融資租賃售後回租交易登記查詢

① 經濟法中有關融資租賃的善意取得的規定

近年來，我國融資租賃呈現高速發展態勢，但融資租賃登記制度的缺失，使得融資租賃的權屬關系難以得到有效保障，制約了租賃業發展。最高人民法院提供的數據顯示，租賃合同糾紛案件從2007年的880件上升到2013年的8563件，其中80%的案件涉及租賃物公示問題而造成租賃物權利歸屬糾紛。人民銀行徵信中心於2009年7月建成的融資租賃登記公示系統（以下簡稱「租賃登記系統」），主要目的就是解決融資租賃物權屬的公示問題。

為了保護融資租賃交易當事人和第三人的合法權益，維護金融資產交易安全，降低信貸交易風險，在廣泛調研和徵求意見的基礎上，人民銀行出台了《中國人民銀行關於使用融資租賃登記公示系統進行融資租賃交易查詢的通知》（〔2014〕93號）（以下簡稱《通知》）。近日，本報記者就相關問題采訪了中國人民銀行條法司副司長劉向民，請他對上述通知進行了解讀。

劉向民介紹說，徵信中心於2009年發布了《融資租賃登記規則》，規定凡符合《合同法》第十四章第二百三十七條所規范的融資租賃交易活動及第十三章第二百一十二條規定且租賃期限在1年以上（含1年）的租賃交易，都可以在租賃登記系統進行登記。在我國融資租賃登記立法還是空白的情況下，融資租賃公司和商業銀行等交易主體使用租賃登記系統開展登記與查詢，有助於防範融資租賃交易風險，形成行業實踐，推動立法。出租人通過登記公示交易狀況，可以獲得證明權利歸屬的證據；查詢人獲得登記信息後，也能避免因信息不對稱而在租賃物之上進行的重復交易，避免權利沖突。人民銀行發布《通知》，有利於引導商業銀行和融資租賃公司廣泛開展租賃交易查詢和登記，保護交易安全。

在談到《通知》涉及的主要內容時，劉向民介紹說，《通知》指出，鼓勵融資租賃公司等租賃物權利人在開展融資租賃業務時，積極使用租賃登記系統辦理融資租賃登記。融資租賃的特點之一是租賃物的所有與佔有分離。動產以佔有為權利公示手段，使得第三人依據佔有的表象難以准確地判斷租賃物的真正所有人。對於融資租賃公司等租賃物權利人，租賃登記系統首先為其提供了租賃物登記的平台。融資租賃交易的當事人可以將出租人和承租人的基本信息、租賃物描述、登記期限以及其他可以反映融資租賃交易關系的信息錄入租賃登記系統。登記完成後，租賃登記系統將為每一筆融資租賃登記提供載有登記時間及唯一登記編號的登記文件。融資租賃登記，可以揭示租賃物上存在的動產租賃關系以及租賃物權利狀況。一旦發生租賃物之上的權利沖突，登記可以作為證明租賃物權利歸屬的證據。

《通知》要求，銀行等機構作為資金融出方在辦理資產抵押、質押和受讓業務時，應當依照《商業銀行法》的有關要求，對融資擔保物的權屬狀況進行嚴格審查。實踐中，銀行等機構缺少有效途徑來獲知擔保資產之上的與租賃交易有關的完整權屬信息，在動產擔保融資中可能遇到抵押物、質物為借款人不具有所有權的租賃物，從而影響金融債權的實現。相關物權權屬信息的不對稱，會提高動產融資的風險，降低金融機構開展相關業務的積極性，增加相關企業的融資成本，阻礙融資租賃行業的健康發展。租賃登記系統可以為銀行等資金融出機構在受讓動產或接受動產擔保時，便捷地查詢標的物的權屬狀況，成為開展盡職調查的一個有效手段。查詢租賃登記系統，可以按照承租人法定注冊名稱、個人承租人有效身份證號碼以及租賃物唯一標識碼等檢索標准進行。租賃登記系統根據查詢申請，出具與查詢條件相符的查詢結果，並生成證明文件。通過查詢租賃登記系統，可以獲得動產權屬登記信息，在出現權利沖突糾紛時，查詢記錄還可以作為自身在接受資產抵押或轉讓時是否盡到第三人注意義務的證明。

在梳理其意義時，劉向民表示，目前，租賃登記系統已經運行近5年，得到融資租賃公司和商業銀行等機構的歡迎和使用。人民銀行發布《通知》是基於行業實踐，推動完善融資租賃交易物權保障制度的積極嘗試。近期，最高人民法院發布了《關於審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》。其中，第九條是關於租賃物公示問題的規定。該條第三款規定，「第三人與承租人交易時，未按照法律、行政法規、行業或者地區主管部門的規定在相應機構進行融資租賃交易查詢的」，第三人不能依據《物權法》有關善意取得的規定取得租賃物的所有權或者其他物。人民銀行對融資租賃交易查詢的要求，為司法解釋的適用提供了制度銜接。通過以上司法解釋和配套的管理要求，應可在實踐層面較好地推動解決租賃物公示的法律效力問題，引導更多的交易主體通過登記和查詢動產權屬信息形成符合市場需要的交易慣例，進一步推動完善相關司法和立法規則，為融資租賃業的健康發展奠定一個好的制度基礎。

② 什麼叫融資租賃融資租賃是什麼意思

融資租賃是指出抄租人應承租人（用襲戶）的要求與第三方（供應商）簽訂供貨合同，由供應商出資購買承租人選定的設備。

融資租賃期滿後，租金支付完畢，承租人按照融資租賃合同的約定履行全部義務，對租賃物的所有權沒有約定或者約定不明確的，可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，但仍不能確定的，租賃物的所有權歸出租人所有。

由於融資與融資相結合的特點，租賃公司在出現問題時可以收回和處理租賃，因此在處理融資時對企業信用和擔保的要求不高，非常適合中小企業融資。

(2)融資租賃售後回租交易登記查詢擴展閱讀：

符合下列條件之一的租賃為融資租賃：

(一)在租賃期滿時,租賃資產的所有權轉讓給承租方；

(二)租賃期為資產使用年限的大部分(75%或以上)；

(三)租賃期內租賃最低付款額大於或基本等於租賃開始日資產的公允價值。

③ 關於售後回租融資租賃的幾個問

一、融資租賃售後回租可行嗎
1、 《最高人民法院關於審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第二條 規定，承租人將其自有物出賣給出租人,再通過融資租賃合同將租賃物從出租人處租回的，人民法院不應僅以承租人和出賣人系同一人為由認定不構成融資租賃法律關系。
這從根本上認定了融資租賃售後回租是可行的。
2、《金融租賃公司管理辦法》中國銀監會令2014年第3號稱，「本辦法所稱售後回租業務，是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽訂融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的融資租賃形式。根據商務部《2015年中國融資租賃業發展報告》：「2014年，我國融資租賃企業新增融資額5374.1億元，直接租賃融資額佔比22.4%，售後回租融資額佔比61.7%，其他租賃方式佔比15.9%。」由此可見，售後回租融資已經成為我國融資租賃業務的主要部分。
二、融資租賃售後回租有哪些風險
1、承租人在租賃物上設定了權利負擔
（1）承租人在售後回租之前給租賃物上設定了其他負擔。
如果是不動產，由於《物權法》第一百八十七條已明確規定，其抵押權需經登記才能設立。如果是動產，如機器設備、辦公設備、交通運輸車輛等，根據物權法第一百八十八條之規定，動產抵押權自抵押合同生效時設立；未經登記，不得對抗善意第三人。所以針對這兩種情況，只要查詢抵押登記即可。對於不需要登記的動產，抵押合同的效力
（2）承租人在售後回租之前已經以租賃物設定質押。
根據《物權法》二百一十二條之規定，動產質權自質押財產交付時始能設立，故承租人在售後回租之前如果設定了質權其必然要向質權人交付質物（租賃物）。因此，融資租賃公司在簽訂售後回租合同時，需要檢查承租人出售的標的物是否仍然為承租人自己佔有。
（3）承租人在售後回租之後又在租賃物上設定其他負擔。
根據《最高人民法院關於審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第九條規定，出租人可採取的措施有以下幾種：
a 在租賃物的顯著位置作出標識。
b 授權承租人將租賃物抵押給出租人並在登記機關依法辦理抵押權登記。
c 在人民銀行徵信中心融資租賃登記公示系統辦理租賃物登記。
2、融資租賃合同被認定為其他合同，如民間借貸的法律風險。
售後回租業務是承租人和供貨人為同一人的融資租賃方式。區分融資租賃與一般企業之間的借貸，需要注意以下幾點：
（1）租賃物是否客觀真實存在。
（2）轉讓價格與租賃物真實價值是否合理匹配。
（3）承租人與出租人是否辦理了必要的租賃物所有權轉讓手續（佔有與約定所有權轉移）。
（4）買賣合同與租賃物之間是否有對應關系等。
以上是關於「融資租賃售後回租可行嗎，融資租賃售後回租有哪些風險」的介紹。融資租賃合同一般涉及金額較大，無論是出租人亦或是承租人都需要予以充分重視，最好請專業的律師參與，在項目操作的過程中把控各個法律風險要點，維護自身的最大利益。

④ 怎麼在中登網查鈺誠融資租賃債權

只能查某債務人是否有應收賬款轉讓或質押登記公告，無法查債權人。

⑤ 我想查找「融資租賃」的相關法律，在哪裡能查到呢

去中登網查詢融資租賃記錄，正規的、上規模的租賃公司都會在業務做完後在人行登記，和銀行一樣。
中小租賃公司操作不規范的，不在人行登記，但是會在當地工商登記或者抵押設備，保護自己的權益。
上面兩個方法是正面的，側面的建議企業提供財務報表，看下長期負債科目下是否有「長期應付款」科目，一般來講這個是租賃結構形成的。（當然，報表的真假，這東西你做銀行的，你自己知道怎麼分別是哪套報表的哈，不多說了，你懂得）

⑥ 融資租賃和融資性售後回租的區別

融資租賃和融資性售後回租的區別如下：

1、特點不同

融資租賃因其業務拓展不以實體網點和物理櫃台為基礎，具有機構少、人員精、成本低等顯著特點，

而融資性售後回租有著存款利息高和實時、方便、快捷、成本低、功能豐富的24小時服務的特點，獲得越來越多客戶的喜愛，其自身數目也會迅速增長，成為未來企業非常重要的一個組成部分。

2、優勢不同

融資租賃無時空限制，有利於擴大客戶群體。網上銀行業務打破了傳統銀行業務的地域、時間限制，具有3A特點，即能在任何時候（Anytime）、任何地方（Anywhere）、以任何方式（Anyhow）為客戶提供金融服務，這既有利於吸引和保留優質客戶，又能主動擴大客戶群，開辟新的利潤來源。

而融資性售後回租有利於服務創新，向客戶提供多種類、個性化服務。通過銀行營業網點銷售保險、證券和基金等金融產品，往往受到很大限制，主要是由於一般的營業網點難以為客戶提供詳細的、低成本的信息咨詢服務。

利用互聯網和銀行支付系統，容易滿足客戶咨詢、購買和交易多種金融產品的需求，客戶除辦理銀行業務外，還可以很方便地進行網上買賣股票、債券等，網上銀行能夠為客戶提供更加合適的個性化金融服務。

3、服務對象不同

個人融資租賃主要適用於個人和家庭的日常消費支付與轉賬。客戶可以通過個人網上銀行服務，完成實時查詢、轉賬、網上支付和匯款功能。個人網上銀行服務的出現，標志著銀行的業務觸角直接伸展到個人客戶的家庭PC桌面上．方便使用，真正體現了家庭銀行的風采。

融資性售後回租主要針對企業與政府部門等企事業客戶。企事業組織可以通過企業網上銀行服務實時了解企業財務運作情況，及時在組織內部調配資金，輕松處理大批量的網上支付和工資發放業務，並可處理信用證相關業務。

4、功能不同

融資租賃負責本單位財產物資的統一管理，每年進行一次財產清查，健全保管、領用、維護、賠償、報廢、報損以及人員調動交接制度，保證賬物相符。

而融資性售後回租負責組織編制本單位資金的籌集計劃和使用計劃，並組織實施。資金的籌集計劃和使用計劃要結合本單位的經營預測和經營決策以及生產、經營、供應、銷售、勞動、技術措施等計劃，按年、按季、按月進行編制，

並根據企業的經濟核算責任制將各項計劃指標分解下達落實，督促執行。根據生產經營發展和節約資金的要求，組織有關人員，合理核定資金定額，加強資金的使用管理，提高資金使用效果。根據管用結合和資金歸口分級管理的要求，擬定資金管理與核算實施辦法，並組織有關部門貫徹執行

參考資料來源：網路-售後回租

網路-融資租賃

⑦ 怎麼查詢融資租賃公司在某個地區的業務情況

理論上很難，一家非公眾公司沒有義務向非投資者公布其經營業務狀況（若你為該公司股東另當別論）。

⑧ 什麼是融資租賃什麼是售後回租請分別舉例說明

融資租賃是指出租人根據承租人(用戶) 的請求，與第三方(供貨商) 訂立供貨合同，根據此合同，出租人出資向供貨商購買承租人選定的設備。同時，出租人與承租人訂立一項租賃合同，將設備出租給承租人，並向承租人收取一定的租金。

比如A公司想買一條船，但資金不夠，讓B租賃公司按照他的要求去買回來，然後租給A公司使用，租期滿後可以賣給A公司，也可以繼續租給B公司或者租給其他人，這就是融資租賃。

售後回租（sale-leaseback）是將自製或外購的資產出售，然後向買方租回使用。回租是承租人將其所擁有的物品出售給出租人，再從出租人手裡將該物品重新租回，此種租賃形式稱為回租。採用這種租賃方式可使承租人迅速回收購買物品的資金，加速資金周轉。回租的對象多為已使用的舊物品。

比如：A公司想買第二條船，但又拿不出足夠現金，他就把已有的船舶賣給B公司，然後再向B公司租回來，這就是售後回租。

(8)融資租賃售後回租交易登記查詢擴展閱讀：

由於資產的出售和回租實質是同一筆業務，資產的售價和資金需一起計算。在承租人（賣方）看來，如租約符合融資租賃的某一條件，就應將回租作為融資租賃處理，否則作為經營租賃處理。按融資租賃處理時，出售資產的利潤應予遞延，並按資產折舊的比例予以分攤。倘若交易發生時，資產的公允價值低於其成本或賬面價值，按照謹慎原則，其差額應即確認為損失。

售後租回是一種集銷售和融資為一體的特殊形式，是企業籌集資金的新型方法，通常指企業將現有的資產出售給其他企業後，又隨即租回的融資方式，它是常用的籌資方式之一。在售後租回交易中，承租人與出租人都具有雙重身份，進行雙重交易，形成資產價值和使用價值的離散現象。

⑨ 售後租回交易的賬務處理

售後租回交易的賬務處理
簡介
對於售後租回交易，無論是承租人還是出租人，均應按照會計准則的規定，將售後租回交易認定為融資租賃或經營租賃。對於出租人來講，售後租回交易（無論是融資租賃還是經營租賃的售後租回交易）同其他租賃業務的會計處理沒有什麼區別。而對於承租人來講，由於其既是資產的承租人同時又是資產的出售者，因此，售後租回交易同其他租賃業務的會計處理有所不同。因此，會計准則對售後租回交易的規定實際上是從承租人（即賣主）的角度做出的。
售後租回交易的會計處理應根據其所形成的租賃類型而定，可按融資租賃和經營租賃分別進行賬務處理。
（一）售後租回交易形成融資租賃的賬務處理
如果售後租回交易滿足了會計准則規定的5條標准中的任何一條或數條，則應將該項交易認定為融資租賃。這種交易實質上轉移了買主（即出租人）所保留的與該項租賃資產的所有權有關的全部風險和報酬，是出租人提供資金給承租人並以該項資產作為擔保，因此，售價與資產賬面價值之間的差額（無論是售價高於資產賬面價值還是低於資產賬面價值）在會計上均未實現，其實質是，售價高於資產賬面價值實際上在出售時高估了資產的價值，而售價低於資產賬面價值實際上在出售時低估了資產的價值，因此，賣主（即承租人）應將售價與資產賬面價值之間的差額（無論是售價高於資產賬面價值還是售價低於資產賬面價值）予以遞延，並按該項租賃資產的折舊進度進行分攤，作為折舊費用的調整。其賬務處理為：
⒈出售資產時，借記"固定資產清理"、"累計折舊"、"主營業務成本"等科目，貸記"固定資產"、"產成品"等科目。
⒉收到出售資產的價款時，借記"銀行存款"科目，貸記"固定資產清理"、"主營業務收入"等科目，借記或貸記"遞延收益--未實現售後租回損益（融資租賃）"科目。
（二）售後租回交易形成經營租賃的賬務處理
如果售後租回交易沒有滿足會計准則規定的5條標准中的任何一條，則應將該項交易認定為經營租賃。與形成融資租賃的未實現售後租回損益的會計處理相一致，為使承租人各期損益均衡，賣主（即承租人）應將售價與資產賬面價值之間的差額（無論是售價高於資產賬面價值還是低於資產賬面價值）予以遞延，並在租賃期內按照租金支付比例分攤。也就是說，對未實現售後租回損益採用了與形成融資租賃的售後租回交易同樣的會計處理原則，而沒有根據謹慎性原則的要求，將售價低於資產賬面價值的差額立即確認為損失。其賬務處理為：
⒈出售資產時，借記"固定資產清理"、"累計折舊"、"主營業務成本"等科目，貸記"固定資產"、"產成品"等科目。
⒉收到出售資產的價款時，借記"銀行存款"科目，貸記"固定資產清理"、"主營業務收入"等科目，借記或貸記"遞延收益--未實現售後租回損益（經營租賃）"科目。
（三）未實現售後租回損益分攤的賬務處理
⒈在融資租賃下，承租人應設置"遞延收益--未實現售後租回損益（融資租賃）"科目，以單獨核算的在售後租回交易中售價與資產賬面價值之間的差額（無論是售價高於資產賬面價值還是低於資產賬面價值）。
融資租賃
在融資租賃下，按該項租賃資產的折舊進度分攤的未實現售後租回損益應作為當期折舊費用的調整項目。這是因為租賃雙方可能會通過故意提高或壓低各期租金產生銷售損益，從而造成資產虛增或虛減，各期折舊費用虛增或虛減，為使各期損益均衡，分攤的未實現售後租回損益應調整折舊費用。按折舊進度進行分攤是指在對該項租賃資產計提折舊時，按與該項資產計提折舊所採用的折舊率相同的比例對未實現售後租回損益進行分攤。其賬務處理為: 各期根據該項租賃資產的折舊進度分攤未實現售後租回損益時，借記或貸記"遞延收益--未實現售後租回損益（融資租賃）"科目，貸記或借記"製造費用--折舊費"、"營業費用--折舊費"、"管理費用--折舊費用"等科目。
經營租賃
⒉在經營租賃下，承租人應設置"遞延收益--未實現售後租回損益（經營租賃）"，以單獨核算在售後租回交易中售價與資產賬面價值之間的差額（無論是售價高於資產賬面價值還是低於資產賬面價值）。
在經營租賃下，在租賃期內按租金支付比例分攤的未實現售後租回損益應作為當期租金費用的調整項目；按租金支付比例進行分攤是指在確認當期該項租賃資產的租金費用時，按與確認當期該期租金費用的支付比例相同的比例對未實現售後租回損益進行分攤。其賬務處理為：
各期根據該項租賃資產的租金支付比例分攤未實現售後租回損益時，借記或貸記"遞延收益--未實現售後租回損益（經營租賃）"科目，貸記或借記"製造費用--租賃費"、"營業費用--租賃費"、"管理費用--租賃費"等科目。