國有企業融資租賃

1. 國有企業以服務費（租賃費）的形式支付給製造企業以購買設備，待租賃合同結束後設備產權歸企業所有，可以

摘要 融資租賃五個條件具體為： 1、租賃期屆滿時，租賃資產的所有權轉移給承租人。 2、承租人有購買租賃資產的選擇權，所訂立的購買價預計遠低於行使選擇權時租賃資產的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理地確定承租人將會行使這種選擇權。 3、租賃期占租賃資產尚可使用年限的大部分（佔百分之七十五及以上）。 4、就承租人而言，租賃開始日最低租賃付款額的現值幾乎相當於租賃開始日租賃資產原賬面價值；就出租人而言，租賃開始日最低租賃收款額的現值幾乎相當於租賃開始日租賃資產原賬面價值。 5、租賃資產性質特殊，如果不作重新改制，只有承租人才能使用。 滿足以上標准之一的租賃，應界定為融資租賃。

2. 為什麼國家要大力發展融資租賃業務

原因如下：

1、目前，我國很多中小企業設備落後、技術水平低，面對日益激烈的市場競爭，進行設備更新和改造尤為重要，這需要大筆資金。

2、由於中小企業規模小、信用等級低，盈利不夠穩定，完全通過銀行貸款或者境內外上市，很難滿足這些中小企業對資金的需求。

3、在這種情況下，簡便快捷、信用要求低、不需要額外的擔保或抵押的融資租賃就是一種非常好的方式。

3. 融資租賃公司運營模式

(1)簡單融資租賃
也稱「直接租賃」或「傳統融資租賃」。出租人根據承租人的選擇意願購買租賃物，租給承租人，承租人按照租約支付每期租金，期滿結束後以名義價格將租賃物件所有權賣給承租人。在整個租賃期間承租人沒有所有權，但享有使用權，並負責維修和保養租賃物件。
(2)轉租賃
《金融租賃公司管理辦法》的第四十八條中將轉租賃定義為「是指以同一物件為標的物的多次融資租賃業務。在轉租賃業務中，上一租賃合同的承租人同時又是下一合同中的出租人，稱為轉租人。轉租人從其他出租人處租入租賃物件再轉租給第三人，轉租人以收取租金差為目的的租賃形式。租賃物品的所有權歸第一出租人。」
(3)回租式融資租賃
又稱「售後回租」、「出售回租」或「回租」，承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人訂立一份融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的租賃形式。回租業務是承租人和出賣人為同一人的特殊融資租賃方式。」
(4)委託租賃
委託租賃的是指沒有租賃經營權的企業，委託有租賃經營權的企業完成一筆租賃業務。這里所說的受託人，就是獲准具備經營融資租賃業務資格的法人，無論批准其設立的機構是中國人民銀行還是對外貿易經濟合作部。
(5)杠桿租賃
又稱「借款租賃」，也叫「衡平租賃」。杠桿租賃也是信託同融資租賃的結合運用。杠桿租賃同委託租賃的區別在於：(1)在杠桿租賃中，受託人(出租人)並非是完全不承擔融資風險，只是所承擔的是租賃融資額中的一小部分(例如，20%-40%)的風險;(2)在杠桿租賃中，委託人往往不止一個，而是有若干個;(3)出資人的動機不同。
(6)共享式結構化租賃
又叫「分成租賃」或「變動租金租賃」。是把租金收入和設備使用收益相聯系的一種租賃形式。承租人向出租人繳納一定的基本租金後，其餘的租金是按承租人營業收入的一定比例支付租金。出租人實際承擔了租賃物的部分風險和報酬。
(7)綜合租賃
它擴展了融資租賃的內涵，除了提供金融服務外還提供經營服務和資產管理服務，是一種綜合性全方位的租賃服務，租賃的收益因此擴大而風險因此減少，使租賃更顯露服務貿易特徵。綜合租賃的發展，將成熟的租賃行業帶入知識經濟時代。
(8)創新租賃
租賃在中國，已經進入第三個發展階段，即：創新租賃。它是以保障租賃當事人各方利益的同時，將風險分散到當事人中間。具體做法靈活多變。

4. 四大國有銀行的融資租賃公司分別是哪幾個

都說金融租賃是新的風口，這個隱秘低調行業有多賺錢你知道嗎？

恰逢年報季，我們自然不可錯過時機來「一探究竟」。

截至目前，國內已經設立的金融租賃已經超過50家，而這其中銀行系占絕對主流。本報道將從3家政策性銀行、5家大型商業銀行及12家股份制商業銀行入手，告訴你這些銀行中哪些已經率先布局設立金融租賃公司？旗下金融租賃公司盈利情況又處於怎樣的水平？

券商中國記者梳理多家銀行年報發現，上述20家銀行中有12家已經設立全資或者控股金融租賃子公司。而隨著年報季逐漸推進，目前已有10家大行系金融租賃公司的盈利狀況浮出水面，其中工商銀行全資控股的工銀租賃總資產規模、凈資產規模等多項指標「超群」，2016年凈利潤高達34.2億元，當之無愧地成為最賺錢的金融租賃公司。

三類銀行絕大多數先知先覺

金融租賃市場已經發展到怎樣的程度？根據銀監會非銀部主任毛宛苑在銀行業例行新聞發布會上透露的官方數據，截至2016年三季度末，全國共開業52家金融租賃公司，行業資產總額1.94萬億元，負債總額1.71萬億元，行業實收資本1545.97億元，前三季度實現凈利潤182.25億元。

短短數年之間，金融租賃迅速膨脹至如此規模，各大銀行們在其間「功不可沒」。

券商中國記者注意到，已經成立的金融租賃公司種絕大部分屬銀行系，而國有大型商業銀行、股份制銀行更屬當中的中堅力量。

三大國有政策性銀行中，國家開發銀行早在1984年便設立國銀租賃，這是中國首批租賃公司之一，也是首批中國銀監會監管的租賃公司之一。

2016年7月11日，國銀租賃在香港聯交所正式掛牌交易，成為國內首家金融租賃公司上市，而國開行持有其64.4%股份，仍是控股股東。

五大國有商業銀行中，工商銀行、農業銀行、建設銀行、交通銀行均在早年獨資設立金融租賃公司，中國銀行則通過收購新加坡飛機租賃有限責任公司，進入融資租賃行業。

再看12家股份制商業銀行，已經設立金融租賃也已佔據大頭。

截至目前，12家全國性的股份制銀行中，包括招商銀行、浦發銀行、中信銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、興業銀行等7家已經設立旗下金融租賃公司，其中招銀金融租賃、中信金融租賃、興業金融租賃均由發起銀行100%控股。

另據記者了解，尚未設立金融租賃公司的廣發銀行、恆豐銀行、浙商銀行、渤海銀行均在籌備設立金融租賃公司，而恆豐銀行籌建的恆豐金融租賃及浙商銀行籌建的浙銀租賃已經獲得監管批復。

值得一提還有，平安銀行沒有下設金融租賃子公司，但平安集團下設有平安租賃子公司，雙方已有較強的協同效應。

既然這三類重要銀行多數都已先知先覺布局金融租賃，那麼旗下金融租賃目前到底盈利情況如何呢？

5. 國有企業資產可以進行融資租賃嗎

國有企業資產可以進行融資租賃。
從我國立法實踐看，對於資產劃分並沒有統一的分類標准和方法。目前對於「不良資產」的規范性文件集中在國有資產、以及銀行業金融機構金融資產管理公司監管領域，如《國有企業不良資產清理指導意見》、《不良金融資產處置盡職指引》等。從總體上看，國有企業監管側重於制止國有資產流失及清產核資，金融監管側重於防控風險、營利能力和變現能力。
融資租賃資產交易應該是出租人的租賃資產交易，是一種「債權交易」。然而面對融資租賃這種經濟所有權和法律所有權分離的狀況，業界還有一個定律「買賣不破」租賃，因此債權擁有者不管怎樣交易（易主）承租人對租賃物的用益物權不應受到影響。這是融資租賃的第二個定律「承租人對租賃物的平靜佔有」出租人可以變，但承租人的權益不可以變，而且債權變更後承租人應向新的債權擁有者繼續履行融資租賃合同的義務。
租賃資產進入資本市場後會有頻繁的流轉，若租賃資產被租賃公司銷售後，其資產管理模式不能延續到下一個資產管理公司，一旦出現風險問題，無人能管理的這部分資產，將會在資本市場上引起混亂，因此資產管理需要可以伴隨租賃資產的流轉而延續下去的特性。資產管理公司最好有融資租賃背景的人才參與運作，甚至具備融資租賃經營資質而延續管理。

6. 融資租賃增值稅稅率是多少

財政部、國家稅務總局於2016年3月23日下發的《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）中，將融資租賃行業增值稅稅率劃為三種：不動產融資租賃按11%徵收；有形動產融資租賃按17%徵收；融資性售後回租視同貸款，按6%徵收。

融資租賃增值稅有優惠政策嗎
根據《國家稅務總局關於融資性售後回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第13號)規定:"根據現行企業所得稅法及有關收入確定規定,融資性售後回租業務中,租賃期間,承租人支付的屬於融資利息的部分,作為企業財務費用在稅前扣除".因此,企業通過融資性售後回租方式取得的固定資產發生的融資利息,可以作為企業財務費用直接在計算企業所得稅時扣除.

融資租賃服務,是指具有融資性質和所有權轉移特點的租賃活動.即出租人根據承租人所要求的規格、型號、性能等條件購入有形動產或者不動產租賃給承租人,合同期內租賃物所有權屬於出租人,承租人只擁有使用權,合同期滿付清租金後,承租人有權按照殘值購入租賃物,以擁有其所有權.不論出租人是否將租賃物銷售給承租人,均屬於融資租賃.

7. 為什麼國家要大力發展融資租賃業務

原因如下：

1、目前，我國很多中小企業設備落後、技術水平低，面對日益激烈的市場競爭，進行設備更新和改造尤為重要，這需要大筆資金。

2、由於中小企業規模小、信用等級低，盈利不夠穩定，完全通過銀行貸款或者境內外上市，很難滿足這些中小企業對資金的需求。

3、在這種情況下，簡便快捷、信用要求低、不需要額外的擔保或抵押的融資租賃就是一種非常好的方式。