Ⅰ 我是總經理的秘書，上次我母親生病，同事小李幫我頂了幾天，要不然的話，老闆就要換掉我這個秘書了。這次
人家幫了你肯定要回報人家呀，要不然就無情無義了，人生就怕欠人情。但要掌握一個度，不要違反原則。最大限度給他一些提示，決定由他自己做。
Ⅱ 注冊會計師小李負責對A公司2013年度財務報表進行審計
A公司從事小家電產品生產和銷售，主要原材料在國內采購，產品主要出口到歐美國家。注冊會計師小李在審計工作底稿底稿中記錄了所了解的A公司情況及其環境，部分內容摘錄如下：
（1）A公司產品以美元定價，人民幣對美元匯率由2013年初的6.29：1升值至2013年6月的6.18：1，之後基本保持穩定，A公司產品銷售價格自2013年初至2013年9月基本穩定，2013年10月起，受金融危機影響，A公司的出口訂單數量和銷售收入均出現較大幅度減少，2013年第4季度與前3個季度相比，主要產品平均銷售價格下降了約7%，但A公司2013年末審計財務報表顯示其依然完成了75000萬元營業收入和8300萬元毛利的經營目標。
存在重大錯報風險
在第4季度出口訂單數量、銷售價格和銷售收入均出現較大幅度減少的情況下，仍完成全年收入目標，可能存在為實現收入而人為多計營業收入的風險；
盡管原材料價格在9月至10月下跌5%，但是在人民幣大幅度升值（累計約7.3%）和在第4季度銷售價格下降7%的情況下，本年毛利率只比上年下降了不到2個百分點，可能存在為實現毛利目標而人為少計營業成本的風險。
該事項主要涉及營業收入的「發生」認定、營業成本的「完整性」認定和存貨的「計價和分攤」認定。
（2）2012年初至2013年8月，A公司主要原材料采購價格基本穩定，2013年9月至10月，主要原材料價格下跌了約5%。A公司預計主要原材料價格在2013年底前很可能止跌回升，因此在2013年9月至10月進行大量采購，以滿足2013年2月底前的生產需求。但2014年10月之後，相關原材料市場價格實際上繼續下跌。
存在重大錯報風險
在第4季度出口訂單數量、銷售價格和銷售收入均出現較大幅度減少的情況下，仍完成全年收入目標，可能存在為實現收入而人為多計營業收入的風險；
盡管原材料價格在9月至10月下跌5%，但是在人民幣大幅度升值（累計約7.3%）和在第4季度銷售價格下降7%的情況下，本年毛利率只比上年下降了不到2個百分點，可能存在為實現毛利目標而人為少計營業成本的風險。
該事項主要涉及營業收入的「發生」認定、營業成本的「完整性」認定和存貨的「計價和分攤」認定。
（3）2013年12月，A公司決定淘汰一批賬面價值為98萬元的舊檢驗設備，並於受讓方簽訂了不可轉讓的轉讓協議，轉讓價格為15萬元。2014年1月，A公司向受讓方移交該批檢驗設備，並收訖轉讓款。
存在重大錯報風險
持有待售的相關設備的預計殘值低於賬面價值83萬（98－15），而當年一共只計提了65萬元固定資產減值減值，可能存在少計提固定資產減值准備的風險。
該事項主要涉及固定資產「計價和分攤」認定和資產減值損失「完整性」認定。
（4）A公司在2013年末以每股12元購入100萬股B公司股票，購入時並沒有明確的持有意圖，2013年末，B公司因期貨交易發生巨額虧損而頻臨破產，股價出現大幅下跌，由年初的每股12元跌至年末的每股2元。
存在重大錯報風險
公司瀕臨破產，股價發生嚴重下跌，顯示相關可供出售金融資產可能存在減值，但興達公司將相關公允價值下跌全部計入了資本公積中，可能存在少計資產減值損失（可供出售金融資產減值損失）的風險
該事項主要涉及可供出售金融資產的「計價和分攤」認定、資產減值損失「完整性」認定以及資本公積的「完整性」認定。
（5）2013年7月，由於發生重大施工安全事故，A公司於2013年1月開工建設的X生產線被有關部門勒令停建整頓。2013年末，有關部門同意A公司重新開工，但受宏觀經濟影響，X生產線擬生產產品的市場前景不佳，A公司董事會決定暫不啟動X生產線的建設，並於2013年末按期向銀行歸還了1年期，年利率為7%的1000萬元專項借款。
在重大錯報風險
在建工程非正常原因中止建造超過3個月，但財務數據反映的資本化金額是12個月的專門借款利息，可能存在多計在建工程承包的風險。
由於X生產線相關產品的市場前景出現重大不利變化，公司董事會決定暫不重新開工，但在建工程減值准備卻為零，可能存在少計在建工程減值准備的風險。
該事項主要涉及在建工程「計價和分攤」認定和財務費用、資產減值損失「完整性」認定。
（6）根據A公司與甲銀行簽訂的貸款框架協議，甲銀行自2013年1月至2014年1月向A公司提供累計金額不超過20000萬元的流動資金貸款額度，2014年1月，甲銀行終止與A公司的貸款協議，A公司正在尋求維持日常經營活動所需資金來源，但尚未取得實質性進展。
存在重大錯報風險
在面對出口訂單數量和銷售收入均出現較大幅度減少的情況，中國銀行不再提供流動資金貸款，而公司又尚未找到可以維持2014年日常經營資金需要的融資安排，顯示公司2014年的持續經營能力存在重大疑慮，對財務報表整體存在廣泛影響。 該事項可能導致財務報表層次的重大錯報風險，對財務報表存在廣泛影響。
（7）為開拓國內市場，出口轉內銷，A公司出資1000萬元與2013年7月成功兼並了國內某省的兩家公司，此舉打來了A公司在國內市場的立足點，提高了國內市場的競爭力。
公司發生重大的並購行為，很可能佔用大量資金，增加錯報的風險
（8）2013年11月起，A公司將存放在C銀行的2000萬元款項全部轉入4名高級管理人員及財務經理的信用卡，與所有客戶的往來以及公司職員薪酬的發放均通過信用卡結算。
屬於重大的異常情況，最有可能意味著公司存在特別風險。該情況意味著公司的資金運作脫離了銀行的監管，為舞弊行為提供了客觀條件。
前五個都是認定層次的，第六是財務報表層次的，第七是財務報表層次的，第八是認定層次的。