公允價值變動損益和交易性金融資產

① 交易性金融資產在處理的時候是投資收益和公允價值變動損益是如何計算的

在投資期間，交易性金融資產的漲跌並不是真正的實實在在的投資收益，因此為了區分投資收益，漲跌都計入公允價值變動損益。因此，在投資品處置時公允價值變動轉入投資收益中去。

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(1)公允價值變動損益和交易性金融資產擴展閱讀：

長期股權投資與金融資產的區別主要在於：

1、持有的期限不同，長期股權投資著眼於長期；

2、目的不同，長期股權投資著眼於控制或重大影響，金融資產著眼於出售獲利；

3、長期股權投資除存在活躍市場價格外還包括沒有活躍市場價格的權益投資，金融資產均為存在活躍市場價格或相對固定報價。

② 公允價值變動損益與交易性金融資產的入值價值如何計算

交易性金融資產以取得時的公允價值入賬,不包括期間發生的交易費用,如支付給代理機構,咨詢公司,券商等的手續費和傭金及其他必要支出,但不包括債券溢價,折價,融資費用,內部管理成本及其他與交易不直接相關的費用.交易費用發生時,應計入投資收益借方.
在每個資產負債表日,交易性金融資產應根據公允價值進行調整,如升值,將升值金額借記交易性金融資產-公允價值變動科目,貸記公允價值變動損益科目,若減值了,則做相反分錄即可.

③ 交易性金融資產—公允價值變動屬於什麼類科目 公允價值值變動損益屬於什麼類科目

交易性金融資產—公允價值變動屬於
資產
類科目
交易性金融資產，屬於資產類科目，「交易性金融資產----公允價值變動」是二級科目，用來反映市場價格影響交易性金融資產賬面價值的情況。
公允價值值變動損益屬於
損益
類科目？
公允價值變動損益，屬於損益類科目，用來與以公允價值計量的項目進行配套使用，它反映由於市場價格變動，導致對利潤的影響情況。

④ 怎樣計算交易性金融資產的成本和公允價值變動損益

3月6日
買入5萬股 8.6*5=43萬
借：交易性金融資產——成本43
貸：銀行存款43
3月20日賣出2萬股
借：銀行存款18.2
貸：交易性金融資產——成本17.2
投資收益1
3月交易日收盤價8.26
股數5-2=3萬股
股價=3*8.26=24.78
交易性金融資產賬面=43-17.2=25.8

24.78-25.8=-1.02
借：公允價值變動損益1.02

貸：交易性金融資產——公允價值變動1.02
4.8日8.8元買入2萬股
借：交易性金融資產——成本17.6
貸：銀行存款17.6
4月交易日收盤價9.4
股數=3+2=5萬股
交易日公允價=5*9.4=47萬
交易日賬面價=43-17.2-1.02+17.6=42.38萬元
47-42.38=4.62萬
借：交易性金融資產——公允價值變動4.62
貸：公允價值變動損益4.62
5月10日已9.3萬元賣出3萬股
「成本」明細賬賬面=43-17.2+17.6=43.4萬元
「公允價值變動」明細賬賬面=-1.02+4.62=3.6

賣出3萬股賬面=（43.4+3.6）/5*3=萬元

借：銀行存款27.9
投資收益0.3
貸：交易性金融資產——成本26.04
——公允價值變動2.16

⑤ 交易性金融資產公允價值變動損益是什麼

交易性金融資產公允價值變動損益是指一項資產在取得之後的計量，即後續採用公允價值計量模式時，期末資產賬面價值與其公允價值之間的差額。是新會計准則下一個全新項目，其對上市公司的凈利潤與應交所得稅的影響需要根據持有期間與處置期間分別確定。

企業取得交易性金融資產

借：交易性金融資產——成本(公允價值)

投資收益(發生的交易費用)

應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)

應收利息(已到付息期但尚未領取的利息)

貸：銀行存款等

持有期間的股利或利息

借：應收股利(被投資單位宣告發放的現金股利×投資持股比例)

應收利息(資產負債表日計算的應收利息)

貸：投資收益

資產負債表日公允價值變動

1. 公允價值上升

借：交易性金融資產——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

2. 公允價值下降

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產——公允價值變動

3. 出售交易性金融資產

借：銀行存款等

貸：交易性金融資產

4. 投資收益(差額，也可能在借方)

同時：

借：公允價值變動損益

貸：投資收益

或：

借：投資收益

貸：公允價值變動損益

公允價值變動損益

公允價值變動損益是指企業以各種資產，如投資性房地產、債務重組、非貨幣交換、交易性金融資產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。即公允價值與賬面價值之間的差額。該項目反映了資產在持有期間因公允價值變動而產生的損益。也是新利潤表上的項目"公允價值變動收益"填列依據。

環球青藤友情提示:以上就是[ 交易性金融資產公允價值變動損益是什麼? ]問題的解答,希望能夠幫助到大家！

⑥ 交易性金融資產匯兌損益為什麼計入公允價值變動損益而不是計入財務費用

交易性金融資產屬於股權性質，價格會隨著市場波動。所以它的匯兌損益計入公允價值變動損益。其他債權投資屬於債券性質。到點兒收本收息。所以他的匯兌損益計入財務費用。

⑦ 交易性金融資產公允價值變動損益是怎麼回事

交易性金融資產公允價值變動損益是指一項資產在取得之後的計量，即後續採用公允價值計量模式時，期末資產賬面價值與其公允價值之間的差額。是新會計准則下一個全新項目，其對上市公司的凈利潤與應交所得稅的影響需要根據持有期間與處置期間分別確定。
企業取得交易性金融資產：
借：交易性金融資產—成本(公允價值)，
借： 投資收益(發生的交易費用)，
借：應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)，
借：應收利息(已到付息期但尚未領取的利息)，
貸：銀行存款等，
資產負債表日公允價值變動
公允價值上升：
借：交易性金融資產—公允價值變動，
貸：公允價值變動損益，
公允價值下降：
借：公允價值變動損益，
貸：交易性金融資產—公允價值變動。

⑧ 「公允價值變動損益」和「交易性金融資產——公允價值變動」的區別

舉個列說明/
2009年持有100萬交易性金融資產年底升到了120萬：年底應做的分錄；
借：交易性金融資產——公允價值變動
20萬
貸：公允價值變損益
20萬
借：公允價值變動損益
20萬
貸：本年利潤
20萬
此時公允價值變動損益的余額為0。
2010年1月30日賣成了150萬；
借：銀行存款
150萬
貸：交易金融資產——成本
100萬
——公允價值變動損益
20萬
投資收益
30萬
此時你可能就是想到這里，從購到現在只發生了投資收益30萬。還有20萬在09年轉到了本年利潤裡面。
其實不然我們後面還有一筆分錄；
借：公允價值變動投益
20萬
貸：投資收益
20萬
現在投資收益數一共就發生了50萬了（20+30），可是現在公允價值變動損益科目就是有借方發生額20萬了，其實這筆分錄就可以想為是為了讓投資收益數正確而做的處理，到了2010年底又會做以下處理；
借：本年利潤
20萬
貸：公允價值變動投益
20萬
借：投資收益
20萬
貸：本年利潤
20萬
這樣說不知道明白了不。。

⑨ 公允價值變動損益和交易性金融資產的區別

公允價值變動損益是損益類科目。交易性金融資產是資產類科目。

你是不是想問公允價值變動損益和交易性金融資產——公允價值變動兩者之間的區別？
公允價值變動：就是某項資產在兩個不同時點上的公允價值之間的差額。這個差額就是因為公允價值的變動而形成的。
公允價值變動損益：正是因為公允價值的變動，從而形成了兩個或兩個以上時間點上的公允價值之間的差額，而這一差額可能會導致利得或損益。
還有：
公允價值變動，是指資產的公允價值與其賬面價值的差額。這個是針對資產而言的。
公允價值變動損益，是指因公允價值變動而對當期損益的影響。這個是針對當期損益而言的。

⑩ 借：交易性金融資產-公允價值變動 貸：公允價值變動損益到底是什麼意思

「交易性金融資產」是個資產類的一級科目，「交易性金融資產-公允價值變動」是其下的二級科目，當然也是資產類，借方記增加，貸方記減少；
「公允價值變動損益」是個損益類賬戶，借方記減少表示損失，貸方記增加表示受益（跟「投資收益」是同一性質的）。
整個分錄表達的意思是通過公允價值的變動使得交易性金融資產價值升高了，從而「公允價值變動損益」也同時增加了。

交易性金融資產(Financial assets held for trading)是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。
公允價值變動損益是指企業以各種資產，如投資性房地產、債務重組、非貨幣交換、交易性金融資產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。即公允價值與賬面價值之間的差額。該項目反映了資產在持有期間因公允價值變動而產生的損益。