交易性金融資產公允價值變動計入當期損益

① 交易性金融資產公允價值變動的會計分錄怎麼做

1、借：公允價值變動損益 10萬

貸：交易性金融資產——公允價值變動 10萬

2、借：銀行存款 110萬

交易性金融資產——公允價值變動 10萬

貸：交易性金融資產——成本 100萬

投資收益 20萬

借：投資收益 10萬

貸：公允價值變動損益 10萬

交易性金融資產處置時，收到的對價與其賬面價值的差額計入投資收益。同時，將以前累計的公允價值變動損益結轉至投資收益。

公允價值變動損益科目核算企業因交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。借方登記資產負債表日企業持有的交易性金融資產等的公允價值低於賬面余額的差額，貸方登記資產負債表日企業持有的交易性金融資產等的公允價值高於賬面余額的差額。

(1)交易性金融資產公允價值變動計入當期損益擴展閱讀：

一、採用評估模型確定公允價值的條件

IAS39使用指南提出了採用評估模型確定公允價值的條件：

（1）使用該方法的目的是建立計量日的可能交易價格，該價格為一般商業考慮下的正常交易價格；

（2）價值評估方法盡量加入市場參與者在定價時考慮的所有因素;

（3）盡量定期使用可觀察的同一商品現時市場價格或可觀察市場信息，測試並校正該評價方法的有效性。除了考慮這三個條件外，還應該考慮資料輸入的使用、可觀察的市場信息和其他可能影響金融商品公允價值的不可觀察因素。

例如，債券商品評估的可觀察的市場信息，即計量日的市場基準利率，可採用銀行間的同業拆借利率，不可觀察因素為信用風險貼水等。評估結果最好使用實際交易價格進行校正，同時調整信用風險貼水，以便評估模型在開始時就能夠產生「交易價格」。

二、三個條件確定合理的公允價值

（1）信息公開，雙方對於交易對象所了解的信息是對稱的；

（2）雙方自願，若沒有相反的證據表明所進行的交易是不公正的或處於非自願的，市場交易價格即為資產或負債的公允價值。

（3）對資產或負債進行公平交易。

公允價值既可以是基於事實性交易的真實市價，也可以是基於假設性交易的虛擬價格。

② 交易性金融資產是以公允價值計量且其變動計入當期損益的嗎

是的，交易性金融資產是按這個計量

③ 交易性金融資產公允價值變動損益是什麼

交易性金融資產公允價值變動損益是指一項資產在取得之後的計量，即後續採用公允價值計量模式時，期末資產賬面價值與其公允價值之間的差額。是新會計准則下一個全新項目，其對上市公司的凈利潤與應交所得稅的影響需要根據持有期間與處置期間分別確定。

企業取得交易性金融資產

借：交易性金融資產——成本(公允價值)

投資收益(發生的交易費用)

應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)

應收利息(已到付息期但尚未領取的利息)

貸：銀行存款等

持有期間的股利或利息

借：應收股利(被投資單位宣告發放的現金股利×投資持股比例)

應收利息(資產負債表日計算的應收利息)

貸：投資收益

資產負債表日公允價值變動

1. 公允價值上升

借：交易性金融資產——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

2. 公允價值下降

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產——公允價值變動

3. 出售交易性金融資產

借：銀行存款等

貸：交易性金融資產

4. 投資收益(差額，也可能在借方)

同時：

借：公允價值變動損益

貸：投資收益

或：

借：投資收益

貸：公允價值變動損益

公允價值變動損益

公允價值變動損益是指企業以各種資產，如投資性房地產、債務重組、非貨幣交換、交易性金融資產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。即公允價值與賬面價值之間的差額。該項目反映了資產在持有期間因公允價值變動而產生的損益。也是新利潤表上的項目"公允價值變動收益"填列依據。

環球青藤友情提示:以上就是[ 交易性金融資產公允價值變動損益是什麼? ]問題的解答,希望能夠幫助到大家！

④ 交易性金融資產的公允價值變動計入當期損益嗎

您好,會計學堂李老師為您解答

是的，計入公允價值變動損益

歡迎點我的昵稱-向會計學堂全體老師提問

⑤ 請問為什麼交易性金融資產公允價值變動計入「公允價值變動損益」，

交易性金融資產公允價值變動計入「公允價值變動損益」，這是因為：
（1）公允價值變動損益是指企業以各種資產，如投資性房地產、債務重組、非貨幣交換、交易性金融資產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。即公允價值與賬面余額之間的差額。該項目反映了資產在持有期間因公允價值變動而產生的損益。也是新利潤表上的項目"公允價值變動收益"填列依據
（2）通過列報公允價值變動損益，利潤表全面反映了企業的收益情況，具體分為經營性收益和非經營性收益。投資者能了解企業因公允價值變動而產生的損益是多少及其占企業全部收益的比重，從而更好地進行分析和決策。另外，原制度下有些特殊業務產生的收益計入資產負債表的所有者權益中但未通過利潤表反映，如資產評估增值和債務重組利得等，會出現一些繞過收益表而直接計入資產負債表方面的問題，使資產負債表和利潤表失去了內在的邏輯聯系。通過列報公允價值變動損益項目，使利潤表全面反映了這種收益，也提供了一種協調資產負債表和利潤表內在關系的一種方法。

⑥ 資產負債表日，企業應將交易性金融資產的公允價值變動計入當期損益，這句話對不對

您好，這句話是正確的。
根據企業會計准則第22號——金融工具確認和計量（2006）中第二章 金融資產和金融負債的分類中第七條金融資產應當在初始確認時劃分為下列四類：
（一）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產；
（二）持有至到期投資；
（三）貸款和應收款項；
（四）可供出售金融資產。
由上述內容可以看出來，交易性金融資產的公允價值變動計入當期損益這句話是沒問題的。

⑦ 公允價值變動計入當期損益與計入所有者權益有何區別

區別有以下幾點：

一、定義不同

公允價值變動計入當期損益指的是公允價值變動計入損益類科目的利得和損失。

公允價值計入所有者權益指的是公允價值變動計入所有者權益類科目的利得和損失。

二、會計影響不同

公允價值計入當期損益對企業的利潤表有影響，即直接影響企業的營業利潤（營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益或—公允價值變動損失+或—投資收益）。

公允價值計入所有者權益對所有者權益（資本公積）產生影響，計入所有者權益的損益避開了征稅環節，無須征稅。

註：公允價值變動：由於市場因素如需求變化，商品自身價值的變化產生買賣雙方對價格的重新評估的過程；前後兩者之間的公允價值變動產生公允價值變動損益。即公允價值與賬面價值之間的差額，該項目反映了資產在持有期間因公允價值變動而產生的損益。

(7)交易性金融資產公允價值變動計入當期損益擴展閱讀：

公允價值變動損益的有關規定：

交易性金融資產的期末賬面價值便是其在該時點上的公允價值，與前次賬面價值之間的差異，即公允價值變動金額需要計入當期損益。現在財政部、國家稅務總局在通知中明確規定在計稅時，持有期間的「公允價值變動損益」不予 考慮。

通過列報公允價值變動損益，利潤表全面反映了企業的收益情況，具體分為經營性收益和非經營性收益。投資者能了解企業因公允價值變動而產生的損益是多少及其占企業全部收益的比重，從而更好地進行分析和決策。

另外，原制度下有些特殊業務產生的收益計入資產負債表的所有者權益中但未通過利潤表反映，如資產評估增值和債務重組利得等，會出現一些繞過收益表而直接計入資產負債表方面的問題，使資產負債表和利潤表失去了內在的邏輯聯系。

⑧ 交易性金融資產和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產怎麼區別

都是以公允價值來計算的。

⑨ 交易性金融資產和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產有什麼區別看注會教材上金融資產分類並

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：分交易性金融資產和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，換句話說前者屬於後者的一類。

直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，舉個最經典的例子就是公募基金，一個基金公司的經理管理著一個股票組合，雖然按照持有者意圖可以長期持有劃分為持有至到期，但是基金公司為了考核基金的業績，必須把它直接指定為以公允價值計量且期變動計入當期損益，所以基金的投資者看的就是基金的凈值（公允價值）。

看注會的書，你可以把交易性金融資產就看做為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，注會考的全，但是不會考這么細。