金融資產公允價值估值

⑴ 交易性金融資產公允價值的變動怎麼計算

已確認公允價值變動收益3000，說明之前公允價值高於賬面余額，應做如下會計分錄：

借：交易性金融資產-公允價值變動 3000

貸：公允價值變動損益 3000

現在是處置交易性金融資產，將處置時的該交易性金融資產的公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。

借：銀行存款 88600

貸：交易性金融資產-成本 82000

交易性金融資產-公允價值變動 3000

投資收益 3600

借：公允價值變動損益 3000

貸：投資收益 3000

沖回計提債券利息：

借：投資收益 2400

貸：應收利息 2400

處置時按差額確認投資收益，不再考慮處置時的公允價值變動了。

個人觀點，僅供參考。

⑵ 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的每年要進行公允價值評估嗎

是的，如果是以公允價值計量而且變動收入計入當期損益的金融資產，比如說像交易性金融資產，每年是要進行公允價值評估的。

⑶ 期末，可供出售金融資產公允價值怎麼計算

可供出售金融資產的公允價值下降分為兩種，一種是暫時性的，另一種是已經確定的，長期的，難以逆轉的。第一種:借: 資本公積--其他資本公積 貸:可供出售金融資產--公允價值變動且在最後出售時，將其變為損失:借: 投資收益 貸:資本公積--其他資本公積 (資本公積在事項、業務結束時必須轉走)第二種:應將公允價值變動損失轉入資產減值損失借:資產減值損失 貸:可供出售金融資產--減值准備(如果此時前面已經發生公允價值下降，則應將前一次的資本公積同時轉入資產減值損失中)望採納，還有疑問的話，我們可以相互探討。

⑷ 各類金融資產當中，公允價值的變動如何計算

不好意思。剛看到。這種情況只會出現在金融資產被劃分為可供出售金融資產的情況下。其他類型的不會出現，股票交易性和可供出售差不多。分錄不同而已。搞的是債券。以下以債券為例：

1. 劃分持有至到期投資：不管題目給沒給公允價值。一律都是用期初攤余成本+本期短期計提利息（期初貪欲成本*實際利率）-本期收到利息（票面*票面利率）算賬面攤余成本之後去和未來現金流現值去比差額提減值准備。

2. 劃分可供出售金融資產：題目一定給資產負債表公允價值。這個時候攤余成本還是用初攤余成本+本期計提利息（期初貪欲成本*實際利率）-本期收到利息（票面*票面利率）算賬面攤余成本，只不過減值准備計提數或者期末計量是和資產負債表公允價值去比較。而不是未來現金流。

期初10 實際利息2 票面 3 公允價 20 未來現金流現值8

第一種：10+2-3=9 未來現金流8 減值1

借：資產減值損失1

貸：持有至到期投資減值准備1

攤余成本=9-1=8

第二種：10+2-3=9 公允價值 20 上升11

借：可供出售金融資產-公允變動11

貸：其他綜合收益11

又比如公允下列並且持續 一樣是攤余成本和公允去比提減值。

賬面價值＝原價－計提的減值准備－計提的累計折舊攤銷；
賬面余額＝資產的賬面原價；
賬面凈值＝資產原價－計提的累計折舊攤銷。

⑸ 金融資產和金融負債初始確認時，公允價值與交易價格之間的差額，計入什麼科目

答:企業初始確認金融資產或金融負債，應當按照公允價值計量。對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債，相關交易費用應當直接計入當期損益；對於其他類別的金融資產或金融負債，相關交易費用應當計入初始確認金額。

⑹ 交易性金融資產公允價值是什麼意思

交易性金融資產公允價值也稱公允市價、公允價格。指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券在買賣雙方在公平交易和自願的情況下確定的價格，或無關聯的雙方在公平交易的條件下一項資產可以被買賣或者一項負債可以被清償的成交價格。

公允價值亦稱公允市價、公允價格。在公允價值計量下，資產和負債按照在公平交易中，熟悉市場情況的交易雙方自願進行資產交換或者債務清償的金額計量。購買企業對合並業務的記錄需要運用公允價值的信息。在實務中，通常由資產評估機構對被並企業的凈資產進行評估。

企業因為市價看漲或出於資金需要，出售交易性金融資產時，應將該交易性金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時將之前記入的「公允價值變動損益」轉為當期的"投資收益"。

(6)金融資產公允價值估值擴展閱讀

交易性金融資產特點：

1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；

2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。

參考資料來源：網路-交易性金融資產

⑺ 「以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產公允價值一般變動」是什麼意思通俗一點嗎

一種金融資產，計價是按照公允價值計量，出現公允價值變動的時候調整金融資產價值和其他綜合收益（不計入利潤表）

⑻ 以公允價值計量金融資產是什麼

以公允價值計量金融資產是指金融資產按照市場參與者在計量日發生的有序交易中，出售金融資產所能收到的價格計量。公允價值計量是市場經濟條件下維護產權秩序的必要手段，也是提高會計信息質量的重要途徑，它代表了會計計量體系變革的總體趨勢。

什麼是公允價值計量

公允價值計量是指資產和負債按照市場參與者在計量日發生的有序交易中,出售資產所能收到或者轉移負債所需支付的價格計量.公允價值計量是市場經濟條件下維護產權秩序的必要手段,也是提高會計信息質量的重要途徑,它代表了會計計量體系變革的總體趨勢.

公允價值.在公允價值計量下,資產和負債按照市場參與者在計量日發生的有序交易中,出售資產所能收到或者轉移負債所需支付的價格計量.初次以外,資產和負債是一樣的.

以公允價值計量的金融資產有哪些

交易性金融資產和可供出售金融資產投資性房地產。

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的會計處理

初始計量

按購買時公允價值計量計入初始成本。

借:交易性金融資產--成本(購買時的公允價值,不是面值)投資收益(購買時發生的交易費用)

應收股利(價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利)

應收利息(價款中包含的利息)貸:銀行存款

後續計量

借:應收股利(被投資單位宣告發放的現金股利×持股比例)

應收利息貸:投資收益

處置時

處置時,實際收入價(售價-出售時交易費用)與賬面價值的差額計入投資收益.

借:銀行存款(售價-出售時交易費用)貸:交易性金融資產--成本

--公允價值變動(也可能在借方)

投資收益(差額倒擠,也可能在借方)

環球青藤友情提示:以上就是[ 以公允價值計量金融資產是什麼? ]問題的解答,希望能夠幫助到大家！

⑼ 一道關於可出售金融資產按公允價值計量的問題。謝了！

1. A公司可供出售金融資產

   借：可供出售金融資產——公允價值變動 100,000

   貸：資本公積——其他資本公積 100,000

2. C公司債券投資

借：資本公積——其他資本公積 10,000

貸：可供出售金融資產——公允價值變動 10,000

3. 全部轉出

借：資本公積——其他資本公積 90,000

貸：投資收益 90,000

A的期末余額大於公允價值，所以資本公積增加10萬，C的減少1萬，總共增加9萬，轉出至投資收益增加9萬。

希望對你有用！！！

⑽ 可供出售金融資產公允價值變動怎麼算

甲公司2008年1月3日購入可以上市交易的乙公司2008年1月1日發行的面值為20萬元、票面年利率為8%的3年期債券，該債券每半年付息一次，到期還本。共支付價款20.8萬元，稅費0.4萬元。甲公司將該債券劃分為可供出售金融資產。該債券投資的實際利率為（半年）2.9%.2008年6月30日，債券市價為20.1萬元。2008年12月31日，債券市價為19.6萬元。
（1）購入債券時
借：可供出售金融資產——成本 200000
可供出售金融資產——利息調整 12000
貸：銀行存款——212000
（2）2008年6月30日，攤銷溢價並確認公允價值變動時
應收利息=200000×8%/2=8000（元）
投資收益=可供出售金融資產攤余成本×實際利率=212000×2.9%=6148（元）
溢價攤銷=應收利息-投資收益=8000-6148=1852（元）
借：應收利息8000
貸：投資收益 6148
可供出售金融資產——利息調整 1852
至此，債券賬面價值210148元（212000-1852），債券市價201000元。市價低於賬面價值9148元，應確認公允價值變動，並計入資本公積。
借：資本公積——其他資本公積 9148
貸：可供出售金融資產——公允價值變動 9148
可供出售金融資產公允價值變動形成的資本公積累計額隨可供出售金融資產的處置轉出，計入投資收益。