企業融資明細表

1. 年度申報企業所得稅中的「納稅調整明細表」如何填寫急急急

第1行「一、工資薪金支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的余額。

第3行「二、職工福利費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額；第2列「稅收規定扣除率」填報稅法規定的扣除比例（14%）；

第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列「工資薪金支出-稅收金額」×14%的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的余額。

本表為年度納稅申報表主表，企業應該根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例（以下簡稱稅法）、相關稅收政策，以及國家統一會計制度，

（企業會計准則、小企業會計准則、企業會計制度、事業單位會計准則和民間非營利組織會計制度等）的規定，計算填報納稅人利潤總額、應納稅所得額、應納稅額和附列資料等有關項目。

企業在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業財務、會計處理辦法與稅法規定不一致的，應當按照稅法規定計算。稅法規定不明確的，在沒有明確規定之前，暫按企業財務、會計規定計算。

(1)企業融資明細表擴展閱讀：

(1)納稅人必須依照法律、行政法規規定或才稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務在依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。

(2)納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定採取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

(3)納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核准，可以延期申報。經核准延期辦理所規定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，並在核準的延期內辦理稅款結算。

2. 因企業間借款產生的利息收入怎麼做賬

企業之間借款的利息收入，會計分錄可參考：

1、如果是金融類企業，則利息作為營業收入核算，會計分錄：
借：銀行存款
貸：主營業務收入-利息收入
2、如果是非金融企業，則利息可以直接沖減財務費用，會計分錄：
借：銀行存款
貸：財務費用-利息收入
3、如果是非金融機構自有資金外借，一般通過其他業務收入核算；如果是貸款，可以沖減利息支出，記入財務費用。

溫馨提示：以上解釋僅供參考，不作任何建議，如需解決具體問題(尤其法律、會計、醫學等領域)，建議您詳細咨詢相關領域專業人士。

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3. 股市裡的融資融劵的明細表怎麼分析

你是在做股票嗎

4. 求盡職調查清單

盡職調查資料清單

一、 合作方集團調查
1. 公司介紹
2. 基本證照
1) 營業執照
2) 組織機構代碼證
3) 稅務登記證
4) 開發資質證明
5) 貸款卡
3. 章程
4. 驗資報告
5. 內部管理
1) 組織結構
2) 管理架構
3) 決策程序
4) 實際控制人簡歷及身份證
5) 高管簡歷及身份證
6. 關聯方完整股權結構
7. 開發經營情況
1) 已完成項目一覽表（表1）
2) 在建項目一覽表（表2）
3) 土地儲備一覽表（表3）
4) 過去三年開發業績統計表（表4）
5) 未來一年開發業績預測表（表5）
8. 財務狀況及預測
1) 過去三年經審計的財務報表
2) 最近一期財務報表及明細說明
3) 本次融資期限內的現金流預測（表6）
9. 負債情況（截止調查時點）
1) 銀行融資明細表（表7）
2) 非銀行金融機構融資明細表（表8）
3) 其他形式融資明細表（表9）
10. 或有負債明細表（表10）
11. 訴訟情況說明
12. 融資申請:融資額度、用途、期限、還款來源、融資方式等

二、 投資標的調查
（一）項目公司調查
1. 公司介紹
2. 基本證照
1) 營業執照
2) 組織機構代碼證
3) 稅務登記證
4) 開發資質證明
5) 貸款卡
3. 章程
4. 驗資報告
5. 開發經營情況
1) 已完成項目一覽表（表1）
2) 在建項目一覽表（表2）
3) 土地儲備一覽表（表3）
6. 財務狀況
1) 過去三年經審計財務報表
2) 最近一期財務報表及明細說明
7. 融資情況（表11）
8. 或有負債情況（表10）
（二）投資項目調查
1. 立項、規劃及批復相關文件（如立項申請報告、項目基建備案表、規劃總平面圖等）
2. 土地取得情況
1) 土地使用權出讓合同
2) 土地款及相關稅費支付憑證
3) 其他支付憑證（如拆遷結算單等）
3. 可行性研究報告
4. 各項權證
1) 國有土地使用權證
2) 建設用地規劃許可證
3) 建設工程規劃許可證
4) 建築工程施工許可證
5) 預售許可證
5. 各項計劃
1) 工程開發進度計劃表
2) 銷售計劃（表12）
3) 項目投資損益分析（表13）
4) 現金流量預測（表14）
6. 項目現狀
1) 施工情況
2) 投資情況
3) 銷售情況
7. 項目區域市場情況

表1 已完成項目一覽表
項目名稱 項目地點 開發公司名稱 開發產品類型 起止日期 土地面積（畝） 建築面積（M2） 已銷售面積（M2） 銷售均價
（元/ M2） 毛利潤率




總 計

表2 在建項目一覽表
項目名稱 項目地點 開發公司名稱 開發產品類型 起止日期 土地面積（畝） 建築面積（M2） 預計總投資額（萬元） 已完成投資額（萬元） 預計銷售均價（元/ M2）



總計

表3 土地儲備情況一覽表
項目名稱 項目地點 開發公司名稱 計劃開發起止日期 土地面積（畝） 規劃建築面積（M2） 土地價款（萬元） 已付土地款
（萬元） 項目進展



總計

表4 過去三年開發業績統計表
年 年 年
年初在建面積（萬平方米）
開工面積（萬平方米）
竣工面積（萬平方米）
年末在建面積（萬平方米）
銷售收入（萬元）
合同銷售金額（萬元）
銷售面積（萬平方米）
銷售套數（套）
毛利潤率（%）

表5 未來一年開發業績預測表
年預測 合計 （項目名稱） （項目名稱） （項目名稱） （項目名稱）
年初在建面積（萬平方米）
新開工面積（萬平方米）
竣工面積（萬平方米）
年末在建面積（萬平方米）
銷售收入（萬元）
合同銷售金額（萬元）
銷售面積（萬元）
銷售套數（套）
毛利潤率（%）

表6 本次融資期限內分項目現金流預測
單位：萬元
期初余額 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計
經營性凈現金流
累計經營性凈現金流
現金流入
銷售款
項目名稱
項目名稱
租金收入
項目名稱
項目名稱
其他收入
項目名稱
項目名稱
現金流出
土地款
項目名稱
項目名稱
工程款及材料款
項目名稱
項目名稱
運營費用
項目名稱
項目名稱
營業稅及附加
項目名稱
項目名稱
土地增值稅
項目名稱
項目名稱
所得稅
項目名稱
項目名稱

投資性凈現金流
累計投資性凈現金流
現金流入
現金流出

籌資性凈現金流
累計籌資性凈現金流
現金流入
銀行借款
項目名稱
項目名稱
非銀行金融機構借款
項目名稱
項目名稱
其它形式融資
項目名稱
項目名稱
現金流出
歸還銀行
項目名稱
項目名稱
歸還非銀行金融機構
項目名稱
項目名稱
歸還其他形式融資
項目名稱
項目名稱
支付銀行利息
項目名稱
項目名稱
支付非銀行金融機構利息
項目名稱
項目名稱
支付其他形式融資利息
項目名稱
項目名稱

凈現金流
累計凈現金流

表7 銀行融資明細表
（一）借 款
貸款人 融資主體 金 額（萬元） 起止日期 年利率 保證人或抵質押物

小 計
（二）銀行承兌匯票
銀行名稱 融資主體 金 額（萬元） 保證金比例 到期日 保證人或抵質押物

小 計

表8 非銀行金融機構融資明細表
債權人 融資主體 金 額（萬元） 起止日期 年利率 保證人或抵質押物

合計

表9 其他形式融資明細表
投資方 融資主體 融資方式 金 額（萬元） 起止日期 年利率 保證人或抵質押物

合 計
表10 對外擔保明細表
擔保主體 被擔保企業 債權人 擔保金額（萬元） 起止日期 擔保關系（是否互保） 抵質押品描述

合 計

表11 項目公司融資情況表
融資方式（債權、股權） 投資人 金 額（萬元） 起止日期 年利率 抵押率（保證金比例） 保證人或抵質押物

合 計

表12 銷售計劃表
計劃銷售時間
計劃銷售單價
銷售面積
銷售套數
簽約金額
銷售現金流入
合計

表13 項目投資損益分析
項目 金額（萬元） 單位價格（元/平方米） 佔比（％）
銷售收入
其中：住宅
商業
車庫
主營業務成本費用
其中：土地成本
前期開發成本
建安成本
銷售費用
管理費用
財務費用
營業稅及附加
土地增值稅
不可預見費
利潤總額
減：所得稅
凈利潤
毛利潤率
凈利潤率
投資回報率

表14 項目現金流量表
項 目 （期限） 合計
（期初金額）
現金流入
銷售款
租金
其他收入
現金流出
土地款
開發前期工程費
基礎設施建設費
建安工程款
不可預見費
銷售費用
管理費用
財務費用
營業稅金及附加
印花稅
土地增值稅
所得稅
經營性凈現金流
累計經營性凈現金流
現金流入
現金流出
投資性凈現金流
累計投資性凈現金流
現金流入
股東投入
銀行借款
其他
現金流出
分紅
歸還銀行借款
支付銀行利息
其他
籌資性凈現金流
累計籌資性凈現金流
凈現金流
累計凈現金流

5. 融資報表怎麼做

融資銀行報表編制的一般原則
1、 一般銀行要求借貸企業按季度提交財務報表及附註：資產負債表、利潤表、現金流量表、附註。有些銀行不要求全部提交，只要求提交部分資料。
2、銀行要求的資產負債表中部分項目的要求：
①貨幣資金與實際基本一致，即與企業基本戶+一般戶+老闆的私人賬戶保持一致。
② 存貨結構要明細，根據企業的實際情況編制；
③列明固定資產分大類、原值、折舊、凈值、變動幅度；
④短期借款一般指的是向所有金融機構的借款，個人借款一般反映在其他應付款；
⑤應交稅費一般按照營業稅金及附加+所得稅費用金額填列，若銀行必須要提供稅票的話，可按實際繳納來反映；
⑥現金流量表附表的財務費用科目填寫的是非經營活動的財務費用。
3、優化指標：
（一）基本要求：盈利性、可持續性、增長性。
（二）向銀行貸款企業要把握好的14個財務指標：
（1）財務結構：
1、凈資產與年末貸款余額比率必須大於100%（房地產企業可大於80%）；
凈資產與年末貸款余額比率也稱凈資產負債率。
2、資產負債率必須小於70%，最好低於55%；
資產負債率=負債總額/資產總額X100%。
（2）償債能力：
3、流動比率在1.5~2較好；全行業≈1.3
流動比率=流動資產/流動負債*100%。
4、速動比率在1左右較好，對中小企業適當放寬，也應大於0.8；全行業≈0.8
速動比率=速動資產/流動負債*100%；速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據=流動資產-存貨
5、擔保比例小於0.5為好。
6、現金比率大於30%。全行業≈30%
現金比率=（現金+現金等價物）/流動負債。
（3）現金流量：
7、企業經營活動產生的凈現金流一般應為正值，其營業收入現金回籠應一般在80%~95%以上。特殊情況：初創期經營活動現金凈流量可以為負值。
8、企業在經營活動中支付采購商品，勞務的現金支付率應在80%~95%以上。
（4）經營能力：
9、主營業務收入增長率不小於8%，說明該企業的主業正處於成長期，如果該比率連續3年低於5%，說明該產品將進入衰退期了。全行業主營業務收入增長率≈9.8%。
主營業務收入增長率=（本期主營業務收入-上期主營業務收入）/上期主營業務收入*100%
10、應收賬款周轉速度應大於六次。60天才能將資金回收相當於為別人提供了60天的免息貸款。同時又會帶來一系列的風險：比如壞賬風險、收賬風險、人員管理風險等。一般講企業應收賬款周轉速度越高，企業應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。
應收賬款周轉速度（應收賬款周轉次數）=全年營業收入/平均應收賬款余額=全年營業收入/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）/2
如果是半年報：應收賬款周轉速度（應收賬款周轉次數）=全年營業收入/平均應收賬款余額=半年營業收入*2/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）/2
11、存貨周轉速度中小企業應大於五次。存貨周轉速度越快，存貨佔用水平越低，流動性越強。
存貨周轉速度（次數）=全年營業成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）÷2。
（5）經營效益：
12、營業凈利潤率應大於8%，當然指標值越大，表明企業綜合獲利能力越強。
營業利潤率=營業凈利潤/營業收入(商品銷售額)×100% =(營業收入-營業稅金及附加-營業成本-管理費-銷售費-財務費-所得稅)/營業收入×100%。
13、凈資產收益率中小企業應大於 7%。一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。全行業≈5.5%
凈資產收益率=凈利潤/所有者權益=總資產凈利率×權益乘數=營業凈利率×總資產周轉率×權益乘數；其中營業凈利率=凈利潤÷營業收入；總資產周轉率（次）= 營業收入÷平均資產總額；權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷（1-資產負債率）。
14、利息保障倍數應大於5，最低應大於4。
利息保障倍數=息稅前利潤 / 利息費用=（利潤總額+財務費用）/（財務費用中的利息支出+資本化利息

6. 急求資金平衡表、收支明細表。謝謝！

財務分析常用指標
1、變現能力比率
變現能力是企業產生現金的能力，它取決於可以在近期轉變為現金的流動資產的多少。
（1）流動比率
公式：流動比率=流動資產合計 / 流動負債合計
企業設置的標准值：2
意義：體現企業的償還短期債務的能力。流動資產越多，短期債務越少，則流動比率越大，企業的短期償債能力越強。
分析提示：低於正常值，企業的短期償債風險較大。一般情況下，營業周期、流動資產中的應收賬款數額和存貨的周轉速度是影響流動比率的主要因素。
（2）速動比率
公式 ：速動比率=（流動資產合計-存貨）/ 流動負債合計
保守速動比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款凈額）/ 流動負債
企業設置的標准值：1
意義：比流動比率更能體現企業的償還短期債務的能力。因為流動資產中，尚包括變現速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產扣除存貨再與流動負債對比，以衡量企業的短期償債能力。
分析提示：低於1 的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，賬面上的應收賬款不一定都能變現，也不一定非常可靠。
變現能力分析總提示：
（1）增加變現能力的因素：可以動用的銀行貸款指標；准備很快變現的長期資產；償債能力的聲譽。
（2）減弱變現能力的因素：未作記錄的或有負債；擔保責任引起的或有負債。
2、資產管理比率
（1）存貨周轉率
公式： 存貨周轉率=產品銷售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2]
企業設置的標准值：3
意義：存貨的周轉率是存貨周轉速度的主要指標。提高存貨周轉率，縮短營業周期，可以提高企業的變現能力。
分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉率越高，存貨的佔用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響企業的短期償債能力，也是整個企業管理的重要內容。
（2）存貨周轉天數
公式： 存貨周轉天數=360/存貨周轉率=[360*（期初存貨+期末存貨）/2]/ 產品銷售成本
企業設置的標准值：120
意義：企業購入存貨、投入生產到銷售出去所需要的天數。提高存貨周轉率，縮短營業周期，可以提高企業的變現能力。
分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉速度越快，存貨的佔用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響企業的短期償債能力，也是整個企業管理的重要內容。
（3）應收賬款周轉率
定義：指定的分析期間內應收賬款轉為現金的平均次數。
公式：應收賬款周轉率=銷售收入/[（期初應收賬款+期末應收賬款）/2]
企業設置的標准值：3
意義：應收賬款周轉率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。
分析提示：應收賬款周轉率，要與企業的經營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節性經營的企業；第二，大量使用分期收款結算方式；第三，大量使用現金結算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
（4）應收賬款周轉天數
定義：表示企業從取得應收賬款的權利到收回款項、轉換為現金所需要的時間。
公式：應收賬款周轉天數=360 / 應收賬款周轉率
=（期初應收賬款+期末應收賬款）/2] / 產品銷售收入
企業設置的標准值：100
意義：應收賬款周轉率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。
分析提示：應收賬款周轉率，要與企業的經營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節性經營的企業；第二，大量使用分期收款結算方式；第三，大量使用現金結算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
（5）營業周期
公式：營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
=/產品銷售成本+/產品銷售收入
企業設置的標准值：200
意義：營業周期是從取得存貨開始到銷售存貨並收回現金為止的時間。一般情況下，營業周期短，說明資金周轉速度快；營業周期長，說明資金周轉速度慢。
分析提示：營業周期，一般應結合存貨周轉情況和應收賬款周轉情況一並分析。營業周期的長短，不僅體現企業的資產管理水平，還會影響企業的償債能力和盈利能力。
（6）流動資產周轉率
公式：流動資產周轉率=銷售收入/[（期初流動資產+期末流動資產）/2]
企業設置的標准值：1
意義：流動資產周轉率反映流動資產的周轉速度，周轉速度越快，會相對節約流動資產，相當於擴大資產的投入，增強企業的盈利能力；而延緩周轉速度，需補充流動資產參加周轉，形成資產的浪費，降低企業的盈利能力。
分析提示： 流動資產周轉率要結合存貨、應收賬款一並進行分析，和反映盈利能力的指標結合在一起使用，可全面評價企業的盈利能力。
（7）總資產周轉率
公式：總資產周轉率=銷售收入/[（期初資產總額+期末資產總額）/2]
企業設置的標准值：0.8
意義：該項指標反映總資產的周轉速度，周轉越快，說明銷售能力越強。企業可以採用薄利多銷的方法，加速資產周轉，帶來利潤絕對額的增加。
分析提示：總資產周轉指標用於衡量企業運用資產賺取利潤的能力。經常和反映盈利能力的指標一起使用，全面評價企業的盈利能力。
3、負債比率
負債比率是反映債務和資產、凈資產關系的比率。它反映企業償付到期長期債務的能力。
（1）資產負債比率
公式：資產負債率=（負債總額 / 資產總額）*100%
企業設置的標准值：0.7
意義：反映債權人提供的資本佔全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經營比率。
分析提示：負債比率越大，企業面臨的財務風險越大，獲取利潤的能力也越強。如果企業資金不足，依靠欠債維持，導致資產負債率特別高，償債風險就應該特別注意了。 資產負債率在60％—70％，比較合理、穩健；達到85％及以上時，應視為發出預警信號，企業應提起足夠的注意。
（2）產權比率
公式：產權比率=（負債總額 /股東權益）*100%
企業設置的標准值：1.2
意義：反映債權人與股東提供的資本的相對比例。反映企業的資本結構是否合理、穩定。同時也表明債權人投入資本受到股東權益的保障程度。
分析提示：一般說來，產權比率高是高風險、高報酬的財務結構，產權比率低，是低風險、低報酬的財務結構。從股東來說，在通貨膨脹時期，企業舉債，可以將損失和風險轉移給債權人；在經濟繁榮時期，舉債經營可以獲得額外的利潤；在經濟萎縮時期，少借債可以減少利息負擔和財務風險。
（3）有形凈值債務率
公式：有形凈值債務率=[負債總額/（股東權益-無形資產凈值）]*100%
企業設置的標准值：1.5
意義：產權比率指標的延伸，更為謹慎、保守地反映在企業清算時債權人投入的資本受到股東權益的保障程度。不考慮無形資產包括商譽、商標、專利權以及非專利技術等的價值，它們不一定能用來還債，為謹慎起見，一律視為不能償債。
分析提示：從長期償債能力看，較低的比率說明企業有良好的償債能力，舉債規模正常。
（4）已獲利息倍數
公式：已獲利息倍數=息稅前利潤 / 利息費用
=（利潤總額+財務費用）/（財務費用中的利息支出+資本化利息）
通常也可用近似公式:
已獲利息倍數=（利潤總額+財務費用）/ 財務費用
企業設置的標准值：2.5
意義：企業經營業務收益與利息費用的比率，用以衡量企業償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數。只要已獲利息倍數足夠大，企業就有充足的能力償付利息。
分析提示：企業要有足夠大的息稅前利潤，才能保證負擔得起資本化利息。該指標越高，說明企業的債務利息壓力越小。
4、盈利能力比率
盈利能力就是企業賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務人，都非常關心這個項目。在分析盈利能力時，應當排除證券買賣等非正常項目、已經或將要停止的營業項目、重大事故或法律更改等特別項目、會計政策和財務制度變更帶來的累積影響數等因素。
（1） 銷售凈利率
公式：銷售凈利率=凈利潤 / 銷售收入*100%
企業設置的標准值：0.1
意義：該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。
分析提示：企業在增加銷售收入的同時，必須要相應獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費用率等指標進行分析。
（2）銷售毛利率
公式：銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/ 銷售收入]*100%
企業設置的標准值：0.15
意義：表示每一元銷售收入扣除銷售成本後，有多少錢可以用於各項期間費用和形成盈利。
分析提示：銷售毛利率是企業是銷售凈利率的最初基礎，沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。企業可以按期分析銷售毛利率，據以對企業銷售收入、銷售成本的發生及配比情況作出判斷。
（3）資產凈利率（總資產報酬率）
公式：資產凈利率=凈利潤/ [（期初資產總額+期末資產總額）/2]*100%
企業設置的標准值：根據實際情況而定
意義：把企業一定期間的凈利潤與企業的資產相比較，表明企業資產的綜合利用效果。指標越高，表明資產的利用效率越高，說明企業在增加收入和節約資金等方面取得了良好的效果，否則相反。
分析提示：資產凈利率是一個綜合指標。凈利的多少與企業的資產的多少、資產的結構、經營管理水平有著密切的關系。影響資產凈利率高低的原因有：產品的價格、單位產品成本的高低、產品的產量和銷售的數量、資金佔用量的大小。可以結合杜邦財務分析體系來分析經營中存在的問題。
（4）凈資產收益率（權益報酬率）
公式：凈資產收益率=凈利潤/ [（期初所有者權益合計+期末所有者權益合計）/2]*100%
企業設置的標准值：0.08
意義：凈資產收益率反映公司所有者權益的投資報酬率，也叫凈值報酬率或權益報酬率，具有很強的綜合性。是最重要的財務比率。
分析提示：杜邦分析體系可以將這一指標分解成相聯系的多種因素，進一步剖析影響所有者權益報酬的各個方面。如資產周轉率、銷售利潤率、權益乘數。另外，在使用該指標時，還應結合對「應收賬款」、「其他應收款」 、「 待攤費用」進行分析。
5、現金流量分析
現金流量表的主要作用是：第一，提供本企業現金流量的實際情況；第二，有助於評價本期收益質量，第三，有助於評價企業的財務彈性，第四，有助於評價企業的流動性；第五，用於預測企業未來的現金流量。
流動性分析
流動性分析是將資產迅速轉變為現金的能力。
（1） 現金到期債務比
公式：現金到期債務比=經營活動現金凈流量 / 本期到期的債務
本期到期債務＝一年內到期的長期負債＋應付票據
企業設置的標准值：1.5
意義：以經營活動的現金凈流量與本期到期的債務比較，可以體現企業的償還到期債務的能力。
分析提示：企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。
（2）現金流動負債比
公式：現金流動負債比=年經營活動現金凈流量 / 期末流動負債
企業設置的標准值：0.5
意義：反映經營活動產生的現金對流動負債的保障程度。
分析提示：企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。
（3）現金債務總額比
公式：現金流動負債比=經營活動現金凈流量/ 期末負債總額
企業設置的標准值：0.25
意義：企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。
分析提示：計算結果要與過去比較，與同業比較才能確定高與低。這個比率越高，企業承擔債務的能力越強。這個比率同時也體現企業的最大付息能力。
獲取現金的能力
（1） 銷售現金比率
公式：銷售現金比率=經營活動現金凈流量 / 銷售額
企業設置的標准值：0.2
意義：反映每元銷售得到的凈現金流入量，其值越大越好。
分析提示：計算結果要與過去比，與同業比才能確定高與低。這個比率越高，企業的收入質量越好，資金利用效果越好。
（2）每股營業現金流量
公式：每股營業現金流量=經營活動現金凈流量 / 普通股股數
普通股股數由企業根據實際股數填列。
企業設置的標准值：根據實際情況而定
意義：反映每股經營所得到的凈現金，其值越大越好。
分析提示：該指標反映企業最大分派現金股利的能力。超過此限，就要借款分紅。
（3）全部資產現金回收率
公式：全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量 / 期末資產總額
企業設置的標准值：0.06
意義：說明企業資產產生現金的能力，其值越大越好。
分析提示：把上述指標求倒數，則可以分析，全部資產用經營活動現金回收，需要的期間長短。因此，這個指標體現了企業資產回收的含義。回收期越短，說明資產獲現能力越強。
財務彈性分析
（1） 現金滿足投資比率
公式：現金滿足投資比率=近五年累計經營活動現金凈流量 / 同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和。
企業設置的標准值：0.8
取數方法：近五年累計經營活動現金凈流量應指前五年的經營活動現金凈流量之和；同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和也從現金流量表相關欄目取數，均取近五年的平均數；
資本支出，從購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金項目中取數；
存貨增加，從現金流量表附表中取數。取存貨的減少欄的相反數即存貨的增加；現金股利，從現金流量表的主表中，分配利潤或股利所支付的現金項目取數。如果實行新的企業會計制度，該項目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現金，則取數方式為：主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現金項目減去附表中財務費用。
意義：說明企業經營產生的現金滿足資本支出、存貨增加和發放現金股利的能力，其值越大越好。比率越大，資金自給率越高。
分析提示：達到1，說明企業可以用經營獲取的現金滿足企業擴充所需資金；若小於1，則說明企業部分資金要靠外部融資來補充。
（2）現金股利保障倍數
公式：現金股利保障倍數=每股營業現金流量 / 每股現金股利
=經營活動現金凈流量 / 現金股利
企業設置的標准值：2
意義：該比率越大，說明支付現金股利的能力越強，其值越大越好。
分析提示：分析結果可以與同業比較，與企業過去比較。
（3）營運指數
公式：營運指數=經營活動現金凈流量 / 經營應得現金
其中：經營所得現金=經營活動凈收益+ 非付現費用
=凈利潤 - 投資收益 - 營業外收入 + 營業外支出 + 本期提取的折舊+無形資產攤銷 + 待攤費用攤銷 + 遞延資產攤銷
企業設置的標准值：0.9
意義：分析會計收益和現金凈流量的比例關系，評價收益質量。
分析提示：接近1，說明企業可以用經營獲取的現金與其應獲現金相當，收益質量高；若小於1，則說明企業的收益質量不夠好。

7. 新成立的擔保公司，如何設置帳薄，設哪些會計科目，資產負債表和利潤表如何做

內容太多，請下載《財政部關於印發《擔保企業會計核算辦法》的通知》
一、資產類
1 1001 現金
2 1002 銀行存款
3 1003 其他貨幣資金
4 1101 短期投資
5 1111 應收票據
6 1121 應收股利
7 1122 應收利息
8 1201 應收擔保費
9 1211 應收分擔保賬款
10 1231 應收代償款
11 1241 應收擔保損失補貼款
12 1251 其他應收款
13 1261 壞賬准備
14 1301 待攤費用
15 1311 存出擔保保證金
16 1312 存出分擔保保證金
17 1315 委託貸款
18 1316 委託貸款減值准備
19 1401 長期股權投資
20 1402 長期債權投資
21 1405 長期投資減值准備
22 1501 固定資產
23 1502 累計折舊
24 1503 經營租入固定資產改良
25 1505 固定資產減值准備
26 1601 固定資產清理
27 1701 無形資產
28 1705 無形資產減值准備
29 1715 未確認融資費用
30 1801 長期待攤費用
31 1901 待處理財產損溢
32 1911 抵債資產
33 1921 抵債資產減值准備
二、負債類
34 2101 短期借款
35 2121 應付分擔保賬款
36 2122 應付手續費
37 2131 預收擔保費
38 2141 存入擔保保證金
39 2142 存入分擔保保證金
40 2151 應付工資
41 2153 應付福利費
42 2161 應付股利
43 2171 應交稅金及附加
44 2181 其他應付款
45 2191 預提費用
46 2192 擔保賠償准備
47 2193 未到期責任准備
48 2201 待轉資產價值
49 2211 預計負債
50 2301 長期借款
51 2311 應付債券
52 2321 長期應付款
53 2331 專項應付款
三、所有者權益類
54 3101 實收資本(或股本)
55 3111 資本公積
56 3121 一般風險准備
57 3122 盈餘公積
58 3131 本年利潤
59 3141 利潤分配
60 3151 擔保扶持基金
四、損益類
61 4101 擔保費收入
62 手續費收入
63 4103 利息收入
64 4104 評審費收入
65 4105 追償收入
66 4109 其他業務收入
67 4201 投資收益
68 4301 營業外收入
69 4401 擔保賠償支出
70 4402 分擔保費支出
71 4411 利息支出
72 4421 手續費支出
73 4431 營業稅金及附加
74 4451 其他業務支出
75 4501 營業費用
76 4601 營業外支出
77 4701 資產減值損失
78 4801 所得稅
79 4901 以前年度損益調整
五、表外科目
80 5101 代管擔保基金
......................
第五章 會計報表編制說明

資產負債表編制說明
(會擔保01表)

一、本表反映企業一定日期全部資產、負債和所有者權益的情況。
二、本表「年初數」欄內各項數字，應根據上年末資產負債表「期末數」欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表「年初數」欄內。
企業有關現金流量的信息可從會計記錄中直接獲得，也可以在利潤表營業收入、營業成本等數加」、「追償收入」、「應收代償款」等科目的記錄分析填列。
5.「支付給職工以及為職工支付的現金」項目，反映企業實際支付給職工，以及為職工支付的現金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。不包括支付的離退休人員的各項費用和支付給在建工程人員的工資等。企業支付給離退休人員的各項費用，包括支付的統籌退休金以及未參加統籌的退休人員的費用，在「支付的其他與經營活動有關的現金」項目中反映；支付的在建工程人員的工資，在「購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金」項目反映。本項目可以根據「應付工資」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
企業為職工支付的養老、失業等社會保險基金、補充養老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及企業支付給職工或為職工支付的其他福利費用等，應按職工的工作性質和服務對象，分別在本項目和「購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金」項目中反映。
6.「支付的各項稅費」項目，反映企業按規定支付的各種稅費，包括本期發生並支付的稅費，以及本期支付以前各期發生的稅費和預交的稅金，如支付的教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、房產稅、土地增值稅、車船使用稅、預交的營業稅等。不包括計入固定資產價值、實際支付的耕地佔用稅等。也不包括本期退回的增值稅、所得稅，本期退回的增值稅、所得稅在「收到的稅費返還」項目反映。本項目可以根據「應交稅金及附加」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
7.「支付的其他與經營活動有關的現金」項目，反映企業除上述各項目外，支付的其他與經營活動有關的現金流出，如罰款支出、支付的差旅費、業務招待費現金支出、支付的分擔保保費等，其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
(二)投資活動產生的現金流量
1.「收回投資所收到的現金」項目，反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金。不包括長期債權投資收回的利息，以及收回的非現金資產。本項目可以根據「短期投資」、「長期股權投資」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
2.「取得投資收益所收到的現金」項目，反映企業因股權性投資和債權性投資而取得的現金股利、利息，以及從子公司、聯營企業和合營企業分回利潤收到的現金。不包括股票股利。本項目可以根據「現金」、「銀行存款」、「投資收益」等科目的記錄分析填列。
3.「處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額」項目，反映企業處置固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金，減去為處置這些資產而支付的有關費用後的凈額。由於自然災害所造成的固定資產等長期資產損失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映。本項目可以根據「固定資產清理」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
4.「收到的其他與投資活動有關的現金」項目，反映企業除了上述各項以外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
5.「購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金」項目，反映企業購買、建造固定資產，取得無形資產和其他長期資產所支付的現金，不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產支付的租賃費，借款利息和融資租入固定資產支付的租賃費，在籌資活動產生的現金流量中反映。本項目可以根據「固定資產」、「無形資產」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
6.「投資所支付的現金」項目，反映企業進行權益性投資和債權性投資支付的現金，包括企業取得的除現金等價物以外的短期股票投資、短期債券投資、長期股權投資、長期債權投資支付的現金，以及支付的傭金、手續費等附加費用。本項目可以根據「長期股權投資」、「長期債權投資」、「短期投資」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
企業購買股票和債券時，實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息，應在投資活動的「支付的其他與投資活動有關的現金」項目反映；收回購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息，在投資活動的「收到的其他與投資活動有關的現金」項目反映。
7.「支付的其他與投資活動有關的現金」項目，反映企業除了上述各項以外，支付的其他與投資活動有關的現金流出。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
(三)籌資活動產生的現金流量
1.「吸收投資所收到的現金」項目，反映企業收到的投資者投入的現金，包括以發行股票、債券等方式籌集的資金實際收到款項凈額(發行收入減去支付的傭金等發行費用後的凈額)。以發行股票、債券等方式籌集資金而由企業直接支付的審計、咨詢等費用，在「支付的其他與籌資活動有關的現金」項目反映，不從本項目內減去。本項目可以根據「實收資本(或股本)」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
2.「借款所收到的現金」項目，反映企業舉借各種短期、長期借款所收到的現金。本項目可以根據「短期借款」、「長期借款」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
3.「收到的其他與籌資活動有關的現金」項目，反映企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
4.「償還債務所支付的現金」項目，反映企業以現金償還債務的本金，包括償還金融企業的借款本金、償還債券本金等。企業償還的借款利息、債券利息，在「分配股利、利潤或償付利息所支付的現金」項目反映，不包括在本項目內。本項目可以根據「短期借款」、「長期借款」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
5.「分配股利、利潤或償付利息所支付的現金」項目，反映企業實際支付的現金股利，支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。本項目可以根據「應付股利」、「營業費用」、「長期借款」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
6.「支付的其他與籌資活動有關的現金」項目,反映企業除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈現金支出、融資租入固定資產支付的租賃費等。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
7.「匯率變動對現金的影響額」項目，反映企業外幣現金流量及境外子公司的現金流量折算為人民幣時，所採用的現金流量發生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與「現金及現金等價物凈增加額」中外幣現金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。
(四)補充資料項目的內容及填列
1.「將凈利潤調節為經營活動的現金流量」各項目的填列方法如下：
(1)「計提的風險准備」項目，反映企業計提的各種准備金。本項目可以根據「擔保賠償准備」、「未到期責任准備」、「一般風險准備」等科目分析填列。
(2)「計提的資產減值准備」項目，反映企業計提的各項資產減值准備。本項目可以根據「資產減值損失」等科目的記錄分析填列。
(3)「固定資產折舊」項目，反映企業本期累計提取的折舊。本項目可以根據「累計折舊」科目的貸方發生額分析填列。
(4)「無形資產攤銷」和「長期待攤費用攤銷」兩個項目，分別反映企業本期累計攤入成本費用的無形資產的價值及長期待攤費用。這兩個項目可以根據「無形資產」、「長期待攤費用」科目的貸方發生額分析填列。
(5)「待攤費用減少(減：增加)」項目，反映企業本期待攤費用的減少。本項目可以根據資產負債表「待攤費用」項目的期初、期末余額的差額填列；期末數大於期初數的差額，以「-」號填列。
(6)「預提費用增加(減：減少)」項目，反映企業本期預提費用的增加。本項目可以根據資產負債表「預提費用」項目的期初、期末余額的差額填列；期末數小於期初數的差額，以「-」號填列。
(7)「處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)」項目，反映企業本期由於處置固定資產、無形資產和其他長期資產而發生的凈損失。本項目可以根據「營業外收入」、「營業外支出」科目所屬有關明細科目的記錄分析填列；如為凈收益，以「-」號填列。
(8)「固定資產報廢損失」項目，反映企業本期固定資產盤虧(減盤盈)後的凈損失。本項目可以根據「營業外支出」、「營業外收入」科目所屬有關明細科目中固定資產盤虧損失減去固定資產盤盈收益後的差額填列。
(9)「投資損失(減：收益)」項目，反映企業本期投資所發生的損失減去收益後的凈損失。本項目可以根據利潤表「投資收益」項目的數字填列；如為投資收益，以「-」號填列。
(10)「經營性應收項目的減少(減：增加)」項目，反映企業本期經營性應收項目(包括應收擔保費、應收分擔保賬款、應收票據和其他應收款中與經營活動有關的部分及應收的增值稅銷項稅額等)的減少(減：增加)。
(11)「經營性應付項目的增加(減：減少)」項目，反映企業本期經營性應付項目(包括應付擔保費、應付分擔保賬款、應付票據、應付福利費、應交稅金及附加、其他應付款中與經營活動有關的部分以及應付的增值稅進項稅額等)的增加(減：減少)。
補充資料中的「現金及現金等價物凈增加額」與現金流量表中的「五、現金及現金等價物凈增加額」的金額相等。
2.「不涉及現金收支的投資和籌資活動」項目，反映企業一定期間內影響資產或負債但不形成該期現金收支的所有投資和籌資活動的信息。不涉及現金收支的投資和籌資活動各項目的填列方法如下：
(1)「債務轉為資本」項目，反映企業本期轉為資本的債務金額。
(2)「一年內到期的可轉換公司債券」項目，反映企業1年內到期的可轉換公司債券的本息。
(3)「融資租入固定資產」項目，反映企業本期融資租入固定資產計入「長期應付款」科目的金額。

資產減值准備明細表編制說明
(會擔保01表附表1)

一、本表反映企業各項資產減值准備的增減變動情況。
二、本表各項目應當根據「壞賬准備」、「長期投資減值准備」、「固定資產減值准備」、「無形資產減值准備」、「委託貸款減值准備」、「抵債資產減值准備」等科目的記錄分析填列。
三、本表有關項目對應關系如下：
(1)1行+2行+5行+7行+9行+10行=11行
(2)④欄+⑤欄=⑥欄(除1行外)
(3)②欄+③欄-⑥欄=⑦欄
四、如果本表「本年減少數」中確實難以劃分因資產價值回升轉回或其他原因轉出的，則④欄和⑤欄空置不填，只需填第⑥欄即可。

擔保余額變動表編制說明
(會擔保01表附表2)

一、本表反映企業一定期間擔保余額的變動情況。
二、本表根據或有負債(開出擔保保證)輔助賬編制。根據企業對外簽訂保證文件所記載金額計入輔助賬中。
三、擔保期限1年以下(含1年)為短期擔保，超過1年(不含1年)的擔保為長期擔保。

代管擔保基金變動表編制說明
(會擔保01表附表3)

一、本表反映擔保企業受託代為管理的擔保基金增減變動情況。
二、本表各項目應根據「代管擔保基金」科目的發生額分析填列。

利潤分配表編制說明
(會擔保02表附表1)

一、本表反映擔保企業利潤分配情況和年末未分配利潤結余情況。
二、本表「本年實際」欄各項目，根據本年「本年利潤」科目和「利潤分配」科目及所屬明細科目的記錄分析填列。
「上年實際」欄根據上年「利潤分配表」填列。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表的項目名稱和內容不一致，應對上一年度報表項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入本表「上年實際」欄內。
三、本表各項目的填列方法：
1.「凈利潤」項目，反映擔保企業實現的凈利潤；如為凈虧損以「-」號填列。本項目數字應與「利潤表」中「本年累計數」欄的「凈利潤」項目一致。
2.「年初未分配利潤」項目，反映擔保企業上年末未分配的利潤，如為未彌補的虧損，以「-」號填列。本項目數字應與上年本表「本年實際」欄的「未分配利潤」項目一致。
3.「一般風險准備轉入」項目，反映擔保企業按規定用風險准備彌補虧損的數額。
4.「其他轉入」項目，反映擔保企業按規定用盈餘公積彌補虧損等轉入的數額。
5.「提取一般風險准備」項目，反映擔保企業按規定從稅後利潤中提取的風險准備。
6.「提取法定盈餘公積」項目，反映擔保企業按規定提取的法定盈餘公積。
7.「應付優先股股利」項目，反映擔保企業應分配給優先股股東的現金股利。
8.「提取任意盈餘公積」項目，反映擔保企業按規定提取的任意盈餘公積。
9.「應付普通股股利」項目，反映擔保企業應分配給普通股股東的現金股利。擔保企業分配給投資者的利潤，也在本項目反映。
10.「轉作資本(或股本)的普通股股利」項目，反映擔保企業分配給普通股股東的股票股利以及按規定轉增資本的利潤。
11.「未分配利潤」項目，反映擔保企業年末尚未分配的利潤；如為未彌補虧損，以「-」號填列。

第六章 會計報表附註

企業的年度會計報表附註至少應披露如下內容，法律、行政法規和國家統一的會計制度另有規定的，從其規定：
一、會計報表編制基準的說明
(一)合規性說明，主要涉及對會計報表是否符合財政部發布的《擔保企業會計核算辦法》及其他相關會計准則、會計制度的規定的說明。
(二)會計年度、記賬本位幣、記賬基礎和計價原則的說明。
二、重要會計政策和會計估計的說明
(一)擔保代償情況
1.發生的代償款項金額；
2.已回收的代償款項；
3.期末尚未收回的代償款項。
(二)擔保准備金
1.當期計提的擔保賠償准備金額；
2.當期計提的未到期責任准備金額，其中，1年以內的(含1年)和1年以上的未到期責任准備金額應分別披露。
(三)擔保保證金
1.存出擔保保證金和存出分擔保保證金金額；
2.存入擔保保證金和存入分擔保保證金金額。
(四)應收款項
1.應收款項的范圍；
2.壞賬准備計提方法。
(五)投資業務
1.短期投資
(1)短期投資的種類；(2)短期投資收益的確認；(3)期末市價。
2.長期債權投資
(1)長期債權投資的分類方法；(2)各類債券的期末計量基礎，以及價值變動的處理方法；(3)債券溢價、折價的攤銷方法等。
3.長期股權投資
(1)長期股權投資採用成本法或權益法的說明；(2)權益法下，長期股權投資股權投資差額的攤銷年限和攤銷方法；(3)權益法下，長期股權投資損益的確認和計量方法；(4)表明長期股權投資發生減值的依據的說明等。
(六)固定資產
1.固定資產標准、類別及計價方法；
2.固定資產後續支出的確認和計量方法；
3.固定資產折舊方法和預計使用年限；
4.固定資產期末計量方法；
5.固定資產投資物業的情況。
(七)無形資產
1.無形資產的標准、類別和計價方法；
2.無形資產價值的攤銷方法和預計使用年限的確定原則；
3.無形資產期末計量方法。
(八)抵債資產
1.抵債資產的類別和確認方法；
2.抵債資產期末計量方法。
(九)所得稅
1.所得稅核算採用應付稅款法或納稅影響會計法的說明；
2.納稅影響會計法下，採用債務法或遞延法的說明。
(十)預計負債
1.確認預計負債的方法；
2.預計負債的計量方法。
(十一)擔保扶持基金余額及本期增減變動額
(十二)企業代保管的反擔保抵押、質押資產，包括其性質、金額等。代保管的資產屬於不動產的，應披露不動產類型
(十三)擔保業務種類及其餘額
(十四)代管擔保基金的余額及本期增減變動情況和代管擔保基金的銀行存款余額
(十五)資產負債表表外項目：

(十六)關聯方交易
1.在存在控制關系的情況下，關聯方如為企業時，不論他們之間有無交易，都應說明如下事項：
(1)企業類型、名稱、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化；
(2)企業的主營業務；
(3)所持股份或權益及其變化。
2.在企業與關聯方發生交易的情況下，企業應說明關聯方關系的性質、交易類型及其交易要素，這些要素一般包括：
(1)交易的金額或相應比例；
(2)未結算項目的金額或相應比例；
(3)定價政策(包括沒有金額或只有象徵性金額的交易)。
3.關聯方交易應分別關聯方以及交易類型予以說明，類型相同的關聯方交易，在不影響會計報表使用者正確理解的情況下可以合並說明。
4.對於關聯方交易價格的確定如高於或低於一般交易價格的，應說明其價格的公允性。
(十七)重要會計政策、會計估計變更以及重大會計差錯更正的說明
1.重要會計政策變更的內容和理由；
2.重要會計政策變更的影響數；
3.累積影響數不能合理確定的理由；
4.會計估計變更的內容和理由；
5.會計估計變更的影響數；
6.會計估計變更的影響數不能合理確定的理由；
7.重大會計差錯的內容；
8.重大會計差錯的更正金額。
(十八)或有事項
1.企業應說明如下事項形成的原因，預計產生的財務影響(如無法預計，應說明理由)，以及獲得補償的可能性：
(1)已承兌商業匯票形成的或有負債；
(2)未決訴訟、仲裁形成的或有負債；
(3)為其他單位提供債務擔保形成的或有負債；
(4)其他或有負債(不包括極小可能導致經濟利益流出企業的或有負債)；
(5)或有負債預計產生的財務影響(如無法預計，應說明理由)；
(6)或有負債獲得補償的可能性；
(7)企業質押給第三方的資產。
2.如或有資產很可能會給企業帶來經濟利益時，則應說明其形成的原因；如能夠預計其產生的財務影響，還應作相應說明。
(十九)資產負債表日後事項
1.調整事項
對調整事項，企業應對資產負債表日所確認的資產、負債和所有者權益，以及資產負債表日所屬期間的收入、費用等進行調整。
調整事項通常包括但不限於以下方面：已證實某項資產在資產負債表日已減值，或為該項資產已確認的減值損失需要調整；表明應將資產負債表日存在的某項現時義務予以確認，或已對某項義務確認的負債需要調整；表明資產負債表所屬期間或以前期間存在重大會計差錯等。
2.非調整事項
對非調整事項，企業應披露事項的性質、內容、對財務狀況、經營成果的影響；如無法做出估計，應說明無法估計的理由。
非調整事項通常包括但不限於以下方面：股票和債券的發行、資本公積轉增資本、對外巨額舉債、對外巨額投資、發生巨額虧損、自然災害導致資產發生重大損失、外匯匯率或稅收政策發生重大變化、金融品種或金融工具價格的異常波動、發生重大企業合並、分立或處置機構、對外提供重大擔保、對外簽訂重大抵押合同、發生重大訴訟、仲裁或承諾事項等。
企業董事會或類似機構制定的利潤分配方案中分配的現金股利、股票股利或應分配給投資者的利潤，也應當進行相應披露。
(二十)其他
1.重要資產轉讓及其出售情況；
2.企業合並、分立；
3.重大投資、融資活動；
4.有助於理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

8. 企業融資應該怎麼做具體需要准備一些什麼樣的材料

先准備商業計劃書，同時約談投資機構。其實不需要具備什麼條件，只需要給投資機構描繪一個偉大的、靠譜的、高成長的前景。

材料：1． 營業執照正副本原件 (須經最新年檢) ；
2． 國稅登記證正副本原件（包括過去兩年的納稅憑證）；
3． 地稅登記證正副本原件（包括過去兩年的納稅憑證）；
4． 組織機構代碼證正副本原件及IC卡(須經最新年檢)；
5． 公司法定代表人證明及其身份證復印件，公司主要股東身份證復印件；；
6． 法人證原件；
7． 銀行開戶許可證原件；
8． 公司公章、財務專用章、法定代表人私章；
貸款卡（並提供全國卡號及密碼）；
9. 公司章程；
10. 經審計的過去三年的財務報表；
11. 本年度近期財務報表、財務報表明細（主要是指最新報表中應收/其他應收賬款、應付/其他應付賬款明細，應收關聯公司/其他應收關聯公司賬款、應付關聯公司/其他應付關聯公司賬款明細）；
12. 公司驗資報告.