬款時與經銷商產生分歧而帶來經營風險：

（1）明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期、運輸情況等；
（2）明確雙方的權利和違約責任；
（3）確定合同期限，合同結束後視情況再行簽訂；
（4）加蓋經銷商的合同專用章（避免個體行為的私章或簽字）。

由銷售人員負責推銷產品，並負責貨款收回，並制定相應的考核辦法，由單位財務部門監督貨款回收情況，以達到內部控制的目的，減少舞弊行為的發生。信用管理部門要取得財務和銷售部門支持，並在賒銷管理中起到主導作用。

2．事中建立客戶動態資源管理系統。要專門的信用管理部門或專門人員必須對客戶進行風險管理。尤其是關鍵客戶，要了解客戶的資信情況，給客戶建立資信檔案並根據收集的信息進行動態管理。即每半年根據前期合作情況，對經銷商的信用情況重新評定。調查的渠道一般包括：銷售部門業務員掌握的客戶資料、管理人員的實地考察、客戶的其他供應商調查的情況、網路數據和其他公開的信息渠道。調查的內容主要有：客戶的品質、能力、資本、抵押和條件（「5C」系統），客戶與企業往來的歷史記錄，客戶的規模、財務狀況、發展前景、行業的風險程度等等。

在對已合作經銷商的監管時，還要注意：

（1）強化經銷商的回款意識

經銷商在處理應付賬款時，會根據以下的原則而選擇先後支付順序：

a、對經銷商利潤貢獻的多少；
b、代理產品銷售金額的多少；
c、代理產品在經銷商心目中的地位；
d、客情關系的維護程度；
e、廠家對貨款管理的松、緊程度。

要經常性地強化經銷商的回款意識，將本公司的付款順序排列在前面，成為經銷商的第一付款順序是我們的目標和努力方向。

（2）控制發貨以減少應收賬款

按照經銷商實際的經營情況，採用「多批少量」的方法可以有效地控制應收賬款。根據個人以往經驗，以每月發貨1～2次為宜，即每次發貨量為經銷商15～30日的銷售量。

（3）建立經銷商的庫存管理制度

通過對經銷商庫存的動態管理（銷售頻率、銷售數量、銷售通路、覆蓋區域等），及時了解經銷商的經營狀況，保證銷售的正常運轉，有效地控制應收賬款。

3．建立應收賬款責任制。企業可根據企業所在行業的特點制定計劃，每月、每兩個月或每季度把滯期超過30天、60天和90天的應收賬款列出明細，製成表格轉給銷售負責人。銷售負責人對應收賬款發生的原因進行解釋，並提供相應的催款計劃；如果一定期限（1個月、2個月、3個月等）內計劃沒有完成，按涉及金額的一定比例（如萬分之幾）對相關負責人進行處罰，並作為業績總結考評依據。

（二）應收賬款具體管理

1．對應賬款實行輔助核算，建立應收賬款核銷制度。按照應收賬款發生的先後次序，以及貨款回收的先後次序逐筆核銷，以准確確認應收賬款的賬齡；對於因質量、數量合同糾紛等沒有得到處理的應收賬款單獨設賬管理。

2．建立切實可行的對賬制度。企業應根據業務量大小及時間等因素對應收賬款定期（3個月、6個月、1年）進行核對，並由雙方當事人簽章，作為有效的對賬依據；如發生差錯應及時處理。

3．建立應收賬款賬齡表。穆迪和標准普爾對金融產品的評級方法同樣適用於企業對應收賬款的管理，即建立應收賬款賬齡表。建立應收賬款賬齡表就是將應收賬款根據應收賬款的時間長短進行時限分類。定期使用賬齡表可以提早發現壞賬趨勢，以便採取適當行動。根據經驗，可以對不同賬齡應收賬款的收回可能性進行評估，並且用來預測變現率。因此，使用應收賬款賬齡表是一個非常簡單實用的方法。企業將會從應收賬款賬齡表中獲得巨大收益。

（三）加強應收賬款的事後管理

即便設置了完善的應收賬款監控體系，也不能保證不會發生逾期應收賬款。應收賬管理包括如下工作：

1.成立清收小組，對應收賬款催討。對已經到期的應收賬款，企業應成立應收賬款清欠小組進行催討。清欠小組成員按客戶分工，並分解落實清理回收目標任務，嚴格考核，獎罰分明，提高催討人員的積極性和效果。清收小組要對應收賬款進行劃分。按國際上通行的劃分標准債權分為6個等級：1、正常債權；2、要注意債權；3、問題債權；4、危險債權；5、實際破產債權；6、已破產債權。逾期應收賬款一般指除正常債權以外的5種債權，清收小組應根據不同情況採取不同的催討方式。

2.確定合理的收賬程序。催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律。對於危險債權和實際破產債權清收小組要加大催討力度，爭取在債務人進行破產程序前收回債權，並尋求債務重組的可能性。對於已破產債權清收小組應積極進行司法程序，盡可能收回部分債權。在採取法律行動前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務求償額；客戶抵押品折現可沖銷債務；客戶的債款額不大，起訴可能使企業運行受到損害；起訴後收回賬款的可能性有限。

3.區分情況，制定靈活的收賬政策。屬於對方短期資金困難，不應過多的干擾，而應最大限度地爭取顧客，保持市場份額，為下次銷售打下良好的基礎。企業幫助其渡過難關，以便收回賬款。一般做法為進行應收賬款債權重整：接受欠款戶按市價以低於債務額的非貨幣性資產予以抵償；改變債務形式為「長期應收款」，確定一個合理利率，同意用戶制定分期償債計劃；修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經濟利益驅動下，將債權轉變為對用戶的「長期投資」，協助啟動虧損企業，達到收回款項的目的。如客戶已達到破產界限的情況，則應及時向法院起訴，以期在破產清算時得到部分清償。針對故意拖欠的討債，可供選擇的方法有：講理法；惻隱術法；疲勞戰法；激將法；軟硬術法。

4.應收賬款融資。中小企業還可以利用應收賬款進行融資活動，以加快回收應收賬款。利用應收賬款融資，企業能以比到期時間早30~60天得到資金。

利用應收賬款融資，主要有以下兩種方法：第一，抵押，即用企業的應收賬款作為貸款的抵押品，從客戶那裡得到付款後再到借款機構還掉貸款；第二，保理，就是把應收賬款打包賣給商業銀行、財務公司和其他金融機構。受金融混業經營的發展趨勢沖擊，國內的銀行對保理業務越來越重視，因此，具有良好的外部環境。

⑷ 中小企業應收賬款的發展狀況

應收帳款的管理對於一個企業來說是至關重要的，它關繫到企業的資金是不是能順暢流通。

⑸ 應收賬款融資，瑞通做的好嗎 補充：應收賬款適合中小企業嗎

應收賬款融資，適合中小企業。
小微企業應收賬款融資專項行動已拉開序幕。工信部聯合河北、吉林、江蘇、浙江、福建、湖北、甘肅，以及寧波、深圳市中小企業主管部門，展開中小企業融資環境調研。調研內容涉及對各地中小企業應收賬款融資情況摸底，以及相關政策措施的研究和制定等。此前，工信部還實地考察了四川、陝西、廣西等多地應收賬款融資服務平台運行情況。
應收賬款融資，是指企業將賒銷而形成的應收賬款有條件地轉讓或質押給專門的融資機構，使企業得到所需資金，加強資金的周轉。據悉，我國應收賬款融資的主要方式有兩種：一是銀行從事的應收賬款質押融資業務，主要是用貸款的模式去做；另一種是保理公司從事的應收賬款轉讓融資。
傳統抵押品不足、抗風險能力弱、信息不對稱等問題，均造成了我國中小企業融資難、融資貴的現狀。通過調研了解，中小企業70%以上的資產是包括應收賬款、存貨、知識產權等在內的動產，而其中應收賬款是最接近於現金的動產資源。大力發展應收賬款融資，將有效拓展中小企業的融資渠道。
應收賬款融資以供應鏈企業間貿易為基礎，藉助核心企業信用，延伸了中小企業的信用基礎，實現中小企業的信用增級。例如，湖北某食品行業核心企業，擁有上游供應商600家，其中500多家中小供應商無法單純依靠自身信用獲得銀行貸款。通過核心企業出具付款承諾，幫助中小供應商實現信用增級，中小供應商即可通過將應收賬款質押給銀行的方式，及時獲得銀行資金支持。
同時，對於核心企業來說，應收賬款融資有效優化了供應鏈資源配置。例如，一家酒類上市公司，上游原材料包括糧食、包裝產品（瓶、蓋、盒）等。其中糯米為其主要生產材料，該企業每年向各地糧食供應商集中采購，與供應商的結算周期為3-6個月。由於上游糧食供應商均為輕資產運作的中小型涉農企業，難以獲得銀行貸款支持，特別是在糧食收獲旺季，資金壓力極大，有時不得不「打白條」向糧農收購糧食，對糧農的利益造成了損害，降低了糧農的積極性，也影響了該企業供應鏈的有序運作。
該企業積極引入合作銀行，利用企業在銀行的授信為供應商提供融資支持。但是由於合作銀行貸款規模限制，能夠提供的授信額度和服務的供應商數量有限，並且線下需要提供購銷合同、發票、出庫單等大量的紙質材料，線下確認賬款時間長、效率低。為幫助供應商有更多的融資選擇，簡化業務流程，該企業積極開展在線供應鏈融資，幫助糧食供應商引入了更多的合作銀行，幫助供應商解決了資金周轉問題，與供應商的合作更加緊密。同時，由於數據直接來自於該企業的財務系統，有助於確認貿易背景的真實性，融資效率大大提高，糧食采購的時效性更強，保障了該企業主要生產原料的穩定供應。對銀行來說，同樣基於核心企業的信用，直接給該企業的貸款利率通常是基準利率下浮，但給糧食供應商的利率是基準利率上浮，利潤空間更大，實現了多方共贏。
總的來看，應收賬款融資對於核心企業來說有諸多好處：將延長賬期，緩解應付賬款壓力，提升資金效率；緊密供應鏈關系，穩定自身生產經營；有助於降低采購價格，提升競爭力；通過銀行批量融資，在額度、利率等方面獲得優惠；有助於履行社會責任，積累良好的商業信用等。

⑹ 怎樣查到中小企業發展狀況的最新數據

1、可以通過國家企業信用信息公示系統進行查詢，在手機桌面上打開瀏覽器。

⑺ 中小企業應收賬款管理的特點

中小企業一個很重要的問題便是對應收賬款的管理。
一、應收賬款的事前管理
「不戰而屈人之兵」、「勝於廟堂之上」堪稱戰爭的最高境界了。對於應收賬款這個強大的「敵人」，這一點同樣具有現實意義
。
二、應收賬款的內部控制
1．把應收賬款的管理作為一項財務和銷售之外的獨立內容來認識和對待。財政部《內部會計控制規范》規定：「內部會計控制應當涵蓋單位內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，並應針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。」目前，大多數企業的應收賬款由銷售部門或銷售人員自己管。這樣做的問題很明顯，讓銷售人員對的業務進行評價必然造成管理失效。
2．建立應收賬款責任制。中小企業可根據企業所在行業的特點制定計劃，每月、每兩個月或每季度把滯期超過30天、60天和90天的應收賬款列出明細，製成表格轉給銷售負責人。具體來說，表格可這樣設置：明細後設兩欄，一欄是留給銷售負責人對應收賬款發生的原因進行解釋，並提供相應的催款計劃；另外一欄標明，如果該批貨還沒有在商業體系內消化，銷售負責人應列明詳細的銷售計劃，怎樣把該批貨最終售掉。如果一定期限（1個月、2個月、3個月等）內計劃沒有完成，按涉及金額的一定比例（如萬分之幾）對相關負責人進行處罰。
3．對應收賬款實行輔助核算，建立應收賬款核銷制度。按照應收賬款發生的時間順序，以及貨款回收的時間順序逐筆核銷，以准確確認應收賬款的賬齡；對於因質量、數量合同糾紛等沒有得到處理的應收賬款單獨設賬管理，並計提壞賬准備。
三、應收賬款具體管理——建立應收賬款賬齡表
相信很多人都不會對穆迪和標准普爾對金融產品的評級陌生，這種方法同樣適用於中小企業對應收賬款的管理，即建立應收賬款賬齡表。建立應收賬款賬齡表就是將應收賬款根據應收賬款的時間長短進行時限分類。定期使用賬齡表可以提早發現壞賬趨勢，以便採取適當行動。根據經驗，可以對不同賬齡應收賬款的收回可能性進行評估，並且用來預測變現率。相對於大企業，中小企業的業務總量、客戶數量、應收賬款的種類較為簡單，因此，使用應收賬款賬齡表是一個非常簡單實用的方法。中小企業將會從應收賬款賬齡表中獲得巨大收益，說得理論一些，這也是統計報表的統計功能的最根本、最直接和最有價值的體現。
四、應收賬款融資
中小企業還可以利用應收賬款進行融資活動，以加快回收應收賬款。利用應收賬款融資，企業能以比到期時間早30～60天得到資金。就經驗來看，這種辦法適用於以下行業的中小企業：時裝業、製造業、食品加工業、分銷業和臨時僱工機構等行業。這樣的融資由一些銀行和非銀行金融機構提供。
利用應收賬款融資，主要有以下兩種方法：第一，抵押，就是用企業的應收賬款作為貸款的抵押品，從客戶那裡得到付款後再到借款機構還掉貸款；第二，保理，就是把應收賬款打包賣給商業銀行、財務公司和其他金融機構。受金融混業經營的發展趨勢沖擊，尤其是南京愛立信事件的刺激，國內的銀行對保理業務越來越重視，因此，具有良好的外部環境。
應收賬款融資的優點十分顯著：第一，它直接向缺少資金的中小企業提供現金；第二，它可以使借入資金迅速增長以與企業銷售額和應收賬款的增長相適應。其缺點也很明顯：第一，財務成本較高。一般來說，應收賬款融資利率都比正常的利率水平高出幾個百分點，並且代理者還要收一部分費用作為他們信用調整和客戶支付違約風險的補償。