A. 交易性金融資產購入業務處理程序的控制要點
企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
⑴取得時，分三種情況：
a. 取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額。
b . 取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的
債券利息的，應當單獨確認為應收項目；
c. 取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益
分錄如下：
借：交易性金融資產——成本
應收股利/利息
投資收益
貸：銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款
⑵持有期間持有期間有二件事：
B. 交易性金融資產
1、交易性金融資產按購入時的公允價值計入成本，但要扣除其中包含的已到期但尚未領取的利息或股利。
本例中，實際支付價款為2600萬元，包含已宣告發放的債券利息50萬元，故成本為：2600-50=2550萬元
2、購入交易性金融資產時，其中包含的已到期但尚未領取的利息或股利計入「應收利息」或「應收股利」科目
3、購入交易性金融資產時，發生的費用直接沖減當期損益，計入「投資收益」借方。
故：
（1）2007年1月8日，購入丙公司的公司債券時：
借：交易性金融資產—成本 25，500，000
借：應收利息 500，000
借：投資收益 300，000
貸：銀行存款 26，300，000
4、收到已掛賬為「應收利息」或「應收股利」時，將該債權沖銷，增加銀行存款。
故：
（2）2007年2月5日，收到購買價款中包含的已宣告發放的債券利息時：
借：銀行存款 500，000
貸：應收利息 500，000
5、交易性金融資產按實際取得的利息收入計入投資收益。
該債券實際可以取得的利息收入按面值*票面利率計算，為：2500萬元*4%=100萬元。
該利息收入應按權責發生制於2007年年底進行確認，但尚未收到，暫掛「應收利息」。
故：
（3）2007年12月31日，確認丙公司的公司債券利息收入時：
借：應收利息 1，000，000
貸：投資收益 1，000，000
6、收到已掛賬為「應收利息」的利息時，將該債權沖銷，增加銀行存款。
故：
（4）2008年2月10日，收到持有丙公司的債券利息收入時：
借：銀行存款 1，000，000
貸：應收利息 1，000，000
C. 購買交易性金融資產怎麼做賬
購入交易性金融資產時
借：交易性金融資產——成本
貸： 銀行存款
購入時支付交易費用
借：投資收益
貸：銀行存款
交易性金融資產主要是指企業為了近期出售而持有的金融資產，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。為了核算交易性金融資產的取得、處置等業務，企業應當設置「交易性金融資產」、「投資收益」等科目。企業購買交易性金融資產時，借記「交易性金融資產」科目，貸記「銀行存款」等科目。
D. 什麼是交易性金融資產
交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等，交易性金融資產是以公允價值計量的
E. 購買交易性金融資產應給什麼手續
咨詢記錄 · 回答於2021-10-17
F. 對交易性金融資產實施的實質性程序恰當的有哪些
獲取股票、債券及基金等交易流水單及被審計單位證券投資部門的交易記錄，與明細賬核對，檢查會計記錄的完整性與正確性
對期末結存的相關交易性金融資產，向被審計單位核實其持有目的，檢查本科目核算范圍是否恰當
.監盤庫存交易性金融資產，並與相關賬戶余額進行核對，如有差異，應查明原因，並作出記錄或進行適當調整
向相關金融機構發函詢證交易性金融資產期末數量以及是否存在變現限制，並記錄函證過程
復核與交易性金融資產相關的損益計算是否准確，並與公允價值變動損益及投資收益等有關數據核對
G. 會計問題，關於購入交易性金融資產 謝謝
購入時計入「應收股利」，持有時計入「投資收益」。
取得交易性金融資產時，已宣告但尚未發放的現金股利單獨確認應收項目，不計入投資收益：
借：應收股利
貸：銀行存款
持有期間收到被投資單位發放的現金股利計入投資收益：
借：銀行存款
貸：投資收益
持有期間宣告但未發放的現金股利：
借：應收股利
貸：投資收益
個人觀點，僅供參考。
H. 交易性金融資產是什麼
金融資產是實物資來產的對稱，是源以價值形態存在的資產。企業的金融資產包括：交易型金融資產,貸款和應收款項，可供出售金融資產以及持有到期投資。個人的金融資產包括：個人存款、股票、債券、基金、證券集合理財、銀行理財產品、第三方存款保證金、保險、黃金、信託等。
I. 交易性金融資產的購入
金額大小都是計入投資收益，不能資本化
J. 交易性金融資產的財務處理程序， 總是學不會，不知道怎麼記， 求高人指點
交易性金融資產處理是最簡單的了
記這幾條分錄就夠了：
1 買入時
借：交易性金融資產——成本
借：投資收益 【交易費用，如果有的話】
貸：銀行存款 【支付的包含交易費用的所有價款】
2 重估時
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
這時增值的情況，跌價的分錄就反過來
3 宣告利息或股息
借：應收利息/應收股利
貸：投資收益
4 處置時
借：銀行存款 【收到的所有價款】
貸：交易性金融資產——成本 【所有餘額轉出】
借/貸：交易性金融資產——公允價值變動 【所有餘額轉出】
借/貸：投資收益 【差額】
借/貸：公允價值變動損益 【所有確認過與該金融資產有關的部分全部轉出】
貸/借：投資收益