交易性金融資產t型賬戶

㈠ 怎樣用T字型賬戶登記期初余額

左為借方發生額,右為貸方發生額。

如圖：

㈡ 會計基礎里要運用的T型賬戶有幾個

所有的會計賬戶都可以使用T型帳
你可以按以下方法熟記賬戶的借方貸方的增減
資產+成本、費用=負債+所有者權益+收入
等號左邊的科目是借增貸減，等號右邊的科目則相反，是借減貸增

㈢ 交易性金融資產的賬戶設置

1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目
借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額
貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本
(2)關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。
2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。

㈣ 怎麼理解交易性金融資產賬戶啊，這個賬戶賬務處理上增加記哪方，減少記哪邊

不知道你看的是哪本教材，不了解上下文語境，嘗試著解釋一下。
交易性金融資產賬戶，核算的是為短期賣出獲利而買入的資產，所以買入時資產增加，記借方，賣出時資產減少，記貸方。相應的，交易性金融負債賬戶核算的是短期買入的負債，買入時負債增加，記貸方，賣出時負債減少，記借方。
從舉例分錄上看，是指通過交易「承擔」了一項負債，比如說賣出一項期權，所以銀行存款增加，作為未來履約責任的負債也增加。處置的時候，借方科目可能寫錯了，應該是負債。

㈤ 舉投資收益賬戶的例子，並寫出會計分錄，登記T型賬戶。

這個其實是在網路上搜出來的，投資收益賬戶是要具體情況具體分析的，你如果只是了解一下的話這個例子也還好。
2007年1月8日，甲公司購入丙公司發行的公司債券，該筆債券於2006年1月1日發行，面值為3000萬元，票面利率為5%，債券利息按年支付。甲公司將其劃分為交易性金融資產，支付價款為2 800萬元（其中包含已宣告發放的債券利息150萬元），另支付交易費用20萬元。2007年2月5日，甲公司收到該筆債券利息150萬元。2008年2月10日，甲公司收到債券利息150萬元。
甲公司應作如下會計處理：
（1）2007年1月8日，購入丙公司的公司債券時：
借：交易性金融資產——成本 26 500 000
應收利息 1500 000
投資收益 200 000
貸：銀行存款 28200 000
（2）2007年2月5日，收到購買價款中包含的已宣告發放的債券利息時：
借：銀行存款 1500 000
貸：應收利息 1500 000
（3）2007年12月31日，確認丙公司的公司債券利息收入時：
借：應收利息 1 500 000
貸：投資收益 1500 000
（4）2008年2月10日，收到持有丙公司的公司債券利息時：
借：銀行存款 1500 000
貸：應收利息 1500 000

㈥ 交易性金融資產的借貸方各代表什麼余額代表什麼

朋友，你好！！！
對於交易性金融資產來說：
借方表示交易性金融資產的取得成本、公允價值變動（收益）
貸方表示企業處置交易性金融資產的賬面價值、公允價值變動（損失）
余額表示其某一期末的公允價值，也可以理解為是此時的賬面價值。
因為交易性金融資產屬於資產類賬戶，故余額一般在借方，所以表示的意義也就和借方差不多了，但二者不是完全一樣的，還是有一定區別的。
下面的解釋是作為補充關於賬面價值和公用價值的關系：我們都知道，公允價值就是一件商品或者服務在市場中的真正的價值體現。所以購買任何一件商品或者一種服務都是採用公允價值來計價和結算的。但我們會計是確認、計量和記錄的，公允價值一經確認、記錄到賬面上，就成為所謂的「賬面價值」了。所以賬面價值就是歷史的公允價值。也可以說賬面價值是這類資產以公允價值計價的歷史成本。說了這莫多，不知道有沒有給你解釋懂，如果感覺好的話，就推薦這個答案吧！！！我會一如既往的奉獻自己的智慧的。。。

㈦ 交易性金融資產的借貸方各代表什麼,余額代表什麼

「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
「交易性金融資產」科目的借方登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額，貸方登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本，期末余額在借方，表示期末時點企業持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。交易性金融資產的主要賬務處理如下：
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記投資收益。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

㈧ 交易性金融資產的賬戶結構和性質是怎樣的

交易性金融資產屬於流動資產，是為了近期內出售而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的的從二級市場購入股票、債券、基金等。簡單地說，借是增加，貸是減少取得分錄 借 交易性金融資產—成本 應收利息（包含的利息這是債券，如果是股票，則是應收股利。） 投資收益 （相關的手續費等） 貸 銀行存款確認利息 借 投資收益 貸 應收利息收到利息 借 應收利息 貸 銀行存款一段時間後公允價值變動 如果市價大於賬面 （如果市價小於賬面，做相反分錄）借 交易性金融資產—公允價值變動 貸 公允價值變動處置 借 銀行存款 （賣價） 貸 交易性金融資產—成本 交易性金融資產—公允價值變動（看上面的分錄，如果交易性金融資產上面余額在借方，則轉入貸方，在貸方的轉借方。） 投資收益（差額）同時 借 公允價值變動損益 （處置時，交易性金融資產—公允價值變動在貸方，轉借方，如果在借方，轉貸方） 貸 投資收益希望對你有幫助！！！

㈨ 關於交易性金融資產賬戶的性質及其相關例題

2012年1月1日購入某公司債券，共支付價款1
025萬元（含債券應該發放的2011年下半年的利息），另支付交易費用4萬元。該債券面值為1
000萬元，於2011年1月1日發行，4年期，票面利率為5%，每年1月2日和7月2日付息，到期時歸還本金和最後一次利息
6個月 12個月 應為1000*5%*6%是一年利息 除以12 是每個月的 乘以6%是半年的利息 應收利息答案里是1000X5%X6/12=25請問這里的6和12分別代表什麼？ 交易性金融資產屬於流動資產，是為了近期內出售而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的的從二級市場購入股票、債券、基金等。簡單地說，借是增加，貸是減少

取得分錄 借 交易性金融資產—成本

應收利息（包含的利息這是債券，如果是股票，則是應收股利。）

投資收益 （相關的手續費等）

貸 銀行存款

確認利息 借 投資收益

貸 應收利息

收到利息 借 應收利息

貸 銀行存款

一段時間後公允價值變動 如果市價大於賬面 （如果市價小於賬面，做相反分錄）

借 交易性金融資產—公允價值變動

貸 公允價值變動

處置 借 銀行存款 （賣價）

貸 交易性金融資產—成本

交易性金融資產—公允價值變動（看上面的分錄，如果交易性金融資產上面余額在借方，則轉入貸方，在貸方的轉借方。）

投資收益（差額）

同時 借 公允價值變動損益 （處置時，交易性金融資產—公允價值變動在貸方，轉借方，如果在借方，轉貸方）

貸 投資收益

希望對你有幫助！！！