交易性金融資產實訓內容與過程

① 請問交易性金融資產具體的內容是什麼

交易性金融資產到底是個什麼東西？這是會計科目裡面的一個東西，它所包含的內容應該說兩個特點，一個叫交易性，一個叫金融資產。這個交易性怎麼理解？就是以市場交易為目的抓住這個特點，而金融資產就是你在金融市場上面能夠買到的資產都叫金融資產。

企業裡面交易性金融資產所佔據的資產總額應該都是控制在一定比例的，因為一個企業它有了一定資金之後，它首先要做的應該是拓展自己的銷售渠道，這是中銷售企業中研發的企業，應該是拓展自己的研發增加研發的投入。就是說有足夠多的閑余資金的時候，才會去考慮進行金融資產的投資，以此來賺錢，但一個企業應該是以自己的主營業務為主的。

② 有關交易性金融資產的題，請寫出步驟，謝謝！

1、
借：交易性金融資產——成本 1000
投資收益 2.5 （發生的相關交易費用要計入投資收益）
貸：銀行存款 1002.5

2、
借：交易性金融資產——成本 255
應收利息 5
投資收益 3
貸：銀行存款 263
借：銀行存款 5
貸：應收利息 5
借：應收利息 10
貸：投資收益 10
借：銀行存款 10
貸：應收利息 10

3、
借：交易性金融資產——成本 1000
貸：銀行存款 1000
借：交易性金融資產——公允價值變動 300
貸：公允價值變動損益 300
借：公允價值變動損益 100
貸：交易性金融資產——公允價值變動 100

③ 請在幫我講講交易性金融資產的有關內容吧

交易性金融資產主要看取得時、後續計量、處置三部分的會計分錄，
取得的時候發生的費用要沖減投資收益，即借：交易性金融資產
投資收益
貸：銀行存款
後續計量主要要注意就是以公允價值計量，在公允價值發生變化時要調整交易性資產的賬面價值，對應調整公允價值變動損益，例如公允價值上升的時候借：交易性金融資產-公允價值變動
貸：公允價值變動損益
處置的時候要注意把公允價值變動損益的金額轉入投資收益，把交易性金融資產的賬面結平，對應科目是投資收益，虧損投資收益在借方，收益在貸方，借：銀行存款
貸：交易性金融資產
交易性金融資產-公允價值變動
投資收益
另外做分錄結轉公允價值變動損益，借：公允價值變動損益
貸：投資收益

④ 求交易性金融資產的分錄和詳細解題思路

購入時
借：交易性金融資產—成本 200（面值）
投資收益 1 （交易費用）
應收利息 8
貸： 銀行存款 209
收到利息時
借：銀行存款 8
貸：應收利息 8
公允價值變動時
借：交易性金融資產—公允價值變動 12（212-200）
貸：公允價值變動損益 12
收到持有期間的利息（計入投資收益）
借：銀行存款 8
貸：應收利息 8
出售時：
借：銀行存款 215（實際售價）
貸：交易性金融資產—成本 200
—公允價值變動 12
投資收益 3
借：公允價值變動損益 12
貸：投資收益 12
題目問的是出售是確認投資收益為多少，應該是把最後兩個分錄中的投資收益加總12+3=15
切記不要把所有投資收益全部匯總，看清題目問題。
注意事項：交易費用單獨計入投資收益，不計入成本。已宣告未發放的利息單獨計入應收利息，收到時直接增加銀行存款。公允價值變動應計入公允價值變動損益，若變動下降，做相反分錄。
出售時，結轉所有交易性金融資產的明細科目，與售價差額計入投資收益。關鍵要把公允價值變動損益轉入投資收益。
能明白嗎？

⑤ 交易性金融資產包括哪些內容

交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。

⑥ 求大神 財務會計，交易性金融資產 會計實訓。實訓一 做到最後一步卡殼了，急急急

最後一筆，再補借：投資收益10萬元
把交易性金融資產－公允價值變動和公允價值變動損益對沖，沖平就好

⑦ 誰能通俗的給我講一下交易性金融資產整個的流程

簡單來說，就是首先是個金融資產，而且有公允價值，你持有的目的是為了短期獲利（賺差價），一般都是1年以內
舉例：2011年2月你買了一個股票，買的時候15元/股，你買了100股，花了1500元，另外還支付手續費50元
購入的時候：
借：交易性金融資產——成本（買這個金融資產是多少錢，不包括手續費）1500
投資收益（手續費）50
貸：銀行存款等 1550
持有期間，什麼時候這個金融資產的公允價值變動了（就是當時的價格比你買的時候價格多了或者少了），你在做一個分錄，假設為6月的時候，股票漲到了25元/股
增加的話： 借：交易性金融資產——公允價值變動 1000 （25-15）*100股
貸：公允價值變動損益 1000
9月的時候變成20元/股
減少的話： 借：公允價值變動損益 500（25-20）*100股
貸：交易性金融資產——公允價值變動 500
處置時：12月的時候你給賣了，當時還是20元/股
借：銀行存款 2000（20*100股）
貸：交易性金融資產——成本 1500 （就是你買的時候價格15*100股）
——公允價值變動 500（你賣的時候是20元/股*100股）
把公允價值變動實現的收益給轉入投資收益
借：公允價值變動損益 500
貸：投資收益 500
純手打，希望能採納，如果還看不懂，可以在進一步聯系

⑧ 交易性金融資產的核算內容

一、本科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，也在本科目核算。
企業（金融）接受委託採用全額承購包銷、余額承購包銷方式承銷的證券，應在收到證券時將其進行分類。劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的，應在本科目核算；劃分為可供出售金融資產的，應在「可供出售金融資產」科目核算。
衍生金融資產在「衍生工具」科目核算。
二、本科目可按交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」等進行明細核算。
三、交易性金融資產的主要賬務處理。
（一）企業取得交易性金融資產，按其公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記「應收利息」或「應收股利」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目。
（二）交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，或在資產負債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息，借記「應收股利」或「應收利息」科目，貸記「投資收益」科目。
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「結算備付金」等科目，按該金融資產的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，將原計入該金融資產的公允價值變動轉出，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業持有的交易性金融資產的公允價值

⑨ 【實訓資料】某企業發生的有關交易性金融資產業務如下: (1)4月1日企業以存出

1、4月1日購入股票
借：交易性金融資產-甲公司股票-成本 480
投資收益 2
貸：其他貨幣資金-存出投資款 482
2、6月30日，股票公允價值變動，60X7.5=450萬，低於賬面價值480萬。
借：公允價值變動損益 30
貸：交易性金融資產-甲公司股票-公允價值變動 30
3、7月10日，甲公司宣告發放現金股利，可獲得股利60X0.2=12萬。
借：應收股利 12
貸：投資收益 12
4、7月20日，收到現金股利。
借：其他貨幣資金-存出投資款 12
貸：應收股利 12
5、8月18日賣出股票。
借：其他貨幣資金-存出投資款 515
交易性金融資產-甲公司股票-公允價值變動 30
貸：交易性金融資產-甲公司股票-成本 480
投資收益 65
6、計算繳納增值稅
（515-480）÷（1+6%）X6%=1.981132萬
借：投資收益 1.981132
貸：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅 1.981132
借：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅 1.981132
貸：應交稅費-未交增值稅 1.981132

該項交易性金融資產累計損益為：
-2-30+12+65-1.981132=43.018868萬元

個人觀點，僅供參考。

⑩ 交易性金融資產問題~求詳細分錄和答案~以及求解過程~感謝~~~

（1）2010．01.01
借：交易性金融資產——成本200
應收利息8
投資收益1
貸：銀行存款209
（2）2010．01．05
借：銀行存款8
貸： 應收利息8
（3）2010.12．31
借：應收利息8
貸：投資收益8
借：銀行存款8
貸： 應收利息8
借：交易性金融資產——公允價值變動12
貸：公允價值變動損益12
（4）2011.04.20
借：應收利息200*4%/12*4
貸：投資收益200*4%/12*4
借：銀行存款215
公允價值變動損益12
貸：交易性金融資產——成本200
——公允價值變動12
應收利息200*4%/12*4
投資收益 （分錄裡面的差額）

所以空格裡面應該填15