未確認融資收益稅會差異

❶ 與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用，稅務有關規定

未實現的融資收益，會計處理上應計分期出租方的計入「租賃收入」與出租方的「財務費用」無關
營業稅：出租方： 2．融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的m租賃物的實際成本後的余額，以直線法折算本期的營業額計算繳納營業稅和企業所得稅
承租方：此部分未確認的融資費用，分期均勻計入企業財務費用（實際利率法還是直線法，稅法未明確，兩者都可），在企業所得稅前扣除。

❷ 請幫忙計算一下這題未實現融資收益攤銷，我怎麼都選不對

解析：分期收款銷售，實質上具有融資性質的，應按合同或協議規定的價款確認商品銷售收入，合同或協議規定的價款與其公允價值的差額作為未實現的融資收益。未實現的融資收益應在合同或協議期間內按實際利率法進行攤銷，作為實現的利息收入，沖減財務費用。各期未實現的融資收益攤銷額=期初長期應收款本金的余額實際利率；期初長期應收款本金的金額=期初長期應收款余額-期初未實現融資收益余額。有關計算如下：
2007年1月1日該公司未實現融資收益=5000-4000=1000（萬元）。
2007年未實現融資收益攤銷額=（5000-1000）*6%=240（萬元）。
2008年未實現融資收益攤銷額=[（5000-1000）-（1000-240）]6%=194.4（萬元）。

❸ 未實現融資收益含義屬於負債類嗎它和未確認融資費用的區別是

未實現融資收益含義是資產類賬戶
未確認融資費用：
一、本科目核算企業應當分期計入利息費用的未確認融資費用。
二、本科目可按債權人和長期應付款項目進行明細核算。
三、未確認融資費用的主要賬務處理。
（一）企業融資租入的固定資產，在租賃期開始日，按應計入固定資產成本的金額（租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者，加上初始直接費用），借記「在建工程」或「固定資產」科目，按最低租賃付款額，貸記「長期應付款」科目，按發生的初始直接費用，貸記「銀行存款」等科目，按其差額，借記本科目。
採用實際利率法分期攤銷未確認融資費用，借記「財務費用」、「在建工程」等科目，貸記本科目。
（二）購入有關資產超過正常信用條件延期支付價款、實質上具有融資性質的，應按購買價款的現值，借記「固定資產」、「在建工程」等科目，按應支付的金額，貸記「長期應付款」科目，按其差額，借記本科目。
採用實際利率法分期攤銷未確認融資費用，借記「在建工程」、「財務費用」等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業未確認融資費用的攤余價值。

未實現融資收益：
一、本科目核算企業分期計入租賃收入或利息收入的未實現融資收益。
二、本科目可按未實現融資收益項目進行明細核算。
三、未實現融資收益的主要賬務處理。
（一）出租人融資租賃產生的應收租賃款，在租賃期開始日，應按租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費用之和，借記「長期應收款」科目，按未擔保余值，借記「未擔保余值」科目，按融資租賃資產的公允價值（最低租賃收款額的現值和未擔保余值的現值之和），貸記「融資租賃資產」科目，按融資租賃資產的公允價值與賬面價值的差額，借記「營業外支出」科目或貸記「營業外收入」科目，按發生的初始直接費用，貸記「銀行存款」等科目，按其差額，貸記本科目。
採用實際利率法按期計算確定的融資收入，借記本科目，貸記「租賃收入」科目。
（二）採用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的銷售商品或提供勞務等經營活動產生的長期應收款，滿足收入確認條件的，按應收的合同或協議價款，借記「長期應收款」科目，按應收的合同或協議價款的公允價值，貸記「主營業務收入」等科目，按其差額，貸記本科目。涉及增值稅的，還應進行相應的處理。
採用實際利率法按期計算確定的利息收入，借記本科目，貸記「財務費用」科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業尚未轉入當期收益的未實現融資收益。

❹ 為什麼未實現融資收益要沖減財務費用

借：長期應收款100萬

貸：主營業務收入90萬

未實現融資收益10萬

借：長期應收款專100萬

貸：主營業屬務收入100萬

「未確認融資費用」科目編號2702，科目性質為負債類，在編制財務報表時作為長期應付款的抵減項目，即在資產負債表中，「長期應付款」項目以「長期應付款」科目余額減去「未確認融資費用」科目余額和一年內到期的長期應付款金額填列。

未實現融資收益將能夠帶來未來經濟利益的相關支出全部由當期投資收益承擔，有失配比性。在會計科目中屬於資產類。

(4)未確認融資收益稅會差異擴展閱讀：

企業未按納稅義務發生時間收，主要指企業未遵循權責發生制的原則，對應計的銷售收入採取拖後或記入往來賬戶不及時轉銷售收入。我們進行征稅籌劃時，應注意：

審查企業的銷售是否合理，通過確認企業的銷售方式進行稽查。對一般銷售業務，如交款提貨、委託收款、托收承付等結算方式，其銷售成立的標志有兩個，一是商品、產品已經發出；二是貨款已經收到，或者已取得收取價款的憑證。對其他銷售方式，按財務慣例規定，分別確定收入的實現時間。

❺ 分期收款的未確認融資收益，每期收款為什麼要抵財務費用請指點，謝謝！

採用分期收款方式銷售的商品攤銷的未實現金融收益對實際收到的款項沒有影響
分期收款方式銷售採用實際利率法攤銷未實現金融資產收益
借：發出商品
貸：庫存商品
由於採用分期收款方式，由於收入很可能流入企業具有不確定性所以不能確認
分期支付
借：長期應收款——xx公司
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
未實現融資收益
借：主營業務成本
貸：發出商品
借：銀行存款
貸：長期應收款——xx公司
借：未實現的融資收益
貸：財務費用
這里的會計處理時分期確認收入的同時確認稅費，而不是一次計入。又上可知未實現的融資收益對我們實際收到的款項無影響。

❻ 未確認融資收益在計算應交所得稅時怎麼調

辭退福利哪來的未確認融資費用？如果辭退福利暫時掛賬，未發放，是不能在當年企業所得稅前扣除，要在發放年度扣除。對於職工薪酬，都是這么處理的。

❼ 分期收款 商品未實現融資收益部分要交增值稅嗎

分期付款方式出售貨物的售貨方，應該確認未實現融資收益，具體講是 借 長期應收款 貸 主營業務收入 應交稅費-應交增值稅 （進項稅額） 未實現融資收益 借 主營業務成本 貸 庫存商品 收到分期付款時 借 銀行存款 貸 長期應收款 借 為實現融資收益 貸 財務費用

❽ 未實現的投資收益是否需要納稅調整

需要
與未實現融資收益相關在當期會計上抵減的財務費用,稅法上已確認收入,需要進行納稅調整,調減應納稅所得額
相關鏈接：
關於匯兌收益，《實施條例》將匯兌收益列入其他收入，不需要區分已實現和未實現。因此可以合理推論，不管是否實際發生，當期確認的匯兌收益不需要納稅調減的。

關於匯兌損失，根據《實施條例》三十九條，因貨幣性項目(包括貨幣性資產和負債)期末折算產生的匯兌損失，准予稅前扣除。很明顯這里的匯兌損失包含了已經實現和未實現的情況。根據企業會計准則19號，貨幣性項目分為貨幣性資產和貨幣性負債。貨幣性資產包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、長期應收款等;貨幣性負債包括短期借款、應付賬款、其他應付款、長期借款、應付債券、長期應付款等

❾ 什麼叫未確認融資費用和未實現融資收入

那我只能打比喻跟你說明一下了。
未確認融資費用是什麼意思呢，打個比方，比如企業購入固定資產或者無形資產，要支付1000萬，但是一次拿不出這么多，只能每年付200萬，5年付完。
很明顯的可以看出來，每年付200萬，5年付1000萬，還是1次付1000萬，哪樣比較劃算呢？
肯定是每年付200萬比較劃算，因為如果你有1000萬的話，你每年年末付200萬，你其他800萬可以存入銀行，存入銀行就會有利息。
所以在我們考慮利率的情況下，每年年末付200萬，付5年，算成第一年的。假設利率為5%，那麼算成年金現值，也就是相當於第一年付款大概866萬，從而小於第一年一次性付款1000萬。那麼他的差額134萬就是未確認融資費用，也就是5年分期付款，相當融資一樣。
你看來866萬少於1000萬？是不是感覺產生了收益，怎麼會算入費用呢？
問題在於什麼呢，866萬也不是一次支付的，而每年支付200萬，實際支付的是1000萬，而134則是相當利息一樣。
簡單的說：把「未確認融資費用」看做「長期應付款」的利息。
相當應的就是說，"未實現融資收益"
科目通常用來核算分期收款銷售商品,它實際上是對分期付款所支付的一種利息補償,收款單位用以沖減財務費用.
還是剛上面說的，每年收款200萬，5年後收了1000萬，但是如果第一年收，就是收866萬，也就是說，這個就好像銀行貸款，你按揭付款一樣。你一次性收取866萬和每年年末收取200萬，收款5年，利息按5%算的結果是一樣的，未實現融資收益是你幫助了購買方融資。
簡單的說：把「未確認融資收益」看做「長期應收款」的利息。
如果你還有什麼不懂的問題，可以網路搜索一下「湖南會計論壇」或者加我網路hi。
最後祝你考試順利，工作順利。