1. 匯算清繳301職務名稱怎麼填
本表列示報告表全部表單名稱及編號。企業應根據自身涉稅業務，選擇「填報」或「不填報」。選擇「填報」的，需要完成相應表單的填報；選擇「不填報」的，可以不填報相應表單。選擇「不填報」的表單，可以不上報稅務機關。有關項目填報說明如下：
1.《報告企業信息表》（G000000）
本表為必填表，主要反映企業的基本信息，包括企業基本信息、內部部門信息、高級管理人員信息、股東信息情況等。企業填報報告表時，首先填報此表，為後續申報提供指引。
2.《中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總表》（G100000）
本表為必填表，是企業報告關聯業務往來情況的主表。
3.《關聯關系表》（G101000）
本表為必填表，填報本報告年度所屬期間內與企業發生關聯交易的關聯方基本信息。
4.《有形資產所有權交易表》（G102000）
本表填報本報告年度所屬期間內企業與其關聯方發生的有形資產所有權交易情況。
5.《無形資產所有權交易表》（G103000）
本表填報本報告年度所屬期間內企業與其關聯方發生的無形資產所有權交易情況。
6.《有形資產使用權交易表》（G104000）
本表填報本報告年度所屬期間內企業與其關聯方發生的有形資產使用權交易情況。
7.《無形資產使用權交易表》（G105000）
本表填報本報告年度所屬期間內企業與其關聯方發生的無形資產使用權交易情況。
8.《金融資產交易表》（G106000）
本表填報本報告年度所屬期間內企業與其關聯方發生的金融資產交易情況。
9.《融通資金錶》（G107000）
本表填報本報告年度所屬期間內企業與其關聯方發生的融通資金情況。
10.《關聯勞務表》（G108000）
本表填報本報告年度所屬期間內企業與其關聯方發生的勞務交易情況。
11.《權益性投資表》（G109000）
本表填報本報告年度所屬期間內企業接受權益性投資及投資收益分配情況。
12.《成本分攤協議表》（G110000）
本表填報本報告年度所屬期間內企業與其關聯方已簽訂的成本分攤協議及其執行情況。
13.《對外支付款項情況表》（G111000）
本表填報本報告年度所屬期間內企業向境外企業、機構或者個人（包括非關聯方和關聯方）支付款項情況。
14.《境外關聯方信息表》（G112000）
本表填報本報告年度所屬期間內與企業存在關聯關系的主要境外關聯方基本情況。
15.《年度關聯交易財務狀況分析表（報告企業個別報表信息）》（G113010）
本表適用於本報告年度所屬期間內編制個別財務報表的企業填報。
16.《年度關聯交易財務狀況分析表（報告企業合並報表信息）》（G113020）
本表適用於本報告年度所屬期間內編制合並財務報表的企業填報。
17.《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》（G114010）
本表適用於本報告年度所屬期間內需填報國別報告的居民企業，填報跨國企業集團全球所得、稅收和業務活動國別分布情況。
18.《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表（英文）》（G114011）
本表內容同G114010，以英文填報。
19.《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》（G114020）
本表適用於本報告年度所屬期間內需填報國別報告的居民企業，填報跨國企業集團成員實體情況。
20.《國別報告-跨國企業集團成員實體名單（英文）》（G114021）
本表內容同G114020，以英文填報。
21.《國別報告-附加說明表》（G114030）
本表適用於本報告年度所屬期間內需填報國別報告的居民企業，填報跨國企業集團成員實體具體業務活動情況說明。
22.《國別報告-附加說明表（英文）》（G114031）
本表內容同G114030，以英文填報。
G000000《報告企業信息表》填報說明
企業在填報報告表前，首先填報報告企業信息表，為後續報告提供指引。報告企業信息表主要包括表頭、基本信息、企業內部組織部門信息、企業高級管理人員信息、企業主要股東信息情況等部分。有關項目填報說明如下：
一、有關項目填報說明
1.企業根據具體情況選填「正常報告」、「更正報告」或者「補充報告」。
正常報告：報告期內，企業第一次年度報告為「正常報告」；
更正報告：報告期內，企業對已報告內容進行更正的為「更正報告」；
補充報告：報告期後，由於企業自查、主管稅務機關評估等發現以前年度報告有誤而更改報告為「補充報告」。
2.「101納稅人名稱」：填報企業登記注冊的中文全稱。
3.「102納稅人識別號」：填報稅務登記證上的納稅人識別號或者營業執照上的統一社會信用代碼。
4.「103注冊地址」：填報企業登記注冊的地址。
5.「104經營地址」：填報企業實際生產經營地址。
6.「105經營范圍」：填報本報告年度所屬期間內企業實際生產經營范圍。
7.「106主管國稅機關」和「107主管地稅機關」填報企業主管國、地稅機關全稱。
8.「108注冊資本」：填報全體股東或發起人依法登記的出資或認繳的股本幣種及金額。
9．「109投資總額」：填報企業按照企業合同、章程規定的生產規模需要投入的基本建設資金和生產流動資金的幣種及金額合計。
10．「110登記注冊類型」：填報企業稅務登記證上的登記注冊類型或者營業執照上的類型。
11.「111所屬行業」：根據《國民經濟行業分類》（GB/4754-2011）標准填報企業的行業代碼及行業名稱。
12.「112獨立法人」：企業根據實際情況選填。
13．「113法定代表人或負責人」：企業根據稅務登記證或者營業執照上註明的法定代表人或負責人名稱填報。
14.「114獨立核算」：企業根據實際情況選填。
15．「115適用的會計准則或會計制度」：企業根據採用的會計准則或會計制度選填。
16．「116上市公司」：報告企業根據實際情況選填。選擇「是」的，「117上市股票代碼」和「118上市交易所」欄為必填項，選擇「否」的，「117上市股票代碼」和「118上市交易所」欄為不填項。
17.「118上市交易所」：填報企業股票上市的交易所全稱。
18．「119記賬本位幣」：企業根據實際情況填報適用的記賬本位幣幣種。
19．「120企業集團最終控股企業」：企業根據實際情況選填。最終控股企業是指能夠合並其所屬企業集團所有成員實體財務報表的，且不能被其他企業納入合並財務報表的企業。
20．「121企業集團最終控股企業名稱」：企業所屬企業集團最終控股企業全稱，有登記注冊中文名稱的填中文全稱，沒有中文名稱的以登記注冊的外文全稱填報。
21．「122企業集團最終控股企業所在國家（地區）」：填報企業所屬企業集團最終控股企業成立注冊地國家（地區）。
22.「123被指定為國別報告的報送企業」：企業根據實際情況選填本企業是否被企業集團指定為國別報告的報送企業。選擇「是」的，需要填報表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031。
23．「124本年度准備同期資料」：根據企業實際情況選填。
24．「125執行預約定價安排」：企業根據本報告年度所屬期間內是否已簽訂並執行實際情況選填。
25．「126簽訂或者執行成本分攤協議」：企業根據本報告年度所屬期間內是否已簽訂並執行實際情況選填。選擇「是」的，需填報表G110000。
26．「200企業內部部門信息」：企業根據實際情況，從最頂層起填報。同一業務職能涉及超過一個層級部門的，可以合並填報。
27．「201部門名稱」：填報企業內部各部門全稱，應當以中文填報。
28．「202部門履行的職責業務范圍及履行職責業務流程」：企業根據內部各職能部門實際履行的職責業務范圍及履行職責的業務流程進行填報，可以文字加流程圖的形式描述。
29．「203員工數量」：填報本報告年度所屬期間內企業內部各職能部門全年從業員工數量。從業員工數量是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和；從業員工數量計算公式如下：
從業員工數量＝（年初值＋年末值）÷2
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
30．「204上一級部門名稱」：填報上一級部門全稱。上一級部門有多個的，應全部填報。該上一級部門與「201部門名稱」欄填報為同一部門的，名稱應當填報一致。
31．「300企業高級管理人員信息」：填報本報告年度所屬期間內，在企業內部任職的高級管理人員（包括上市公司董事會秘書、經理、副經理、財務負責人和公司章程規定的其他人員）信息。
32.「301職務名稱」：填報職務中文全稱。
33.「302姓名」：填報所填報身份證件上姓名。
34.「303國家（地區）」：填報所填報身份證件上地址所在國家（地區）。
35.「304身份證件名稱」：選填身份證、護照等。
36.「305身份證件號碼」：填報身份證號、護照號。
37.「308委任方名稱」：填寫任命或者委派高級管理人員的自然人、法人或者其他機構組織的名稱。有中文全稱的應當填報中文全稱。
38．「400企業股東信息（前五位）」：填報本報告年度最後一日按持股比例排序前5位股東的信息，與第五位股東持股比例相同的股東，其信息也需填報。
39．「401股東名稱」：有登記注冊中文名稱的填中文全稱，沒有中文名稱的以登記注冊的外文全稱填報。
40．「402股東類型」：選填企業法人、自然人、機構組織。
41.「403國家（地區）」：企業法人股東和機構組織股東填報依法登記注冊地國家（地區），自然人股東填報「406納稅人識別號或身份證件號碼」欄所填身份證件號碼的證件上註明的國家（地區）。
42.「404登記注冊類型」：企業單位投資的，按其登記注冊類型填報；自然人投資的，填報自然人。
43.「405證件種類」：選填稅務登記證、營業執照、組織機構代碼證、身份證、護照等。境外持股企業「405證件種類」欄可不填寫。
44．「406納稅人識別號或身份證件號碼」：填報納稅人識別號、統一社會信用代碼、組織機構代碼號、身份證號、護照號等。
45.「407持股起始日期」：填報持股比例最近一次發生變動的日期。
二、表內、表間關系
（一）表內關系
無。
（二）表間關系
1.「124本年度准備同期資料」欄＝表G100000「400本年度准備同期資料」欄。
2.「126簽訂或者執行成本分攤協議」欄＝表G100000「301簽訂或者執行成本分攤協議」欄。
G100000《中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總表》填報說明
本表為企業年度關聯業務往來報告表主表，企業應當根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及適用會計准則或會計制度的規定，填報企業年度關聯業務往來等有關項目。
一、有關項目填報說明
本表包括關聯交易、關聯債資、成本分攤協議、同期資料四部分信息。
1.「100關聯交易信息」中的項目，根據《有形資產所有權交易表》（G102000）、《無形資產所有權交易表》（G103000）、《有形資產使用權交易表》（G104000）、《無形資產使用權交易表》（G105000）、《金融資產交易表》（G106000）、《融通資金錶》（G107000）、《關聯勞務表》（G108000）相應欄次數額填報。
2.「200關聯債資信息」中的項目，根據《融通資金錶》（G107000）和《權益性投資表》（G109000）相應欄次數額填報。
3.「203債資比例」欄應當保留小數點後兩位。
4.「300成本分攤協議信息」 中的項目，根據《報告企業信息表》（G000000）、《成本分攤協議表》（G110000）相應欄次數額填報。
5.「400本年度准備同期資料」欄，根據《報告企業信息表》（G000000）相應欄次數額填報。
二、表內、表間關系
（一）表內關系
1．「100關聯交易信息」中的第3列＝第1 2列。
2.「100關聯交易信息」中的第15行＝第1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
14行。
3.「203債資比例」＝「201年度平均關聯債權投資金額」÷「202年度平均權益投資金額」。
（二）表間關系
1．「100關聯交易信息」中的第1行第1列＝表G102000第7行第4列。
2.「100關聯交易信息」中的第1行第2列＝表G102000第14行第4列。
3.「100關聯交易信息」中的第1行第4列＝表G102000第15行第4列。
4.「100關聯交易信息」中的第2行第1列＝表G102000第22行第4列。
5.「100關聯交易信息」中的第2行第2列＝表G102000第29行第4列。
6.「100關聯交易信息」中的第2行第4列＝表G102000第30行第4列。
7.「100關聯交易信息」中的第3行第1列＝表G103000第7行第4列。
8.「100關聯交易信息」中的第3行第2列＝表G103000第14行第4列。
9.「100關聯交易信息」中的第3行第4列＝表G103000第15行第4列。
10.「100關聯交易信息」中的第4行第1列＝表G103000第22行第4列。
11.「100關聯交易信息」中的第4行第2列＝表G103000第29行第4列。
12.「100關聯交易信息」中的第4行第4列＝表G103000第30行第4列。
13.「100關聯交易信息」中的第5行第1列＝表G104000第7行第4列。
14.「100關聯交易信息」中的第5行第2列＝表G104000第14行第4列。
15.「100關聯交易信息」中的第5行第4列＝表G104000第15行第4列。
16.「100關聯交易信息」中的第6行第1列＝表G104000第22行第4列。
17.「100關聯交易信息」中的第6行第2列＝表G104000第29行第4列。
18.「100關聯交易信息」中的第6行第4列＝表G104000第30行第4列。
19.「100關聯交易信息」中的第7行第1列＝表G105000第7行第4列。
20.「100關聯交易信息」中的第7行第2列＝表G105000第14行第4列。
21.「100關聯交易信息」中的第7行第4列＝表G105000第15行第4列。
22.「100關聯交易信息」中的第8行第1列＝表G105000第22行第4列。
23.「100關聯交易信息」中的第8行第2列＝表G105000第29行第4列。
24.「100關聯交易信息」中的第8行第4列＝表G105000第30行第4列。
25.「100關聯交易信息」中的第9行第1列＝表G106000第7行第4列。
26.「100關聯交易信息」中的第9行第2列＝表G106000第14行第4列。
27.「100關聯交易信息」中的第9行第4列＝表G106000第15行第4列。
28.「100關聯交易信息」中的第10行第1列＝表G106000第22行第4列。
29.「100關聯交易信息」中的第10行第2列＝表G106000第29行第4列。
30.「100關聯交易信息」中的第10行第4列＝表G106000第30行第4列。
31.「100關聯交易信息」中的第11行第1列＝表G107000第N行第6列。
32.「100關聯交易信息」中的第11行第2列＝表G107000第N行第7列。
33.「100關聯交易信息」中的第12行第1列＝表G107000第N N行第6列。
34.「100關聯交易信息」中的第12行第2列＝表G107000第N N行第7列。
35.「100關聯交易信息」中的第13行第1列＝表G108000第7行第4列。
36.「100關聯交易信息」中的第13行第2列＝表G108000第14行第4列。
37.「100關聯交易信息」中的第13行第4列＝表G108000第15行第4列。
38.「100關聯交易信息」中的第14行第1列＝表G108000第22行第4列。
39.「100關聯交易信息」中的第14行第2列＝表G108000第29行第4列。
40.「100關聯交易信息」中的第14行第4列＝表G108000第30行第4列。
41.「201年度平均關聯債權投資金額」欄＝表G107000第N行第8列。
42.「202年度平均權益投資金額」欄＝表G109000「100權益性投資情況」中的第13行第4列。
43.「301簽訂或者執行成本分攤協議」欄＝表G000000「126簽訂或者執行成本分攤協議」欄。
44.「302本年度實際分攤成本金額」欄＝表G110000「200參與方信息」中的第1行第8列，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。
45.「303本年度加入支付金額」欄＝表G110000「200參與方信息」中的第1行第11列，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。
46.「304本年度退出補償金額」欄＝表G110000「200參與方信息」中的第1行第14列，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。
47.「400本年度准備同期資料」欄＝表G000000「124本年度准備同期資料」欄。
G101000《關聯關系表》填報說明
本表填報本報告年度所屬期間內與企業發生關聯交易的關聯方基本信息。
一、有關項目填報說明
1.第1列「關聯方名稱」：關聯方為企業法人或者其他機構組織的，填報其登記注冊的中文全稱，沒有中文名稱的應當填報英文全稱；關聯方為自然人的，填報其身份證件上的姓名。
2.第2列「關聯方類型」：根據不同關聯方性質分別選填「企業法人」「其他機構組織」「自然人」。
3.第3列「國家（地區）」：關聯方為企業法人或者其他機構組織的，填報其登記注冊地國家（地區）；關聯方為自然人的，填報第4列所填身份證件上註明的國家（地區）。
4.第4列「證件種類」：根據實際情況選填稅務登記證、營業執照、組織機構代碼證、身份證、護照等，關聯方為境外企業法人或者境外其他機構組織的，可不填寫證件種類。
5.第5列「納稅人識別號或身份證件號碼」：關聯方為境內企業法人或者境內其他機構組織的，填報納稅人識別號或者統一社會信用代碼；沒有納稅人識別號或者統一社會信用代碼的，填報組織機構代碼證號；關聯方為境外企業法人或者境外其他機構組織的，填報所在國納稅人識別號，第4列未填寫「證件種類」的，可不填寫；關聯方為自然人的，填報身份證號或者護照號。
6.第6列「關聯關系類型」：根據實際情況按以下關聯關系標准選填代碼A、B、C等，有多個關聯關系類型的，應當選填多個代碼。關聯關系標准如下：
A．一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上；雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。
如果一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要其對中間方持股比例達到25%以上，則其對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。
兩個以上具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養、贍養關系的自然人共同持股同一企業，持股比例合並計算。
B.雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到A項規定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到50%以上，或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔保，與獨立金融機構之間的借貸或者擔保除外。
借貸資金總額占實收資本比例=年度加權平均借貸資金/年度加權平均實收資本，其中：
年度加權平均借貸資金= i筆借入或者貸出資金賬面金額×i筆借入或者貸出資金年度實際佔用天數/365
年度加權平均實收資本= i筆實收資本賬面金額×i筆實收資本年度實際佔用天數/365
C.雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到A項規定，但一方的生產經營活動必須由另一方提供專利權、非專利技術、商標權、著作權等特許權才能正常進行。
D.雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到A項規定，但一方的購買、銷售、接受勞務、提供勞務等經營活動由另一方控制。
上述控制是指一方有權決定另一方的財務和經營政策，並能據以從另一方的經營活動中獲取利益。
E.一方半數以上董事或者半數以上高級管理人員（包括上市公司董事會秘書、經理、副經理、財務負責人和公司章程規定的其他人員）由另一方任命或者委派，或者同時擔任另一方的董事或者高級管理人員；或者雙方各自半數以上董事或者半數以上高級管理人員同為第三方任命或者委派。
F.具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養、贍養關系的兩個自然人分別與雙方具有A至E項關系之一。
G.雙方在實質上具有其他共同利益的關系。
除B項規定外，上述關聯關系年度內發生變化的，按照實際關聯關系存續期間認定。
僅因國家持股或者由國有資產管理部門委派董事、高級管理人員而存在A至E項關系的，不構成關聯關系。
7.第7列「起始日期」和第8列「截止日期」：本報告年度所屬期間內關聯關系發生變化的，填報實際變化的日期；未發生變化的，填報本報告年度起始和截止日期。
二、表內、表間關系
（一）表內關系
1.第2列選填「企業法人」或者「其他機構組織」的，第4列只能選填「稅務登記證」、「營業執照」或者「組織機構代碼證」。
2.第2列選填「自然人」的，第4列只能選填「身份證」或者「護照」。
3.第3列選填「中國」或者第2列選填為「自然人」的，第4列和第5列為必填項。
4.第2列選填「企業法人」或者「其他機構組織」，並且第3列選填「中國」以外國家（地區）的，第4列和第5列為非必填項。
（二）表間關系
無。
2. 匯算清繳貸款擔保費怎麼填
匯算清繳，貸款擔保費的填寫，可以寫明你貸款的金額，利率的計算以及擔保費用，然後寫入表格里就行了。
3. 融資擔保公司匯算清繳中應注意哪些問題
最應該注意的是應保證收回融資。是的
4. 擔保公司匯算清繳准備金問題
可參照《財政部 國家稅務總局關於金融企業貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]5號）的相關規定執行。
5. 我剛到投資擔保公司，公司剛做了匯算清繳所得稅，公司年終沒做計提也沒預繳，該如何做賬，謝謝
如果是匯算清繳不用交稅也不用退稅是不用做賬務處理的，如果有這兩種情況也是交稅或退稅時再做賬務處理就可以。如果還是不清楚可以私信我。
6. 我公司有出口退稅，現在要辦融資擔保，要求填上年度納稅總額，請問這個是安上年度完稅證明填嗎（我公司
你好 是的 就是你們上年實際繳納的稅款總額，有退稅部分需要減去的。
7. 新手，求關於企業年度匯算清繳實例，或者說說這里要注意的事項
所得稅匯算清繳費用扣除標准如下：
費用類別 扣除標准/限額比例 說明事項（限額比例的計算基數，其他說明事項）
職工工資 據實 任職或受雇，合理
加計100%扣除 支付殘疾人員的工資
職工福利費 14% 工資薪金總額
職工教育經費 2.5% 工資薪金總額
8% 經認定的技術先進型服務企業
全額扣除 軟體生產企業的職工培訓費用
職工工會經費 2% 工資薪金總額
業務招待費 MIN（60%，5‰） 發生額的60%，銷售或營業收入的5‰；股權投資業務企業分回的股息、紅利及股權轉讓收入可作為收入計算基數
廣告費和業務宣傳費 15% 當年銷售（營業）收入，超過部分向以後結轉
30% 當年銷售（營業）收入；化妝品製作、醫葯製造、飲料製造（不含酒類製造）企業
不得扣除 煙草企業的煙草廣告費
捐贈支出 12% 年度利潤（會計利潤）總額；公益性捐贈；有捐贈票據，名單內所屬年度內可扣，會計利潤≤0不能算限額
利息支出（向企業借款） 據實（非關聯企業向金融企業借款） 非金融向金融借款
同期同類范圍內可扣（非關聯企業間借款） 非金融向非金融，不超過同期同類計算數額，並提供「金融企業的同期同類貸款利率情況說明」
權益性投資5倍或2倍內可扣（關聯企業借款） 金融企業債權性投資不超過權益性投資的5倍內，其他業2倍內
據實扣（關聯企業付給境內關聯方的利息） 提供資料證明交易符合獨立交易原則或企業實際稅負不高於境內關聯方
利息支出（向自然人借款） 同期同類范圍內可扣（無關聯關系） 同期同類可扣並簽訂借款合同
權益性投資5倍或2倍內可扣（有關聯關系自然人）
據實扣（有關聯關系自然人） 能證明關聯交易符合獨立交易原則
利息支出（規定期限內未繳足應繳資本額的） 部分不得扣除 不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額
非銀行企業內營業機構間支付利息 不得扣除
住房公積金 據實 規定范圍內
罰款、罰金和被沒收財物損失 不得扣除
稅收滯納金 不得扣除
贊助支出 不得扣除
各類基本社會保障性繳款 據實 規定范圍內
補充養老保險 5% 工資總額
補充醫療保險 5% 工資總額
與取得收入無關支出 不得扣除
不征稅收入用於支出所形成費用 不得扣除
環境保護專項資金 據實 按規提取，改變用途的不得扣除
財產保險 據實
特殊工種職工的人身安全險 可以扣除
其他商業保險 不得扣除 國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的除外
租入固定資產的租賃費 按租賃期均勻扣除 經營租賃租入
分期扣除 融資租入構成融資租入固定資產價值的部分可提折舊
勞動保護支出 據實 合理
企業間支付的管理費（如上繳總機構管理費） 不得扣除
企業內營業機構間支付的租金 不得扣除
企業內營業機構間支付的特許權使用費 不得扣除
向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益 不得扣除
所得稅稅款 不得扣除
未經核定準備金 不得扣除
固定資產折舊 規定范圍內可扣 不超過最低折舊年限
生產性生物資產折舊 規定范圍內可扣 林木類10年，畜類3年
無形資產攤銷 不低於10年分攤 一般無形資產
法律或合同約定年限分攤 投資或受讓的無形資產
不可扣除 自創商譽
不可扣除 與經營活動無關的無形資產
長期待攤費用 限額內可扣 1、已足額提取折舊的房屋建築物改建支出，按預計尚可使用年限分攤
2、租入房屋建築物的改建支出，按合同約定的剩餘租賃期分攤
3、固定資產大修理支出，按固定資產尚可使用年限分攤
4、其他長期待攤費用，攤銷年限不低於3年
開辦費 可以扣除 開始經營當年一次性扣除或作為長期待攤費用攤銷
低值易耗品攤銷 據實
審計及公證費 據實
研究開發費用 加計扣除 從事國家規定項目的研發活動發生的研發費，年度匯算時向稅局申請加扣
稅金 可以扣除 所得稅和增值稅不得扣除
咨詢、訴訟費 據實
差旅費 據實
會議費 據實 會議紀要等證明真實的材料
工作服飾費用 據實
運輸、裝卸、包裝費等費用 據實
印刷費 據實
咨詢費 據實
訴訟費 據實
郵電費 據實
租賃費 據實
水電費 據實
取暖費/防暑降溫費 並入福利費算限額 屬職工福利費范疇，福利費超標需調增
公雜費 據實
車船燃料費 據實
交通補貼及員工交通費用 08年以前並入工資，08年以後的並入福利費算限額 2008年以前計入工資總額同時繳納個稅；2008年以後的則作為職工福利費列支
電子設備轉運費 據實
修理費 據實
安全防衛費 據實
董事會費 據實
綠化費 據實
手續費和傭金支出 5%（一般企業） 按服務協議或合同確認的收入金額的5%算限額，企業須轉賬支付，否則不可扣
15%（財產保險企業） 按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的15%算限額
10%（人身保險企業） 按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的10%算限額
不得扣除 為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金
投資者保護基金 0.5%～5% 營業收入的0.5%～5%
貸款損失准備金（金融企業） 1% 貸款資產余額的1%；允許從事貸款業務，按規定范圍提取
不得扣除 委託貸款等不承擔風險和損失的資產不得提取貸款損失准備在稅前扣除
按比例扣除———關注類貸款2% 涉農貸款和中小企業（年銷售額和資產總額均不超過2億元）貸款
———次級類貸款25%
———可疑類貸款50%
———損失類貸款100%
農業巨災風險准備金（保險公司） 25% 本年保費收入的25%，適用經營中央財政和地方財政保費補貼的種植業險種
擔保賠償准備（中小企業信用擔保機構） 1% 當年年末擔保責任余額
未到期責任准備（中小企業信用擔保機構） 50% 當年擔保費收入
交易所會員年費 據實 票據
交易席位費攤銷 按10年分攤
同業公會會費 據實 票據
信息披露費 據實 推薦：財務人員必看的一部好書《戰略預算-管理界的工業革命》。《戰略預算-管理界的工業革命》是國內第一部走直線、全過程案例、系統化管理的著作！也是國內第一部敢於對財務人員承諾全過程系統化實戰效果的好書，財務人員必看！
公告費 據實
其他 視情況而定
8. 我們公司是一家中小企業融資擔保公司，計提的擔保賠償准備是否可以在本年度匯算清繳時稅前列支
在扣除標准內的可以列支。
《財政部國家稅務總局關於中小企業融資(信用)擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅〔2017〕22號）第一條規定，符合條件的中小企業融資(信用)擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償准備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔保賠償准備余額轉為當期收入。