1. 交易性金融資產（債券）出售時的交易費用怎麼做會計分錄
1、企業取得交易性金融資產時
借：交易性金融資產——成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）
投資收益（發生的交易費用）
應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期尚未領取的利息）
貸：銀行存款（實際支付的金額）
2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息
借：應收股利
應收利息
貸：投資收益
3、收到現金股利或債券利息
借：銀行存款
貸：應收股利
應收利息
4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額
借：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：公允價值變動損益
公允價值低於其賬面余額的差額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
5、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額
借：銀行存款（實際收到的金額）
投資收益（處置損失）
交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
投資收益（處置收益）
同時，按原記入「公允價值變動」科目的金額
借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：投資收益
或
借：投資收益
貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面余額的差額）
2. 做交易性金融資產的方法，
（1）交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。企業應設置「交易性金融資產」科目，本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資和直接指定為以公允價值計量且其變動直接計入當期損益的金融資產。
（2）本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算，「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
（3）交易性金融資產的主要賬務處理：
①取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
會計處理為，借記「交易性金融資產——成本」「應收股利/利息」，貸記「銀行存款」，借或貸「投資收益」科目
②持有期間，收到買價中包含的股利/利息借：銀行存款 ，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記「應收股利/利息」，貸記
「投資收益」，同時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利/利息」。票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。
③資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面余額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」；如果資產負債表日公允價值小於賬面余額，則做相反分錄
④出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產
——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。
（4）本科目期末借方余額，反映企業期末持有的交易性金融資產的公允價值。
【例】甲公司2007年5月10日從證券交易所購入乙公司發行的股票10萬股准備短期持有，以銀行存款支付投資款458
000元，其中含有3000元相關交易費用。編制會計分錄如下：
借：交易性金融資產——成本 455 000
投資收益 3 000
貸：銀行存款 458
000
2007年9月10日，乙公司宣告發放現金股利4000元。編制會計分錄如下：
借：應收股利 4 000
貸：投資收益 4 000
借：銀行存款 4 000
貸：應收股利 4 000
2007年12月31日該股票的市價為5元/股，編制會計分錄如下：
借：交易性金融資產——公允價值變動 45 000
貸：公允價值變動損益 45 000
2008年6月18日，甲公司將所持的乙公司的股票出售，共收取款項520 000元。甲公司出售的乙公司股票應確認的投資收益=520 000-500
000=20 000.編制會計分錄如下：
按售價與賬面余額之差確認投資收益
借：銀行存款 520 000
貸：交易性金融資產——成本 455 000
——公允價值變動 45000
投資收益 20000
按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失
借：公允價值變動損益 45000
貸：投資收益 45000
3. 誰能通俗的給我講一下交易性金融資產整個的流程
簡單來說，就是首先是個金融資產，而且有公允價值，你持有的目的是為了短期獲利（賺差價），一般都是1年以內
舉例：2011年2月你買了一個股票，買的時候15元/股，你買了100股，花了1500元，另外還支付手續費50元
購入的時候：
借：交易性金融資產——成本（買這個金融資產是多少錢，不包括手續費）1500
投資收益（手續費）50
貸：銀行存款等 1550
持有期間，什麼時候這個金融資產的公允價值變動了（就是當時的價格比你買的時候價格多了或者少了），你在做一個分錄，假設為6月的時候，股票漲到了25元/股
增加的話： 借：交易性金融資產——公允價值變動 1000 （25-15）*100股
貸：公允價值變動損益 1000
9月的時候變成20元/股
減少的話： 借：公允價值變動損益 500（25-20）*100股
貸：交易性金融資產——公允價值變動 500
處置時：12月的時候你給賣了，當時還是20元/股
借：銀行存款 2000（20*100股）
貸：交易性金融資產——成本 1500 （就是你買的時候價格15*100股）
——公允價值變動 500（你賣的時候是20元/股*100股）
把公允價值變動實現的收益給轉入投資收益
借：公允價值變動損益 500
貸：投資收益 500
純手打，希望能採納，如果還看不懂，可以在進一步聯系
4. 交易性金融資產包括哪些項目
只要滿足以下條件之一的金融資產，就應該劃分為交易性金融資產：
1、取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。
2、屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。
3、屬於金融衍生工具。但是，如果衍生工具被企業指定為有效套期工具，則不應確認為交易性金融資產。
拓展資料
交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。
交易性金融資產的特點
1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；
2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。
3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。
交易性金融資產的賬戶設置
1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目
借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額
貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本
(2)關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。
2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。
5. 交易性金融資產例題
①購入A公司股票：
借：交易性金融資產——成本 1000000（10×100000）
貸：銀行存款 1000000
②購入時支付交易費用：
借：投資收益 2100
貸：銀行存款 2100
③出售A公司股票：
借：銀行存款 1200000（12×100000）
貸：交易性金融資產——成本 1000000
投資收益 200000（差額1200000－1000000）
出售時支付交易費用：
借：投資收益 4900
貸：銀行存款 4900
【取得交易性金融資產】
借：交易性金融資產——成本（公允價值，即市場價格，與面值無關）
應收股利/應收利息（已宣告但尚未發放的現金股利/已到付息期但尚未領取的債券利息）
投資收益（交易費用）
貸：銀行存款
【交易性金融資產的現金股利/債券利息】
①購入後宣告的現金股利及到期的利息
借：應收股利/應收利息
貸：投資收益
②收到購買時的現金股利及到期的利息
借：銀行存款
貸：應收股利/應收利息
【交易性金融資產的期末計量】
①公允價值＞賬面余額
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
②公允價值＜賬面余額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
【出售交易性金融資產】（結平「交易性金融資產」兩個明細賬，余額為0）
借：銀行存款 （或）借：銀行存款
投資收益 貸：交易性金融資產——成本
貸：交易性金融資產——成本 ——公允價值變動
——公允價值變動 投資收益
【轉出公允價值變動損益】（結平「公允價值變動損益」賬戶，余額為0）
借：公允價值變動損益 （或）借：投資收益
貸：投資收益 貸：公允價值變動損益
6. 交易性金融資產(初級會計實務)
購買的交易性金融資產如果是股票的話，會產生應收股利，如果是債券的話，會產生應收利息，看下流程你就熟悉了，
1、購買時，如果題目中已明確，價款里含已宣告發放（必須是已宣告發放）的股利或利息，則處理如下：
借：交易性金融資產
投資收益（手續費等）
應收股利、利息（已宣告發放）
貸：銀行存款（實際支付數）
收到已宣告發放時，借：銀行存款，貸：應收股利、利息。這筆分錄做完後，應收股利、利息余額是為0的。
2、持有期間，如果被投資單位宣告發放股利或已到債券的計息付息期（一般考試題目是給了的，說是到半年或一年計息付息一次，即6月30日計息並且付息），則
借：應收股利、利息
貸：投資收益
這筆才涉及投資收益，是新確認的應收股利，並非在第一步時確認的股利。
收到時，借銀行存款，貸：應收股利、利息。
在此說一下，計息與付息是不同的，計息是被投資單位同意你計算利息，如果他不支付則並入本金重新計算利息，俗稱利滾利。計息並付息，指的是同意你計算利息，並且把利息支付給你，你是不能計入本金的。
7. 交易性金融資產的財務處理程序， 總是學不會，不知道怎麼記， 求高人指點
交易性金融資產處理是最簡單的了
記這幾條分錄就夠了：
1 買入時
借：交易性金融資產——成本
借：投資收益 【交易費用，如果有的話】
貸：銀行存款 【支付的包含交易費用的所有價款】
2 重估時
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
這時增值的情況，跌價的分錄就反過來
3 宣告利息或股息
借：應收利息/應收股利
貸：投資收益
4 處置時
借：銀行存款 【收到的所有價款】
貸：交易性金融資產——成本 【所有餘額轉出】
借/貸：交易性金融資產——公允價值變動 【所有餘額轉出】
借/貸：投資收益 【差額】
借/貸：公允價值變動損益 【所有確認過與該金融資產有關的部分全部轉出】
貸/借：投資收益
8. 關於交易性金融資產,最好列出計算公式
例2．2007年5月10日，甲公司以620萬元（含已宣告但尚未領取的現金股利20萬元）購入乙公司股票200萬元作為交易性金融資產，另支付手續費6萬元，
5月30日，甲公司收到現金股利20萬元。2007年6月30日，該股票每股市價為3.2元，2007年8月10日，乙公司宣告分派現金股利，每股0.2元，8月20日，甲公司收到分派的現金股利。至12月31日，甲公司仍持有該交易性金融資產，期末每股市價為3.6元，2008年1月3日以630萬元出售該交易性金融資產。假定甲公司每年6月30日和12月30日對外提供財物報告。
要求：
（1）編制上述經濟業務的會計分錄。
（2）計算該交易性金融資產的累計損益。
2、（1）
①2007年5月購入時：
借：交易性金融資產——成本
600
應收股利
20
投資收益
6
貸：銀行存款
626
②2007年5月30日收到股利時
借：銀行存款
20
貸：應收股利
20
③2007年6月30日
借：交易性金融資產——公允價值變動
40(200×3.2-600)
貸：公允價值變動損益
40
④2007年8月10日宣告分派時
借：應收股利
40(0.2×200)
貸：投資收益
40
④2007年8月20日收到股利時
借：銀行存款
40
貸：應收股利
40
⑤2007年12月31日
借：交易性金融資產——公允價值變動
80(200×3.6-200×3.2)
貸：公允價值變動損益
80
⑥2008年1月3日處置
借：銀行存款
630
公允價值變動損益
120
貸：交易性金融資產——成本
600
交易性金融資產——公允價值變動
120
投資收益
30
（2）計算該交易性金融資產的累計損益=―6
＋40＋40＋80－120＋30＝64萬元
9. 交易性金融資產好難理解，求助.這幾天一直在學習狀
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
交易性金融資產指的是企業以賺差價為目的持有，准備近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。
10. 請通俗易懂的解釋一下「交易性金融資產」
你好，簡單來說，交易性金融資產其實就是企業對某一些資產歸類後的一種稱呼，目前比較常見的為股票、債券。企業把那些拿著為了短期獲利，隨時准備賣的股票和債券統稱為交易性金融資產。