金融資產的初始賬面價值

㈠ 金融資產的賬面價值和賬面余額

無論是那一種資產，賬面余額指的都是原價，也就是取得該資產時的入帳價值。而賬面價值指的是賬面凈值-減值准備。
賬面凈值如果針對固定資產而言就是原價-累計折舊，但是針對金融資產而言：權益類金融資產包括交易性金融資產和可供出售金融資產，它的賬面凈值就是原價+（-）「公允價值變動」科目金額。而債務類金融資產也就是持有至到期金融資產的賬面凈值就是原價+（-）「公允價值變動科目金額和已經攤消的「利息調整」科目金額。

㈡ 交易性金融資產的賬面價值是多少

一、交易性金融資產的賬面價值就是「交易性金融資產」總賬的賬面余額，也即是交易性金融資產的公允價值。
二、解釋
1、交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
2、「交易性金融資產」科目的借方登記交易性金融資產的取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額等；貸方登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額，以及企業出售交易性金融資產時結轉的成本和公允價值變動。期末借方余額，反映企業持有的交易性金融資產的公允價值。

㈢ 交易性金融資產的入賬價值都包括什麼啊

1、交易性金融資產應按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額入賬；

2、取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；

3、取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。

(3)金融資產的初始賬面價值擴展閱讀

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

參考資料網路-交易性金融資產

㈣ 交易性金融資產的賬面價值是什麼

交易性金融資產的賬面價值是指某科目的賬面余額減去相關備抵項目後的凈額。
賬面價值定義：
賬面價值是指按照會計核算的原理和方法反映計量的企業價值。《國際評估准則》指出，企業的賬面價值,是企業資產負債表上體現的企業全部資產(扣除折舊、損耗和攤銷)與企業全部負債之間的差額，與賬面資產、凈值和股東權益是同一的。
拓展資料：賬面價值的分類
1.賬面價值對於股份公司來講：賬面價值又稱股票凈值；
2.對固定資產來講：賬面價值=固定資產的原價－計提的減值准備－計提的累計折舊（即：固定資產凈額）、賬面余額=固定資產的賬面原價、賬面凈值（固定資產凈值）=固定資產的折余價值=固定資產原價－計提的累計折舊。與此相關的還有兩個容易混淆的概念，即「固定資產凈值」與「固定資產凈額」。它們之間的關系用公式表示為：固定資產凈值=固定資產原價-累計折舊；固定資產凈額=固定資產凈值-固定資產減值准備；
3.對於企業其他的資產：只涉及賬面價值和賬面余額的概念。賬面價值都是減去計提的減值准備後的金額；賬面余額都是各自賬戶結余的金額；
4.債券賬面價值是：指債券持有人的實際投資額，等於價格扣除應計息票收入，即債券的賬面余額減去相關備抵項目後的凈額；債券投資的賬面價值是：賬面余額扣減減值准備後的金額；固定資產的賬面價值：是固定資產成本扣減累計折舊和累計減值准備後的金額；長期債券投資的賬面價值是：賬面余額扣減減值准備後的金額，其中，賬面余額=面值+應計利息+尚未攤銷的溢價。只是在國內的話，用單幣信用卡就可以了。

㈤ 交易性金融資產的入賬價值 ，賬面價值 ，賬面余額，怎麼理解

交易性金融資產的入賬價值是支付的公允價值，不包括到期未付的利息或股利和手續費。
如：購買股票，10元一股， A公司購買100萬股，其中每股包括到期未支付的股利1元，並支付相關手續費1萬。
那麼入賬價值就是9*100=900萬

賬面價值就是交易性金融資產科目扣除相關備抵科目後的金額。
交易性金融資產科目包括兩個二級科目：成本和公允價值變動

賬面余額就是交易性金融資產科目的金額，即所有二級科目的代數和。
由於交易性金融資產不計提減值准備，所以其賬面價值就等於賬面余額。

㈥ 交易性金融資產成本，入賬價值，賬面價值的區別

1.購入交易性金融資產，其初始入賬成本如下：

初始入賬成本=實際支付額-手續費-內含的已宣告但尚未發放的股利

2.對固定資產來講：

賬面價值＝固定資產的原價－計提的減值准備－計提的累計折舊；

賬面余額＝固定資產的賬面原價；

賬面凈值＝固定資產的折余價值＝固定資產原價－計提的累計折舊。

3.對無形資產來講：

賬面價值＝無形資產的原價－計提的減值准備－累積攤銷；

賬面余額＝無形資產的賬面原價；

賬面凈值＝無形資產的攤余價值＝無形資產原價－累積攤銷。

4.其他資產：（成本計量模式下的投資性房地產與固定資產和無形資產相同）

賬面價值＝賬面余額－計提的資產減值准備

拓展資料

交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。

㈦ 交易性金融資產的賬面價值該怎麼算

交易性金融資產應用公允價值計量法，而不是用成本法。賬面價值=舊賬面價值+公允價值變動； 至於公允變動了多少，就需要根據市場作評估了。

特點;

1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；

2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。

擴展質料：

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

參考資料：交易性金融資產-網路

㈧ 金融資產賬面價值計算

交易性金融資產：成本+/-公允價值變動
持有至到期投資：初始投資金額+按實際利率計算的投資收益-按票面利率計算的應收利息-持有至到期減值准備
貸款應收款項：成本-減值准備
可供出售金融資產：股票：初始投資成本+/-公允價值變動-減值准備
債券：初始投資成本+/-公允價值變動+按實際利率計算的投資收益-按票面利率計算的應收利息-可供出售金融資產減值准備

㈨ 交易性金融資產的賬面價值和公允價值的區別是什麼

交易性金融資產的賬面價值和公允價值的區別在於反映交易性金融資產的角度不同，即：
公允價值：
亦稱公允市價、公允價格。熟悉市場情況的買賣雙方在公平交易的條件下和自願的情況下所確定的價格，或無關聯的雙方在公平交易的條件下一項資產可以被買賣或者一項負債可以被清償的成交價格。
賬面價值即是交易性金融資產總賬科目總余額。
交易性金融資產公允價值與賬面價值關系如下：
1：交易性金融資產-成本：是按「公允價值」計量的「入賬價值」
2：後續計量時，公允價值的變動計入「交易性金融資產-公允價值變動」
3：交易性金融資產賬面價值=交易性金融資產-成本+【借方余額加】（或-【貸方余額減】）交易性金融資產-公允價值變動