Ⅰ 債務的利息支付為什麼屬於營運性現金流
因為債務融資獲得的現金流一般是用於企業經營,所以利息就是獲得這部分現金的成本,應該計入運營成本,因此算運營現金流
Ⅱ 公司債務的償付是屬於營運性現金流還是融資性現金流為什麼
資深會計為您解答:一般公司日常債務償付屬於幸運性現金流出。而固定資產的債務償付屬於融資現金流。希望採納
Ⅲ 籌資活動的現金流量總是為正說明什麼
籌資活動的現金流量為正數表示為本年(或本期)吸收的(含股權、借款等)金額大於償還債務、分配股利等金額,即流出比流入少。
1、當經營活動現金凈流量為負數,活動現金凈流量為負數,籌資活動現金凈流量為正數時,表明該處於產品初創期。在這個階段需要投入大量資金,形成生產能力,開拓市場,其資金來源只有舉債、融資等籌資活動。
2、當經營活動現金凈流量為正數,活動現金凈流量為負數,籌資活動現金凈流量為正數時,可以判斷處於高速發展期。這時產品迅速佔領市場,銷售呈現快速上升趨勢,表現為經營活動中大量貨幣資金回籠。
同時為了擴大市場份額,仍需要大量追加,而僅靠經營活動現金流量凈額可能無法滿足所需,必須籌集必要的外部資金作為補充。
3、當經營活動現金凈流量為正數,活動現金凈流量為正數,籌資活動現金凈流量為負數時,表明進入產品成熟期。在這個階段產品銷售市場穩定,已進入回收期,但很多外部資金需要償還,以保持良好的資信程度。
4、當經營活動現金凈流量為負數,活動現金凈流量為正數,籌資活動現金凈流量為負數時,可以認為處於衰退期。這個時期的特徵是:市場萎縮,產品銷售的市場佔有率下降,經營活動現金流入小於流出,同時為了應付債務不得不大規模收回以彌補現金的不足。
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(3)債務性融資現金流入擴展閱讀
現金流量按其來源性質不同分為三類:經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。
現金流量即是指企業在一定會計期間以收付實現制為基礎,通過一定經濟活動(諸如經營活動、投資活動、籌資活動和非經營性項目)而產生的現金流入、現金流出及其差量情況的總稱。
在現代企業的發展過程中,決定企業興衰存亡的是現金流,最能反映企業本質的是現金流,在眾多價值評價指標中基於現金流的評價是最具權威性的。
現金流量比傳統的利潤指標更能說明企業的盈利質量。首先,針對利用增加投資收益等非營業活動操縱利潤的缺陷,現金流量只計算營業利潤而將非經常性收益剔除在外。
其次,會計利潤是按照權責發生制確定的,可以通過虛假銷售、提前確認銷售、擴大賒銷范圍或者關聯交易調節利潤,而現金流量是根據收付實現制確定的,上述調節利潤的方法無法取得現金因而不能增加現金流量。可見,現金流量指標可以彌補利潤指標在反映公司真實盈利能力上的缺陷。
美國安然(Enron)公司破產以及新加坡上市的亞洲金光紙業(APP)淪為垃圾公司的一個重要原因就是現金流量惡化,只有那些能迅速轉化為現金的收益才是貨真價實的利潤。
對高收益低現金流的公司,特別要注意的是有些公司的收益可能是通過一次性的方式取得的,而且只是通過會計科目的調整實現的,並沒有收到現金,這樣的公司很可能存在未來業績急劇下滑的風險。
Ⅳ 投資流,融資流,現金流的關系是什麼
其實在現金流量表中,企業的凈現金流量是由經營現金凈流、投資現金凈流、融資現金凈流三者合計組成。由於現金是企業賴以生存的發展基礎,通過對現金流量表的各個項目現金狀況的構成分析,我們可以得到很多關於企業經營狀況有價值的信息,這種分析對深入了解企業的經營狀況很重要。
經營現金凈流為「+」,投資現金凈流為「+」,融資現金凈流為「+」。這種公司主營業務在
1、現金流方面能自給自足,投資方面收益狀況良好,這時仍然進行融資,如果沒有新的投資機會,會造成資金浪費。
2、經營現金凈流為「+」,投資現金凈流為「+」,融資現金凈流為「-」。這種公司經營和投資良性循環,融資活動的負數是由於償還借款引起,不足已威脅企業的財務狀況。
3、經營現金凈流為「+」,投資現金凈流為「-」,融資現金凈流為「+」。這種公司經營狀況良好,通過籌集資金進行投資,企業往往是處於擴張時期,這時我們應著重分析投資項目的盈利能力。
4、經營現金凈流為「+」,投資現金凈流為「-」,融資現金凈流為「-」。這種公司經營狀況雖然良好,但企業一方面在償還以前的債務,另一方面要繼續投資,所以應隨時關注經營狀況的變化,防止財務狀況惡化。
5、經營現金凈流為「-」,投資現金凈流為「+」,融資現金凈流為「+」。這種公司靠借錢維持生產經營的需要,財務狀況可能惡化,應著重分析投資活動現金凈流入是來自投資收益還是收回投資,如果是後者,企業的形勢將非常嚴峻。
6、經營現金凈流為「-」,投資現金凈流為「+」,融資現金凈流為「-」。經營活動已經發出危險信號,如果投資活動現金流入主要來自收回投資,則企業將處於破產的邊緣,需要高度警惕。
7、經營現金凈流為「-」,投資現金凈流為「-」,融資現金凈流為「+」。企業靠借債維持日常經營和生產規模的擴大,財務狀況很不穩定,如果是處於投入期的企業,一旦度過難關,還可能有發展,如果是成長期或穩定期的企業,則非常危險。
8、經營現金凈流為「-」,投資現金凈流為「-」,融資現金凈流為「-」。企業財務狀況危急,必須及時扭轉,這樣的情況往往發生在擴張時期,由於市場變化導致經營狀況惡化,加上擴張時投入了大量資金,會使企業陷入進退兩難的境地。
Ⅳ 融資性現金流是什麼意思
融資性現金流( Cash flow from financing) 現金流量表 的第三項組成部分,反映公司融資活動產生的 現金版流 狀況權 。融資性現金流反映企業發行股票和債券等渠道的資金籌集,屬於「 接受輸血」的功能。
Ⅵ 什麼是債務性融資
債券來融資是指企業通過向個人源或機構投資者出售債券、票據籌集營運資金或資本開支。個人或機構投資者借出資金,成為公司的債權人,並獲得該公司還本付息的承諾。
債務融資可進一步細分為直接債務融資和間接債務融資兩種模式。一般來說,對於預期收益較高,能夠承擔較高的融資成本,而且經營風險較大,要求融資的風險較低的企業傾向於選擇股權融資方式;而對於傳統企業,經營風險比較小,預期收益也較小的,一般選擇融資成本較小的債務融資方式進行融資。
Ⅶ 融資性現金流為正或為負是什麼意思呀,可以舉一個例子嗎謝謝!
企業經營活動現金流為正,說明這家企業經營活動的現金流情況良好,銷售收入是足以支撐平時的日常開銷以及生產采購的,也就是說,它的經營活動具有造血功能,能養活企業自己,這種情況,我們一般就說該企業的經營活動是健康的。
企業的投資活動現金流為正,說明這家企業要麼是在出售資產獲取收益,要麼是因之前投資的項目或者金融資產獲得了投資收益。但是在企業經營現金流為正的情況下,企業出售資產的可能性是很小的,所以一般情況下,這個時候企業的投資現金流主要來自投資的收益。
那按照上面所說,這家企業不僅經營活動能創造足夠的現金流,而且還有來自投資的額外收益,那是不是這家企業就非常的完美的好企業了呢?
我們再結合後面的融資活動的現金流情況來分析一下:
1、倘若融資現金流為負,即上表中所述的第二種情形,這種情況一般說明企業在給銀行還本付息,或者還在給股東分發股利。如果是這種情形,一般來說,這就是一家處於成熟階段企業最常見的現金流狀況。也就是說,現金流處於第二種情形的企業,通常都是處於成熟階段的,成熟企業表現出這樣的現金流狀況是比較正常的。
2、倘若融資現金流為正,即上表中所述的第一種情形,那說明這家企業在經營現金流充裕,再加上有投資收益補充收入的情況下,還在進行大量的融資。企業這個時候肯定是不缺錢的,那企業融資的目的是什麼呢?
第一,企業有了新的投資計劃,融資是為了這項投資做准備。這種情形的企業必定也是一家成熟企業無疑,但是,這個時候企業投資的項目具體是什麼是需要重點關注的,有很多時候一項新的投資項目的好壞,進展情況會直接決定這家企業往後的生存狀態,就算是成熟的企業,如果一項新的投資規模過大,過程遇阻,就很有可能拖累整個公司的現金流使之惡化,最終不得不慘淡收場。
第二,企業並沒有新的投資計劃。從理論上來講,如果一家企業經營和投資狀況都良好,又沒有大的投資計劃,那它不需要融錢啊,但是在現實中還真就確實存在著很多沒有投資計劃卻大量融資的企業。
有一種情況是民營企業的「未雨綢繆」,在中國,民營企業融資渠道一般是比較有限的,就算是不缺錢,如果在現階段有渠道能夠融到錢的時候,有些企業會選擇『奮不顧身』為應對未來可能出現的資金短缺來獲取現在的資金。
Ⅷ 負債融資利息是否應計入現金流中
現金流有三種
經營
籌資,主要是借錢的利息
還有就是投資
負債融資利息,會導致現金流出,應該計入籌資現金流。
Ⅸ 籌資活動產生的現金流量為負數說明什麼了
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籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動,包括吸收投資、發行股票、分配利潤、支付債權人的本金和利息以及融資租入資產所支付的現金(支付的利息和支付的股利、收到的利息和股利,在會計實務中存在一定的差異,有作為投資活動的現金流量,也有作為籌資活動的現金流量)。
指企業作為籌資活動的主體根據其生產經營、對外投資和調整資本結構等需要,通過籌資渠道和金融市場,運用籌資方式,經濟有效地籌措和集中資本的活動。
材料來源:網路