轉讓金融資產增值稅3

A. 為什麼轉讓金融資產取得的投資收益算應交增值稅用（售價-成本）/（1+6%）*6%為什麼不是直接收益

轉讓金融資產計征增值稅，就是對取得的投資收益計算應交增值稅，投回資收益＝售價-成本，答這個投資收益額就是轉讓過程中的「銷售額」，而且是含稅銷售額，所以應交增值稅＝投資收益／（1+6%）*6%＝（售價-成本）／（1+6%）*6%，而（售價-成本）／（1+6%）並不是直接收益，而是去稅銷售額或者去稅收益的概念。
通過下面的會計分錄，能夠更好理解上面的投資收益是含稅銷售額的概念。
金融商品實際轉讓月末，如果產生轉讓收益，應當做如下分錄：
借：投資收益
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
借記投資收益的原因，是因為只有存在投資收益時，才繳納增值稅，實際減少了投資收益。

B. 金融資產考慮增值稅的問題

首先需要明確的是，增值稅是流轉稅。對於流轉稅來說，只有產生銷售或視同銷售才會有納稅義務發生，沒有銷售就沒有納稅義務發生。如果企業在持有途中出售以攤余成本計量的金融資產，按《增值稅暫行條例》規定屬於轉讓金融商品增值稅按6%征稅。根據《財政部增值稅會計處理制度》正確會計分錄如下:
借:投資收益
貸:應交稅費-轉讓金融資產應交增值稅

C. 轉讓交易性金融資產的增值稅

交易性金融資產作為會計科目，主要核算兩種情況：交易性金融資產和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
交易性金融資產在交易過程中屬於典型的金融商品轉讓，其增值稅會計處理按照財會（2016）22號是這樣的：
2．金融商品轉讓按規定以盈虧相抵後的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記「投資收益」等科目，貸記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目；如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目，貸記「投資收益」等科目。交納增值稅時，應借記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。年末，本科目如有借方余額，則借記「投資收益」等科目，貸記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目。
【案例1】A公司2016年7月18日在股市購入某隻股票10000股，價格15.00元，手續費1000元。2016年12月31日，股票價格26元/股。2017年1月5日賣出，收到價款260000.00元（假設賣出時無手續費）。
1、2016年7月18日：
借：交易性金融資產 150000.00
投資收益 1000.00
貸：銀行存款 151000.00
2、2016年12月31日：
借：交易性金融資產 110000.00
貸：公允價值變動損益 110000.00
3、2017年1月出售（假設無其他金融商品轉讓）：
借：銀行存款 260000.00
貸：交易性金融資產 260000.00
同時，將「公允價值變動損益」轉入「投資收益」：
借：公允價值變動損益 110000.00
貸：投資收益 110000.00
計提增值稅：
借：投資收益 6226.42（110000*6%/1.06）
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

D. 關於轉讓金融資產應交增值稅的問題

1.金融商品實際轉讓月末，如果產生轉讓收益，應當做如下分錄：

借：投資收益

貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

借記投資收益的原因，是因為只有存在投資收益時，才繳納增值稅，實際減少了投資收益。

2.這是轉讓中產生的稅金，直接從收益中扣除的會計分錄。

實際上，增值稅是價外稅，在確認轉讓收入時就應剝離，不應先計入收入，再從收益中扣減。
其他稅費，可以從收益里扣除的。

拓展資料：

投資所分的利潤、利息、股息、紅利所得。投資收益在稅收上是作為企業所得稅的應稅項目，應依法計征企業所得稅。投資方企業從被投資的聯營企業分回的稅後利潤，如投資方企業所得稅稅率低於聯營企業，則不退還已繳納的所得稅，如投資方企業的適用稅率高於聯營企業的稅率，投資方企業分回的稅後利潤應按規定補繳企業所得稅。

補繳企業所得稅的計算公式如下：來源於聯營企業的應納稅所得額=投資方分回的利潤額÷（1－聯營企業所得稅稅率）

應納所得稅額=來源於聯營企業的應納稅所得額×投資方適用稅率

稅收扣除額=來源於聯營企業的應納稅所得額×聯營企業所得稅稅率

應補繳所得稅額=應納所得稅額－稅收扣除額

上述聯營分回利潤補稅的規定僅限於地區稅率差異，如果聯營企業因享受稅收優惠而適用稅率低於投資方適用稅率的，則不需補稅。

E. 轉讓金融資產應交增值稅計算時為什麼無須扣除已宣告但尚未發放的股利

咨詢記錄 · 回答於2021-12-20

F. 轉讓金融資產怎樣繳納增值稅

營改增之後，轉讓金融資產是需要繳納增值稅了，而且是差額徵收，即買賣的價差。
你的分錄是不對的，應該是：
借：銀行存款
貸：投資收益
貸：應交稅金--增值稅
貸：交易性金融資產

G. 出售交易性金融資產的增值稅如何算

答案：
交易性金融資產作為會計科目，主要核算兩種情況：交易性金融資產和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。交易性金融資產在交易過程中屬於典型的金融商品轉讓，其增值稅會計處理：
金融商品轉讓按規定以盈虧相抵後的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記「投資收益」等科目，貸記「應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅」科目;如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記「應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅」科目，貸記「投資收益」等科目。交納增值稅時，應借記「應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。年末，本科目如有借方余額，則借記「投資收益」等科目，貸記「應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅」科目。
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關注環球網校快問出售交易性金融資產的增值稅如何算

H. 為什麼要交轉讓金融資產應交增值稅

印花稅是針對合同金額進行征稅的稅種，類似於貼花的概念。因為合同具有版法律效力，要佔權用一定的社會法律資源，所以，要對合同進行征稅。而個人所得稅的主體是個人，個人收入增長，就意味著佔有了社會財富多，所以繳稅也多。而增值稅的主體是物品，比如一塊土地，原本價值1萬元，第一次轉賣10萬元，第二次轉賣20萬，第三次轉賣50萬。這個過程中，土地的價值不斷提高的，所以，每一次的提高都要繳納一筆增值稅。51個稅問答小程序提醒您，稅種所要面對的主體不同，才會有進行征稅的問題，所以並不是重復征稅。而是對於交易過程中，每一個交易主體所佔用的資源變化，而進行相關的稅收征管。

I. 出售可供交易性金融資產的增值稅怎麼算

金融商品轉讓按規定以盈虧相抵後的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記「投資收益」等科目，貸記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目。

如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目，貸記「投資收益」等科目。交納增值稅時，應借記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。

年末，本科目如有借方余額，則借記「投資收益」等科目，貸記「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目。

(9)轉讓金融資產增值稅3擴展閱讀：

處理交易性金融資產的注意事項

1、企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

2、在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

3、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

J. 金融商品轉讓如何繳納增值稅

轉讓金融商品增值稅計算：

金融商品轉讓,一般納稅人適用稅率為6%,小規模納稅人徵收率為3%。

轉讓應交增值稅=(3000-2500)/(1+6%)×6%

用售出得到的價款減去成本。

金融商品轉讓按規定以盈虧相抵後的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記"投資收益"等科目，貸記"應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅"科目；

如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記"應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅"科目，貸記"投資收益"等科目。交納增值稅時，應借記"應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。

年末，本科目如有借方余額,則借記"投資收益"等科目，貸記"應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅"科目。

(10)轉讓金融資產增值稅3擴展閱讀：

金融商品轉讓賬務處理規定：

財會【2016】22號文件規定：金融商品轉讓按規定以盈虧相抵後的余額作為銷售額來賬務處理。

金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額：

借：投資收益等科目

貸：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅

如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額：

借：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅

貸：投資收益等科目

交納增值稅時：

借：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅

貸：銀行存款

年末，本科目如有借方余額，則：

借：投資收益等科目

貸：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅

參考資料來源：中國青年政治學院-關於全面實施營業稅改徵增值稅試點的有關通知