交易性金融資產的公允價值變動形成的損益

❶ 請問為什麼交易性金融資產公允價值變動計入「公允價值變動損益」，

交易性金融資產公允價值變動計入「公允價值變動損益」，這是因為：
（1）公允價值變動損益是指企業以各種資產，如投資性房地產、債務重組、非貨幣交換、交易性金融資產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。即公允價值與賬面余額之間的差額。該項目反映了資產在持有期間因公允價值變動而產生的損益。也是新利潤表上的項目"公允價值變動收益"填列依據
（2）通過列報公允價值變動損益，利潤表全面反映了企業的收益情況，具體分為經營性收益和非經營性收益。投資者能了解企業因公允價值變動而產生的損益是多少及其占企業全部收益的比重，從而更好地進行分析和決策。另外，原制度下有些特殊業務產生的收益計入資產負債表的所有者權益中但未通過利潤表反映，如資產評估增值和債務重組利得等，會出現一些繞過收益表而直接計入資產負債表方面的問題，使資產負債表和利潤表失去了內在的邏輯聯系。通過列報公允價值變動損益項目，使利潤表全面反映了這種收益，也提供了一種協調資產負債表和利潤表內在關系的一種方法。

❷ 交易性金融資產公允價值變動損益是怎麼回事

交易性金融資產公允價值變動損益是指一項資產在取得之後的計量，即後續採用公允價值計量模式時，期末資產賬面價值與其公允價值之間的差額。是新會計准則下一個全新項目，其對上市公司的凈利潤與應交所得稅的影響需要根據持有期間與處置期間分別確定。
企業取得交易性金融資產：
借：交易性金融資產—成本(公允價值)，
借： 投資收益(發生的交易費用)，
借：應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)，
借：應收利息(已到付息期但尚未領取的利息)，
貸：銀行存款等，
資產負債表日公允價值變動
公允價值上升：
借：交易性金融資產—公允價值變動，
貸：公允價值變動損益，
公允價值下降：
借：公允價值變動損益，
貸：交易性金融資產—公允價值變動。

❸ 借：交易性金融資產-公允價值變動 貸：公允價值變動損益到底是什麼意思

「交易性金融資產」是個資產類的一級科目，「交易性金融資產-公允價值變動」是其下的二級科目，當然也是資產類，借方記增加，貸方記減少；
「公允價值變動損益」是個損益類賬戶，借方記減少表示損失，貸方記增加表示受益（跟「投資收益」是同一性質的）。
整個分錄表達的意思是通過公允價值的變動使得交易性金融資產價值升高了，從而「公允價值變動損益」也同時增加了。

交易性金融資產(Financial assets held for trading)是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。
公允價值變動損益是指企業以各種資產，如投資性房地產、債務重組、非貨幣交換、交易性金融資產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。即公允價值與賬面價值之間的差額。該項目反映了資產在持有期間因公允價值變動而產生的損益。

❹ 怎樣計算交易性金融資產的成本和公允價值變動損益

3月6日
買入5萬股 8.6*5=43萬
借：交易性金融資產——成本43
貸：銀行存款43
3月20日賣出2萬股
借：銀行存款18.2
貸：交易性金融資產——成本17.2
投資收益1
3月交易日收盤價8.26
股數5-2=3萬股
股價=3*8.26=24.78
交易性金融資產賬面=43-17.2=25.8

24.78-25.8=-1.02
借：公允價值變動損益1.02

貸：交易性金融資產——公允價值變動1.02
4.8日8.8元買入2萬股
借：交易性金融資產——成本17.6
貸：銀行存款17.6
4月交易日收盤價9.4
股數=3+2=5萬股
交易日公允價=5*9.4=47萬
交易日賬面價=43-17.2-1.02+17.6=42.38萬元
47-42.38=4.62萬
借：交易性金融資產——公允價值變動4.62
貸：公允價值變動損益4.62
5月10日已9.3萬元賣出3萬股
「成本」明細賬賬面=43-17.2+17.6=43.4萬元
「公允價值變動」明細賬賬面=-1.02+4.62=3.6

賣出3萬股賬面=（43.4+3.6）/5*3=萬元

借：銀行存款27.9
投資收益0.3
貸：交易性金融資產——成本26.04
——公允價值變動2.16

❺ 交易性金融資產公允價值變動的會計分錄怎麼做

1、借：公允價值變動損益 10萬

貸：交易性金融資產——公允價值變動 10萬

2、借：銀行存款 110萬

交易性金融資產——公允價值變動 10萬

貸：交易性金融資產——成本 100萬

投資收益 20萬

借：投資收益 10萬

貸：公允價值變動損益 10萬

交易性金融資產處置時，收到的對價與其賬面價值的差額計入投資收益。同時，將以前累計的公允價值變動損益結轉至投資收益。

公允價值變動損益科目核算企業因交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。借方登記資產負債表日企業持有的交易性金融資產等的公允價值低於賬面余額的差額，貸方登記資產負債表日企業持有的交易性金融資產等的公允價值高於賬面余額的差額。

(5)交易性金融資產的公允價值變動形成的損益擴展閱讀：

一、採用評估模型確定公允價值的條件

IAS39使用指南提出了採用評估模型確定公允價值的條件：

（1）使用該方法的目的是建立計量日的可能交易價格，該價格為一般商業考慮下的正常交易價格；

（2）價值評估方法盡量加入市場參與者在定價時考慮的所有因素;

（3）盡量定期使用可觀察的同一商品現時市場價格或可觀察市場信息，測試並校正該評價方法的有效性。除了考慮這三個條件外，還應該考慮資料輸入的使用、可觀察的市場信息和其他可能影響金融商品公允價值的不可觀察因素。

例如，債券商品評估的可觀察的市場信息，即計量日的市場基準利率，可採用銀行間的同業拆借利率，不可觀察因素為信用風險貼水等。評估結果最好使用實際交易價格進行校正，同時調整信用風險貼水，以便評估模型在開始時就能夠產生「交易價格」。

二、三個條件確定合理的公允價值

（1）信息公開，雙方對於交易對象所了解的信息是對稱的；

（2）雙方自願，若沒有相反的證據表明所進行的交易是不公正的或處於非自願的，市場交易價格即為資產或負債的公允價值。

（3）對資產或負債進行公平交易。

公允價值既可以是基於事實性交易的真實市價，也可以是基於假設性交易的虛擬價格。

❻ 交易性金融資產公允價值變動損益計算

答案：
資產負債表日公允價值變動
公允價值上升
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
公允價值下降
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
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❼ 交易性金融資產在處理的時候是投資收益和公允價值變動損益是如何計算的

在投資期間，交易性金融資產的漲跌並不是真正的實實在在的投資收益，因此為了區分投資收益，漲跌都計入公允價值變動損益。因此，在投資品處置時公允價值變動轉入投資收益中去。

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(7)交易性金融資產的公允價值變動形成的損益擴展閱讀：

長期股權投資與金融資產的區別主要在於：

1、持有的期限不同，長期股權投資著眼於長期；

2、目的不同，長期股權投資著眼於控制或重大影響，金融資產著眼於出售獲利；

3、長期股權投資除存在活躍市場價格外還包括沒有活躍市場價格的權益投資，金融資產均為存在活躍市場價格或相對固定報價。

❽ 交易性金融資產的公允價值變動損益

在交易性金融資產中,公允價值變動損益只有在出售時才確認損益,所以就出現你說的出售同時,把公允價值變動損益轉入投資收益科目.然後年底從投資收益轉為利潤

❾ 交易性金融資產的公允價值變動損益最終結轉到哪裡

處置交易性金融資產時，將處置時的該交易性金融資產的公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益（應將公允價值變動損益轉入投資收益，也就是把未實現收益轉為已實現收益）。
附：交易性金融資產的核算三步驟：
（1）取得時
取得交易性金融資產時，應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發生時計入當期損益；如果所支付的價款中包含已宣告發放的現金股利或債券利息，應當作為應收款項，單獨列示。
（2）持有期間
持有期間有兩件事：
①交易性金融資產持有期間取得的現金股利和利息
持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記「應收股利」或「應收利息」科目，貸記「投資收益」科目。即持有期間收到的股利、利息應計入投資收益。
②交易性金融資產的期末計量
資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」科目，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，作相反的會計分錄。即公允價值變動應計入當期損益。
（3）處置時
企業處置交易性金融資產時，將處置時的該交易性金融資產的公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益（應將公允價值變動損益轉入投資收益，也就是把未實現收益轉為已實現收益）。

❿ 交易性金融資產公允價值變動，計入公允價值變動損益，應該屬於收入，為什麼有一道題答案是屬於利得

你好，
公允價值變動額的確定，則是上一期的該資產的公允價值，也就是賬面價值或賬面余額與本期的公允價值之間的差額，
上一期公允價值，也就是賬面余額或賬面價值是2550，而本期上升到了2580，這個上升的額度，及這兩個差額1280-1250=30，不就是上升的嗎？這個就是因為公允價值上升而形成的，所以這就是公允價值變動額，
也就是說，本期的賬面余額大於上一期的賬面余額，在多少呢，大30
下一個公允價值下降的問題，其原理是一樣的，即當期的公允價值，也就是說賬面余額或賬面價值是2560了，而上一期是2580，這回是下降了，下降額=2580-2560=20
所以就是本期的賬面價值或賬面余額或公允價值小於上一期的，小了20。
最後一個問題了，公允價值變動損益是會計科目分類中屬於損益類科目，
這類科目增加時，要計入到貸方去，減少時，計入到借方。
如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！