信託資金准備金撥備

❶ 信託公司一般風險准備如何計提

按照不同類型、不同行業，銀監會規定的標准計提。
一般風險准備(General
Risk
Preparation)，是指從事證券業務的金融企業按規定從
凈利潤中提取，用於彌補虧損的
風險准備。
企業（金融）按規定從凈利潤中提取的一般風險准備。
1.一般風險准備科目設置
「一般風險准備」屬所有者權益類科目，提取風險准備時，貸記本科目；彌補虧損時，借記本科目，期末為貸方余額，反映公司提取的風險准備結余。
2.一般風險准備的賬務處理
(1)提取風險准備時：
借：利潤分配——提取風險准備
貸：一般風險准備
(2)用風險准備彌補虧損時：
借：一般風險准備
貸：利潤分配——風險准備轉人

❷ 撥備這個詞是什麼意思

撥備，指的是進行財政預算時，估計投資出現虧損時所預留的准備資金。

賬目中的撥備預算，最終可能與最後結果出現差異：假如實際的損失少於撥備預算，便可視為盈利，反之則是虧損。

撥備是對企業經營中可能已經構成的風險和損失作出准備，反映企業承擔的風險和成本，直接沖減凈資產，更真實地反應企業的經營水平和資產質量。

撥備率

實際上就是呆、壞帳准備金的提取比率，如我國現行上市公司的應收帳款壞帳准備金的提取比率為9%，即：按應收帳款余額的9%計提壞帳准備，提取的准備金進入當期損益。是銀行貸款可能發生的呆、壞帳准備金，是銀行謹慎性考慮防風險的一個方面，也是反應業績真實性的一個量化指標。

此項比率應越低越好，反應損失較小利潤越高；比率越高說明風險越大，損失越大利潤越小。

撥備率的高低應適合貸款風險程度，不能過低導致撥備金不足，利潤虛增；也不能過高導致撥備金多餘，利潤虛降。

該項指標從宏觀上反應銀行貸款的風險程度及社會經濟環境、誠信等方面的情況。

計算方法：撥備覆蓋率=(一般准備+專項准備+特種准備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)。

不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失准備金計提余額/不良貸款余額。

❸ 什麼是信託賠償准備金

信託賠償准備金是信託公司交給信託業協會的風險准備金。防止項目出現問題的時候。沒發給投資人交待。所以信託業協會專門成立了這樣一個基金來保護信託產品。相當於給信託產品買了一個保險。一般是需要信託公司向信託業協會交產品規模的1%做為准備金。項目結束的時候，退給信託公司。

❹ 中國人民銀行金融信託投資機構資金管理暫行辦法

第一條為更好地發揮金融信託投資機構（簡稱信託機構，下同）在籌集、融通資金和支持經濟發展中的積極作用，根據《中華人民共和國銀行管理暫行條例》和中國人民銀行《金融信託投資機構管理暫行規定》的基本精神，特製定本辦法。第二條凡經國務院、人民銀行總行、省、自治區、直轄市分行、計劃單列城市分行和深圳經濟特區分行（以下簡稱省、區、市分行）批准並持有經營金融業務許可證的信託機構，其人民幣信託資金，均按本辦法管理。外匯信託資金管理辦法另定。第三條信託機構要按照人民銀行總行的規定，編制年度信託資金計劃，報當地人民銀行。由人民銀行省、區、市分行審核匯總，報人民銀行總行。人民銀行總行綜合平衡，納入國家綜合信貸計劃。並經批准後，分別核定各省、區、市的信託資金計劃。人民銀行省、區、市分行在總行核定的信託資金計劃內，核批各信託機構的信託資金計劃，並負責組織執行。
全國性信託機構的信託資金收支計劃，委託所在地人民銀行分行匯總、上報和審批，並負責組織執行。第四條信託機構的投資或貸款分為委託和信託兩類：
（一）委託投資或貸款，系委託人指明項目的投資或貸款，為代理業務。投資或貸款的經濟責任由委託人承擔。資金由委託人提供。堅持先撥後用，先存後貸。
（二）信託投資或貸款，以信託機構自行籌措資金和自有資金進行的投資或貸款。由信託機構承擔投資或貸款的經濟責任。資金來源主要通過發行債券、股票和同業拆借等方式籌措。第五條信託機構可以在下列范圍內吸收一年期以上（含一年）的信託存款：
（一）財政部門委託投資或貸款的信託資金；
（二）企事業主管部門委託投資或貸款的信託資金；
（三）勞動保險機構的勞保基金；
（四）科研單位的科研基金；
（五）各種學會、基金會的基金。
所有信託機構不得在上述范圍以外吸收存款。第六條信託機構應按規定向人民銀行繳存存款准備金，繳存比例由人民銀行總行規定。
委託存款（即委託人撥付指明項目的委託投資或貸款資金）與信託存款必須嚴格劃分，如實反映。委託存款減去委託投資或貸款後的結余額，可暫不繳存款准備金。信託存款應按實際余額繳存存款准備金。第七條信託機構每月後五日內，要向當地開戶人民銀行辦理繳存存款手續。最後一天為節假日，可以順延。
對應繳存款准備金，因資金不足發生欠繳的金額，人民銀行每天按萬分之二計收罰息。對查出遲繳，少繳的金額，人民銀行每天按萬分之三計收罰息。第八條人民銀行對信託機構的信託計劃與信託資金實行分開管理。信託機構辦理信託投資、貸款業務所需要的資金，要堅持自求平衡的原則，量入為出，以資金來源制約資金運用，不得留資金缺口。第九條信託機構不僅要有最低限度的實收資本金，而且要隨著信託業務的發展，不斷補充。補充的來源，一是發行股票，二是從每年利潤中提留一定比例，三是由地方或主管部門增撥。第十條信託機構按規定向人民銀行繳存准備金後的存款，連同實收資本金，屬於信託機構的營運資金。按照國家政策和計劃，自主經營，合理運用，獨立核算，自擔風險，講求效益，任何部門和個人不得干預信託機構正常的資金收支活動。第十一條信託機構當年發放的固定資產投資、固定資產貸款和租賃總額，最高不得超過當年增加的信託存款、發行債券與實收資本金之和的60％。根據國家宏觀控制的需要，人民銀行總行可以隨時調整這個比例。
信託機構辦理的信託與委託固定資產投資、固定資產貸款和租賃，要納入國家下達的固定資產投資規模之內。第十二條信託機構要在人民銀行開立帳戶
（一）全國性信託機構，在人民銀行總行委託的所在地人民銀行開立存款、貸款帳戶。
（二）省、區、市和地區的信託機構，在同級人民銀行或同級人民銀行委託的人民銀行機構開立存款、貸款帳戶。
信託機構對同城資金結算，異地資金結算以及向人民銀行繳存存款，一律在人民銀行的存款帳戶中辦理，不準透支。第十三條凡批准同時經營外貿進出口和技術引進業務的信託機構，其非金融信託業務與金融信託業務必須分開核算，單立帳戶。帳務未分開，資金收支混在一起的，人民銀行不予貸款支持。

❺ 撥備余額和減值准備如何轉換

人民銀行和財政部之間基於不同的出發點，造成的兩個概念。兩個概念本身都是為了防範風險。資產減值准備是財政部提出的，是准備金即撥備中的一種，是針對貸款等資產可能損失進行的計提，會影響當期的利潤。按財政部的撥備口徑還包括一般撥備，這是從利潤中計提的，不影響利潤。

銀行撥備，又稱准備金，是指金融企業對承擔風險和損失的金融資產計提的准備金，包括資產減值准備和一般准備。 銀行撥備的分類

銀行撥備，包括資產減值准備和一般准備。

1、資產減值准備，是指金融企業對債權、股權等金融資產(不包括以公允價值計量並且其變動計入當期損益的金融資產)進行合理估計和判斷，對其預計未來現金流量現值低於賬面價值部分計提的，計入金融企業成本的，用於彌補資產損失的准備金。

2、一般准備，是指金融企業運用動態撥備原理，採用內部模型法或標准法計算風險資產的潛在風險估計值後，扣減已計提的資產減值准備，從凈利潤中計提的、用於部分彌補尚未識別的可能性損失的准備金。

銀行撥備的作用

事實上，銀行撥備的作用在於真實反映資產的公允價值。銀行撥備是利潤還是費用的實質取決於撥備是否能夠彌補未來貸款可能出現的損失，銀行撥備不充足下的利潤是高估的。對於目前的商業銀行而言，大多數銀行的專項撥備不足以彌補未來貸款可能出現的損失，因此必須建立相應的保證制度計提充足的撥備，以提高銀行抵禦不良貸款風險的能力，並確保真實的利潤的基礎。

同時，銀行撥備是銀行用來平滑各年度收益水平的蓄水池，經營效益上升時提高撥備的計提水平，經營效益下降時通過釋放撥備來維持盈利水平。銀行呆賬撥備計提數額的多少，總的撥備對不良貸款及全部貸款覆蓋程度的高低是衡量銀行應對經濟景氣變化帶來的資產質量變化的能力的重要依據。

❻ 請問什麼叫超額准備金率,資本充足率,撥備率,好暈啊

超額准備金率：就是央行要求的存款人存的錢不能全部借出去，要為日常的和突發的擠兌等情況准備的資金的比例

撥備率： 實際上就是呆、壞帳准備金的提取比率，如我國現行上市公司的應收帳款壞帳准備金的提取比率為9%，即：按應收帳款余額的9%計提壞帳准備，提取的准備金進入當期損益。 （就是為防止借款人不能還款准備的比例

資本充足率：也被稱為資本風險資產率，是一個銀行的資產對其風險的比率。
資本充足率反映商業銀行在存款人和債權人的資產遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔損失的程度。

❼ 金融企業准備金計提管理辦法

金融企業准備金計提管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了防範金融風險，增強金融企業風險抵禦能力，促進金融企業穩健經營和健康發展，根據《金融企業財務規則》等有關規定，制定本辦法。

第二條 經中國銀行業監督管理委員會批准，在中華人民共和國境內依法設立的政策性銀行、商業銀行、信託投資公司、財務公司、金融租賃公司、金融資產管理公司、村鎮銀行和城鄉信用社等經營金融業務的企業(以下簡稱金融企業)適用本辦法。

第三條 本辦法所稱准備金，又稱撥備，是指金融企業對承擔風險和損失的金融資產計提的准備金，包括資產減值准備和一般准備。

本辦法所稱資產減值准備，是指金融企業對債權、股權等金融資產(不包括以公允價值計量並且其變動計入當期損益的金融資產)進行合理估計和判斷，對其預計未來現金流量現值低於賬面價值部分計提的，計入金融企業成本的，用於彌補資產損失的准備金。

本辦法所稱一般准備，是指金融企業運用動態撥備原理，採用內部模型法或標准法計算風險資產的潛在風險估計值後，扣減已計提的資產減值准備，從凈利潤中計提的、用於部分彌補尚未識別的可能性損失的准備金。

動態撥備是金融企業根據宏觀經濟形勢變化，採取的逆周期計提撥備的方法，即在宏觀經濟上行周期、風險資產違約率相對較低時多計提撥備，增強財務緩沖能力;在宏觀經濟下行周期、風險資產違約率相對較高時少計提撥備，並動用積累的撥備吸收資產損失的做法。

本辦法所稱內部模型法，是指具備條件的金融企業使用內部開發的模型對風險資產計算確定潛在風險估計值的.方法。

本辦法所稱標准法，是指金融企業根據金融監管部門確定的標准對風險資產進行風險分類後，按財政部制定的標准風險系數計算確定潛在風險估計值的方法。

本辦法所稱不良貸款撥備覆蓋率，是指金融企業計提的貸款損失准備與不良貸款余額之比。

本辦法所稱貸款撥備率，是指金融企業計提的與貸款損失相關的資產減值准備與各項貸款余額之比，也稱撥貸比。

本辦法所稱貸款總撥備率，是指金融企業計提的與貸款損失相關的各項准備(包括資產減值准備和一般准備)與各項貸款余額之比。

第二章 准備金的計提

第四條 金融企業承擔風險和損失的資產應計提准備金，具體包括發放貸款和墊款、可供出售類金融資產、持有至到期投資、長期股權投資、存放同業、拆出資金、抵債資產、其他應收款項等。

對由金融企業轉貸並承擔對外還款責任的國外貸款，包括國際金融組織貸款、外國買方信貸、外國政府貸款、日本國際協力銀行不附條件貸款和外國政府混合貸款等資產，應當計提准備金。

金融企業不承擔風險的委託貸款、購買的國債等資產，不計提准備金。

第五條 金融企業應當在資產負債表日對各項資產進行檢查，分析判斷資產是否發生減值，並根據謹慎性原則，計提資產減值准備。對發放貸款和墊款，至少應當按季進行分析，採取單項或組合的方式進行減值測試，計提貸款損失准備。

第六條 金融企業應當於每年年度終了對承擔風險和損失的資產計提一般准備。一般准備由金融企業總行(總公司)統一計提和管理。

金融企業應當根據自身實際情況，選擇內部模型法或標准法對風險資產所面臨的風險狀況定量分析，確定潛在風險估計值。對於潛在風險估計值高於資產減值准備的差額，計提一般准備。當潛在風險估計值低於資產減值准備時，可不計提一般准備。一般准備余額原則上不得低於風險資產期末余額的1.5%。

第七條 具備條件的金融企業可採用內部模型法確定潛在風險估計值。運用內部模型法時應當使用至少包括一個完整經濟周期的歷史數據，綜合考慮風險資產存量及其變化、風險資產長期平均損失率、潛在損失平均覆蓋率、較長時期平均資產減值准備等因素，建立內部模型，並通過對銀行自身風險資產損失歷史數據的回歸分析或其他合理方法確定潛在風險估計值。

第八條 金融企業採用內部模型法的，已改制金融企業履行董事會審批程序後實施，未改制金融企業由行長(總經理、總裁)辦公會審批後實施。

金融企業採用內部模型法的，應將內部模型及詳細說明報同級財政部門備案。

第九條 金融企業不採用內部模型法的，應當根據標准法計算潛在風險估計值，按潛在風險估計值與資產減值准備的差額，對風險資產計提一般准備。其中，信貸資產根據金融監管部門的有關規定進行風險分類，標准風險系數暫定為：正常類1.5%，關注類3%，次級類30%，可疑類60%，損失類100%;對於其他風險資產可參照信貸資產進行風險分類，採用的標准風險系數不得低於上述信貸資產標准風險系數。

第十條 金融企業對非信貸資產未實施風險分類的，可按非信貸資產余額的1%—1.5%計提一般准備。

標准法潛在風險估計值計算公式：

潛在風險估計值=正常類風險資產×1.5%+關注類風險資產×3%+次級類風險資產×30%+可疑類風險資產×60%+損失類風險資產×100%

財政部將根據宏觀經濟形勢變化，參考金融企業不良貸款額、不良貸款率、不良貸款撥備覆蓋率、貸款撥備率、貸款總撥備率等情況，適時調整計提一般准備的風險資產范圍、標准風險系數、一般准備占風險資產的比例要求。

第十一條 金融企業應當根據資產的風險程度及時、足額計提准備金。准備金計提不足的，原則上不得進行稅後利潤分配。

第十二條 金融企業應當於每季度終了後60天內向同級財政部門提供其准備金計提情況(包括計提准備金的資產分項、分類情況、資產風險評估方法)，並按類別提供相關准備金余額變動情況(期初、本期計提、本期轉回、本期核銷、期末數)，以及不良資產和不良貸款撥備覆蓋率情況。

中央金融企業將准備金計提情況報送財政部，中央金融企業在各地分支機構報送財政部駐當地財政監察專員辦事處，地方金融企業報送同級財政部門。准備金由總行(總公司)統一計提和管理的金融企業，由總行(總公司)向同級財政部門統一提供准備金計提情況。

第十三條 財政部駐各地財政監察專員辦事處負責對當地中央管理的金融企業分支機構准備金計提的監督管理，對未按規定足額計提准備金的，應當及時進行制止和糾正。

第三章 財務處理

第十四條 金融企業按規定計提的一般准備作為利潤分配處理，一般准備是所有者權益的組成部分。金融企業在年度終了後，按照本辦法提出當年一般准備計提方案，履行公司治理程序後執行。

金融企業履行公司治理程序，並報經同級財政部門備案後，可用一般准備彌補虧損，但不得用於分紅。因特殊原因，經履行公司治理程序，並報經同級財政部門備案後，金融企業可將一般准備轉為未分配利潤。

第十五條 金融企業計提的相關資產減值准備計入當期損益。已計提資產減值准備的資產質量提高時，應在已計提的資產減值准備范圍內轉回，增加當期損益。

第十六條 對符合條件的資產損失經批准核銷後，沖減已計提的相關資產減值准備。對經批准核銷的表內應收利息，已納入損益核算的，無論其本金或利息是否已逾期，均作沖減利息收入處理。

已核銷的資產損失，以後又收回的，其核銷的相關資產減值准備予以轉回。已核銷的資產收回金額超過本金的部分，計入利息收入等。轉回的資產減值准備作增加當期損益處理。

第十七條 資產減值准備以原幣計提，按即期匯率折算為記賬本位幣後確認。

第四章 附則

第十八條 金融企業可以根據本辦法制定具體辦法，報同級財政部門備案。

第十九條 金融企業一般准備余額占風險資產期末余額的比例，難以一次性達到1.5%的，可以分年到位，原則上不得超過5年。

第二十條 本辦法自2012年7月1日起施行，《金融企業呆賬准備提取管理辦法》(財金[2005]49號)同時廢止。 ;

❽ 銀行撥備金和銀行儲備金有什麼區別

存款准備金是指金融機構為保證客戶提取存款和資金清算需要而准備的在中央銀行的存款，中央銀行要求的存款准備金占其存款總額的比例就是存款准備金率。
存款准備金，是限制金融機構信貸擴張和保證客戶提取存款和資金清算需要而准備的資金。法定存款准備金率，是金融機構按規定向中央銀行繳納的存款准備金占其存款的總額的比率。這一部分是一個風險准備金，是不能夠用於發放貸款的。這個比例越高，執行的緊縮政策力度越大。
備付金是指商業銀行除按存款的一定比例向中央銀行上繳法定存款准備金外，為了業務支付的需要，還要在中央銀行儲存一定數額應付日常業務需要的備付金，一般稱為超額儲備。

❾ 信用社撥備按什麼提

銀行撥備其實又可以被稱之為銀行准備金，銀行准備金就是指對於金融的企業或者是金融公司，他們在承擔風險和損失的金融資產的時候，准備的一種風險備用金，同時銀行撥備有包括資產減值准備和一般的准備，那麼銀行撥備的計提標準是怎樣的呢？下面我們給大家詳細的介紹一下。

1、在資產減值准備方面，銀行撥備計提的主要標准就是，對於企業或者是公司的未來現金流量進行低於賬面價值部分來進行計提，然後將這一部分進入到金融企業的成本當中，用來彌補資產的損失准備金。

2、在一般准備方面，銀行撥備計提的標准就是採用內部模型的方法，或者是標準的方法來計算出，金融資產的潛在性的風險，在進行潛在的風險估值之惑，扣減出已經計提的資產減值准備，然後在凈利潤當中計提的，用於部分的可以彌補並沒有識別的可能性損失的准備金。

銀行撥備金的准備最大的作用就是能夠更好地反映出資本的價值，而且銀行的撥備利潤，其實主要是取決於，准備金能否彌補未來貸款可能出現的一些損失，銀行的撥貸在不充足的時候利潤一般都是被高估的，對於我們國家目前的商業銀行來說的話，很多銀行的，撥備都不能夠彌補未來貸款可能會出現的損失，因此在我們國家必須建立出一個相應的保障制度，更好地保障計提充足的撥備，從而提高銀行在抵禦不良貸款的時候打風險能力。

❿ 撥備覆蓋率的計提撥備

中國銀監會10日下發文件，要求銀行將之前的銀信理財合作業務中，所有表外資產在兩年全部轉入表內，並按150%的撥備覆蓋率計提撥備。分析人士指出，如果下半年信貸額度維持不變，銀監會此次要求銀行將銀信理財資產轉入表內，將壓縮未來新增信貸增長空間。
該文件要求大型銀行按11.5%、中小銀行按10%的資本充足率計提資本；信託公司融資類銀信理財合作業務實行余額比例管理，即融資類業務余額占銀信理財合作業務余額的比例不得高於30%；上述比例已超標的信託公司應立即停止開展業務，直至達到規定比例要求。
分析人士認為，銀信理財資產兩年內全部轉入表內將加速商業銀行資本消耗。下半年以來，商業銀行通過多種渠道再融資來補充資本金。市場普遍認為，經過最近一輪融資潮，商業銀行的資本金可以滿足未來2-3年的業務發展和資本消耗。但是「隨著表外資產的陸續並入表內，商業銀行的風險加權資產將會膨脹，即使給出50%的風險權重，考慮到銀信合作理財產品存量規模為2.8萬億元，則商業銀行將為此需要多計提1400億元的資本金。」某銀行分析人士表示。
中央財經大學教授郭田勇在接受媒體采訪時表示，表外資產轉移到表內，並按150%的撥備覆蓋率計提撥備，將會對商業銀行盈利增長形成拖累，特別是中間業務的盈利將會受到一定程度影響。受此消息影響，10日銀行股全線下跌，銀行類指數跌幅2.29%。
此外，銀監會要求信託公司開展銀信理財合作業務，信託產品期限均不得低於一年。且商業銀行和信託公司開展投資類銀信理財合作業務，其資金原則上不得投資於非上市公司股權。為控制商業銀行利用銀信合作大規模地發放表外信貸，銀監會7月初叫停了銀信合作業務。