物流企業財稅與投融資工作聯系機制

❶ 如何完善投融資機制，推動企業所有制改革

平等對待各類投資主體，確立企業投資主體地位，放寬放活社會投資。

科學界定並嚴格控制政府投資范圍，平等對待各類投資主體，確立企業投資主體地位，放寬放活社會投資，激發民間投資潛力和創新活力。充分發揮政府投資的引導作用和放大效應，完善政府和社會資本合作模式。將投資管理工作的立足點放到為企業投資活動做好服務上，在服務中實施管理，在管理中實現服務。

打通投融資渠道，拓寬投資項目資金來源，充分挖掘社會資金潛力，讓更多儲蓄轉化為有效投資，有效緩解投資項目融資難融資貴問題。投融資體制改革要與供給側結構性改革以及財稅、金融、國有企業等領域改革有機銜接、整體推進，建立上下聯動、橫向協同工作機制，形成改革合力。

(1)物流企業財稅與投融資工作聯系機制擴展閱讀：

深化投融資體制改革的相關要求規定：

1、實行備案制的投資項目，備案機關要通過投資項目在線審批監管平台或政務服務大廳，提供快捷備案服務，不得設置任何前置條件。

2、實行核准制的投資項目，政府部門要依託投資項目在線審批監管平台或政務服務大廳實行並聯核准。精簡投資項目准入階段的相關手續，只保留選址意見、用地（用海）預審以及重特大項目的環評審批作為前置條件。

3、按照並聯辦理、聯合評審的要求，相關部門要協同下放審批許可權，探索建立多評合一、統一評審的新模式。加快推進中介服務市場化進程，打破行業、地區壁壘和部門壟斷，切斷中介服務機構與政府部門間的利益關聯，建立公開透明的中介服務市場。

❷ 企業的投融資部具體做什麼工作

主要有以下幾項：

1、 負責與各金融機構、銀行及相關機構聯絡、接洽;

2、 負責與外部機構建立廣泛的信息來源和良好的合作關系;

3、 負責公司融資信息的收集、整理,融資渠道的建立;

4、 負責各種融資方式的分析、探討、操作、實施;

5、 負責配合公司戰略部署安排相關投融資事務;

6、 負責參與融資商務談判,撰寫相關報告和文件;

7、 負責協助資金主管辦理其他臨時性工作、協調工作;

8、 負責處理公司與融資、貸款相關的各種外部事宜;

9、 合理進行資金分析和調配,內部融資安排。

(2)物流企業財稅與投融資工作聯系機制擴展閱讀：

第一條 為加強公司內部控制，規避風險，提高經濟效益，促進公司規范運作，保護投資者合法權益，根據《中華人民共和國公司法》（以下簡稱「《公司法》」）和《公司章程》等有關法律法規的規定，特製定本制度。

第二條 本制度所稱投融資決策主要是指公司投、融資及資產項目的管理決策，包括：對內投資、對外投資、對外融資、重大資產重組、對外擔保事項等。

第三條 本制度的決策行為應遵循以下基本原則：

（一）遵守國家法律、法規及公司章程的有關規定；

（二）維護公司利益，爭取效益最大化；

（三）符合公司發展戰略，符合國家產業政策，發揮和加強公司的競爭優勢；

（四）採取審慎態度，規模適度，量力而行，對實施過程進行相關的風險管理，兼顧風險和收益的平衡；

（五）規范化、制度化、科學化，必要時咨詢或聘請外部專業機構。

❸ 物流金融投融資策劃案包括什麼

完整的融資計劃書應該包括七方面的內容：公司介紹、項目分析、市場分析、管理團隊、財務計劃、融資方案的設計、摘要。

一、公司介紹
1、公司簡介
主要內容包括公司成立的時間、注冊資本金、公司宗旨與戰略、主要產品等，這方面的介紹是有必要的，它可以使人們了解你公司的歷史和團隊。

2、公司現狀
在此將您公司的資本結構、凈資產、總資產、年報或者其他有助於投資者認識你的公司的有關參考資料附上。如果是私營公司還應將前幾年經過審計的財務報告以附件形式提供。如果經過審計請註明審計會計師事務所，如果未經審計也請註明。

3、股東實力
股東的背景也會對投資者產生重要的影響。如果股東中有大的企業，或者公司本身就屬於大型集團，那麼對融資會產生很多好處。如果大股東能提供某種擔保則更好。

4、歷史業績
對於開發企業而言，以前做過什麼項目，經營業績如何，都是要特別說明的地方，如果一個企業的開發經驗豐富，那麼對於其執行能力就會得到承認。

5、資信程度
把銀行提供的資信證明，工商、稅務等部門評定的各種獎勵，或者其他取得的榮譽，都可以寫進去，而且要把相關資料作為附件列入。有證明的人員。

6、董事會決議
對於需要融資的項目，須經過公司決策層的同意。這樣才更加強了融資的可信程度，而不是戲言。

二、項目分析
1、項目的基本情況
位置、佔地面積、建築面積、物業類型、工程進度等，都是房地產開發的基本情況，需要在報告中指出。

2、項目來歷
項目來歷是指項目的來龍去脈，項目的上家是誰，怎麼得到的項目，是否有問題，是如何解決的等情況。

3、證件狀況文件
項目是否有土地證、用地規劃許可證、項目規劃許可證、開工證和銷售許可證等五證的情況。需要復印件。

4、資金投入
自有資金的數額、投入的比例、其他資金來源及所佔比例、建築商墊資情況、預計收到預售款等情況等，方便了解項目的資金狀況。

5、市場定位
指項目的市場定位，包括項目的物業類型、檔次、項目的目標客戶群等

6、建造的過程和保證
項目的建築安裝過程，如何得到保障可以如期完工。而不會耽誤工期，不會導致項目無法按期交付使用。

三、市場分析
1、地方宏觀經濟分析
以房地產為例，房地產是一個區域性的市場，受到地方經濟的影響比較大。而表徵一個地區的經濟發展的指標等數據和經濟發展的定性說明等需在本部分體現。

2、房地產市場的分析
房地產市場的分析比較復雜，而且說明起來可繁可簡。簡單說需要定性分析本地區房地產市場的發展，平均價格，各種類型房地產的目標客戶群等。復雜些說明則需要在時間數軸上表徵價格的走勢波動，但是，因為很多地區沒有進行常規的價格跟蹤，所以，嚴格數據的分析很難完成，但是可以通過典型項目的分析來代替。

3、競爭對手和可比較案例
分析現有的幾個類似項目的規劃、價格、銷售進度、目標客戶群等，同時，也需要羅列一些未來可能進入市場競爭的對手項目情況，以及未來的市場供應量等情況。

4、未來市場預測及影響因素
未來的市場預測很難預料，但是可以通過市場的周期的方法和因素分析法等分析方法做出預測。

四、管理團隊
1、人員構成
公司主要團隊的組成人員的名單，工作的經歷和特點。如果一個團隊有足夠多經驗豐富的人員，則會對投資的有很大的保障。

2、組織結構
企業內部的部門設置、內部的人員關系、公司文化等都可以進行說明。

3、管理規范性
管理制度，管理結構等的評價。可以由專門的管理顧問公司來評價和說明。

4、重大事項
對於企業產生重要影響的需要說明的事項。

五、 財務計劃
一個好的財務計劃，對於評估項目所需資金非常關鍵，如果財務計劃准備的不好，會給投資者以企業管理者缺乏經驗的印象，降低對企業的評價。本部分一般包括對投資計劃的財務假設，以及對未來現金流量表、資產負債表、損益表的預測。資金的來源和運用等內容。其中，對於企業自有資金比例和流動性要求較高。

六、融資方案的設計
1、融資方式
(1)股權融資方式(註：股權和債權方式是兩種主要的方式，但是，還有很多不是某一種方式所能解決的，而是幾種方式在不同的時間段的組合。這部分是解決問題的關鍵，是否能夠取得資金，關鍵在於是否能夠通過融資方案解決各方的利益分配關系。)

方式：融資方式將以融資方(包括項目在內)的股權進行抵押借款

這種投資方式是指投資人將風險資本投資於擁有能產生較高收益項目的公司，協助融資人快速成長，在一定時間內通過管理者回購等方式撤出投資，取得高額的一種投資方式。

操作步驟：簽訂風險投資協議書
A、對融資方的債務債權進行核查確認
B、簽訂風險投資協議書：確定股權比例、確定退出時間、確定管理者回購方式、確定再融資資金數量及時間、確定管理上的監控方式、確定協助義務。
C、在有關管理部門辦理登記手續

(2)債權融資方式
方式：投融資雙方簽定借貸合同進行融資，確定相應固定利率和收回貸款的期限。

(3)債轉股的融資方式
投融資雙方開始以借貸關系進行融資，投資方在借貸期間內或借貸期結束時，按相應的比例折算成相應的股份。

(4)房地產信託融資

(5)多種融資方式的組合
在不同的時間階段用不同的融資方式。在項目的初級階段主要以股權融資方式為主，因為對融資方來說這個階段的資產負債情況不會有很大的壓力;在中後期階段可以運用股權、債權方式，這個階段融資方對整個項目有了明確的預期，在債務的償還上有明確的預期。

2、融資期限和價格
融資的期限，可承受的融資成本等，都需要解釋清楚。

3、風險分析(任何投資都存在風險，所以應該說明項目存在的主要風險是什麼，如何克服這些風險。)

對投資融資雙方有可能的風險存在作出判斷。
A、投資方的投資資金及收益風險在項目無法啟動的情況下將一直獨立承擔投資資金成本，及追加資金成本。
B、投資方不能有效監控好管理者的經營從而產生新的債務而產生的連帶風險。
C、破產風險
D、融資者對投資者的信用沒有得到確定而產生無法回購的風險
E、融資者為掌控全局經營，在回購時利益出讓增加風險。
F、融資者提前回購而付出的資金成本風險。
風險化解方案
A、資方對是否資金進入後可以完成計劃要進行評估和測算。
B、投資方對融資方的項目進程進行監控，並按照進程需要分批進行投資款的專款專用。
C、投資方對融資方的相關項目所簽訂的合同進行核審後，評估其付款和還款能力。
D、資方審核融資方的還款計劃可行性，一旦確定後將按還款計劃回款。

4、退出機制(絕大多數的投資都不是為了自用，而是是為了獲利，因此都涉及到退出機制問題，所以，需要在此說明投資者可能的退出時間和退出方式。)

A、股權方式融資的退出
項目進行中投資方退出;
項目完成投資方退出一種方式是融資方按時按預定的回報率加本金額度進行現金回購股份，二種是融資方按投融資雙方約定的價格及相應的物業面積的形式回購股份，第三種投資方享受整個項目的分紅;

B、債權方式融資退出
項目進行中投資方退出，可以用違約今的形式控制;
項目完成投資方退出，按時還本付息;

5、抵押和保證
在涉及到投資的時候，投資者關心的是如何保障投資。而有效的措施就是抵押，或者信譽的公司的保證。

6、對房地產行業不熟悉的客戶，需要提供操作的細節，即如何保證投資項目是可行的。

七、摘要
長篇的融資報告是提供給有融資意向的客戶來認真讀的，而對於在接觸客戶的初期階段，僅需要提供報告摘要就可以了。報告摘要是對融資報告的高度濃縮，因此，言簡意賅就非常重要。

❹ 物流企業可以採取哪些融資方式進行融資

融資定義
從狹義上講，融資即是一個企業的資金籌集的行為與過程。也就是公司根據專自身的屬生產經營狀況、資金擁有的狀況，以及公司未來經營發展的需要，通過科學的預測和決策，採用一定的方式，從一定的渠道向公司的投資者和債權人去籌集資金，組織資金的供應，以保證公司正常生產需要，經營管理活動需要的理財行為。公司籌集資金的動機應該遵循一定的原則，通過一定的渠道和一定的方式去進行。我們通常講，企業籌集資金無非有三大目的：企業要擴張、企業要還債以及混合動機（擴張與還債混合在一起的動機）。
從廣義上講，融資也叫金融，就是貨幣資金的融通，當事人通過各種方式到金融市場上籌措或貸放資金的行為。從現代經濟發展的狀況看，作為企業需要比以往任何時候都更加深刻，全面地了解金融知識、了解金融機構、了解金融市場，因為企業的發展離不開金融的支持，企業必須與之打交道。如果不了解金融知識，不學習金融知識，作為搞經濟的領導幹部是不稱職的，作為企業的領導人也是不稱職的。

❺ 標題 為什麼物流企業會參與企業的融資物流企業在參與企業融資有什麼意義

1、風險可控。供應鏈金融的核心在於對核心企業的資質審核和還款能力進行評估，圍繞核心企業，參與其上下游中小企業的資金流和物料。讓金融機構將某個企業的風險，轉化為整個產業鏈上的可控風險，從而達到供應鏈金融體系的風控平衡。
2、公開透明。在供應鏈金融中，金融機構可藉由核心企業平台的數據，看中小微企業報表，看庫存情況，看上下游交易情況，掌握他的信息流，掌握他的倉儲，掌握他的物流。在這個過程中，企業更多的經營交易過程，企業數據，企業真正的經營和生產實際情況，企業資金流，將會展現在我們眼前。
3、發展迅猛。供應鏈金融在我國仍然處於初步發展階段，不過受益於應收賬款、商業票據以及融資租賃市場的不斷發展，供應鏈金融在我國發展較為迅速。

❻ 如何做好企業稅收管理和籌劃工作

做好企業稅收管理和籌劃工作需要加強對大企業稅收徵收管理的建議
（一）轉變管理理念。大企業是地方經濟發展的重要支柱，其生產經營狀況與地方經濟發展好壞緊密相關。作為一個地區的龍頭企業，其自身所具有的較為先進的經營管理方式，是建立在一整套規范化財務管理機制和信息化平台基礎上的，因此具有較強的依法納稅和維權意識，主觀上不存在主動偷稅的可能。為了規避和防範稅收風險，不斷降低納稅成本，維護企業的形象，其納稅遵從度是很高的。但出於維護自身利益的需要，其對稅收政策的理解可能與稅務機關不一致，因此需要加強征納雙方的溝通，增進相互理解。
（二）配備高素質的專業管理人才。大企業的生產經營、購銷核算、組織管理機構情況復雜，要求稅收管理人員必須精通稅收政策，掌握現代企業財務、金融、資本運作、生產經營等方面知識，具備不斷學習、吸收和運用國家相關稅收法規的能力。
（三）明確管理的許可權和職責。大企業跨區域生產經營、內部管理水平較高。在市級國稅機關以上設立大企業稅收管理機構的模式下，按照總局「三不變」的管理原則，一是要結合當地實際，劃分好大企業的生產經營范圍和規模標准；二是要明確管理的大企業所屬行業及戶數；三是要明確大企業管理的內容及目標；四是要制定科學化、專業化、精細化的大企業管理工作職責。
（四）理順管理的流程和相關關系。結合大企業的特點，一是要大力推行網上認證、網上報稅和網上申報，將申報徵收環節前移至企業端，充分發揮好企業自主申報納稅的意識；二是將納稅服務、稅政法規、收入核算、稅源管理等部門進行整合，按照信息採集、審核評析、調查核實三個環節設置管理流程和崗位，從而建立起稅源監控、稅收分析、納稅評估、稅務稽查的良性互動機制；三是減少資料多頭報送和涉稅事項的審批環節，相關資料統一由大企業稅收管理部門牽頭集中處理，降低納稅人的負擔，提高服務效率。
（五）建立暢通的信息渠道。稅源信息的收集和分析是大企業稅源管理的重要突破口，應立足於開展稅收分析和納稅評估的需要，全面採集涉及企業組織機構、生產經營、關聯交易、物流和資金流等方面的信息。同時要拓寬採集渠道，建立與地稅、審計、工商、銀行等相關管理部門的聯系和信息溝通制度，利用相關部門的管理信息資源，豐富稅源管理信息庫。要建立與大企業高層管理人員的溝通和協調機制，增進理解，加強聯系，保證信息的暢通。
（六）開發大企業稅收管理平台。面對大企業的高度信息化，沒有相應的管理信息平台的支持就難以實現有效管理。目前，綜合征管軟體中缺乏對大企業組織結構、關聯業務的記錄，更缺乏對稅收分析和納稅評估的支持。

❼ 物流公司如何做好稅收籌劃

目前，我國物流企業仍以運輸和倉儲等傳統物流功能為主，在「營改增」試點地區已經成為增值稅納稅對象。

在原來的營業稅政策下，物流企業承擔的稅負主要是交通運輸業收入的3%和服務業收入的5%。而「營改增」之後，物流企業則面臨有形動產租賃收入的17%、交通運輸業收入的11%和服務業收入的6%的增值稅稅率負擔(小規模納稅人採用3%的徵收率)。

不過，由於兩個稅種不同的計稅方式，所以不能片面地僅從稅率高低上來判斷稅負的大小，如果企業的進項較多，那麼增值稅負可能較營業稅負低，即便進項不多，也還可以選擇按照小規模納稅人的征稅方式納稅，存在著稅務籌劃的空間。

營改增「過渡窗口期如何籌劃
增值稅差額征稅是指試點地區提供營業稅改徵增值稅應稅服務的納稅人，按照國家有關營業稅差額征稅的政策規定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給非試點納稅人和特定試點納稅人的規定項目價款後的不含稅余額為銷售額，作為增值稅計稅依據。它是營業稅差額納稅政策的延續，對於滿足《國家稅務總局關於試點物流企業有關稅收政策問題的通知》規定的物流企業可以繼續享受差額納稅，從而降低企業納稅負擔。
我國目前已經認定8批上千家物流企業為試點單位，沒有認定且符合認定條件的物流企業應該申請盡快加入試點企業名單。

企業拆分籌劃法
由於在「營改增」試點下，物流企業認定為一般納稅人的標準是年營業額達到500萬元，增值稅稅率為11%，相應的進項稅額可以抵扣;否則按照小規模納稅人進行征管，徵收率為3%，不存在進項稅額抵扣問題。因此可以通過測算，衡量企業的經營規模和稅收負擔間的關系。
假如試點地區一家運輸企業A，「營改增」之前適用3%營業稅稅率，2013年企業的營業收入為800萬元，被認定為一般納稅人購進相關原材料和應稅服務總額為300萬元，可抵扣進項稅額為51萬元(300*17%)，企業的應納增值稅為37萬元(800*11%-51);如果將企業拆分為兩家運輸公司，營業額均為400萬元，認定為小規模納稅人，則應納增值稅合計為24萬元(400*3%*2)，應納增值稅總額降低13萬元。
找到採用拆分方式的臨界點至關重要。假定運輸公司的營業收入為α(α﹥500萬元)，購進可扣除原材料和修理修配等勞務的金額合計為β，在一般納稅人的計算方式下，則增值稅應納稅額為α*11%-β*17%;如果將公司拆分為n個小規模納稅人，營業額分別為γ1，γ2···(γn﹤500，∑γn=α)，則應納增值稅為γ1*3%+γ2*3%+···=α*3%。
假定拆分前增值稅稅負高於拆分後稅負，則α*11%-β*17%﹥α*3%，得到47.06%﹥β/α，也就是如果一般納稅人的運輸企業可扣除外購項目金額與運輸收入之比小於47.06%，企業拆分成為小規模納稅人能夠節約稅款。
關於進項稅額的抵扣問題，應注意到在現行法律規定之下，運輸業小規模納稅人可以委託稅務機關按照3%徵收率開具增值稅專用發票，運輸勞務的購買者取得發票後按照價稅合計的7%而不是3%進行抵扣，對購買方的壓力將會得到一定程度的緩解。
另外，如果運輸勞務的購買方為營業稅納稅人或者屬於旅客運輸等不允許扣除進項稅額的項目，運輸勞務的供給雙方將會共贏。
在一般納稅人提供800萬元不含稅勞務時，除了收取運輸費用，還將收取88萬元的增值稅銷項稅額。購買者雖然能夠得到抵扣，但佔用了現金;而拆分後作為小規模納稅人提供勞務，要保持800萬元收入不變，只需要向勞務購買方收取824萬元的價稅合計，可以得到57.68萬元(824*7%)的進項抵扣。

差額納稅籌劃法
由於「營改增」試點范圍內納稅人支付給非試點范圍納稅人的款項具有不同處理方式，這為納稅籌劃提供了空間。一種是試點范圍內納稅人可以按照財稅〔2011〕111號文件附件1的規定，將支付的金額按照7%的扣除率計算進項處理，另一種是可以根據財稅〔2011〕111號文件附件2的規定，作直接扣除處理(即差額納稅)。
例如：「營改增」試點地區有一家物流企業B，「營改增」被認定為增值稅一般納稅人，當月不含稅營業額為100萬元，該月取得位於非試點地區一運輸企業開具的公路內河貨物運輸業統一發票，運費為40萬元。
方案1：B按照運費和7%的扣除率計算進項扣除應納增值稅(VAT)=100*11%-40*7%=8.2萬元方案2：B按照差額納稅的方式計算銷售額應納VAT=(100-40)*11%=6.6萬元從兩個方案的比較可以看出，方案2繳納的稅額較少，與方案1相比可以節約1.6萬元的稅款。
運用差額稅收籌劃方法，企業本身必須是通過《國家稅務總局關於試點物流企業有關稅收政策問題的通知》認定的試點企業。否則，不能運用差額方法籌劃納稅。

稅務籌劃貫穿於經營活動中
目前，我國物流企業主要採用比較傳統的以運輸和倉儲為主要功能的運作模式。所以，「營改增」試點幾乎會全面影響物流企業的日常經營活動。
「營改增」對於物流企業收益最明顯的影響，就在於購置的作為固定資產使用的運輸車輛可以作為進項扣除，從而大大減輕了企業的稅負，這對處於擴張期、需要大規模投資的物流企業來說，收益尤為明顯。
有些物流企業需要采購由供應商提供的車輛運輸服務和其他方面的物流服務，比如倉儲服務等，「營改增」試點稅收政策通過影響企業不同決策的成本，影響企業的采購決策。

提供車輛運輸服務的稅務籌劃
「營改增」對物流企業經營決策的影響，體現在營業稅和增值稅對企業決策成本計量的核算方式不同。
例如：位於試點地區的一家物流企業C被認定為增值稅一般納稅人，其汽車運輸供應商S1、S2分別位於試點地區和非試點地區，假設2013年1月兩家供應商均向C公司提供不含稅價格100萬元的運輸服務，那麼：對於S1供應商，C需要支付的價稅合計金額為：
100+100*11%=100+11=111萬元
其中，100萬元計入成本，11萬元可以憑增值稅專用發票作為進項稅額抵扣，由於增值稅是價外稅，所以相應的進項稅額不能計入成本費用。
對於S2供應商，C需要支付的金額為：
100+100/(1-3%)*3%=103.09萬元
在此情形下，實際支付的103.09萬元都可以計入相關成本費用。
即兩個供應商對C公司的報價分別是111萬元和103.09萬元。從表面上看，S2供應商的報價更低，但由於增值稅抵稅的核算方式，實際上選擇S1供應商更有優勢，只是需要C公司預支待抵扣的增值稅款而已，企業可以結合自身的現金持有政策做出抉擇。

提供倉儲服務的稅務籌劃
財稅〔2011〕111號文件對納入「營改增」范圍的倉儲服務定義為：「利用倉庫、貨場或者其他場所代客貯放、保管貨物的業務活動」。而在現實的操作過程中，物流企業應當嚴格區分兩類合同：倉儲保管合同和倉庫出租合同。
兩項業務都屬於倉儲服務，但是倉庫出租同時又屬於不動產出租，屬於營業稅的征稅范圍，這就為稅收籌劃提供了空間。「營改增」試點並沒有將不動產出租納入試點范圍，即其仍然按照5%的稅率繳納營業稅。
如試點地區一物流企業D被認定為增值稅一般納稅人，將自有的倉庫出租給其他企業，擬收取價稅合計200萬元。
如果選擇按照倉儲業務繳納增值稅，則D企業實際能得到200-200/(1+6%)*0.06=200-11.32=188.68萬元。
如果選擇按出租不動產繳納營業稅，則實際能得到200-200*5%=190萬元。
顯然選擇繳納營業稅對D企業更有利。針對倉儲服務進行稅收籌劃要提防籌劃風險，在合同中明確規定雙方的權利和義務，因為一般情況下，倉儲業務負有更大責任，因此企業應結合自身經營情況准確籌劃。

租賃物流設備(動產)的稅務籌劃
此類籌劃主要是針對物流企業在「營改增」試點前發生的動產租賃業務，財稅〔2011〕111號文件稱之為「跨年度租賃」：即試點納稅人在該地區試點實施之日前簽訂的尚未執行完畢的租賃合同，在合同到期日之前繼續按照現行營業稅政策規定繳納營業稅。簽訂合同的日期對企業承擔的稅負具有很重要的決定性作用。
如試點地區的一家物流企業E為一般納稅人，該公司在2012年1月與另一家企業簽訂3年的設備租賃合同，合同金額30萬元(平均每年10萬元)。
如果一次性簽訂3年的合同，則按照租賃業5%的稅率繳納營業稅：E企業應繳納營業稅額=30*5%=1.5萬元;企業實際得到30-1.5=28.5萬元。
如果每年簽訂一次，按照「營改增」相關規定，租賃合同為試點開始日後簽訂執行，合同標的物為試點前購進或者自製的有形動產，應繳納增值稅，可選擇適用簡易計稅辦法或一般計稅方法計繳。
如E企業選擇按照簡易方法計稅，則2012年繳納營業稅額=10*5%=0.萬元;2013年、2014年增值稅銷項稅額=20/(1+3%)*3%=0.58萬元;企業實際得到30-0.5-0.58=28.92萬元。
如E企業選擇按照一般計稅方法納稅，則2012年繳納營業稅額不變;2013年、2014年增值稅銷項稅額=20/(1+17%)*17%=2.91萬元;沒有相應進項稅額可以抵扣，企業實際得到30-0.5-2.91=26.59萬元。
三種情況比較，發現按照選擇簡易方法對E企業更為有利。

❽ 物流企業在供應鏈金融中扮演一個怎樣的角色

1、客戶，接收、借貸、抵押和使用資金的對象；
2、主人，提供資金、使用資金、運作資金，獲得盈利的莊家。
具體來說，供應鏈金融的運作是下面這樣的，都是圍繞物流企業再轉。
A、供應鏈金融」就是銀行將核心企業和上下游企業聯系在一起提供靈活運用的金融產品和服務的一種融資模式。其最大的特點就是在供應鏈中尋找出一個大的核心企業，以核心企業為出發點，把核心企業的信用放大，將資金注入上下游企業，並通過對供應鏈的風險監控來控制金融風險（這就是所謂N+1+N模式）。金融機構就改變了以前只專注於固定資產評估的做法，轉而關注整個供應鏈和實時交易的評估，使得更多的中小企業能夠成為銀行的客戶。一方面，將資金有效注入處於相對弱勢的上下游配套中小企業，解決中小企業融資難和供應鏈失衡的問題； 另一方面，將銀行信用融入上下游企業的購銷行為，增強其商業信用，促進中小企業與核心企業建立長期戰略協同關系，提升供應鏈競爭能力。
B、在「供應鏈金融」的融資模式下，處在供應鏈上的企業一旦獲得銀行的支持，資金這一「臍血」注入配套企業，也就等於進入了供應鏈，從而可以激活整個「鏈條」的運轉；而且藉助銀行信用的支持，還為中小企業贏得了更多的商機。
C、在中國市場上，供應鏈金融已經度過了概念之初的生澀，正在被銀行、物流公司和有資金需求的中小型企業所重視。在貨幣政策從緊、原材料價格上漲、人民幣持續升值、國外經濟環境突變的背景下，中小企業的融資形勢日趨嚴峻，對相關銀行融資和其他金融服務更為迫切。在此背景下，眾多銀行紛紛開發眾多針對國際貿易、汽車、工程機械、石油等行業供應商和經銷商的供應鏈金融產品。目前，中外資銀行紛紛搶占供應鏈融資市場，早先供應鏈融資市場主要由渣打、花旗等外資銀行壟斷，逐漸中資銀行也開始推廣供應鏈融資服務。供應鏈融資的高速發展，正成為貨幣緊縮背景下各家中資銀行的新增盈利點。2008年上半年，光大銀行供應鏈金融融資額將近2000億元。
D、中小型物流企業如果能和物流園區共同承接質押監管業務，那申請成功的概率就很大。有了物流園區的參與或擔保，銀行就可以規避風險，放手參與業務了。這恐怕也將成為物流地產商的一個新的盈利點。
3、物流金融相關服務和風險：
A、科學評價自身實力，量力而行: 目前，我國物流市場仍處在粗放經營階段，物流企業起點低，發育慢，「小、散、差、弱」的現象還比較嚴重，初級物流服務多，高端物流服務少；單一物流服務多，一體化物流服務少。大部分企業仍然在離散的物流功能上過度同質競爭，而在供應鏈管理的需求分析、模式創新、運作執行和管理控制等方面還存在不小差距，難以滿足上下游企業對供應鏈服務的要求。因此，物流金融服務目前只適合在具備較強的資產規模和經營實力、擁有全國范圍內的倉儲監管網路和現代化的物流信息管理系統、規范化和標准化的品牌服務、具有物資銷售資質的大型第三方物流企業中開展，中小物流企業要對物流金融風險進行科學評估，結合自身實力，綜合考慮是否可以開展物流金融服務以及服務深入物程度。
B、風險保留: 對於不可避免的風險採取積極的應對措施加以預防。 1）計提損失准備: 根據相關財稅制度，計提一定比例的風險損失准備，在質物的市場價值低於融資額時，除通知融資企業增加質物外，以損失准備金抵補質物損失。 2）實行風險保證金制度: 根據融資期限的長短及質押融資的比例，預交風險保證金，以承擔質物市場價格波動的風險。當市場價格下跌到預警線時，按協議規定通知融資企業增加質物和保證金；如果出質人超過融資期間，則以風險保證金抵充融資額或質物變現的差額；如果出質人按期歸還，則退還保證金。
C、風險轉移: 通過一定的方法、措施，出讓一部分風險收益，將物流金融的業務風險部分或全部地轉移給別人，從而達到了降低業務總體風險的目標。
1）物流風險基金: 從事物流金融服務的第三方物流企業中，建立合適的風險損失補償基金，來分攤風險損失。就是物流企業面向出質人，對每筆融資業務按照一定的比例，收取合適的「風險補償金」，形成物流風險基金，對於物流業務中發生的風險損失，由物流風險基金承擔的賠償責任。與由物流企業向保險公司投保相比，由物流企業自我保險，物流風險基金能更好地避免物流企業因投保而在物流作業中不負責任的道德風險。
2）物流金融保險: 物流風險伴隨業務全程：運輸、裝卸搬運、倉儲、流通加工、包裝和配送過程和信息服務。物流保險作為物流金融業務的重要組成部分，建議保險公司針對這個具有巨大潛力的市場，整合相關險種，為物流企業提供一個能夠涵蓋物流鏈條各個環節的、完整的保險解決方案，如物流綜合責任保險，使保險對象可以擴大到物流產業每個環節（比如物流公司、貨運代理公司、運輸公司、承運人、轉運場、碼頭和車站等）；通過在綜合責任險中對投保人、被保險人、保險責任、保險金額(賠償限額)、保險期限、保險費等各項保險要素進行明確約定，保險公司在創新自身和增加利潤的同時，也幫助到物流公司防範金融風險。
（我掌握的就這么多，希望幫到你。）

❾ 物流企業的稅收籌劃是怎樣做的

物流企業主要從事代理服務和運輸、倉儲等業務，因為同時涉及交通運輸業和服務業，且兩種行業的稅率又有所不同，這就為其進行納稅籌劃提供了空間。
一、轉變經營方式巧籌劃
增值稅一般納稅人在銷售貨物時一般是根據進銷差價按照13%或者17%的稅率繳稅；而營業稅應稅勞務中的「服務業—代理」稅目的稅率僅為5%。如果物流企業能夠使自己從物資供應商的角色轉變為銷售代理商就可以實現節約稅收的目的。
案例一：吉祥廠是一家生產水泥的廠家，其產品的市場銷售價格為520元/噸（不含增值稅），如意公司為一家物流公司，由於該公司每年可以為吉祥廠銷售30萬噸產品，所以享受500元/噸的優惠價格。現在有一家廣廈房產企業需要購買5 000噸吉祥廠的水泥。
《增值稅暫行條例》規定，物流企業從上游企業采購貨物再銷售給下游企業屬於轉銷，應就轉銷中的差價徵收增值稅，稅率為17%或者13%。財政部、國家稅務總局《關於增值稅營業稅若干規定的通知》（財稅[1994]26號）規定，代理銷售行為不徵收增值稅，只徵收營業稅，但是代理行為須滿足下列條件：（一）受託方不墊付資金；（二）銷貨方將發票開具給委託方，並由受託方將該項發票轉交給委託方；（三）受託方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額（如系代理進口貨物則為海關代征的增值稅額）與委託方結算貨款，並另外收取手續費。因此如果物流企業能夠實現將轉賣過程中的差價由交增值稅變為交營業稅則可以實現較大的稅收利益。
方案一：廣廈集團直接從市場購買，則需資金5 000×520=260（萬元），吉祥廠需交納增值稅為260×17%=44.2（萬元），該增值稅實際上由廣廈集團承擔，所以廣廈集團應支付304.2萬元。
方案二：通過如意物流公司轉購。如意公司以500元/噸從吉祥廠進貨，以510元/噸的價格賣給廣廈集團。廣廈集團應支付購買價格為510×5 000=255（萬元），支付增值稅為255×17%=43.35（萬元），共計298.35萬元。如意物流公司從中賺取差價為10×5 000=5（萬元），需交納增值稅為5×17%=0.85（萬元），如意物流的純利潤為5－0.85=4.15（萬元）（忽略城建稅及教育費附加）。
方案三：如意物流進行代理銷售業務。廣廈集團按照510元/噸的價格直接到吉祥廠購買，如意物流收取吉祥廠5萬元代理費，則廣廈集團仍然只需支付298.35萬元，而如意物流所得的5萬元可以作為代理收入，只需按照5%繳納營業稅0.25萬元，如意物流的純利潤為5－0.25=4.75（萬元）（忽略城建稅及教育費附加）。
對比以上三種方案，對於如意物流而言，第三種方案的收益大於第二種方案。對於廣廈集團而言，第二種方案和第三種方案成本相同，均小於第一種方案。因此綜合來看，第三種方案對於雙方都是有利的。
二、轉變合同形式妙節稅
由於季節性工作量的差異，物流企業往往將部分閑置的機器設備出租。按照稅法規定，財產租賃應按「服務業—租賃」5%的稅率繳納營業稅，如能按照裝卸作業則只需按照「交通運輸業」繳納3%的營業稅。
案例二：好運物流公司決定將兩台大型裝卸設備以每月10萬元的價格出租給客戶甲，租期為半年。好運物流應當收取租金：10×6=60（萬元）。客戶甲除需支付60萬元的租賃費，還需安排2名操作人員，兩人半年的工資為6萬元。
方案一：按照租賃合同執行，則好運物流應繳納的營業稅為60×5%=3（萬元），應納城市維護建設稅及教育費附加為3×（7%+3%）=0.3（萬元）。合計應納稅為3.3萬元。該公司純收入為60-3.3=56.7（萬元）。
方案二：如果好運物流將租賃合同變為異地作業合同，由物流公司派遣兩名操作人員並支付工資6萬元，為客戶甲提供裝卸服務的同時收取66萬元服務費，則好運物流按「交通運輸—裝卸搬運」稅目應繳納營業稅為66×3%=1.98（萬元），繳納城市維護建設稅及教育費附加為1.98×（7%+3%）=0.198（萬元）。該公司的純收入為：66－6－1.98－0.198=57.822（萬元），與未籌劃前相比增收1.122（萬元）。而且客戶甲不需要安排操作人員，雖然支付的費用相同，但是省去了很多不必要的麻煩，對合作雙方都有利。
三、分別核算好處多
案例三：順風物流公司是一個集倉儲、運輸為一體納入試點的大型物流企業並且為自開票納稅人，2007年該公司的總收入為4 000萬元，其中提供運輸收入為1 400萬元，提供倉儲和其他業務的收入為2 600萬元。
根據國家發改委等部門發布的《關於促進我國現代物流業發展的意見的通知》和國家稅務總局《關於試點物流企業有關稅收政策問題的通知》（國稅發[2005]208號）的規定，對國家發改委和國家稅務總局聯合確認納入試點名單的物流企業及所屬企業開展物流業務應按其收入性質分別核算。提供運輸勞務取得的運輸收入按「交通運輸業」稅目徵收營業稅並開具貨物運輸業發票。凡未按規定分別核算其營業稅應稅收入的，一律按「服務業」稅目徵收營業稅。因此，對於那些納入試點的進行多種經營的物流企業來說，如果分別核算運輸、整理、倉儲、包裝等業務可以將稅率低的運輸業務按照3%稅率納稅；如果沒有分別核算則統一按照5%稅率繳納營業稅。
如果該企業沒有分開核算各項業務，則應繳納的營業稅為4 000× 5%=200（萬元），應繳納的城市維護建設稅及教育費附加為200×（7%+3%）=20（萬元）。如果該企業分別核算運輸收入和其他收入，則應納營業稅為1 400×3%+2 600×5%=172（萬元），應繳納的城市維護建設稅及教育費附加為172×（7%+3%）=17.2（萬元）。比較可知，分開業務核算可以節省稅款200+20－172－17.2=30.8（萬元）。此外，對於代開票納稅的物流企業來說，根據《國家稅務總局關於貨物運輸業若干稅收問題的通知》（國稅發[2004]88號），代開票納稅人從事聯運業務，其計征營業稅的營業額為代開票註明的營業稅應稅收入，不得減除支付給其他聯運合作方的各種費用，因此代開票納稅人在進行籌劃時應注意將支付給其他聯運企業的費用單獨分開，由聯運企業單獨開具發票，而不要合並開具發票。
四、內部承租有技巧
稅法對特定經營行為納稅義務人的界定，是以當事人是否領取了營業執照為標准，納稅人可以利用這一判斷標准進行籌劃。
案例四：東方物流是一家集裝卸、搬運、倉儲、租賃為一體的綜合性物流公司，企業在向集團外部提供服務的同時也向集團內部提供服務，2006年企業決定將30間閑置廠房全部改造為門面房並以每間每年2萬元的優惠價格出租給內部職工6年。
根據國家稅務總局《關於企業出租不動產取得固定收入徵收營業稅問題的批復》（國稅函[2001]78號）：企業以承租承包形式，將資產提供給內部職工或其他經營人員，在企業不提供產品、資金只提供門面、貨櫃或其他資產並收取固定的管理費用、利潤或其他名目的價款的前提下，如果承租者或者承包者領取了營業執照，企業屬於出租不動產或其他資產，企業向承包者或者承租者收取的全部價款，不論其名稱如何，均屬於從事租賃業務取得的收入，應按照「服務業—租賃」交納營業稅，如果該項資產是不動產（廠房、店面等），還要以租金收入作為計稅依據，交納房產稅；但是承包者或承租者未領取任何營業執照，則企業向其提供各種資產所收取的各種名目的價款，均屬於企業的內部分配行為，不徵收營業稅。因此從節稅的角度考慮，企業對內部職工出租不動產時，應盡可能要求其不要辦理營業執照。
方案一：承租人即內部職工領取營業執照。在這種情況下，東方物流應該繳納的營業稅為20 000×30×5%=30 000（元），應納城市維護建設稅及教育費附加為30 000×（7%+3%）=3 000（元），應繳納房產稅為600 000×12%=72 000（元），每年合計所承受的稅收負擔為30 000+3 000+72 000=105 000（元）。
方案二：出租時要求內部職工不辦理營業執照，並以本單位的名義對外經營。則該企業不用繳納每年105 000元的稅收，6年就可以節省稅款105 000×6=630 000（元）。