融資做大財務報表

『壹』 財務報表 過度融資的表現

企業籌集資金的方式多種多樣，但歸納起來分為兩大類，一類是權益籌資，另一類是負債籌資，過度融資主要是指後一類。負債是企業一項主要的資金來源，幾乎沒有一家企業只是靠自有資本，而不運用負債就能滿足資金需要的。合理舉債，穩健經營，避免過度融資帶來的風險對企業的發展顯獻的尤為重要。

1 負債籌集資金的特點

權益籌集資金的主要特點是不需要歸還，從而籌資風險較小，但權益資金籌資可能會分散投資者的控制權。與權益籌資相比，負債籌集資金的主要特點表現為籌集資金具有使用上的時間性，需要到期償還；不論企業經營好壞，需要固定支付利息，從而形成企業固定的負擔，但其資本成本一般要比權益籌資成本低，且不會分散投資者對企業的控制權。負債籌資的剛性特徵，使得過度舉債會造成更大的危害，需要引起債權、債務雙方及相關利益主體的高度重視。

2 過度融資的主要類型

企業過度融資是指企業融資超過一定的數量，從而使企業陷入困境。從企業自身的財務和經營狀況劃分，過度融資主要分為兩大類，一類是超過企業承受能力的過度融資，包括超過資本結構承受能力的過度融資，超過收益承受能力的過度融資和超過現金流承受能力的過度融資；另一類是企業超過實際資金需求的過度融資。無論是哪一種過度融資都會導致企業承受財務風險和經營風險，最終影響企業的持續經營能力。

3 過度融資的主要財務表現

負債的杠桿應使得股東在籌集資金時偏好負債經營，但企業舉債並不是無止境的。當企業過度融資時，其財務表現因過度融資的類型不同而不同。

3.1 超過企業承受能力的過度融資

超過企業承受能力的過度融資主要是企業對到期債務不能正常的還本付息。依據企業對外提供的資產負債表、利潤表和現金流量，超過企業承受能力的過度融資主要表現有以下幾種。

3.1.1 超過企業資本承受能力的過度融資。保持合理的資本結構一方面可以降低籌資成本，另一方面可以避免產生財務風險。超過資本結構承

受能力的過度融資，分為超過企業短期資本結構承受能力的過度融資和超過企業總體資本結構能力的過度融資。

a.超過企業短期資本結構承受能力的過度融資。企業的資產按周轉時間的長短(通常指一年或超過一年的一個營業周期)分為短期資產和長期資產，負責按時間的長短(一般為一年)分為短期負債和長期負債。從資產負債表上看，當企業超過短期資本結構承受能力過度融資時，短期負債與短期資產錯配，短期負債佔比過高，短資長用，短期資產對短期負債的保障程度較差，易引發流動性風險。其財務表現一是營運資金(流動資產 流動負債)缺口大，通常為負數；二是流動比率偏低，通常為小於1；三是營運資金與短期付息負債的比較低，通常為小於0.2。

b.超過企業總體資本結構承受能力的過度融資。企業的資產與負債應保持合理的比例，以保障債權人的利益。從資產負債表上看，當企業超過總體資本結構承受能力的過度融資時，財務杠桿比例較高，凈資產對債務的保障程度較低，企業負債的還款壓力較大，易引發財務風險。其財務表現一是資產負債率和全部資本化比率過高，二是凈資產與總付息負債的比過低，通常小於1。

3.1.2 超過收益承受能力的過度融資。企業籌資規模過大，資金的籌資費用和資金佔用費用都會上升，導致資金成本增加，影響企業的收益水平。超過收益水平的過度融資分為超過利息支付能力的過度融資和超過總資產收益水平的過度融資。

a.超過利息支付能力的過度融資。負債是需要定期支付利息的，由於企業過度融資使得利息增加，收益對利息支付的保障程度較低。從資產負債表和利潤表上看，當企業超過利息支付能力過度融資時，主要表現一是利息保障倍數較低，通常為小於1；二是EBI TDA與總的付息負債比也較低，通常為小於0.15；三是財務費用與營業收入佔比過高。

b.超過企業收益能力的過度融資。企業資產收益能力低，遠不能補償付息負債的成本，造成虧本使用債務資金，其可能導致總資產收益能力下降，可用資金逐漸減少，從而出現違約風險。從資產負債表和利潤表上看，當企業超過收益能力的過度融資時，主要表現總資產收益率過低，一是總資產利潤率低於企業的資金成本；二是資產利潤率遠低於社會平均資金成本。3.1.3 超過現金流承受能力的過度融資。現金流是企業的主要還款來源，尤其是經營活動產生的現金流是企業的第一還款來源。當經營活動產生的現金流不足還款時，企業債務的償還可能是通過執行抵押擔保或是借新債還舊債等方式償還到期債務。超過現金流承受能力的過度融資分為超過現金流總量承受能力的過度融資和超過經營活動現金流量承受能力的過度融資。

a.超過現金流總量承受能力的過度融資。企業的資金周轉是以傾向資金為起點，經過生產經營過程最終又回到傾向資金並實現資金的增值，資金周而復始的周轉便形成了資金循環。資金的正常循環條件一是資產能夠正常變現，二是銷售收入能夠彌補成本費用。當超過現金流問題承受能力的過度融資時，從財務報表上主要表現資金周轉率低，一是流動資產周轉率低，包括應收賬款周轉慢和存貨周轉率低；二是總資產周轉率低；三是銷售收入與總的付息負債比過低。

b.超過經營活動現金凈流量承受能力的過度融資。經營活動的創現能力決定了償還債務的保障，當超過經營活動凈流量承受能力的過度融資時，到期債務不能及時償還，可能引發債務危機，從財務報表上主要表現一是經營活動產生的現金凈流量為負值；二是經營活動現金凈流量與總付息負債比過低；三是經營活動產生的現金流量與銷售收入的比通常小於1。

3.2 超過企業實際資金需求的過度融資

企業合理使用資金，提高資金的使用效率和效果，避免浪費和形成違約風險。超過企業實際資金需求的過度融資是指目前尚未過度融資的客戶，如果企業不計資金成本、盲目擴張和財務不審慎等，超過其資金實際需求量進行對外融資，未來可能出現過度融資的情況。超過資金實際需求量融資其結果可能導致不合理資金佔用，即短資長用引發流動性風險、因關聯方經營不善其佔用資金難以及時調回、長期投資收益率低、項目投資效益差回收慢及流動資產質量低變現能力差等相繼出現，資產利用效率開始下降，長期下去逐步具備超過承受能力過度融資客戶的財務特徵，企業的風險加大。

基於過度融資的種種財務表現，各利益主體在利用財務報表進行決策時，應持審慎的態度，使風險降到可接受的水平。

『貳』 融資租賃怎麼在財務報表體現

固定資產科目下：」融資租入固定資產「
右邊負債對應：」長期應付款「

租金中的利息部分計入當期財務費用就行。

『叄』 給銀行的融資報表怎麼做

首先要了解本公司基本情況，經營方式，產品競爭力；其次要明確公司的資金缺口如何產生才能制定合適的融資方案；然後結合公司實際經營情況編制出較為合適的財務報表。其實這就跟銷售是一樣的，如何將企業介紹給銀行，能讓銀行知道公司的實力，並能放心的將貸款發放到企業。

『肆』 如何做融資報表

首先要了解本公司基本情況，經營方式，產品競爭力；其次要明確公司的資金缺口如何產生才能制定合適的融資方案；

然後結合公司實際經營情況編制出較為合適的財務報表。
其實這就跟銷售是一樣的，如何將企業介紹給投資商，能投資商清楚的知道公司的實力，並能放心的將貸款發放到企業。

『伍』 做合並財務報表分析，融資主要來源是什麼這個看什麼怎麼說還有年度資金來源和流向怎麼分析

融資主要來源和年度資金來源看負債和所有者權益增長多的項目，流向看資產增長多的項目。

『陸』 融資報表怎麼做

融資銀行報表編制的一般原則
1、 一般銀行要求借貸企業按季度提交財務報表及附註：資產負債表、利潤表、現金流量表、附註。有些銀行不要求全部提交，只要求提交部分資料。
2、銀行要求的資產負債表中部分項目的要求：
①貨幣資金與實際基本一致，即與企業基本戶+一般戶+老闆的私人賬戶保持一致。
② 存貨結構要明細，根據企業的實際情況編制；
③列明固定資產分大類、原值、折舊、凈值、變動幅度；
④短期借款一般指的是向所有金融機構的借款，個人借款一般反映在其他應付款；
⑤應交稅費一般按照營業稅金及附加+所得稅費用金額填列，若銀行必須要提供稅票的話，可按實際繳納來反映；
⑥現金流量表附表的財務費用科目填寫的是非經營活動的財務費用。
3、優化指標：
（一）基本要求：盈利性、可持續性、增長性。
（二）向銀行貸款企業要把握好的14個財務指標：
（1）財務結構：
1、凈資產與年末貸款余額比率必須大於100%（房地產企業可大於80%）；
凈資產與年末貸款余額比率也稱凈資產負債率。
2、資產負債率必須小於70%，最好低於55%；
資產負債率=負債總額/資產總額X100%。
（2）償債能力：
3、流動比率在1.5~2較好；全行業≈1.3
流動比率=流動資產/流動負債*100%。
4、速動比率在1左右較好，對中小企業適當放寬，也應大於0.8；全行業≈0.8
速動比率=速動資產/流動負債*100%；速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據=流動資產-存貨
5、擔保比例小於0.5為好。
6、現金比率大於30%。全行業≈30%
現金比率=（現金+現金等價物）/流動負債。
（3）現金流量：
7、企業經營活動產生的凈現金流一般應為正值，其營業收入現金回籠應一般在80%~95%以上。特殊情況：初創期經營活動現金凈流量可以為負值。
8、企業在經營活動中支付采購商品，勞務的現金支付率應在80%~95%以上。
（4）經營能力：
9、主營業務收入增長率不小於8%，說明該企業的主業正處於成長期，如果該比率連續3年低於5%，說明該產品將進入衰退期了。全行業主營業務收入增長率≈9.8%。
主營業務收入增長率=（本期主營業務收入-上期主營業務收入）/上期主營業務收入*100%
10、應收賬款周轉速度應大於六次。60天才能將資金回收相當於為別人提供了60天的免息貸款。同時又會帶來一系列的風險：比如壞賬風險、收賬風險、人員管理風險等。一般講企業應收賬款周轉速度越高，企業應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。
應收賬款周轉速度（應收賬款周轉次數）=全年營業收入/平均應收賬款余額=全年營業收入/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）/2
如果是半年報：應收賬款周轉速度（應收賬款周轉次數）=全年營業收入/平均應收賬款余額=半年營業收入*2/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）/2
11、存貨周轉速度中小企業應大於五次。存貨周轉速度越快，存貨佔用水平越低，流動性越強。
存貨周轉速度（次數）=全年營業成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）÷2。
（5）經營效益：
12、營業凈利潤率應大於8%，當然指標值越大，表明企業綜合獲利能力越強。
營業利潤率=營業凈利潤/營業收入(商品銷售額)×100% =(營業收入-營業稅金及附加-營業成本-管理費-銷售費-財務費-所得稅)/營業收入×100%。
13、凈資產收益率中小企業應大於 7%。一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。全行業≈5.5%
凈資產收益率=凈利潤/所有者權益=總資產凈利率×權益乘數=營業凈利率×總資產周轉率×權益乘數；其中營業凈利率=凈利潤÷營業收入；總資產周轉率（次）= 營業收入÷平均資產總額；權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷（1-資產負債率）。
14、利息保障倍數應大於5，最低應大於4。
利息保障倍數=息稅前利潤 / 利息費用=（利潤總額+財務費用）/（財務費用中的利息支出+資本化利息

『柒』 關於融資租賃要做的財務報表問題

主要分析資產負債表和利潤表
資產負債表方面，要分析這個公司目前回的負債情況，短期借答款多少，長期借款多少，每個月需還款多少。看該公司的資產面，是否有自己的不動產，土地或廠房，機器設備有多少，資力是否足夠。關注應收賬款和應付賬款，應收賬款不能過高，過高說明該公司的應收賬款管理欠佳，賬款回收慢。應收、應付要跟該公司上下游的收、付款條件去勾稽，看正不正常。另外該公司的凈值總額多少，一般不能為負。
利潤表方面，看該公司一年應收多少，毛利率多少，凈利率多少，營業成本占營收的幾成，主要分析該公司每月能賺多少錢，負擔重不重。每月凈賺的錢還掉融資公司每期的款項後還有沒有剩餘。
分析該公司的財務報表，最主要的就是分析該公司的資歷面，該公司的盈利情況，它的毛利、凈利水平跟同業比是否正常。

『捌』 如何從公司財務報表中分析出融資情況，需要計算哪些財務指標

可用過計算財務報表中資產負債率、流動比率、速動比率、現金流量比率等分析融資情況。

一、短期償債能力比率

1、營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產

2、流動比率=流動資產/流動負債

3、速動比率=速動資產/流動負債

4、現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)/流動負債

5、現金流量比率=經營活動現金流量凈額/流動負債

二、長期償債能力比率

1、資產負債率=負債總額/資產總額

2、產權比率=負債總額/股東權益總額

3、權益乘數=資產總額/股東權益總額

4、長期資本負債率=非流動負債/(非流動負債+股東權益)

三、總債務流量比率關系

1、利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)/利息費用

2、現金流量利息保障倍數=經營活動現金凈流量/利息費用

3、現金流量債務比=經營活動現金流量凈額/債務總額

(8)融資做大財務報表擴展閱讀

例如：某公司2017年12月31日流動資產合計3600萬元，其中貨幣資金250萬元，交易性金融資產45萬元，應收票據40萬元，應收賬款2100萬元，預付賬款60萬元，其他應收款120萬元，存貨580萬元，一年內到期的非流動資產240萬元，其他流動資產165萬元。

另得知其流動負債總額為1600萬元。該公司2017年末各項短期償債能力指標。

營運資金=3600-1600=2000萬元

流動比率=3600÷1600=2.25

速動比率=（250+45+40+2100+120）÷1600=1.60

現金比率=（250+45）÷1600=0.184

通過計算我們看出該公司雖然流動比率和速動比率都較高，但現金比率偏低，說明該公司短期償債能力還是有一定風險，應縮短應收賬款回收期，加大催賬力度，以加速應收賬款資金的周轉

參考資料來源：網路-財務分析

『玖』 看企業融資存在問題要看財務報表上的哪些數據

1. 看企業融資存在問題主要是看財務報表上的短期借款、長期負債、所有者權益。

2. 財務報表（英語：Financial statements），簡稱財報，是一套會計文件，它反映一家企業過去一個財政時間段（主要是季度或年度）的財政表現，及期末狀況。它以量化的財務數字，分目表達。財務報表能幫助投資者和債權人了解企業的經營狀況，進一步幫助經濟決策。財務報表是在一般公認會計原則下有選擇性地報告財務狀況，是現實經濟狀況的近似描述。

『拾』 股市融資在財務報表哪裡

在合並資產負債表中的新增行項目「融出資金」中，反映證券公司融資融券業務中的融資部分，以及買入相關監管部門規定的約定購回等買入返售之外的向客戶提供融資的業務，例如包括證券公司在境外開展孖展業務等。今後新出現的類似業務，也在此項目下反映。
股權融資可以查看報表中關於新股、配股的變化；企業總融資-企業股權融資-企業銀行融資-企業商業融資就是企業內部融資；企業商業融資是指向商業夥伴借貸的行為。
至於什麼是企業總融資就要看你的定義了，因為你也許需要的是一個項目的總融資，也許需要的是一個年度的總融資，還有可能你需要的是企業的歷史總融資。不同的需要，會有不同的企業總融資額。