應收賬款轉讓金融資質

『壹』 應收賬款的轉讓登記是生效條件嗎

目前我市場交易盡管絕數企業應收賬款轉讓給銀行等信貸機構應收賬款非金融機構間進行轉讓行已相普遍引發司實踐同認識：普通民事主體能否受讓應收賬款筆者認企業應收賬款受讓主體益元化現象應予視企業應收賬款受讓主體資格律形式明確提高量閑置資產利用效率避免市場交易確定性並引發律風險實踐院審理應收賬款轉讓案件選擇適用民通則關債權轉讓規定適用民銀行頒布《貸款通則》變相貸款規定導致判決結相徑庭何科界定應收賬款轉讓行律性質解決問題核 、應收賬款轉讓債權轉讓具體表現形式 民銀行頒布《應收賬款質押登記辦》第四條規定應收賬款指權利提供定貨物、服務或設施獲要求義務付款權利包括現未金錢債權及其產收益包括票據或其價證券產付款請求權於應收賬款律性質界共識金錢債權即交付定數額金錢標債權作債權具體形式應收賬款自按照律規定進行轉讓應收賬款轉讓主要包括兩種：售及擔保形式作轉讓本質說應收賬款轉讓債權財產化具體用益式我著名民者梁慧星教授認應收賬款融資屬於典型債權轉讓合同制度應收賬款轉讓反映債權違反公序良俗前提充行使自身權利律特徵西律世界經歷漫歷史演變達述共識根據《際貿易應收賬款轉讓公約》規定應收賬款轉讓受讓雙任何律主體包括商或消費者更參加際間經濟往及尊重私自治等角度看普通民事主體應收賬款受讓主體題應義 二、我應收賬款律調整禁止適度規制歷史嬗變 隨著家明確提要建立社主義市場經濟體制市場債權自由流轉呼聲越越高背景合同第漆9條規定除律規定例外情形事合同權利全部或部轉讓給第三至於第三何種律主體律並明確限制物權頒布使應收賬款轉讓制度更完善該第貳貳三條規定債務或者第三權處應收賬款質根據《應收賬款質押登記辦》第依0條規定質權單位說應收賬款質權並非金融機構才質權資格應收賬款質押情形質權實現其質權能應收賬款權利 三、應收賬款轉讓並非變相借貸融資 我企業間允許相互借貸產述爭議根本原我民通則、合同等律、規均未企業間借貸合性及效力問題作明確規定禁止企業間借貸源自《貸款通則》第貳依條規定依據該規定貸款應金融機構指境內設立資商業銀行、信託投資公司、企業集團財務公司、金融租賃公司、城鄉信用合作社及其經營貸款業務金融機構其第陸依條規定：企業間違反家規定辦理借貸或者變相借貸融資業務應收賬款轉讓理解變相借貸融資則推導受讓必須金融機構結論應收賬款轉讓種普通債權轉讓更種獨立業務具獨立特點應收賬款轉讓與變相借貸融資主觀認識存明顯差別：雙意思表示看應收賬款讓予於提高資金使用效率或中國於變現資金受讓則基於利圖(通定折扣)雙意思表示真實且合性認識；變相借貸融資則借著合律形式故意規避律禁止性規定雙於變相借貸融資違性具定認識外企業間應收賬款轉讓與民間借貸存本質差別應收賬款轉讓本質種債權讓予承受問題企業間借貸卻信用融通問題應收賬款轉讓通先存債權債務合同債權收款請求權轉讓給第三企業間借貸通直接向另借現金等資本應收賬款轉讓與企業間借貸相比較更具安全性與合性再禁止企業間相互借貸問題源自於《貸款通則》第漆四條：企業間擅自辦理借貸或者變相借貸由民銀行借按違規收入處依倍至5倍罰款並由民銀行予取締貳00四民銀行《貸款通則》修訂徵求意見稿刪除企業間違反家規定辦理借貸或者變相借貸融資業務等條款近司審判述規定根據實際情況進行修由於企業特別企業融資難問題目前企業間相互借貸予放呼聲比較強烈 綜析認應收賬款轉讓民債權轉讓具體形式銀行等金融機構外民事主體要具完全民事行能力均應收賬款轉讓主體或受讓主體我立應借鑒西家關應收賬款轉讓律規定審慎金融監管角度建立健全應收賬款轉讓主體律制

『貳』 應收賬款轉讓（保理）

關於原始發票的問題，有的銀行規定「對因特殊原因確實不能提供發票原件的，也可保留復印件「。因此發票不能完全判別是否有重復保理的情況，但是保理還都是需要在人民銀行徵信中心的應收賬款質押登記公示系統登記，因此可以從系統里判定是否存在同一債權重復保理的情況。
你說的一次交易開兩張發票是指把交易金額分成兩張還是說虛開一張，虛開風險還是很大的，審計出來就翹翹了；如果說是兩張小發票對應同一個大交易，沒有看到有文件禁止做兩次轉讓，國內保理是以發票為單位，一張發票是單筆融資，兩張以上是打包融資。
小貸的情況不太清楚。

『叄』 應收賬款屬於金融資產嗎

應收賬款屬於金融資產。

應收賬款包括企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

應收賬款伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對於被拖欠的應收賬款應採取措施，組織催收；對於確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明並按規定程序報批後，作壞賬損失處理。

而且金融資產的最大特徵是能夠在市場交易中為其所有者提供即期或遠期的貨幣收入流量。是一種索取實物資產的無形的權利。是一切可以在有組織的金融市場上進行交易、具有現實價格和未來估價的金融工具的總稱。

因此應收賬款屬於金融資產。

(3)應收賬款轉讓金融資質擴展閱讀：

應收賬款的計算公式：

固定製造費用=經營收入-經營費用-生產性固定資產折舊-生產稅+出租房屋凈收入、出租其他資產凈收入和自有住房折算凈租金等。財產凈收入不包括轉讓資產所有權的溢價所得。

人均可支配收入實際增長率= （報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消費價格指數-100%。貨幣資金+存貨+固定資產凈額，即現金+銀行存款+原材料+庫存商品+生產成本+固定資產-累計。

參考資料來源：網路-金融資產

網路-應收賬款

『肆』 企業怎樣才可以具備應收賬款融資的資質

你所說的資質是去銀行辦理應收賬款融資吧，以下為銀行應收賬款融資介紹與辦理，具體審批由銀行進行。應收賬款融資中還有應收票據融資，國內信用證代開後企業有應收票據後就可以融資了，詳細可以再問我。

應收賬款融資是指企業以自己的應收賬款轉讓給銀行並申請貸款，銀行的貸款額一般為應收賬款面值的50%-90%，企業將應收賬款轉讓給銀行後，應向買方發出轉讓通知，並要求其付款至融資銀行。

功能特點

1. 縮短企業應收賬款收款天期；2.降低了買賣雙方的交易成本；3.提高了資金的周轉速度；4.提高人力運用效力，免除人工收賬的困擾；5.優化企業應收賬款管理，為企業活化除固定資產以外的資產科目；6.透過應收賬款增加營運周轉金，強化財務調度能力。

申辦條件

1. 借款人申請流動資金貸款時除要具備產品有市場、生產經營有效益、不擠占挪用信貸資金、恪守信用等條件外，還須符合以下基本條件：

2. （1）有按期還本付息的能力，原應付貸款利息和到期貸款已還清；沒有清償的，已經做了經我行認可的償還計劃。

3. （2）應經過工商部門辦理年檢手續。

4. （3）在相應銀行開立基本賬戶或一般賬戶。

申辦程序

1. 1．提出書面申請

2. 2．提供以下材料：

3. （1）提交應收帳款融資申請；

4. （2）經年審過的營業執照、近期財務報表；

5. （3）商務合同、發（送）貨憑證或貨物單據和商業發票（增值稅發票）；

6. （4）擬轉讓應收帳款情況；

7. （5）買方的名稱、地址、帳號、開戶行名稱及生產經營狀況以及財務狀況等情況；

8. （6）相應業銀行要求的其他材料。

『伍』 應收賬款融資，真的屬於金融商品轉讓嗎

1.金融資產通常指企業的庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金（如：企業的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等）應收賬款、應收票據、貸款、其他應收款、股權投資、債權投資和衍生金融工具形成的資產等

2.金融資產是一種索取實物資產的無形的權利。是一切可以在有組織的金融市場上進行交易、具有現實價格和未來估價的金融工具的總稱。金融資產的最大特徵是能夠在市場交易中為其所有者提供即期或遠期的貨幣收入流量。

『陸』 企業應收賬款如何轉讓

應收賬款管理不需要轉讓應收賬款。
應收帳款，於會計事務上為一項會計科目；專指因出售商品或勞務，進而對顧客所發生的債權，且該債權且尚未接受任何形式的書面承諾。該科目重點於對象為顧客，若非顧客，即撇開此科目適用。
應收賬款的作用是指它在生產經營中的作用。應收賬款的發生意味著企業有一部分資金被客戶佔用，同時企業持有應收賬款也是有成本的。既然如此，企業為什麼願意持有應收賬款呢?主要是因為應收賬款有以下兩個功能：
1.增加銷售的作用。
商業競爭是應收賬款產生的直接原因。市場競爭激烈時，信用銷售是促進銷售的一種重要方式。信用銷售實際是向顧客提供了兩項交易：銷售產品和在一定時期內提供資金。在賣方市場條件下，產品供不應求，企業沒有必要採用信用銷售而持有應收賬款。只有當市場經濟發展到一定程度並且市場轉變為買方市場時，各行各業才會為了擴大市場佔有率和增加銷售收入而採用信用銷售的方式。信用銷售方式能夠吸引客戶的原因主要有以下兩點：首先，在銀根緊縮、市場疲軟和資金匱乏的情況下，客戶總是希望通過賒欠方式得到需要的材料物資和勞務。其次，許多客戶希望保留一段時間的支付期以檢驗商品和復核單據。因此，在市場競爭激烈的情況下，如果某家企業不採用商業信用銷售方式，那麼市場就會萎縮，銷售收入和利潤就會減少，最終可能導致企業虧損甚至倒閉。
2.減少存貨的作用。
在大部分情況下，企業持有應收賬款比持有存貨更有優勢。①從財務角度看，應收賬款和存貨都屬於流動資產，但兩者的性質是不同的。正常情況下，應收賬款是一種可以確認為收入的債權，而存貨除佔用一部分資金外，其持有成本相對較高，諸如儲存費用、保險費用、管理費用等等。②從生產的目的來看，產品售出並因此獲得利潤是生產的目的，將生產出來的產品放在倉庫里而未實現銷售有違企業建立的目的。③從資信評級的角度看，存貨的流動性要比應收賬款差得多，雖然財務人員在計算流動比率時將存貨和應收賬款一視同仁，但在計算速動比率時將存貨予以扣除。只有存貨不是過時產品，而且與應收賬款相比更易於抵押或典當來換取現金時，持有存貨才比持有應收賬款更具有優勢。

『柒』 應收賬款轉讓的目錄

應收賬款轉讓，是指企業將應收賬款出讓給銀行等金融機構以獲取資金的一種籌資方式。應收賬款轉讓籌資數額一般為應收賬款扣減以下內容後的余額：
（1）允許客戶在付款時扣除的現金折扣；
（2）貸款機構扣除的准備金、利息費用和手續費。
其中准備金是指因在應收賬款收回過程中可能發生銷貨退回和折讓等而保留的扣存款。 利用應收賬款轉讓融資主要有兩種方式，即以應收賬款為抵押借款和應收賬款讓售。
（1）應收賬款抵借
應收賬款抵借是指持有應收賬款的企業與信貸機構或代理商訂立合同，以應收賬款作為擔保品，在規定的期限內企業有權以一定額度為限借用資金的一種融資方式。合同明確規定信貸機構或代理商借給企業資金所佔應收賬款的比率，一般為應收賬款的70%－90%不等，借款企業在借款時，除以應收賬款為擔保外，還需按實際借款數據出具標據，如果作為擔保品的應收賬款中某一賬款到期收不回來，銀行有權向借款企業追索。
抵借方式的特點：1、是一種循環的自我清償的貸款，在會計意義上是短期借款；但在財務概念中卻可以是長期借款；2、抵押方繼續保留應收賬款的權益，同時也要承擔壞賬的責任。
（2）應收賬款讓售
應收賬款讓售是指企業將應收賬款出讓給信貸機構，籌集所需資金的一種方式。企業籌措的資金是根據銷售發票金額減去允許客戶在付款時扣除的現全折扣信貸機構收取的傭金以及在應收賬款上可能發生的銷售退回和折讓而保留的扣存款後的余額確定。扣存款占的比例由雙方協商確定，一般為10%左右。應收賬款讓售後，假若出現應收賬款拖欠或客戶無力清償，則企業無需承擔任何責任，信貸機構不能向企業追索，只能自己追索或承擔損失。 1、讓售方式相當於一種銷售行為，要確認損益；2、讓售既轉移了收款權利，同時也轉移了壞賬風險。
應收賬款轉讓的財務成本
應收賬款轉讓作為一種企業融資方式，與負債相比它的籌資成本低，財務風險小，是一種理想的融資渠道。
應收賬款讓售的資金成本包括支付給信貸機構的代理費（這是對代理機構由於應收賬款風險的轉嫁而進行的補償）和留置金兩部分。應收賬款讓售的資金成本K1為：
K1=支付的代理費/（應收賬款面值-支付的代理費-留置金）
與應收賬款讓售相對應，對於應收賬款抵押貸款融資，其資金成本包括應收賬款的機會成本、應收賬款的變現費用、應收賬款所帶來的壞賬損失以及由於使用借款所要支付的利息。在這四項資金使用成本中，前三項都是在進行應收賬款讓售融資時不會發生的。其中，應收賬款的機會成本指應收賬款若變現投入生產領域而給企業所帶來的收益，這部分收益由於資金被應收賬款所佔用而無法取得，因而將其歸入負債融資的使用成本中。應收賬款變現的費用指企業為了應收賬款能夠收回所支付的各種收賬費用，如差旅費、訴訟費等。壞賬損失，指應收賬款因收不回而給企業帶來的損失。若用公式表示，那麼抵押貸款融資金成本K2為：
K2=（機會成本+應收賬款變現費用+壞賬損失+利息）/應收賬款面值
從應收賬款讓售的資金成本與抵押貸款融資的資金成本兩相對比中，可以看出，應收賬款讓售的資金成本較低。特別是在融資量很大的情況下，企業要從資本市場上拆借到所需的資金，就必須支付比少量融資高的利率，此種情形之下，應收賬款讓售融資的優勢更加明顯。 應收賬款轉讓籌資的優點主要有：
（1）及時回籠資金，避免企業因賒銷造成的現金流量不足；
（2）節省收賬成本，降低壞賬損失風險，有利於改善企業的財務狀況、提高資產的流動性。
應收賬款轉讓籌資的缺點主要有：
（1）籌資成本較高：
（2）限制條件較多。