所得稅調整未確認融資費用

① 未確認融資費用是否在入賬時計提增值稅

這要看增值稅的納稅義務於何時發生，如在交易確認時全額繳納，那應當計提，如果在支付每筆款項時單獨繳納部分增值稅，不在入賬時計提

② 未確認融資費用如何進行納稅調整

【問】我企業融資租入一船舶，我們是承租方，我們按會計准則的要求，1、購入時：借：固定資產- 融資租入固定資產5，000，000借：未確認融資費用400，000 貸：長期應付款- 應付融資租賃款5400000 然後我們每月按固定資產價值計提折舊，未確認融資費用每月攤銷計入財務費用，現在稅務審計說進行納稅調整，請問稅法有相關規定嗎? 這兩項調整我們應該反映在表中哪一項?【答】折舊的計提及未確認融資費用的攤銷與稅法的規定有差異，需納稅調整。《企業所得稅法實施條例》第五十八條第三項規定，融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎。第四十七條(二)規定，以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。由此可見，稅法規定融資租入的固定資產的計稅基礎與會計上該資產的入賬價值是存在差異的，需進行納稅調整。在會計上未計入資產成本的未確認融資費用，因其實際已經包含在計稅基礎中，按規定應當以折舊的方式在固定資產的使用期限里分期扣除，應調整增加折舊額，不得在計入的"財務費用"中稅前直接扣除，相應的調整應納稅所得額。2、匯算清繳時折舊通過附表九計算並填在附表三第43行。財務費用可在第40行中其他調整。

③ 未確認融資費用要確認遞延所得稅負債嗎

未確認融資費用不確認遞延所得稅的主要原因是《企業會計准則第18號——所得稅》第十一條和第十三條規定的「初始確認豁免」，即對於不是企業合並，同時初始確認時既不影響會計利潤總額也不影響應納稅所得額的資產、負債初始確認，即使存在暫時性差異，也不確認遞延所得稅。

④ 辭退福利中的未確認融資費用是否不能在當年企業所得稅稅前扣除，若應在發放下年扣除，則稅務應如何處理

辭退福利哪來的未確認融資費用？

如果辭退福利暫時掛賬，未發放，是不能在當年企業所得稅前扣除，要在發放年度扣除。
對於職工薪酬，都是這么處理的。

⑤ 辭退福利中的未確認融資費用是否不能在當年企業所得稅

答:辭退福利沒有未確認融資費用這一說額。 如果辭退福利暫時掛賬，未發放，是不能在當年企業所得稅前扣除，要在發放年度扣除。

⑥ 未確認融資收益在計算應交所得稅時怎麼調

辭退福利哪來的未確認融資費用？如果辭退福利暫時掛賬，未發放，是不能在當年企業所得稅前扣除，要在發放年度扣除。對於職工薪酬，都是這么處理的。

⑦ 未確認融資費用的計算

未確來認融資費用計算自公式為：

未確認融資費用=經營收入-經營費用-生產性固定資產折舊-生產稅+出租房屋凈收入、出租其他資產凈收入和自有住房折算凈租金等。財產凈收入不包括轉讓資產所有權的溢價所得。

人均可支配收入實際增長率= （報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消費價格指數-100%。

(7)所得稅調整未確認融資費用擴展閱讀：

未確認融資費用的作用：

1、根據公司的戰略規劃，確定銷售目標及預算

2、根據銷售目標和預算制定銷售計劃及相應的銷售策略

3、根據銷售計劃和策略配備相關的資源（包括：建立銷售組織並對銷售人員進行培訓）等

4、把公司的整體的銷售目標和預算進行分解進而制定銷售人員的個人銷售指標

5、銷售人員根據自己的目標、預算以及公司的銷售策略制定自己的銷售計劃

6、對銷售計劃的成效及銷售人員的工作表現進行評估。

參考資料來源：網路-未確認融資費用

⑧ 利息調整與未確認融資費用處理方式為什麼有區別

關於這個問題，我可以簡單粗暴的回答各位，長期應付款是指除企業應付的長期借款和債券以外的各種長期應付款，包括融資租入固定資產應付的租賃費，分期購入固定資產的應付款項。看我以下舉的例子，如果是具有融資性質的固定資產，應該計入長期應付款，那麼545的未確認融資成本是正確的，以後支付利息時，應同時抵銷長期應付款和未確認的融資成本。

所以，看到這里，如果有用心的小夥伴，你應該明白這一點，至於你之後的1205，我認為不屬於購買固定資產應付的債券，因為在我們第一次看到的時候，可能是屬於無知的狀態，畢竟，剛開始的時候，都不懂，如果是簡單的企業發行債券向銀行借款，則作為應付債券處理，原理他其實是相同，但會計處理不同。