⑴ 交易性金融資產成本包括什麼
交易性金融資產成本即為該資產的公允價值，但不包括所支付款項中所包含的已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債權利息。eg1.10元每股買了1000股X股票，成本即為10*1000=10000元eg2.10元每股買了1000股Y股票，股票購買價格中包括了每股0.5元已宣告當尚未領取的股利，成本則為（10-0.5）*1000=9500元，投資收益為0.5*1000=500元。
⑵ 交易性金融資產的成本怎麼算
購入交易性金融資產時，應當按照交易性金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額，計入「交易性金融資產—成本」科目。
取得交易性金融資產所支付的價款中如果包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目，計入「應收股利」或「應收利息」科目。
取得交易性金融資產所發生的相關交易費用（包括支付給代理機構、咨詢公司、券商的手續費、傭金等）應當在發生時計入投資收益。
⑶ 企業所取得的交易性金融資產初始成本中應該包括在取得時已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未
不包括，此題錯誤，做賬是取得時已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息是計入應收利息中，也就是
借：交易性金融資產-成本
應收利息（或應收股利）
投資收益（也可能在貸方）
貸：銀行存款
⑷ 新准則的持有至到期金融資產的初始投資成本計價
根據《企業會計准則第22號——金融工具確認和計量》的規定：企業初始確認金融資產或金融負債，應當按照公允價值計量。
根據《企業會計准則應用指南》（徵求意見稿）的規定：持有至到期投資應當按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含已宣告發放債券利息的，應當計入初始確認金額，不單獨確認為應收項目。在隨後收到這部分利息時，直接沖減初始確認金額。
因此，題中：
1、取得投資時：
初始確認金額
=
1
300元
投資成本
=
1
000
+
200
=
1
200元
溢價
=
1
300
-
1
200
=
100元
借：持有至到期投資——投資成本
1
200元
借：持有至到期投資——溢價
100元
貸：銀行存款
1
300元
2、收到投資支付價款中包含已宣告的利息時：
收取利息後的投資成本
=
1
200
-
200
=
1
000元
借：銀行存款
200元
貸：持有至到期投資——投資成本
200元
另外，《企業會計准則應用指南》正式稿如與徵求意見稿規定有所不同的，應當以正式稿的規定為准。
⑸ 企業所取得的交易性金融資產初始成本中應包括哪些
1.取得初始成本：按該金融資產取得時的公允價值，記入「交易性金融資產—成本」科目
2.交易費用：支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出，在發生時計入「投資收益」。
3.墊支股利或墊支利息：單獨確認為應收項目，記入「應收股利」或「應收利息」科目。
⑹ 金融資產初始入賬成本和取得時的入賬價值的區別
初始確認成本就是入賬價值，賬面價值好理解噻，剛開始的時候就是入賬價值，後面會發生變動的東東。
提問2：請問「初始確認成本」「入賬價值」的概念是只在金融資產里才提到嗎？
不是哈，應該說發生資產購置時都可以運用，比如固定資產無形資產的取得或非貨幣性資產交換的取得。
⑺ 為什麼取得交易性金融資產時支付的「交易費用」不計入交易性金融資產的初始成本，而作為一項投資損失
我理解的是他要確認份額然後確定以後每一個期間的交易性金融資產的凈收益 就像你買了黃金 但是你支付了20塊的包裝費 等以後金子漲價或者降價了 你不能把包裝費也算里吧
⑻ 交易性金融資產初始入賬價值
答案：
交易性金融資產初始入賬價值就是交易性金融資產的初始入賬成本，取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額;取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的，應當多帶帶確認為應收項目。
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⑼ 交易性金融資產初始入賬金額是包括哪些
交易性金融資產初始入賬金額就是取得時的公允價值，僅此一項，不包括任何「哪些」的問題。因為，交易性金融資產初始入賬金額指的就是交易性金融資產的初始入賬成本，當然，在取得交易性金融資產時還有其他相關經濟事項的發生，比如可能會產生的印花稅、增值稅、手續費、傭金、以及包含在交易價款中的已宣布而未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債劵利息等。可能涉及到的經濟事項及其會計分錄是：
借：交易性金融資產——成本（公允價值，如果購買價款中包括已宣告但尚未發放的現金股利或債劵利息時，但也不能計入成本，而要作應收項目單獨確認）
借：投資收益（發生的直接交易費用）
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
借：應收股利（或應收利息）（在購買價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或債劵利息時）
貸：其他貨幣資金——存出投資款
⑽ 在會計里，企業所取得的交易性金融資產初始成本中應該包括在取得時已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息
宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應反映在應收股利或應收利息中。
例如購入股票100萬元，購買時宣告但尚未發放的現金股利20萬，作為交易性金融資產；
成本就為100-20=80，初始成本不包括宣告但尚未發放的現金股利，分錄為：
借：交易性金融資產 80
應收股利 20
貸：銀行存款 100