融資租賃與借款購買資產

『壹』 融資租賃購入資產

借應付融資租賃款
貸融資租賃資產

『貳』 在融資租賃和借款購買設備的決策時，需要考慮的相關現金流量有( )。

B,C,D
答案解析：
[解析]
設備的借款償付額或租金會引起現金的流出是主要的現金流量；融資租賃方式的租賃費不得直接扣除，故不考慮租金抵稅的現金流量；借款利息、其他費用、設備折舊、維護費可以抵稅是相關的現金流量。

『叄』 銀行貸款與融資租賃，哪個更合適

銀行貸款和融資租賃的異同

從貸款的額度和貸款的期限來看，銀行貸款受國家宏觀調控及央行信貸政策的影響較大，一般以一年期以下流動資金貸款為主且貸款額度較為有限，而融資租賃的融資額度依客戶資質條件和設備價值決定，額度范圍較大，期限也較長。
從貸款程序和門檻設定來看，融資租賃的信用審查的手續簡便，融資和融物為一體，大大節約了時間，使企業能在最短的時間內獲得設備使用權、獲得資金。而銀行審批環節多，審批時間長，審批手續較為繁瑣。在還款靈活性上，融資租賃更為靈活。銀行貸款一般是採用整筆貸出，整筆歸還，在貸款歸還時面臨較大的資金壓力。而租賃公司卻可以根據每個企業的資金實力、銷售季節性等情況為企業定做靈活的還款安排，例如不等額還款，使承租人能夠根據自己的企業狀況，定製租金償付表，合理安排資金。
從資金成本來看，一般認為銀行貸款較融資租賃成本低，租賃利率通常高於銀行貸款利率，而且，融資性租賃公司還會在初期收取一定的手續費。但是，有一個因素往往被融資人忽略，那就是，在利用融資租賃的情況下，承租人企業可以享受加速折舊的優惠。財政部、國家稅務總局規定，「企業技術改造採取融資租賃方式租入的機器設備，折舊年限可按租賃期限和國家規定的折舊年限孰短的原則確定，但最短折舊年限不短於三年。」而利用銀行貸款自行購置設備，就不能享受該優惠待遇。

銀行貸款和融資租賃的選擇

銀行貸款和融資租賃如何選擇，要從企業借款期限、額度、用途及企業自身的經營情況綜合考慮。如果企業的借款期限較短、資金需求也不大，借款後可迅速回籠資金，可直接考慮銀行貸款。因為銀行貸款較融資租賃可減少初期企業承擔的手續費等成本。如果企業的融資需求量大且借款期限較長，銀行由於一些政策性因素和風控因素等就難為其提供融資，這時，企業可向融資租賃公司融資。如果企業的資金用途非常明確，就是要用借來的資金購買機器設備，租賃公司是最好的選擇。融資租賃有「加速折舊」的政策優惠，如果企業注重的不是其財務報表的表面收益水平，而是希望能夠實際上減少其所得稅的稅負，則利用融資租賃較之銀行貸款更為有利。
此外，中小企業適合選擇融資租賃，除了銀行難為中小企業貸款的客觀原因，資信狀況更值得中小企業關注，因為融資租賃屬於表外業務，不體現在企業的資產負債表的負債項目中。而一般的銀行貸款則全部體現為企業的負債，影響企業的資信狀況。

『肆』 為融資租賃發生的借款能資本化么。

這不應當呢是借款，而是長期應付款啊。融資租入么，說白了不就是分期付款么。借款費用包括借款利息以及資產入賬價值與長期應付款之間的差額。固定資產的入賬價值是租入資產的最低租賃付款額現值與該資產公允價值的較低者。
借款利息不用說了，根據借款按期計提利息。最低租賃付款額現值與公允價值的差，在入賬時要確認為「未確認的融資費用」，在以後期間按期分攤，計入財務費用。
這兩部分都應當是作為財務費用處理的，沒有資本化的問題。跟長期借款構建固定資產不是一回事。

『伍』 融資租賃固定資產與直接購買固定資產有什麼區別

融資租賃,是指實質上轉移與資產所有權全部或絕大多數風險和報酬的租賃.
資金成本高是它的一個缺點.但是它的優點也很多.對於缺少資金的企業可以以此方式,相對於債券借款等方式來說,它的限制是比較少的.融資租賃到期還本的負擔輕,稅收負擔也輕,租金可以在所得稅前扣除,具有抵免所得稅的效用.

『陸』 融資租賃與直接貸款有何區別

1、收費不同

融資租賃與直接貸款相比，主要是多收取了服務回費與名義貨價。服務費是答租賃金額乘以服務費率，名義貨價是租賃金額乘以名義貨價率。服務費，是在項目實施初期一次性收取的，根據年限收取1~3.5%，其實按平均每年計算，也只是每年只收約1%而已。

而名義貨價則是在項目結束時只收取一次，一般只佔租賃金額的0.5~1%。而且如果客戶能夠按時償還租金，租賃公司還可以將名義貨價改為一元。

2、額度和期限不同

貸款額度因受國家宏觀調控和央行信貸政策的影響，額度有限。融資租賃的額度主要依據借款人的資質和相應的固定資產價值來決定，額度范圍交銀行貸款大。銀行貸款期限主要是一年期以下的，融資租賃的期限相比則更長。

3、程序和門檻不同

直接貸款主要是採取整筆貸出、整筆歸還，還貸時會面對比較大的資金壓力。融資租賃則可以根據借款方的資金情況和銷售的季節性變動來做合理安排。銀行貸款在程序上審批環節多，審批時間也很長，手續更是繁瑣。而融資租賃的信用審查相對來說更為簡便，因為是融資和融物一體，可以大大節約辦理的時間。

『柒』 企業為何要融資租賃呢直接借款買設備，分期還款不就結了為什麼要還找家租賃公司，一起如買設備，簽合

我以前是一家融資租賃公司的員工，我想我可以回答你這個問題。
（1）拓寬融資渠道、操作快捷
融資租賃通過「融物」方式實現「融資」目的。對於企業而言則提供了一條新的融資途徑，拓寬了企業融資渠道。銀行貸款的特點是門檻較高、審查嚴格、程序較長、手續較繁、額度有限，特別對於一些新設立企業、中小企業由於信用狀況較差，很難獲得銀行貸款資金支持。而融資信用審核手續簡便、操作快捷，資金能很快到位。
（2）資金使用靈活
較之於其他融資方式，採用租賃融資對提供給企業的資金監管較為寬松，有利於企業進行靈活的資金安排（主要體現在售後回租交易中，由於是通過出售資產取得的資金，企業可以自由使用該資金）。
（3）不佔用企業授信額度
企業通過商務部融資租賃試點租賃企業獲得的資金不會計入人行徵信系統，不佔用企業在銀行授信額度，有利於企業通過租賃公司融資平台與銀行開展全方位、深層次的創新合作。
（4）提高企業經營靈活性
經營性租賃具有租賃方式靈活，可隨時退租的特點，企業選擇這種方式引進固定資產，可以在市場條件好的時候迅速擴大生產規模，在市場萎縮時靈活退出，有利於提高企業經營的靈活性。
（5）改善財務報表
與銀行貸款或外國政府貸款方式不同，融資租賃屬於表外融資，融資租賃的租金不體現在財務報表的負債項目中，融資租賃的租金在財務管理中可以稅前列支。承租人採用融資租賃方式租入固定資產時，一般可獲得3～5年的中長期融資， 相比採用銀行流動資金貸款或短期商業信用而言，既能改善流動比率、速動比率等短期償債能力指標，也可以相對降低承租人資產負債率(保留或提高承租人的融資能力)、提高資產收益率指標等。
（6）迴避政策性、市場性限制
很多單位在購置固定資產時存在不同方面的政策限制，有些來自監管部門，有些來自總部內部管理制度的控制，有些來自市場信息披露等運作的障礙。如各類銀行、信用社、國家資產管理公司、保險公司、上市公司、集團分公司等採用融資租賃業務，可以有效的迴避這些限制。
（7）加速折舊，具有節稅功能
根據財政部、國家稅務總局有關文件規定，「企業技術改造採取融資租賃方式租入的機器設各，折舊年限可按租賃期限和國家規定的折舊年限孰短的原則確定，但最短折舊年限不短於三年」，間接地起到了加速折舊的作用。企業可以按照最有利的原則，盡快折舊，把折舊費用打入成本。與稅後還貸相比，顯然對企業有利。
（8）到期還本負擔較輕
銀行貸款一般是採用整筆貸出，整筆歸還。而租賃公司卻可以根據每個企業的資金實力、銷售季節性等具體情況，為企業定做靈活的還款安排，例如延期支付，遞增和遞減支付等，使承租人能夠根據自己的企業狀況定製付款額。

『捌』 融資租賃與銀行貸款有什麼區別

融資租賃與銀行貸款區別如下：

1、概念不同

銀行貸款，是指銀行根據國家政策以一定的利率將資金貸放給資金需要者，並約定期限歸還的一種經濟行為。一般要求提供擔保、房屋抵押、或者收入證明、個人徵信良好才可以申請。

融資租賃是目前國際上最為普遍、最基本的非銀行金融形式。它是指出租人根據承租人的請求，與第三方 訂立供貨合同，根據此合同，出租人出資購買承租人選定的設備。同時，出租人與承租人訂立一項租賃合同，將設備出租給承租人，並向承租人收取一定的租金。

2、收費不同

融資租賃與銀行貸款相比，主要是多收取了服務費與名義貨價。服務費是租賃金額乘以服務費率，名義貨價是租賃金額乘以名義貨價率。服務費，是在項目實施初期一次性收取的，根據年限收取1~3.5%，其實按平均每年計算，也只是每年只收約1%而已。

而名義貨價則是在項目結束時只收取一次，一般只佔租賃金額的0.5~1%。而且如果客戶能夠按時償還租金，租賃公司還可以將名義貨價改為一元。

3、額度和期限不同

銀行貸款額度因受國家宏觀調控和央行信貸政策的影響，額度有限。融資租賃的額度主要依據借款人的資質和相應的固定資產價值來決定，額度范圍交銀行貸款大。銀行貸款期限主要是一年期以下的，融資租賃的期限相比則更長。

4、程序和門檻不同

銀行貸款主要是採取整筆貸出、整筆歸還，還貸時會面對比較大的資金壓力。融資租賃則可以根據借款方的資金情況和銷售的季節性變動來做合理安排。銀行貸款在程序上審批環節多，審批時間也很長，手續更是繁瑣。而融資租賃的信用審查相對來說更為簡便，因為是融資和融物一體，可以大大節約辦理的時間。

『玖』 一、融資租賃與分期付款購買固定資產區別在哪裡二、它們的會計分錄有區別嗎

"一、分期付款與融資租賃
（一）分期付款方式取得固定資產（僅指期限較長的分期付款，下同）分期付款，是指與固定資產出售方簽訂購買合同，從合同履行之日起取得固定資產形式上和實質上的所有權，但款項在以後各期分期支付。分期付款在某種程度上也具有融資性質。
（二）融資租賃固定資產融資租賃，是指與出租方簽訂租賃合同，租入方取得固定資產的使用權，但未取得形式上的所有權，在租賃期內每期支付一定的租金。《企業會計准則第21號——租賃》第五條「融資租賃，是指實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。其所有權最終可能轉移，也可能不轉移。符合下列一項或數項標準的，應當確認為融資租賃：
1、在融資租賃屆滿時，租賃資產的所有權轉移給承租人。
2、承租人有購買租賃資產的選擇權，所訂立的購買價款預計將遠低於行使選擇權時租賃資產的公允價值，因而在租賃開始日可以合理確定承租人將會行使這種選擇權。
3、即使資產的所有權不轉移，但租賃期占租賃資產使用壽命的大部分。
4、承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現值，幾乎相當於租賃開始日租賃資產公允價值；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現值，幾乎相當於租賃開始日租賃資產的公允價值。
5、租賃資產性質特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。
（三）由以上規定可以看出，兩種方式有以下共同點與區別：從融資者(承租人)的角度來看,融資租賃是一項特殊的債權性融資活動。和一般的長期性債權融資方式不同,融資租賃的本金和利息一般是以年金的形式(租金)支付。和其他債權性融資方式相同的是,融資租賃形成的是融資企業的負債,而不是權益。企業具有法定的義務按照合同的約定,在規定的時間支付給投資者一定的利息和本金, 租賃期滿, 企業的還款義務解除。因此,不論支付利息和本金的方式如何,對融資者來說,融資租賃都是在一定期間佔用了一筆需要定期償還的負債。從投資者(出租人)的角度來看,融資租賃是一項特殊的債權性投資活動,其本金和利息的收取方式與企業購買債券或直接發放貸款不同,融資租賃的本金和利息是按年金的形式(租金)收取。但和其他債權性投資方式相同的是,租賃期滿,投資企業收到合同規定的所有租金及其他收益後,投資企業就不再對融資企業擁有資產的要求權。
1、分期付款與融資租賃共同點：
（1）使用方都擁有使用權和實質上的所有權。
（2）取得後每期都要支付一定金額的款項給對方，所支付的金額中都包含利息。
（3）會計處理上相似，《企業會計准則-第4號——固定資產》第八條規定「購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實際上具有融資租賃性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除按照《企業會計准則第17號——借款費用》應予以資本化的以外，應當在信用期內計入當期損益。」這里的「超過正常信用條件」一般指三年以上。也就是說，對於通過三年以上分期付款取得的固定資產的來說，雖然簽訂的是購買合同而非租賃合同，但會計處理上按融資租賃的方式來處理。
2、分期付款與融資租賃不同點：
（1）簽訂的合同性質不同。前者是買賣合同；後者是租賃合同。
（2）取得所有權的時間不同。前者一開始就取得；後者要等租賃期滿後，一般有優先購買選擇權，也可選擇不購買。
（3）由於所有權已經轉移，因此前者不存在余值的問題；而後者由於所有權未轉移，就存在余值的問題，包括擔保余值和未擔保余值。
（4）前者（分期付款）資產價格既定，雙方以便不會存在或有事項；後者（融資租賃）有可能存在或有租金（指金額不固定、以時間長短以外的因素，如銷售量，使用量、物價指數等為依據計算的租金）。"

『拾』 解釋在資產負債表和利潤表中融資租賃與借款購買相似的原因

資產負債表中，融資租賃應付金額在長期應付款中列示，做為一種負債顯示，和借款購買形成的長期借款的性質一樣
在利潤表中，每一期都要將未實現融資費用攤銷成財務費用列示，和借款購買形成的每期利息支出的性質是一樣的。