融資暢通工程存在問題

A. 80年代進行城市改革的中心環節是什麼

增強企業活力，提高經濟效益。

1984年，我國城市經濟體制改革全面展開。城市國有企業改革的中心環節是增強企業活力，把企業搞活。

在管理體制上，實行政企分開，簡政放權，給企業松綁，使企業成為自主經營、自負盈虧的社會主義商品生產者和經營者。

在所有制方面，變單一的公有制經濟為以公有制經濟為主體，多種所有制經濟共同發展的混合經濟。城市經濟體制改革調動了企業和勞動者的生產積極性和創造性，極大地解放了生產力，使工業生產獲得了歷史性的突破。

企業是市場經濟的主體，服務企業就是服務台州市經濟工作大局。企業自身要堅持走自主創新之路，引進創新人才，用好科研「飛地」，加快科技成果轉化落地，不斷向產業鏈、價值鏈高端攀升。要立足國內國際「雙循環」相互促進的新發展格局，探索多條腿走路，優化產品種類，拓寬市場渠道，實現穩中求進、進中求優。

要守牢安全生產底線、生態環保紅線，做到穩健發展。各級各有關部門要主動下沉一線，加強溝通聯系，關注生產經營情況，幫助解決現實困難，讓各類市場主體、創新主體獲得感更強、信心更足。要保持惠企政策的連續性、穩定性，發揮產業投資基金作用，深入實施融資暢通工程，推動形成疊加效應，為企業發展營造良好環境。

B. 民營企業融資成本高 3大路徑可以降低

民營企業融資成本高 3大路徑可以降低

民營企業是怎麼融資的?融資成本高，可以有3大路徑降低，大家可以參考了解。

降低公共負債成本帶動民營負債成本下降

2013年到2014年的中國債券市場，是民營企業在資金二元供給環境中窘迫的一個縮影。2013年中，銀行間市場資金收緊，債券市場由牛轉熊，融資成 本高企。民營企業大多不堪重壓而撤回融資計劃，城投公司卻融資熱情不減。2014年超日債違約進一步推高了民企債券收益率，城投債卻成為市場資金的避風 港，走出了一波浩浩盪盪的牛市。

作為民營企業融資門檻最高的公司債尚且如此，以公司債收益率為標桿的其他融資方式可想而知。除個別暴利行業外實難承擔，融資難成為民營企業的夢魘不足為奇。

資金二元的背後是信用二元，民營企業相對高風險是長時期內的客觀事實，和國有主體融資利率差是信用風險的市場化補償。推進多層次資本市場建設、支持小額貸款公司發展、對「三農」和中小微企業進行信貸支持安排都是縮減私人部門信用風險溢價的重要手段。

但從私人部門融資成本的構成來看，成本高企的原因不僅在於信用利差過大，也在於公共部門融資成本畸高。如果公共融資成本下降，民營企業的資金利率就相對更有吸引力，可起到降低成本、吸收資金的作用。

公共負債市場化改革推升負債成本

城投公司的引入是對公共投資進行市場化改造的嘗試。借鑒國有企業改革經驗，通過資金價格的作用機制提升投資效率、減少浪費。但與一般國有企業相比，城投公司投資領域的公共屬性更強，政企分離的難度更大，市場化探索難言成功。

首先，城投公司負債意願對於資金利率的彈性過低，價格傳導機制沒有發揮作用，反而扭曲了金融市場化建設。在財政軟約束和政績考核機制下，資金利率上升對 抑制城投公司投資沖動、提升投資效率的作用微小，最後還要通過行政手段進行約束。而城投公司在市場化融資操作中，虛構財務報表、隨意轉移資產等行為屢見不 鮮卻免於受罰，不利於市場化契約規則的建立。

其次，城投公司和地方財政間的擔保關系沒有消失，而是由顯性轉為隱性，明確轉為或有，沒有 建立城投公司的市場危機意識，反而推升了負債成本。鑒於城投項目現金流生成能力匱乏，自身負債率較高，投資者風險評估的落腳點依然是作為外源性償債來源的 財政兜底。財政兜底在法律障礙下體現為安慰函、BT協議等形式，這種隱性、或有的擔保關系推高了資金價碼。

最後，負債主體行政級別低層化進一步推升負債成本。和其他主要經濟體相比，我國公共負債主體層級分布明顯低層化。中央政府具有赤字貨幣化的能力，而地方政府的終極償債來源只能是上級政府的轉移支付，不確定性較為明顯。

公共負債行政化改造路徑

市場經濟也需要公共投資，公共負債行政化存在合理性，並不是市場經濟的敵人。既然公共負債市場化改革步入歧途，對其進行行政化改造，恢復「公共」的應有之義，既是深化金融體系改革的重要組成部分，更能促進公共負債成本下行進而提高民營負債的吸引力。

公共負債行政化改造的核心是信用主體行政化、信用層級高端化和約束手段行政化。

信用主體行政化的第一階段是強化顯性擔保預期，包括指定特定部門對區域內城投公司的負債審批權責和償還輔導權責進行集中、調整城投負債披露標准淡化企業 自身財務狀況披露的地位、引導投資者建立基於地方財政實力的信用評價體系。第二階段是突破公共部門擔保的法律障礙，實現地方財政對城投負債的顯性擔保。第 三階段是在試點成熟後引進市政貸款和市政債，逐步完成對城投負債的置換。

信用層級高端化的短期途徑同樣是強化顯性擔保預期，包括上收新增負債的審批許可權、強化上下級財政間償債性轉移支付的明確性。長期途徑是提升國債、省級政府負債、政策性銀行負債在增量負債中的佔比，通過轉移支付和政策性貸款的方式完成對低層級負債的置換。

行政化約束堪稱改革成敗的勝負手，核心是公共預算制度的強化，將城投負債納入公共預算進行管理。

民營科技企業貸款融資

近年來,我國民營科技企業保持了強勁的增長勢頭,已成為推動國民經濟發展、構造市場經濟主體、促進社會穩定的重要力量,成為區域經濟發展中充滿活力的新增長點。目前在北京,民營科技企業已經形成以電子信息產業、生物工程和新醫葯、光機電一體化以及新材料為主的四大支柱產業。1996年,北京實驗區四大支柱產業的工業產值已佔總產值的94%。其中電子信息產業佔47%,光機電一體化佔21%,新材料佔16%,生物工程和新醫葯佔10%,其他僅佔6%。民營科技企業對於這四大支柱產業的規模和市場份額擴大發揮了主導性的作用。民營科技企業作為技術創新的主體,需要有力的資金支持,然而,其貸款融資的現狀不容樂觀。據有關資料統計,87%的民營企業的資金來自民間借貸、親朋籌措和自我積累,民營企業只有所需資金的6.8%來自銀行和非銀行金融機構的貸款。近年來,民營科技企業已走上了規范、快速發展的道路,但同時對資金的需求也進入到更加迫切的階段。然而銀行在紛紛表示支持的同時,仍有「惜貸」和「恐貸」的心理。資金緊缺已成為困擾民營企業發展的重大問題。

一、民營科技企業貸款融資中存在的問題

目前盈利能力高、發展前景好的大型民營科技企業基本上是各家大銀行的黃金客戶,比較容易得到銀行貸款。而大量處在發展和創業階段的中小型民營科技企業由於在資產規模、融資擔保等方面存在著一些問題,在金融體制改革相對滯後、金融市場不完善的.情況下導致在貸款時面臨著種種困難。主要有以下原因:

1、國有商業銀行的經營機制與民營科技企業融資需求的矛盾。

國有商業銀行不願為民營科技企業,特別是對中小型民營科技企業貸款,不是因為存在貸款歧視,而主要是出於風險考慮。目前我國國有商業銀行正在向自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束的商業銀行過渡,實行貸款零風險和貸款決策失誤責任終身追究制度,即一旦將款項貸給借款人後收不回來,就要由放款人承擔責任。由於市場競爭激烈,中小型民營科技企業普遍存在自有資金不足,資信不高,企業制度不夠規范等問題。給中小型民營科技企業貸款,會使銀行貸款的交易費用和監督成本增加,風險增大。這主要是因為,長期以來,國有商業銀行與中小型民營科技企業之間開展的業務少,聯系和了解的更少。貸款時,銀行為了獲得有關中小型民營科技企業信用及財務狀況的詳實材料,將花費的更多的精力和更高的成本。此外,由於國有企業有上級主管部門,當貸款逾期時銀行可找其上級主管部門追討,即使形成風險,也是「爛在國家這口大鍋里」,放款人責任較小。而民營科技企業無主管部門,雖然目前對民營科技企業實行政府統一領導,以工商行政管理部門為主,有關部門協同配合的管理體制,但這些管理部門中,沒有一個是真正負責與主管的部門,這可能加劇銀行貸款難以及時回收的風險。再者一些信貸員也可能會因顧慮個人名譽,害怕承擔風險,而不願貸款給民營科技企業,從而人為減少了對民營科技企業快速發展的支持。

2、傳統信貸資金在投人民營科技企業時存在的風險與收益不對稱的問題尚未解決。

民營科技企業具有高投入、高成長和高回報的特性,企業的各項投入是以智力及其它無形資產的投人為主,而固定資產相對缺乏,這種現狀與商業銀行貸款講究資產保障的機制不可避免地發生沖突。即使民營科技企業貸款獲得成功發展,企業的利潤再豐厚,也與銀行無關,銀行只能收回貸款的本金和利息,無權分享企業的高收益。而一旦貸款項目失敗,民營科技企業又無多少固定資產可以抵償,銀行就將血本無歸,損失無法彌補。在這種情況下,銀行只承擔了企業的高風險,卻沒有享受企業的高收益。這種風險和收益的不對稱降低了銀行對民營科技企業的貸款積極性。

3、民營科技企業的融資擔保系統尚未建立。

當前大部分民營科技企業無法得到貸款支持的主要原因是不能提供有效抵押或擔保。傳統的銀行信貸融資需要企業提供第三方擔保,但是處於發展和創業時期的大部分民營科技企業沒有不動產等傳統抵押資產向為其提供擔保的企業提供相應的反擔保,尋找第三方擔保存在著較大的困難。民營科技企業自身的資產主要是知識產權和技術等無形資產,難以提供銀行認可的貸款擔保。此外,銀行的貸款審查主要注重對企業的財務狀況和信用記錄的考察分析,對企業的資信評級也普遍存在關注企業資產規模的傾向。而處於發展和創業中的中小型民營科技企業通常不具備較大的資產規模,也不具備良好的歷史經營業績記錄和銀行認可的擔保和抵押,在資信評級中一般不能夠獲得較高的資信等級。即使有的民營科技企業能提供抵押,也存在抵押品變現難的問題。例如抵押的房產,在貸款到期時處理起來並不易。一方面房產交易的二級市場不發達,抵押品不好變現;另一方面如何妥當安置欠債人也是一棘手的問題。國外政府可為欠債人提供廉價房或地下室,而我國目前的有關配套政策尚未建立,使銀行對民營科技企業抵押貸款的積極性不高。

4、缺少與民營科技企業發展相匹配的中小金融機構。

解決中小型民營企業融資問題的一個關鍵因素是要解決中小銀行發展的問題。這些年來由於中小金融機構的數量不足,以及本身的發展面臨著一些困難和問題,對中小型民營科技企業的金融支持也顯得力度不夠。近年來為強化對城市信用社的行業管理,多次對其進行了「歸口」、「整頓」,其法人代表由原來的由股東選舉產生變為由上級主管行政任命,也失去了與企業同呼吸共命運的動力。另一方面中小金融機構的風險防範制度不健全。中小金融機構雖然在理論上應該承擔其經營風險,但在實際操作中,存款保險制度和全國性的支付結算系統等制度未建立,有的中小金融機構經營出現問題時,儲戶擠兌現象時有發生,雖然最後問題都由國家解決,儲戶有驚無險,但其商業信譽的損失是很難挽回的。這些因素阻礙了中小金融機構的快速發展,減弱了中小金融機構對民營科技企業的資金支持力度。

5、銀行貸款手續繁瑣,貸款品種單一,貸款關系復雜,影響民營科技企業貸款的積極性。

首先,辦理抵押貸款環節多,收費多。如土地房產抵押評估和登記手續中,評估包括申請、實地勘測、現價估算等;登記包括土地權屬調查、地籍測繪、土地他項權利登記等,到房管部門辦理有關登記手續後,才能辦理他項權利證書。經歷上述過程需耗費大量時間和精力,且抵押評估費用也較高,如房地產抵押要收地價評估費0.3-0.6%、他項權利證書費0.1%-0.2%、公證費0.2%,等。目前銀行貸款還難以滿足民營科技企業資金「急」的要求,對急於取得資金的小額貸款戶相當麻煩,一些業務甚至會因審批貸款的時間較長而失去商業機會。銀行在對民營科技企業的貸款種類上,局限於短期的流動資金貸款,較少發放中長期的技改貸款和基建貸款。

有的民營科技企業,特別是民營高科技企業反映當遇到較好的項目需要中長期資金進行研發和開拓市場時,很難得到銀行中長期貸款的支持。許多民營科技企業認為銀行貸款關系復雜,尤其是歸國的留學創業人員感觸更深。去銀行貸款需疏通各種關系,為此要花費大量的時間和精力。有的民營科技企業雖然可以通過中間人得到銀行貸款,但條件苛刻,還要支付較高的回扣,有的回扣率高達5%,企業的借款成本大大增加,也降低了企業貸款的積極性。

6、政府有關扶持政策不配套、不到位,降低了民營科技企業的融資能力。

近年出台的許多政策法規多是按照企業規模和所有制設計操作的,對大企業和公有制企業考慮較多,對民營科技企業,尤其是中小型民營企業考慮較少。(1)在稅收政策上,民營科技企業是小規模納稅人,不允許使用增值稅專用發票,不允許抵扣進項稅額,這不但增加了企業的稅負,而且人為地減少業務交易量,限制了它的獲利與經營發展。(2)在土地政策上,國有企業可享受土地使用權出讓金的增值減免照顧,而民營科技企業無此優惠。(3)在銀行呆壞賬准備金核銷上,大企業可列入國家計劃及時貼息掛賬,優化資產負債結構,而民營科技企業不能享受這種政策。(4)在行業准人上,民營科技企業還受到較多限制。

二、民營科技企業貸款融資的政策建議

實踐表明,沒有民間投資的持續和高質量增長,經濟是難以健康、快速發展的。只有民間投資快速跟進並長期活躍,才能實現中國經濟的止跌回升。中國傳統的金融體制長期以來使間接融資在企業外部資金供給中佔有較高的比例,企業與商業銀行之間形成了傳統的緊密關系。在目前我國民間風險投資基金缺乏且規模較小的情況下,開辟適合於民營科技企業的新型間接融資途徑就顯得尤為迫切。這是需要銀行、企業和政府等各方面齊心協力,創造條件,互相配合才能解決的問題。現建議如下:

1、利用銀團貸款支持大型民營科技企業發展。對資金需求特別大,資本雄厚、內部管理完善、效益增長平穩、發展前途看好、在市場佔有主導地位的民營科技企業,可主要依賴國內的大銀行,通過銀團貸款來共同支持,也可實行貸款主辦行制度和信貸授信制。

2、開展銀行風險信貸業務,解決民營科技企業融資難和商業銀行向其融資的風險損失無法補償的雙重難題。21世紀世界經濟將由工業經濟走向知識經濟,經濟增長模式從資金密集型走向知識密集型。以追求利潤最大化為經營目標的商業銀行,在吸收原有信貸原則合理因素的基礎上,應當制定以支持民營科技企業為核心內容的新信貸原則。在民營科技企業集中的地區,商業銀行可試點風險信貸業務。即商業銀行可選擇若干有較好成長性的民營科技企業,撥出專項資金向其發放風險貸款。待企業成長增值後,銀行可通過出售所持有股份或期權獲得較高的收益,以彌補對失敗企業的貸款的風險損失。目前商業銀行信貸總風險與信貸總收益相對稱的信貸方式與我國金融分業經營存在著一定的矛盾。可考慮結合我國高新技術產業園區的建設,設立專門的機構開展風險信貸業務,以支持民營科技企業的發展。

3、發展知識產權擔保融資業務。目前一些民營科技企業擁有較高的技術水平,但缺乏土地、不動產等傳統的可以用於抵押的物品,這妨礙了企業從銀行獲得必要的貸款來促進自身的發展。在目前這種知識經濟快速發展的時代,商業銀行應改變經營觀念,可考慮以知識產權作為擔保品替代傳統類型的物質擔保。當然要實現這種融資方式,還需要完善知識產權等有關的法律法規,建立知識產權的交易市場等。

4、鼓勵政府和民間建立多形式、多層次、多元化的擔保市場。雖然中小型民營科技企業的貸款風險並不能通過擔保機構而減少,但可將風險的一部分從銀行轉移到擔保機構。因此,成立多種形式的擔保機構,開辟多條渠道籌集擔保資金,對降低銀行信貸風險有重要的作用。對處於初創期找不到擔保單位的民營科技企業,可由工商聯、工商部門和民營科技企業協會牽頭,由民營科技企業共同出資組建「借貸擔保協會」,發揮聯保、互保的作用;由銀行、相關企業與政府財政合作建立中小型民營企業風險擔保基金,實行有償服務。支持那些屬於政府扶持的行業,如高新技術企業、可替代出口產品企業、有市場有潛在市場的朝陽產業等。但對基金准人條件應做出嚴格限制,象信用級別低、有不良信用記錄、經營狀況不佳的企業不得進入擔保協會,基金也不提供擔保支持。在基金組建發展的初期,應更多地依託行業協會或一些社會團體,以得到業內人士的專業指導和社會方面的支持。

5、根據各地區經濟發展的特點,發展多種形式的中小銀行支持民營科技企業。如果一個地區的經濟以資本密集型的民營大企業為主,其融資渠道以從大銀行貸款和發行股票為主。如果一個地區以中小型民營企業為主,則有效的融資方式應該是依靠中小銀行貸款。中小型民營企業需要的資金量不多,且分散,而中小銀行則因為資金規模小,無力經營大的貸款項目,對當地的中小型民營企業的資信和經營情況比較了解,信息費用不高,因而中小銀行也願意為中小型民營企業服務。對於中小銀行可採取增加網點建設、明晰中小銀行產權、建立存款保險制度和完善支付結算系統措施來提高中小銀行的社會信用和支持民營科技企業的力度。

6、准許商業銀行經營融資租賃業務為中小型民營企業服務。融資租賃的規模和期限更適應中小型民營企業經營的要求。這是因為,租賃物可以是大到上億元的大型生產線,也可以是小到幾萬元的設備,而且租賃期限比銀行貸款的時間長。目前在美國,10家公司中就有8家公司通過租賃方式取得部分或全部經營所需的設備。作為籌資手段,租賃已超過債券、商業銀行貸款和企業自有資金積累,成為企業最大的資金來源。民營中小科技企業在資金短缺的情況下利用租賃的方式,就能以較少的租賃費用引進先進的設備盡早進行生產經營,還能獲得較好的技術服務,減少技術淘汰的風險。另外,在會計處理上,融資租賃設備一般由承租人計提折舊,其費用的增加,賬面利潤減少,應納稅款也隨之減少,企業還可得到稅收上的好處。商業銀行辦理融資租賃,可以憑借其雄厚的資金實力、暢通的融資渠道、眾多的經營網點、嚴密的管理制度,以及高素質的專業人才,能很快將租賃業務開展起來,比其他的租賃的公司具有明顯的優勢。我國即將加入世界貿易組織,商業銀行經營融資租賃業務可擴大其經營范圍,盡快佔領國內市場,為參與國際競爭打好基礎。

7、加強政府對民營科技企業的政策扶持。政府應為民營科技企業的發展創造公平競爭的外部環境,增強民營科技企業的融資能力。包括:

(1)平等稅負。政府要對同行業各種經濟成份的企業一視同仁,統一稅負,合理負擔。對增值稅進行改革,允許民營小企業使用增值稅專用發票,以促進民營企業的進一步發展。

(2)逐步擴大民營科技企業的生產經營范圍,除了國家法律、法規明令禁止生產經營的項目和產品外,凡國家放開的行業和商品,任何單位和部門都不得以任何理由加以限制和實行壟斷。在民營科技企業大力開展資本運作,實現各種形式的跨地區、跨行業、跨所有制的橫向聯合,以及採取聯合、參股、租賃、承包、購買、兼並等多種形式參與國有存量資產的優化組合時,在政策上應享受與國有企業同等的優惠待遇。

(3)保護民營科技企業的合法權益。要有效的制止對民營科技企業的各類攤派和亂收費,切實減輕民營科技企業的不合理負擔,保護民營科技企業的合法權益;改善民營科技企業的法律環境,完善公安等司法服務,以保護其人身安全和合法財產安全;建立幫助民營科技企業發展的政府行政機構、社區服務機構等,增強服務意識,提高服務質量,幫助民營企業盡快的發展、完善。(4)中央和地方主管部門要盡快落實民營科技企業自營進出口權,進一步擴大民營科技企業的發展空間。民營科技企業中留學歸國人員較多,他們與國外的聯系較多,比較了解國際市場,生產的產品更具有參與國際競爭的優勢。但目前大部分民營科技企業沒有進出口經營權,其產品只能由進出口公司代理進出口,增加了經營成本。此外,目前對民營科技企業進口國際先進的技術和設備也無任何優惠政策,這也限制了民營科技企業的盈利水平和發展速度。

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C. 融資租賃十大風險點

融資租賃十大風險點

融資租賃是集融資與融物、貿易與技術服務於一體的新型金融產業，由出租人根據承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金。

截至2013年底，全國融資租賃合同餘額約為人民幣2.1萬億元。在上海建設經濟、金融、貿易、航運中心的進程中，融資租賃是溝通金融、貿易、航運三大產業的重要橋梁，是上海實現產業轉型升級、創新驅動發展這一改革目標的有力助推器。上海的融資租賃交易市場已經形成較強的聚集效應，並體現出日益強勁的輻射能力，業務總量約佔全國的三成。

同時，近年來融資租賃糾紛也日益增多。為進一步發揮人民法院審判工作對社會活動的規范指引作用，促進融資租賃市場規范健康發展，上海市第一中級人民法院與上海市第二中級人民法院聯合就五年來兩院審理的融資租賃合同糾紛案件的審判情況通報如下。

一、融資租賃合同糾紛案件的基本情況及特點

(一)審理基本情況

1、收結案數量：逐年遞增，涉案標的額大

2009年1月至2013年12月，上海兩個中級法院共受理融資租賃合同糾紛案件145件，審結144件，同期結案率為99.31%。其中2009年收案22件，結案19件;2010年收案20件，結案20件;2011年收案28件，結案23件;2012年收案32件，結案33件;2013年收案43件，結案49件;收、結案數逐年遞增。從案件標的額看，案件總標的額高達人民幣38.05億元，案均標的額為2600餘萬元，在金融民商事糾紛案件中位於前列。

2009-2013上海兩個中級法院融資租賃合同糾紛案件收、結案圖

2、裁判方式與結果：以判決結案為主，二審維持率較高

從結案方式來看，審結的119件二審案件中，維持73件，撤訴22件，改判11件，裁定駁回4件，發回重審3件，調解6件，判決結案約佔七成，發揮了法院對融資租賃交易行為的規范和指引作用。從裁判結果來看，二審維持率較高，改判、發回的案件較少。

兩個中級法院審理的融資租賃合同糾紛上訴案件中，移送上訴數排名前三的一審法院依次是：黃浦區法院73件(包括原盧灣區法院17件)，長寧區法院19件，浦東新區法院16件。上述三家區法院的移送上訴案件數占總案件數的四分之三，客觀上反映了上海融資租賃交易較為活躍的行政區域分布。

在出租人類型方面，共有22家各類融資租賃公司涉訴，其中具有外資性質的融資租賃公司(含外商獨資、中外合資)涉案數量達114件，佔比高達79%。

涉案數量排名前四位的融資租賃公司依次是：恆信金融租賃有限公司55件，仲利國際租賃有限公司16件，富士施樂租賃(中國)有限公司14件，遠東國際租賃有限公司11件，上述四家融資租賃公司的涉案數量超過審理案件總數的六成。

融資租賃合同糾紛案件出租人類型分布圖

(二)融資租賃合同糾紛案件的特點

1、產業影響：實體經濟形勢對案件數量的傳導作用顯著

宏觀經濟形勢和國內產業政策，對融資租賃合同糾紛案件受理數量上的傳導作用較為明顯。融資租賃的標的物集中於實體產業中較為昂貴的特種設備等生產資料，例如建築工程業的挖掘機、印刷行業的高精密度列印設備等。受國內產業結構調整、基礎建設需求放緩的影響，相關實體產業易出現波動，對承租人的正常經營和償付能力造成較大影響，從而引發大量的融資租賃合同訴訟。隨著國家經濟結構的調整和落後產能的逐步淘汰，相關實體經濟部門所受影響將會進一步加劇。受此影響，預計未來一段時期內，融資租賃合同糾紛訴訟案件量總體上仍可能呈上升趨勢。

融資租賃合同糾紛案件承租人行業分布圖

2、糾紛當事人：涉訴主體的數量和范圍不斷擴展

融資租賃交易的當事人主體呈復雜化趨勢。除典型的出賣人、出租人和承租人三方交易架構外，出租人出於風險控制的考慮，以增加回購人、保證人等方式將更多的利益相關方納入到融資租賃交易體系中，從而最大限度的保護其權益。一旦涉訴，承租人、回購人、保證人均成為出租人主張其租金債權的對象，一筆融資租賃交易往往涉及數個回購人和保證人。預計今後融資租賃公司為加強融資風險的控制，在融資租賃交易過程中，不斷擴展債務履行義務人、保證人的范圍和數量將成為一種趨勢，同時擔保的方式也將更加多樣復雜。在審結的144件案件中，涉回購的案件有35件，涉售後回租的案件有24件，融資租賃交易模式呈現出的新特點，將使融資租賃交易的法律關系日趨復雜，從而增大審理難度。

融資租賃交易當事人關系示意圖

3、交易地位：出租人的強勢締約地位明顯

從融資租賃的交易模式和合同簽訂過程來看，出租人作為融資融物的提供方，處於較為強勢的締約地位，體現在三個方面：一是合同文本均系出租人事先擬定印製的格式化合同文本;二是承租人多為資金短缺的自然人和小微型企業，為及時使用設備投入生產經營，藉助向融資租賃公司融資的方式轉買為租，在涉及租金數額、支付周期、違約責任等重要合同條款的談判磋商中，話語權受到較大限制;三是回購人為租賃設備的製造商和經銷商，出於銷售利益驅動，在回購合同的簽訂過程中對回購條件、回購價款、回購租賃物交付等重要約定上鮮有異議。在小微企業融資難的現狀沒有根本改觀之前，預計今後在融資租賃交易中，小微企業、自然人等承租人的締約相對弱勢地位難以得到明顯改觀，融資租賃公司仍將處於締約優勢地位，融資租賃合同的框架和條款設計，仍將有利於融資租賃公司的利益保障。

4、審理焦點：爭議類型化和事實查明難度大

承租人、回購人、保證人對抗出租人租金請求權的抗辯理由呈定型化的傾向。主要表現為：第一，承租人的抗辯理由多為租賃物質量異議、回收租賃物的余值異議、租金數額異議;第二，回購人的抗辯理由集中於回購合同效力異議、出租人重復主張權利異議、回購條件異議、回購價款異議、回購租賃物的交付異議;第三，保證人的抗辯理由主要是保證合同效力異議。案件爭議類型化將成為今後一段時間里融資租賃合同糾紛的一大特點。此外，承租人出庭應訴率不高，身處外省市的承租人較多，應訴不便，且應訴意識不強，增大了租金欠付情況以及租賃物現狀的事實查明難度。

二、發現的問題與原因分析

(一)承租人、回購人等存在認識誤區，導致產生履約瑕疵或爭議

租賃物的質量存在重大瑕疵，是案件審理中常見的承租人抗辯理由之一。而承租人之所以堅持以質量瑕疵對抗出租人的租金請求權，緣於對融資租賃法律關系存在性質上的認識誤區。一些承租人將融資租賃與普通租賃相混淆，或將融資租賃的出賣人、出租人、承租人三方交易關系誤認為單純的借貸關系或買賣關系。有些承租人法律與合同意識不強，忽視對交付租賃物的質量檢驗而直接簽收受領租賃物。

回購人之所以需要為承租人違約兜底承擔回購責任，究其原因在於回購人出於銷售利益驅動，而對回購法律風險的預判和控制不足。簽訂回購合同時，在回購條件、回購流程等合同條款的磋商中，回購人缺乏爭取主動、降低風險的談判意識，疏於對回購風險的防控，對承租人履約能力和租金支付情況缺乏必要和有效的監督，因此回購人拒絕承擔回購責任的抗辯理由往往因不符合合同約定和法律規定而不能得到法院的支持。

(二)出租人的業務機制存在疏漏，導致較大風險隱患

案件審理中發現，出租人的風險防控機制存在疏漏之處。

在締約過程中沒有建立完善縝密的資信審查和風險管理機制，導致承租人的資信狀況良莠不齊，增大了出現壞賬的潛在風險。出租人的個別業務人員出於銷售業績驅動，重項目數量輕資質審查，加大了出現壞賬等融資風險的概率。

在合同履行過程中，出租人疏於對租賃物交付行為的監督，甚至出現承租人與出賣人串通，虛構租賃物及虛假交付，套取出租人資金的行為。

在租賃物使用過程中，出租人忽視融資後跟蹤服務，對承租人的經營惡化趨勢未能及時察覺和採取措施，導致出現承租人下落不明、喪失償付能力、擅自處分租賃物等情況。上述情形的出現，與出租人的規范經營意識不強、業務機制存在疏漏具有密切關系。

(三)合同約定不明和新型業務模式，導致糾紛頻發

融資租賃合同一般是由出租人事先制定並提供的格式合同，但對一些業務術語和容易引發爭議的問題未作清晰明確的約定，例如首付款的性質、租賃物殘值計算方式等約定不明，易引發爭議。

例如，合同約定承租人須在合同簽訂時向出租人支付首付款、保證金，但對該款項的性質、用途並未作明確界定;

又例如，合同中對租賃物殘值使用何種評估方法和估算方式無明確約定。在創新業務模式的過程中，存在放大風險的問題，為糾紛的產生埋下隱患。例如售後回租業務中出租人對承租人提供的標的物資產，疏於查驗和辦理過戶、登記等必要手續，存在標的物實際價值與融資額差距較大的情況;

又例如在出租人同意承租人委託經銷商轉付租金的租金支付模式下，看似方便承租人支付租金的舉措，卻容易出現經銷商不及時向出租人轉付租金甚至擅自截留租金的情況，導致合同風險人為擴大。

(四)租賃物權屬公示等機制尚未有效形成，導致交易安全缺乏保障

承租人擅自向他人轉讓租賃物，對融資租賃交易安全造成重大影響。融資租賃交易中租賃物所有權和使用權相分離的.特點，使得租賃物的安全風險問題顯得尤為突出。在目前的融資租賃交易中，如何進行租賃物權屬公示，尚未形成共識，租賃物登記處於摸索階段。在出租人對租賃物缺乏有效監控措施的情況下，可能出現承租人擅自處分租賃物(轉賣、抵押等)的情況，若第三人屬於善意取得，則會極大影響融資租賃的交易安全。

租賃物殘值如何確定也是融資租賃糾紛中較為常見的爭議，雙方往往較難協商一致選定合適的專業評估機構進行殘值評估。即便可以評估也會因租賃物地處偏遠、不便轉移等客觀原因使評估舉步維艱，難以實施。而在二次租賃市場尚不成熟的情況下，出租人缺乏收回租賃物變現或再次租賃的暢通渠道，權利救濟的途徑受到制約。

三、對策與建議

(一)提高法律意識，加強風險預判

1、提高承租人的法律意識。尋求融資租賃方式開展經營活動的企業和個人，應當增強融資租賃交易的法律與合同意識。在接洽融資租賃業務之初，應主動索取和認真研讀融資租賃合同文本。如有疑慮可要求出租人予以解答，必要時還可向法律專業人士尋求指導。對於同一租賃物，拒簽“陰陽合同”(承租人與兩名不同的出租人就同一租賃物簽訂融資租賃合同)，應以特定出租人為合同相對方所提供的融資租賃合同為准。承租人應認真核對交付租賃物的型號與融資租賃合同約定是否相符，加強交付租賃物的質量檢驗。

2、回購人、保證人等加強風險預判。融資租賃交易中的回購人、保證人等應充分評估銷售利潤、可得利益與回購責任、保證責任之間的利害關系。特別在回購合同的簽訂過程中，重視涉及標的物取回可行性控制的條款約定，對回購標的物的滅失毀損風險責任承擔作出明確約定，在融資租賃合同履行過程中，加強對承租人經營狀況、履約情況、租賃物現狀的信息掌握。

(二)加強資信審核，施行全程監督

1、完善承租人資信審查機制。建立承租人資信評級機制，根據審核結果評定承租人資信等級。對能夠反映承租人經營狀況、商業信用的營業執照、稅務登記證、銀行信貸還款記錄、財務報表、驗資報告等材料進行認真審核。

2、建立租賃物交付監督機制。作為租賃物的所有權人，出租人應樹立融物與融資並重的意識，在出賣人向承租人交付租賃物的過程中，積極協調參與檢驗，或現場監督租賃物交接。

3、完善承租人經營跟蹤機制。在融資租賃合同履行過程中，出租人應與承租人建立常態化的溝通機制，實時掌握承租人的經營狀況以及租賃物使用情況，可採取在租賃設備上安裝定位裝置、標記所有權人信息等多種技術措施，公示所有權，在現有的具有一定公信力的租賃物信息登記平台進行權利登記，防止承租人擅自處分租賃物。

4、完善業務人員業績考評機制。在融資租賃業務進程的每個環節對業務人員進行全面化業績考核，適當加大承租人實際履約情況在業績考核中的比重，促使業務人員在開展融資租賃業務過程中切實履職盡責。

(三)完善合同條款，保障交易安全

1、完善合同條款。出租方應根據已有案件反映出的問題不斷增補和完善合同條款，關注重點在於首付款、保證金的性質及用途、租賃物質量問題與支付租金的關系、索賠權利的行使、違約責任的承擔、租賃物殘值評估方式等影響當事人重要權利義務的條款。出租方作為格式合同提供方，應當就合同條款應承租人要求進行解釋和說明。

2、規范開展售後回租業務。出租人應嚴格審查承租人(即出賣人)對轉讓標的物具有處分權的權利憑證，現場查驗標的物的真實性並登記在冊，辦理具備較強公示力的所有權轉讓手續。對標的物價值的評估應當真實客觀，避免轉讓價格與標的物價值嚴重偏離的情況發生。

3、規范租金支付方式。出租人應增強服務客戶的意識，主動延伸融資租賃服務環節，為承租人提供安全和便利並重的租金支付途徑，取消租金支付的非必要中間流轉環節，防止發生第三方截流租金等放大融資風險的情況。

四、融資租賃合同糾紛典型案例判解

(一)融資租賃法律關系及合同效力的認定

1、融資租賃合同關系的認定

案例一

甲租賃公司、乙公司簽訂融資租賃合同約定乙公司支付首付租金250萬元。同日，甲與乙公司、丙公司簽訂買賣合同，約定以550萬元價格購買A機械供乙公司承租使用，並同意將乙公司已支付給丙公司的550萬元貨款作為甲應支付的貨款抵扣，並由甲扣劃首期租金後歸還乙公司。後因乙公司拖欠租金，甲訴至法院。

審判

法院經審理認為，已查明乙公司使用的設備系其從他人處購買並使用多年，據此認定甲租賃公司、乙公司、丙公司三方簽訂的買賣合同系虛構。甲租賃公司與乙公司之間構成名為融資租賃，實為借貸法律關系。鑒於甲租賃公司是從事融資租賃業務的企業，並非有權從事經營性貸款業務的金融機構，故依法認定其與乙公司之間的借貸行為無效。

解析

融資租賃合同關系的認定，應當根據《合同法》第237條的規定，結合標的物性質、價值、租金構成以及合同當事人之間權利義務關系作綜合判斷。對於虛構租賃物、標的物低值高估、租金構成明顯與出租人資金成本、費用及利潤不符的情形，不宜認定為融資租賃合同關系。對於不能認定為融資租賃合同關系的，若不屬於《合同法》第52條規定的合同無效情形，可以按照其實際構成的有名合同(例如抵押借款合同等)所對應的法律規定認定合同效力及當事人權利義務關系。

2、依法認定售後回租的效力

案例二

甲租賃公司與乙學院簽訂融資回租合同，約定乙向甲轉讓教學設備一批，作價270萬元，並回租給乙使用，乙應向甲支付租金共計329.4萬元。後因乙拖欠租金，甲訴至法院。

審判

法院經審理認為，承租人將其自有物出賣給出租人，再從出租人處租回，這種承租人和供貨人為同一人的特殊融資租賃方式，法律法規並無禁止性規定。且因乙學院已實際佔有租賃物，甲租賃公司與乙學院以“所有權轉讓協議”的形式辦理了租賃物的所有權轉讓手續，故依法認定雙方簽訂的融資回租合同有效。

解析

售後回租這一特殊的交易模式，已被融資租賃相關監管部門頒布的規章予以認可，是融資租賃行業普遍開展的一種交易模式，不能僅以承租人和出賣人系同一人為由認定不構成融資租賃法律關系。但為防止出現以售後回租為名、行資金拆借之實的規避法律行為，應重點審查租賃物是否客觀真實存在，租賃物轉讓價格與租賃物真實價值是否合理匹配，承租人與出租人是否辦理了必要的租賃物所有權轉讓手續，買賣合同與租賃物之間是否有對應關系等，以此作為認定售後回租是否真實有效的判斷依據。

3、認可回購合同的效力

案例三

甲租賃公司與乙公司簽訂回購擔保合同，該合同約定：承租人累計超過3期未足額支付租金或累計達60日，回購條件成就，乙公司應向甲租賃公司支付全額回購款。甲租賃公司收到全部回購款後出具《租賃物所有權轉移書》和《債權轉移證書》。後因承租人未付租金，甲租賃公司要求乙公司承擔回購責任。經審理查明，乙公司是融資租賃合同項下租賃物的出賣人。

審判

法院經審理認為，回購擔保合同由甲租賃公司與乙公司共同簽字蓋章，應認定回購擔保合同的簽訂系合同各方當事人真實意思表示。乙公司作為商事主體，理應知曉其在回購擔保合同中所負回購義務的含義、內容以及應當預見到簽訂該回購擔保合同的法律後果。故本案系爭回購擔保合同不違反法律禁止性規定，應屬有效。乙公司應在回購擔保合同約定的回購條件成就時，依約履行回購義務，向甲租賃公司支付回購款。

解析

回購型融資租賃業務中，設備製造商或銷售商不僅是租賃物的出賣人，而且是租賃物的回購人，在承租人未付租金等違約行為發生時，按約定負有回購租賃物的義務。回購合同若不存在無效合同或可撤銷合同的法定情形，應遵循契約自由原則，並尊重相關行業交易慣例，應屬合法有效。法院經審查認定回購合同約定的回購條件已經成就且回購人的抗辯理由不能成立的，則回購人應當按照回購合同約定向出租人支付回購款。

(二)租賃物質量抗辯的處理

案例四

A公司與甲租賃公司簽訂融資租賃合同，甲租賃公司向乙公司購買了A公司選定的列印器材並交付A公司，A公司簽收了《租賃物件接受確認書》。後A公司未按期支付到期租金，甲租賃公司遂訴至法院。A公司辯稱租賃物有質量問題，故未付租金，要求扣除其損失後再承擔相應責任。

審判

法院經審理認為，根據系爭融資租賃合同的相關約定，系由承租人自主選擇租賃物件及租賃物件的製造和供應商。承租人對租賃物件的名稱、規格、型號等享有全部的決定權，並直接與供應商商定。承租人對上述自主選擇和決定負全部責任。而出租人對上述自主選擇和決定的事項無需承擔責任。因此，A公司作為承租人就系爭列印設備的質量問題應當向供應商即乙公司索賠，其無權以此對抗甲租賃公司給付租金的請求權。

解析

租賃物不符合合同約定或不符合使用目的的，出租人不承擔責任，不影響承租人履行支付租金的義務，但存在承租人依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預選擇租賃物等法定情形的除外。承租人對此應負舉證責任。若承租人無法舉證證明出租人存在上述過錯行為的，則在其已經受領租賃物的情況下，涉及租賃物的質量問題應由承租人與出賣人另行解決，不影響承租人向出租人履行租金支付義務。

(三)違約責任的處理

1、承租人支付首付款的抵扣處理

案例五

甲租賃公司與乙公司簽訂融資租賃合同，約定：首付款為165000元，租期分為24個月，月租金為19058元，租金共計457392元。後乙公司向甲租賃公司支付了首付款及5期租金後未再支付後續款項。甲租賃公司遂起訴要求乙公司支付所有未付租金400218元。

審判

系爭融資租賃合同付款明細欄已約定，合同租金總計為457392元，該合同同時又有首付款為165000元的約定，但並未明確所謂首付款是否為租金的一部分。鑒於系爭融資租賃合同為甲租賃公司提供的格式條款，依照合同法中關於格式條款的不利解釋原則，應作出不利於甲租賃公司的解釋。現甲租賃公司未能舉證證明雙方當事人曾就租金總額為622492元達成合意，故該首付款可以沖抵租金。

解析

承租人在訂立融資租賃合同之初支付所謂的首付款等款項。該款項的性質和用途應以合同的約定為准。當發生承租人違約事件時，出租人要求將首付款優先抵扣違約金、遲延利息或作為總租金之外獨立的一期租金抵扣的，應當具有合同依據。合同約定了首付款的性質、抵扣方式和順序的，在該約定不違反法律規定的情況下，應從約定。當合同約定不明或對此未作約定的，從出租人系格式合同的提供方以及合同雙方利益平衡的角度綜合考慮，應以合同明確約定的租金總額為基準，將首付款在未付租金中予以抵扣。

2、出租人不能既要求解除合同收回租賃物又要求支付全部未付租金

案例六

李某與甲租賃公司簽訂融資租賃合同，約定根據李某的要求向乙公司購買挖掘機一台交李某承租使用。後甲租賃公司向乙公司購買了上述挖掘機並交付李某。因李某欠付租金，甲租賃公司訴至法院，請求判令：1、解除融資租賃合同，李某返還租賃物;2、要求李某支付到期及未到期租金共計155萬元及罰息36萬元。

審判

法院經審理認為，若解除合同收回租賃物之後，出租人還能主張所有未付租金，則可能因債務人無力支付的事實而獲得超出合同正常履行可得利益之外的利益。故根據合同雙方權利義務相一致的原則，現甲租賃公司與李某均同意解除合同，則甲租賃公司不能主張解除合同之後的未到期租金。至於若收回租賃物不能彌補其損失，則應當在評估或處置租賃物之後主張。

解析

出租人同時提出解除合同收回租賃物和要求支付全部租金的訴請的，為避免出租人可能獲得超出合同正常履行利益之外的雙重賠償，導致處理結果明顯不公，法院應向出租人釋明，告知出租人擇其一行使權利。出租人可以根據承租人的履行能力和誠信情況，在一訴中作出最具債權實現可能的訴訟請求選擇。若出租人選擇主張解除合同收回租賃物的，同時有權向承租人主張損失賠償。若合同約定租賃期限屆滿後承租人以支付象徵性價款取得租賃物所有權的，損失的范圍應是全部未付租金及其他費用與收回租賃物價值的差額。

3、出租人可一並向承租人、回購人主張債權

案例七

甲租賃公司與李某簽訂融資租賃合同，乙公司是融資租賃合同項下租賃物的出賣人，甲租賃公司與乙公司就融資租賃合同的履行又簽訂回購擔保合同。後因李某未付租金，甲租賃公司起訴要求李某支付全部未付租金，並要求乙公司支付約定回購款。乙公司辯稱，融資租賃合同與回購合同是兩個法律關系，不應一並審理。

審判

法院經審理認為，盡管李某與乙公司對甲租賃公司所承擔責任的性質有所不同，但均系甲租賃公司出於保護系爭融資租賃合同債權得以實現而分別與李某、乙公司合意設立。在任何義務一方履行相應給付義務之後，其他義務方相應的給付義務將予以免除，甲租賃公司的主張未超出其合同利益。因此，甲租賃公司就融資租賃合同項下的損失向李某、乙公司主張權利，於法無悖。

解析

回購合同的設立以降低出租人融資租賃合同債權風險為目的，回購合同與融資租賃合同具有關聯性。回購款金額與未付租金基本一致，債權范圍具有一致性。當債權的主張對象存在數個給付主體時，債權人有權選擇對其最有效率和保障的權利救濟方式。若出租人選擇就承租人的違約責任和回購人的回購責任一並提起訴訟的，雖然責任性質不同，但是系針對同一債務，一並審理更有利於融資租賃交易事實的查明和糾紛的解決。任何一方責任主體按照法院判決履行了對出租人的債務給付義務的，其他責任主體對出租人的給付義務將予以相應免除，出租人亦無法獲得多重賠償。

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D. 高速公路運營管理模式論文

在我國的交通運輸中，高速公路在國家發展當中具有相當重要的戰略地位和舉足輕重的作用，做好高速公路的運營管理起著極其重要的作用。下面是由我整理的高速公路運營管理論文，希望能對大家有所幫助！

高速公路運營管理論文篇一
《論高速公路運營 財務管理 》

摘要：高速公路作為我國經濟發展的動脈，在國家發展當中具有相當重要的戰略地位和舉足輕重的作用。本文分析了高速公路運營期間財務管理的現狀和存在的問題，並提出了相應的對策，希望可以更好地促進我國高速公路運營期財務管理的科學化、高效化和持續性。

關鍵詞：高速公路;運營;財務管理

高速公路作為國家基礎設施對推動國家經濟的發展有著極為重要的作用，目前已經逐步取代鐵路運輸，成為我國客運和貨運的最重要的組成形式。高速公路在建設過程中存在資金投入大、回收期長、資產非流動性等特點，迫切地要求對高速公路進行科學有效的財務管理，以合理地運用資金，實現可持續發展。然而，我國高速公路運營財務管理起步較晚，各地高速公路的管理目標、管理水平、管理體制、核算辦法、收費模式和標准等情況也不盡相同，對高速公路運營財務管理還未形成統一認識，運營財務管理也沒有完全發揮其財務運用、分析、決策等職能作用。因此，分析我國高速公路運營期財務管理的現狀及存在問題，對於促進我國高速公路運營財務管理有著極為重要的意義。

一、我國高速公路運營財務管理存在的主要問題

1.管理法制和體系不健全。高速公路在我國發展二十多年以來，越來越顯示出其對我國經濟發展的巨大推動力。然而，雖然我國高速公路的通車里程迅猛增長，但高速公路“重建設、輕管理”的思想並沒有完全轉變，運營財務管理並沒有相應地得到提升，造成管理滯後。目前我國還沒有一套完整全面的高速公路管理法律法規，只有一些部門的或地方性的規范性條例，導致高速公路的運營管理沒有權威法律法規的指引，缺乏統一標准，給運營企業的財務管理和效益評價帶來了諸多不便。很多高速公路運營企業並沒有完善的財務管理體系，難以進行科學合理的運營財務管理。

2.高速公路預算管理工作難以開展。受國際金融環境等客觀因素以及管理部門考核預算總指標等主觀因素的影響，高速公路在編制年度綜合預算時，一般都比較保守，造成預算控制的具體指標難以落實，影響了財務預算工作的深入開展。由於各部門對預算管理的重視程度不同，以及各部門之間的信息交流不對稱等問題，導致預算的科學化和精細化水體仍有待提高。

3.資金管理的規范性有待提高。高速公路的資金管理缺乏監督機制，很多高速公路建設資金一年才進行一次全面檢查，專項檢查雖然頻繁，但一般只注重於某個或某些方面，缺乏系統性，且大多傾向於合規性檢查，在高速公路集中核算程序和制度設計中，由於沒有總賬控制，往往過於側重效率目標，沒有對資金安全目標進行強調。在如何規范資金管理方面，沒有相應的風險防控 措施 和嚴格的制度約束。

4.整體經濟效益不高。高速公路作為一項資金投入高、運營成本大、回收周期長的基礎建設工程，其投入運營後的成本非常高昂，通常占同期收入的百分之三十左右，運營企業一般存在負債率高、還貸壓力大、利息負擔重、養護和管理支出大等問題。高速公路投入運營後，由於私人轎車通行量未形成規模，導致實際通行量達不到設計要求，通行費收益與交通量預測值相差大的現象時有出現，造成高速公路整體經濟效益不高。

5.運營財務管理人員素質有待加強。高速公路作為一項投資極大的系統工程，其財務人員的專業素質將會直接影響財務會計工作的質量及水平。因此，在進行高速公路運營財務管理時，對財務管理人員的職業素質和專業水平要求較高，要求其不僅能夠運用專業知識、高科技手段和現代管理 方法 ，還能協調好各種關系，做出正確的投資決策。然而目前我國高速公路財務人員整體素質較低，其工作主要集中在資金收支和會計報表編制等基礎性會計工作上，對盈虧分析和成本核算等高級財務管理涉及較少，導致財務管理的基礎不扎實，財務管理的職能難以得到充分發揮。

二、完善高速公路運營財務管理的對策

1.健全管理體系。轉變高速公路“重建設、輕管理”的思想，將運營財務管理放到 企業管理 的戰略高度。積極爭取政府部門在政策上的支持，爭取有關部門盡快出台全面的高速公路管理法律法規，為高速公路運營企業和財務管理建立統一的法律法規指引。高速公路運營企業內部則應當完善財務管理體系，從而更好地進行運營財務管理。高速公路運營財務管理不僅僅是財務預算編制、財務執行、會計核算、審計和監督等具體的工作，還應形成一套科學全面、符合實際的精細化的制度體系。

2.完善運營成本核算體系。將會計電算化管理運用到運營成本核算中，並建立相應的考核指標。設立統一規范的會計核算制度，設置會計科目並導入成本核算報表。在進行預算管理時，採取自上而下和自下而上相結合的方法，首先由上級財務部門根據總體戰略目標和以往的經營情況制定企業成本核算目標，下屬企業和財務部門根據上極下達的預算目標和實際情況進行下一年度的成本費用預算，上級財務部門在匯總數據後，再綜合企業經營情況、歷史數據和外部環境等因素制定一套綜合的預算方案。使用全額收支預算，將高速公路運營的各下屬企業、收費站點等的收支全部分門別類納入統一預算管理，實現資金的統一調度，減少資金沉澱。另外，預算方案還應根據公司的年度經營計劃和經營情況進行動態調整，使整個預算方案更加科學合理。

3.規范資金管理體系。對於資金管理的各個環節進行規范，制定成本核算制度、固定資產管理辦法、物資管理辦法、資金使用規定、賬務收支辦法、費用節余或超支處理規定、工程價款結算辦法等制度和辦法，完善高速公路基礎信息資料庫，健全綜合計劃定額體系，及時更新財務信息管理軟體，及時上報相關數據，使高速公路運營中的各項資金使用更加規范和有效。

4.加強征費管理和成本管理。車輛通行費是高速公路運營企業的主營業務收入，因此，在日常運營中要做到合法合規收費，做好詳細的年度收入預測，做好現金管理，在保證高速公路運營企業日常生產經營活動和按期還貸的基礎上，盡量節約成本，提高現金使用效率，做好票據管理，保證現金和票據的對等性。在日常管理費用方面做好有效控制，在定崗定編的基礎上盡量精簡機構和人員，做好重點項目和臨時項目、大額支出和特殊支出的管理，完善審批手續，做好費用統計，厲行節約。及時進行財務成本核算，正確計算出各項工程的實際成本，從而確保成本管理更加及時、有效。

5.提高財會人員素質。加強財務部門的人員管理，嚴格會計人員持證上崗制度，確保從事財務工作的人員都具有相應的資質。做好財務會計人員的培訓工作，舉辦培訓班，使財務會計人員能夠加強學習、互相交流，提高專業水平和業務能力。除了專門的財務 會計知識 培訓外，還應加強的財會人員的法制培訓和職業道德觀念培訓，從而使會計人員在知法、懂法和守法的前提下更好地開展財務工作。

參考文獻：

[1]魏世勇.淺析高速公路建設運營成本控制[J].中國科技博覽，2013，4：88.

[2]林佩寧.探討高速公路成本核算相關問題及對策[J].大觀周刊，2012，41：163.
高速公路運營管理論文篇二
《高速公路特長隧道運營管理研究》

摘要：由於高速公路特長隧道的特殊性，使其成為高速公路上發生災害隱患最大的漏洞，通過對特長高速公路隧道運營管理工作定期考核,來發現管理工作中存在的潛伏的隱患，從而提高運營管理效率,確保特長隧道的行車舒適性和安全性。本文結合實際情況，對中國已建成和未建設的高速公路特長隧道運營管理提出了新的觀點。

關鍵詞：特長隧道特殊車輛公鐵結合專車引導

中圖分類號：U45 文獻標識碼：A 文章 編號：

研究背景：從上世紀九十年代開始，中國進入了公路建設快速發展的時期，如今高速公路的發展帶動了中國的經濟。隨著高速公路的發展，許多難以克服的地形地貌利用特長隧道都可以順利的貫通，特長隧道有著 其它 運輸線路難以比擬的優勢，但是高速公路隧道也存在著許多的隱患，特別是在運營管理時候如果發生災害，例如火災，其後果是非常嚴重的。

由於隧道建築結構復雜、環境密閉，加上人員密集，通風條件差，一旦發生火災，可燃物產生的濃煙將從起火部位以一定的速度沿隧道迅速擴散，並呈現聚集不散的狀態，難以排放，造成隧道內的煙霧及有毒氣體濃度增高，對人員生命造成威脅，同時也大大增加了施救工作的難度，尤其是在長大公路隧道的中部發生火災，問題更為突出。隧道內發生火災後將會有較多的車輛和隨車人員堵在其中，極易造成車輛連續燃燒或爆炸的連鎖反應。短時間內使隧道的結構及通風和照明等設施遭到致命破壞，產生大的跨塌。在隧道施工過程中，因其建築結構復雜，消防設施不到位，一旦施工人員的誤操作引起施工現場火災或其它安全事故，將比其它施工現場火災更難撲救，對現場人員的疏散及施救也十分困難。1火災原因分析

從國內外隧道火災事故案例可知，造成火災的原因是多方面的，大致有以下幾方面：

車輛本身故障引發的火災。車輛故障引發汽車火災的主要原因有機件摩擦起火、化油器回火、電氣線路短路、車輛漏油等引發火災。(2)車輛撞擊起火。由於隧道內車輛超速行駛和隧道能見度低，極易發生車輛之間，車輛與隧道設施相撞或擦掛，發生交通事故導致火災。(3)車輛上的貨物引起火災。隧道內有各種車輛通過，它們所載的貨物有可燃或易爆物品，可能會因某種原因引發火災。(4)施工過程中因用火不慎引起火災。隧道施工維修中進行焊接、切割作業，工作人員吸煙，以及列車運行時產生的電弧，都可能引燃隧道內的可燃物造成火災。(5)隧道內的設施、設備著火。變配電站的工作環境潮濕、多粉塵、通風散熱不良，也會導致設備故障而引發火災。

2設計和管理中的安全隱患分析

(1)通風排氣道少。隧道中經常運輸化學物品和多種易燃易爆物品，由於隧道內通風排氣道少，通風不暢，許多有害氣體滯留在隧道內，不但傷害人體健康，而且遇到高溫和明火，極易發生火災和爆炸。

(2)缺少緊急進出口通道，當前各國隧道的外觀比較優美，結構各不相同，高度和密度也各異，但都缺少緊急出口道。不少公路隧道只能從兩端進出，地鐵隧道也只能從車站進出。有些隧道雖有少量進出口道，但標志不醒目，一旦發生火災，不但消防和救護車輛無法迅速到達現場，遇難者也難以順利逃出。

(3)防火救護設備少。不少隧道內缺少滅火水源和滅火器，消火栓間隔太遠，救護工具也少。火災發生時，現場人員無法及時滅火救災。此外，還有許多人們不重視的危險因素。如國際消防技術委員會多次火災案例 報告 中所述，通過隧道運輸的麵粉、咖啡粉和牛奶粉等有機粉末與隧道中灰塵混合後，遇到高溫或明火時，同樣會發生爆炸。3.特長隧道的特殊運營管理建議

3.1特長隧道的特點

高速公路特長隧道由於隧道較長，出現火災的概率要遠大於段隧道。其中原因：

隧道過長，使駕駛員容易感覺到疲勞緊張，因此容易發生車禍引起火災。

隧道中各種車輛混合，但是其中空間狹窄，也容易引起車禍發生火災。

由於管理不當，各種特殊車輛，如載有易燃易爆的物體，穿過隧道，也容易引起災害。

3.2英吉利海峽隧道的管理模式

英吉利海峽隧道，是一條把英國英倫三島連接往歐洲法國的鐵路隧道，於1994年5月6日開通。它由三條長51km的平行隧洞組成，總長度153km，其中海底段的隧洞長度為3×38km，是目前世界上最長的海底隧道。雖然英吉利海峽隧道為鐵路隧道，但是設有通過隧道的火車有長途火車、專載公路貨車的區間火車、載運其他公路車輛(像是大客車、一般汽車、摩托車、自行車)的區間火車。這樣就把公路和鐵路連接起來成為一體，不再是公鐵分離的模式。

3.3秦嶺終南山隧道管理模式

秦嶺終南山公路隧道是國家高速公路網包頭至茂名線控制性工程，也是陝西“三縱四橫五輻射”公路網西安至安康高速公路重要組成部分。單洞長18.02公里，雙洞共長36.04公里，建設規模世界第一，中國公路隧道之最。秦嶺終南山公路隧道屬於特長公路隧道，其運營管理措施也是十分到位。但是對於這種特長隧道，可以利用另外一種運輸方式——公鐵結合。

3.4公鐵結合運輸

公鐵結合運輸運用到高速公路上的意思就是，由於鐵路運輸有著其獨特的優勢，因此在某些特殊地段可以利用鐵路運輸，把公路運輸方式改變為鐵路運輸，節約成本，提高管理水平。

以終南山公路隧道為例，18公里的隧道，汽車在限速60km/h的情況下，需要18分鍾。如果改用鐵路把汽車運輸過隧道，假設火車時速100km/h，則需要10.8分鍾，加上啟動和停止各一分鍾，則需要大約12分鍾。若每10分鍾一趟的運輸則一輛汽車通過隧道需要22分鍾。

從節約時間的數據上看還是公路運輸有一定的優勢，但是如果利用鐵路運輸，在施工建設期的工程量也會大幅度減少，這種特長隧道的運營照明，通風等問題也會迎刃而解，運營管理費用也會降低，發生火災的概率也會大幅度減少。因此，對於這種長大公路隧道，有必要對其進行公鐵結合運輸可行性的研究。

3.5特殊車輛引導通過

一般公路隧道發生重大火災的大多都是一些特殊車輛，例如載有易燃易爆的車輛。因此對於這種危險性大的車輛可以等候排隊，由專車帶隊引導過洞。如此以來，可以大大減少安全隱患，提高長大隧道安全運營管理水平。

4.結束語

對於高速公路特超隧道運營問題依然存在許多，而且研究也在進一步加深。本文作者通過英吉利海峽隧道得到啟發，利用公鐵結合的方式對特長隧道的運營管理提出了另外一種模式。但是此種模式只是在探討階段，其中肯定有新的問題出現，而且對於何種特長隧道適合運用公鐵結合的方式也需要進一步探討。由於作者知識有限，對於其中的問題也不能做全面的解釋。

參考文獻：

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[2] 於福華;特長高速公路隧道運營管理評價;武漢理工大學學報;2010年11期;

[3] 陳曉利;公路隧道運營管理分類方法研究;公路交通技術;2010年05期。
高速公路運營管理論文篇三
《淺議我國高速公路運營管理問題》

摘要：近二十年來，我國高速公路取得了舉世矚目的發展，通車里程穩居世界第二，並形成了具有中國特色的管理模式，同時，我國高速公路運營管理過程中也產生了一系列問題，本文就如何改善我國高速公路運營管理狀況提出了加強高速公路法制化建設、完善高速公路建設投融資體系以及有效控制運營管理成本三大政策建議。

關鍵詞：高速公路;投融資體系;運營管理成本

一、我國高速公路運營管理的現狀

從1988年建成通車的第一條高速公路——滬嘉高速公路的20.5公里“零突破”起，至2009年底全國6.5萬公里的通車里程，二十多年間，我國高速公路建設取得了舉世矚目的成就，省際之間、城市之間由於高速公路的貫通而變得暢通無阻，經濟、 文化 、技術、信息各方面的交流合作得到大幅度改善。隨著高速公路的快速發展以及路網的不斷改善，高速公路的運營管理也呈現出新的特徵，主要表現為以下幾個方面：

(一)總量增長迅速，分布相對非均衡

繼2008年全國修通高速公路6433公里後，2009年全國新修通4719公里，高速公路繼續保持總量上的迅速增長，全國通車總里程繼續位居世界第二。與此同時，2009年中國擴大了固定資產投資規模，新開工1.6萬公里高速公路項目，計劃到2020年，基本建成覆蓋全國的高速公路網，屆時，中國高速公路通車總里程將達10萬公里。在總量迅速增長的同時，高速公路的地區分布表現出非均衡發展，影響了高速公路效能的發揮。我國東部發達地區高速公路面積密度不低於、甚至超過發達國家水平，但中西部經濟落後地區高速公路建設滯後，面積密度很少，全國甚至有0.4%的鄉鎮和4.2%的行政村不通公路。

(二)運營的市場化程度不高，而且政企不分

高速公路作為一種准公共產品，應由政府和市場共同分擔，決定了其投融資以及管理的特殊性;高速公路又是一項基礎設施，具有投資巨大、投資回收期長的特點。目前我國高速公路市場化程度不高，融資結構中中央財政投入和省市級地方投入約佔6%-7%，商業銀行和政策性銀行提供的貸款佔60%-70%左右，其他20%左右則為有政府背景的公司上市募集資金和長期企業債券，以及外資和民間資本投資。建設資金來源過多依靠政府，缺乏多元化的籌資機制。而且在已建成的高速公路中，由於歷史的原因，一些管理機構還帶著計劃經濟時期遺留的行政色彩，多數是政企合一的職能。

(三)管理模式具有中國特色

我國高速公路在中國特色的行政體制結構下，管理模式也具有中國特色，各地現行的管理模式都是在一般公路管理模式的基礎上，摸索著進行。主要包括以下四種形式：第一，交通主管部門統一領導、公路管理機構實施行業管理，路段公司或事業管理處具體負責經營管理;第二，交通廳下設高速公路管理局直接管理;第三，由直屬省級人民政府或直屬交通主管部門的集團公司統一管理;第四，由交通主管部門統一管理，各路段成立公司或管理段(一路一公司)負責經營。

二、我國高速公路運營管理存在的問題

高速公路的迅速發展給高速公路的運營管理提出了嚴峻的挑戰，目前我國高速公路的運營管理還處於研究和改革的起步階段，同世界先進水平還有較大的差距，財務管理、建設、管理和養護等方面的體制尚不完善，存在諸多問題，具體表現為：

(一)高速公路管理的法制不健全

目前我國尚沒有一部全國統一的高速公路管理法律，執法依據還是1997年7月制定、1999年10月修正的《公路法》。《公路法》對於高速公路管理過程中的一些新問題已不能很好的解決，各地各部門為規范高速公路管理而出台的法規條例又很不一致，甚至與《公路法》的一些規定相抵觸，各地在處理交通糾紛案案件時，面臨無法可依的尷尬，也讓一部分人抓住法律的漏洞趁機斂財。

(二)資金缺口較大，融資存在問題

眾所周知，高速公路是一個前期投資巨大的行業，資料顯示，2010年前，高速公路年均投資約為1400到1500億元人民幣，2010年到2020年之間，年均投資約為1000億元人民幣。當前我國高速公路建設資金缺口較大，融資環境卻不佳，國家財政資金投入不能滿足發展的要求，相應的投融資體系卻未建立，融資 渠道 單一，結構失衡，融資方式不夠靈活，資金利用效率不高，而且貸款資金比例過高，全國已累計達數千億元，使高速公路行業和銀行的風險都很越來越大。

(三)運營管理成本過高

當前我國高速公路運營管理成本過高，主要表現在以下幾個方面：第一，高速公路運營企業公司化程度不高，缺乏專門的運營管理 經驗 以及商業敏銳度，部分企業還按照事業單位的管理模式進行，成本收益意識淡薄;第二，管理技術的科技含量不夠，收費站點、匝道等布局設計中的許多技術問題解決得不好，導致運行成本較高;第三，高速公路運營管理體制上的政企不分，導致權屬關系混亂，管理機構、崗位人員設置不盡合理，並且缺乏有效監督，行政成本較高。

(四)各地管理模式差別較大，缺乏統一的標准

我國高速公路管理尚未形成穩定統一的模式，各省採取不同的管理方式，進行管理的機構有高速(高等級)公路管理局(處)、高速公路公司、公路管理局、混合型等，既有集中統一管理，又有非集中統一管理;既有建管一體，又有建管分離;既有公司型，又有事業型，還有混合型;既有單一執法，又有綜合執法;管理層次也各不相同，2級、3級或1—3級都有。各地政出多門，缺乏從整個高速公路網和長遠觀點來統一考慮高速公路管理模式。

三、改善我國高速公路運營管理狀況的政策建議

(一)加強高速公路法制化建設

在現有關於高速公路管理的法律法規極為有限，而且目前部分高速公路管理並未在已有法律法規框架中實施的情況下，高速公路的立法，尤其是全國統一的立法，顯得尤為迫切。要以立法的形式明確各個部門的職責、許可權和法律地位，界定管理的內容、規范管理方法，消除職責不清和利益沖突的根源，提高高速公路的管理效率和效能。高速公路運營管理的各個環節，從投融資的過程、招投標的參與、資金的管理、成本費用的控制直到資金的回籠，無一不存在著尋租、貪污腐敗的可能，因此應盡快制定和完善相配套的法律法規，並且對高速公路市場化進行規制性法律制度建設，不僅要完善財產法、合同法、訴訟法等民事的、程序的法律制度，還要完善包括重點規范市場化背後壟斷與競爭法律關系的法律制度。

(二)完善高速公路建設投融資體系

針對目前我國投融資平台建設相對滯後的情況，我們應制定與現階段國情相適應的高速公路投融資體系。首先，加大財政投入，特別是中央財政投入力度，設立專項基金，作為高速公路建設的穩定的資金來源，地方政府也拿出配套資金，存入專戶，並在此過程中注意平衡地方財力差異，盡量實現地區高速公路均衡增長;其次，充分發揮市場在資源配置中的基礎性作用，為外資和社會資金投資高速公路提供暢通的途徑，優化融資結構，分散風險，實現籌資主體多元化，並充分保護所有權人的財產權利;最後，拓寬籌資渠道，實現多元化籌資方式，通過發行公路債券融資、完善公路產業基金、大力吸收私人資本、ABS融資(資產證券化融資)、BOT融資、TOT融資、資產信託計劃融資等方式，為高速公路建設籌集充裕的資金。

(三)有效控制運營管理成本

高速公路運營管理的成本直接影響到高速公路的效益，對其進行有效的控制，實現既定收益下的成本最小化顯得至關重要。我們應努力從體制、經營和技術三個層面實施運營管理成本的控制。首先，規范高速公路管理體制，解決責權不明和多頭領導的現狀，釐清高速公路產權歸屬;其次，實現管理方式向市場化、公司化轉變，成立具有獨立法人資格、不擁有高速公路產權、只擁有經營權的高速公路專業化運營公司，使高速公路所有權與使用權分開，通過專業化管理優勢降低成本，通過適當的經營者激勵機制鼓勵創新、增加效益，並實行“管養”分離，成立專門的高速公路養護公司以降低成本;最後，積極研究和利用科技手段，推動高速公路網路化和智能化管理，引入國外成熟先進的交通智能系統，運用高速公路聯網收費技術以及ETC技術，完善高速公路運營管理成本控制信息體系。

參考文獻：

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[2]何雄偉.高速公路運營管理：湖北京珠高速公路管理模式創建與實踐[M].人民交通出版社，2007.

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中小企業的迅猛發展已成為我國經濟發展的強勁動力之一，隨著我國加入WTO及市場競爭的進一步加劇，中小企業的發展面臨著前所未有的困難。如何正確認識中小企業發展中存在的問題，並針對這些問題提出解決的對策，對中小企業的發展，乃至整個國民經濟的健康發展都有十分重要的意義。本文從中小企業所面臨的內外環境分析了其發展中存在的問題，並提出了相應的對策。

改革開放以來，從產業組織結構的角度看，推動我國經濟持續增長和良性發展的主角並不是傳統意義上的國有大企業，而是包括鄉鎮企業在內的廣大中小企業。根據國家五部委局聯合發布的《中小企業標准暫行規定》，統計資料顯示，目前，我國中小企業已超過800萬家，佔全國注冊企業總數的99%以上，其工業總產值、銷售收入、實現利稅、出口總額分別已佔全國的60%、57%、40%和60%以上，並提供了約75%的城鎮就業機會，從農村轉移出來的約2.8億勞動力，大多數也在中小企業就業。浙江經濟近年來的迅猛發展，也與中小企業的異軍突起是分不開的，它們已經成為浙江市場經濟的主力軍。

雖然中小企業這些年得到了長足的發展，但是總體發展水平還不高，在日益激烈的市場競爭中仍處於弱勢，其生存和發展面臨著許多不可忽視的困難和問題。如何正確面對並解決這些問題，加快其發展，將對我國經濟發展全局具有十分重要的意義。

要充分認識和客觀評價中小企業的地位和作用

面廣量大的中小企業，一方面為國家創造了稅收來源，增加了財政收入；另一方面，特別是在當前就業壓力較大的情況下，它們成為創造就業機會、吸納城鎮下崗失業人員以及轉移農村剩餘勞動力的主渠道，為確保社會穩定起著非常重要的作用。中小企業所需投資較少，並能夠充分利用各地分散的自然資源和豐富的勞動力資源，它組織結構簡單，管理方式靈活，管理成本較低，適應市場的能力較強，並且有利於發揮從業人員的創造性。中小企業的快速發展，還加快了區域特色經濟的發展壯大，進一步加快了一批區域特色經濟的形成和發展。以浙江嘉興為例，先後涌現出了皮革、羊毛衫、木業、服裝、化纖、絲織、光機電、小家電、電聲電子等具有鮮明地方特色和較大競爭優勢的產業群，它們的形成基本上以中小企業為主。在浙江，中小企業已成為外向型經濟的生力軍，浙江省的來料加工、訂單出口等傳統對外貿易已經是中小企業的天下。

如上所述，中小企業已成為國民經濟的重要組成部分。它們在促進市場競爭、增加就業機會、方便群眾生活、推進技術創新、推動國民經濟發展和保持社會穩定等方面，發揮著越來越重要的和不可替代的作用；中小企業也是建立社會主義市場經濟體制的基礎，並為大型企業提供配套服務及分工協作做出了重要貢獻。

從當前中小企業發展的外部環境和內部環境看，存在的主要問題

一、從外部環境看，主要存在以下問題

一是不順暢的宏觀管理體制。據有關資料顯示，目前，大多數縣市至今尚未形成一個超越部門和所有制界限、按社會內在分工要求，對中小企業發展進行合理規劃、扶持、監督和協調的專門管理機構，並且在實際工作中，對中小企業的宏觀管理較為分散，口徑不一致。這就導致政令不統一，一部分國有及集體中小企業被管得太死，而大部分非國有中小企業則少有人關心和指導，致使中小企業無所適從。並且，許多地方的領導，熱衷於製造「航空母艦」，搞多少個百億、十億元工程，對中小企業的生存環境很少關注。這些都導致政府對中小企業的狀況和發展趨勢既缺乏全面掌握，也缺乏宏觀上的規劃、引導、協調、監督和扶持。

二是中小企業缺乏資金支持，融資相當困難，特別是非國有中小企業的融資難就更加突出。資金短缺，生產能力不能充分有效地發揮，已成為制約中小企業發展的主要問題之一。造成這種情況的原因是多方面的：金融機構的「惜貸、恐貸、拒貸」現象；現行上市融資、發行債券、信託融資的法律法規和政策導向不完備（剛推出的中小企業板，進入門檻仍較高，絕大部分中小企業仍難以進入）；風險投資機構少、規模小；區域性資本市場不健全，財政扶持能力不足，招商渠道太少，信用擔保剛剛起步等，都使企業缺乏有效的資金補充機制。同時，國家加強宏觀調控，銀根抽緊，商業銀行加強金融風險防範，人民幣市場利率管制尚未完全放開等，也嚴重影響著中小企業的融資問題。所以，「融資難」這一老大難問題仍然沒有從根本上解決。據統計，中小企業90％以上的資金源於企業內部籌集、家人和朋友，還有各種非正常的渠道（如私下高息借款、攬蓄等），這些不僅加重了企業經營成本，也擾亂了正常的金融秩序。

三是社會化服務體系不健全。中小企業的發展不僅需要政府的金融、財政等方面的政策支持，也需要社會中介組織從教育培訓、管理咨詢、市場營銷、技術開發和法律支援等方面提供中介支持。中介機構支持與政府的政策支持是同等重要的，從國外的情況看，政府的政策支持往往通過中介機構而發揮作用，但在我國，這一社會化服務體系尚未完全建立健全起來。

四是不完善的法律保障體系。目前，針對中小企業較強的法律法規主要有《城鎮集體所有制企業條例》、《鄉鎮企業法》及剛實行的《中小企業促進法》。前兩部法規是按所有制性質和不同的組織形式分類立法的，缺乏統一的立法標准和行為規范，容易導致不同所有制性質和不同組織形式的中小企業在法律地位和權利上的不平衡發展與不規范運行，而後一部法律，還缺乏實施的相應配套措施。同時，在金融信貸、稅收、技術開發、人才培訓以及限制行業壟斷等方面，更是缺乏專門針對中小企業的扶持、保護法規，致使中小企業的生存和發展受到諸多方面的制約。

五是中小企業社會負擔較重。多數中小企業認為，其普遍承受了許多額外的負擔和事業性攤派。以浙江嘉興市為例，中小企業這幾年連續承擔了南排工程、太浦河、城市防洪工程、教育等的集資，另外還有一些部門和鄉鎮政府的集資和攤派。

六是不協調的企業間協作配套關系。大、中、小企業間的組織聯系相當鬆散，作為「主角」的大企業兼當「配角」，搞「大而全」。而作為「配角」的中小企業又充當「主角」，搞「小而全」。大企業難以從中小企業獲得低成本、高質量的零部件和中間產品，中小企業則難以從大企業得到資金、技術和管理等方面的支持，能與大企業協作配套的中小企業也只是少數。據統計，中小企業80%以上的產品銷售直接依賴最終市場。這些都與經濟發展的專業化、規模經營、分工協作的趨勢背道而馳。

此外，地方政府在財政、技術開發、信息服務等方面的支持力度不夠。特別在當前，能源、電力等壟斷性資源的分配不公和嚴重短缺，也嚴重束縛了中小企業的發展。

二、從中小企業自身看（即內部環境），主要存在以下問題

一是中小企業布局分散，總體規模較小，產業層次偏低，品牌意識淡薄，大部分是「小而全」和低水平重復建設。「村村點火，鄉鄉冒煙」是對中小企業布局的真實寫照。許多中小企業是看別人賺錢就一哄而上，不能真正根據市場需求和自身實際去生產適銷對路的產品，並存在著粗加工產品多、深加工產品少；一般產品多、名優產品少，品牌意識淡薄；低附加值產品多、高附加值產品少的「三多三少」現象。大部分中小企業的產品開發能力弱，升級換代慢，產品技術結構落後，技術含量低，面對入世的實際，同其他發達國家相比，更加表現出競爭的劣勢和更大的壓力。

二是產業結構趨同，調整乏力，企業技術進步遲緩，技術創新能力不足，而「創新是一個民族進步的靈魂」。從中小企業的發展軌跡看，往往起步於家庭工業，脫胎於個體私營經濟，再加上所在區域（村、鎮、縣市）范圍小，文化和技術支撐後續乏力，致使工廠規模小，企業組織離散度大，產品技術含量低、企業技術進步遲緩等。據杭州市有關資料顯示，中小企業普遍存在行業結構雷同、低水平重復投資和布局散亂、缺乏合理有效分工的現象，各區縣中小企業主要從事一些勞動密集型、傳統的資源粗加工型等行業，經常出現一哄而上的現象，進入高科技領域的相當少。

三是從業人員知識結構不合理，整體素質不高，人才匱乏，觀念陳舊，管理落後。人是生產力中最活躍最積極的因素，人力資本已成為生產中的第一資本。就大多數中小企業來說，許多是在充滿著傳統的自然經濟和小農經濟的土壤里成長起來的，不免帶有濃厚的封建色彩和小農意識，往往是三親六戚辦廠、兄弟姑嫂管理，這種沾親帶故的人員封閉、財產封閉、經濟運行狀況封閉的「三封閉」管理狀態，在企業初創階段還有一定的優勢，但當企業發展到一定的規模、市場競爭又異常激烈時，這樣的企業經營者素質和管理模式顯然是難以勝任的，並且與經濟全球化浪潮是背道而馳的。

四是不顧自己的能力，盲目投資，四面出擊，擴張無度。企業是否應該多元化經營，一直難有定論。像韓國現代、GE等全球化大企業都已將非主流產品剝離，可口可樂百年歷史也只做飲料，可我國的中小企業卻一直有「做大做全」的情結，為做大而「做大」。有相當多發展不錯的中小企業因「四面出擊」，進入自己不熟悉的領域，無度擴張，而沒有「集中兵力」發展自己的優勢，最後倒閉破產的案例比比皆是。

如何解決以上問題，對中小企業和我國整個國民經濟持續、健康的發展都有十分重要的意義

一、建立健全法律體系，形成有利於中小企業發展的良好宏觀環境

要進一步提高政府及全民對中小企業地位和作用的認識，形成良好的企業發展的輿論環境；應加強立法，加快有關中小企業的法律法規建設，要以實施《中小企業促進法》為契機，積極地制定配套性的全國法規及地方性法規，改變中小企業的法律保障機制；切實轉換中小企業的宏觀管理機制，政府要轉變職能，做好中小企業發展、經營管理等宏觀政策的制定、執行、監督、指導、服務等工作，營造中小企業發展的良好政策環境，使中小企業的援助走上法制化軌道，形成有利於各種中小企業公平競爭的法律和政策體系，形成良好的市場競爭秩序。按照國際慣例，各級政府應重點扶持中小企業專業區、服務聯合體、社會化服務系統的建設和發展。

二、切實解決中小企業發展中的資金困難是當務之急

第一，拓寬中小企業融資渠道。

一是建立中小企業發展准備金制度。准備金由政府掌握，重點用於支持地方中小企業產業、產品換代，支持高新技術產業的發展，做到有償使用，滾動發展。初始資金可由財政撥款、原國有中小企業出售所得、中小企業提取一定的發展准備金等方式籌集。

二是建立中小企業銀行，鼓勵開辦多種經營模式的金融機構。鼓勵組建以中小企業為主要股東、以企業互助為主要業務范圍的、區域性的中小企業互助合作銀行及投資財團，並在法律上規定資金投向（主要為中小企業）和扶持的政策。同時，各大商業銀行也應積極為中小企業的融資提供支持。

三是成立中小企業貸款擔保機構，加快建立中小企業信用擔保體系，為企業提供有償服務。如：目前浙江省已建立中小企業信用擔保機構113家，累計為中小企業提供擔保貸款94.88億元，這些信用保障體系的建立，起到了「四兩撥千斤」的作用。不過，這些機構基金規模還比較小，承擔風險的能力也很弱，還遠遠不能滿足面廣量大的廣大中小企業發展的要求。所以，國家也應在總結有關省市中小企業信用擔保體系試點經驗的基礎上，借鑒日本等國和中國台灣地區的成功做法，積極探索組建國家中小企業信用保險公司和中國中小企業信用擔保協會，為省市中小企業信用擔保機構提供再保服務。

四是組織中小企業建立資金互助會。在一些農村，農民自願入伙建立的農業互助基金會已在農業生產上發揮了積極地作用。所以，借鑒這一經驗，成立中小企業互助基金會，增加企業資金來源渠道。

五是允許中小企業以股票、債券等非信貸方式融資。要鼓勵有條件的中小企業到深、滬兩地上市，選擇有條件的中小企業以共擔風險方式聯合發行企業債券等，國家應加快資本市場的發展。

第二，在資金政策上給予其優惠。

一是政府對中小企業給予直接資助，以地級城市為基礎設立中小企業發展基金，專項用於國有企業下崗職工創辦中小企業的創業資助、中小企業吸納下崗職工和城鄉待業人員就業的獎勵。這樣，等於失業救濟金轉為生產資金，更有利於社會的穩定和經濟的發展。目前，浙江省已經實行中小科技企業發展資助政策，使一些中小科技企業得到了較好發展。

二是在貸款利率方面給與優惠。建議採取鼓勵貸款的激勵機制，可採取無息、貼息、低息等各種方式支持中小企業自主開業，擴大對中小企業貸款，特別是信用保證貸款的利率幅度應該下浮，要簡化中小企業貸款抵押手續和條件，允許固定資產和無形資產作為抵押物。

三是在稅收方面優惠。鼓勵社會各界加大對中小企業的資本性投資，企業和個人以固定資產投資入股開辦中小企業的，以及從事農副產品加工、出口產品生產、挽救古老手工技藝的生產等，應在一定期限內減稅或免稅；對於應納稅但暫時有困難的，可以緩交。

三、建立健全社會化服務體系

首先，應將中小企業組織起來，引導企業組建自我約束、自我服務的自律性組織。這些組織應積極為中小企業提供多方面的服務，維護好其權益。政府應通過改革，將相關行政職能逐步轉化為服務職能，轉移到這些組織，形成「小政府，大服務」的格局。

其次，應吸取國外經驗，實行咨詢服務補助制度，培育壯大社會中介服務組織，為中小企業提供創業輔導、企業診斷、信息咨詢、市場營銷、技術支持、人才培訓、引進、法律咨詢等全方位的服務。社會各界都應積極為中小企業牽線搭橋，做好中小企業的「紅娘」和載體。

四、理順中小企業工作體系

要結合政府機構改革，盡快改變各級政府對中小企業的管理方式和體系，取消現有的按所有制、行業和地域管理中小企業的政府部門，逐步實現從以政府為主向社會為主、以管理為主向服務為主、以操作為主向監督為主的轉變，堅決制止亂收費、亂攤派。

五、為中小企業發展培訓人才，更新其觀念

中小企業無論是經營管理的高級人才，還是從事各種專業管理和技術工作的專門人才，都遠不能適應其發展的要求，而它們自身又沒有能力實現在職人員的自我培訓，這使政府和社會的幫助就顯得十分必要。中小企業也應更新觀念，樹立人力資源是企業發展第一資源的觀念，要捨得在人才培養上投入，並要樹立「不為我有，但為我用」的人才觀念。

六、為中小企業發展提供良好的市場環境

中小企業的優勢在於競爭，但必須是公開、公平的競爭。所以，應當通過深化改革，發展市場經濟，形成適合各類企業游泳的大海。要在中小企業的開業登記、注冊等方面，降低條件，簡化手續，減少費用。對能夠放開的行業，應當通過改革，打破壟斷，盡早放開。凡允許國外企業進入的行業，就應當允許私營和個體企業經營。

七、加快中小企業發展的新平台：中小企業工業園區建設

各地要統籌規劃，加大工業園區的建設和整合力度，發揮規模經營優勢。能進園的盡可能進園，以降低企業成本，形成信息、資源等的共享，努力營造企業發展壯大的新平台。

八、加大中小企業的技改投入，形成中小企業的技術創新機制，形成中小企業的新優勢

經濟發展走在全國前列的浙江，區域科技創新能力與經濟發展的矛盾突出，已成「浙江現象」的軟肋。為解決這些深層次的矛盾，這幾年，浙江各級政府和科技部門對此進行了不懈的探索和實踐。實施了「技術和人才的大引進」，建立高層次的科技服務中心（如：浙江省和清華大學在嘉興建立了清華大學浙江科技研究服務中心，香港科技大學已准備在餘杭設立研究中心，中科院也准備在浙江建立研究中心等），以便使浙江成為以自主知識產權為標志的「技術創新大省」，打造一流區域科技創新體系，形成先進製造業基地，這些都為中小企業的技術改造和創新提供了有力支持。同時，中小企業也要積極加強與科研院所、大專院校的聯系，要捨得在技改和技術創新等方面的投入，以形成自己的核心技術和核心產品，形成自己的特色，要明確自己的「核心競爭力」到底在哪裡。只有「做強」、「做優」，走「小而專」、「小而優」、「小而精」、「小而強」的路子，才能真正走好、走遠。

F. 建築企業最優融資管理的措施有哪些

文獻標識碼：A 文章編號：1009-0118（2012）-02-0-02

一、企業融資管理的現狀

（一）融資觀念落後。很多企業缺乏通過金融市場融資的積極性和主動性，更多地依靠政府的優惠政策，有「等、靠、要」的思想，對企業的融資管理缺乏嚴重的積極性和主動性，以為曾為國家上繳過很多利潤而要求政府追加投入資本或減稅讓利。更常見的是企業通過「游說」或賄賂，要求政府幹預銀行，迫使銀行對不符合經營的企業發放貸款或實行優惠的貸款條件，從而發展企業。從國家層面來說，要充分認識到中小企業對國民經濟發展的重要性，特別是融資政策上，要把中小企業與大型骨幹企業同等對待，積極疏通中小企業融資渠道。

（二）融資方式單一。由於我國的金融格局長期以來是由銀行信貸的間接融資占絕對主導地位，再加之受企業財務人員計劃經濟體制的思維和素質的影響，所以企業在融資方面對銀行有極大的依賴性，導致融資工作幾乎就等同於單純的「跑銀行，拉貸款」。融資渠道的單一使得企業融資難度加大，資金來源好運用的靈活性都很差，財務風險增加。融資方式的單一同時也意味著融資租賃、票據貼現與轉讓、應收賬款讓售融資方式沒有在企業融資管理中起到應有的作用。從浙江省統計局發布的數據來看，浙江有74.6%的中小企業存在資金不足的問題，有85.3%的企業需要再融資，而這些中小企業對融資方式的選擇主要是銀行貸款。

（三）成本觀念好風險意識較差。成本觀念較差體現在企業在融資過程中缺乏成本——收益原則的考量，籌資工作的立足點不是企業的資本結構和綜合資金成本，違反了現代財務成本原理。更多的時候是企業在經營管理活動需要資金時，財務人員去融資，並且是籌措到資金就算完成了融資任務，並沒有考慮資金結構與資金成本。風險意識較差則體現在：一方面企業普遍存在盲目舉債經營的現象，不管企業資金利用率高低，不管企業資金成本的大小，也不論企業資本結構如何；另一方面，企業在盲目借入資金後，沒有對借入的資金進行合理的財務規劃和理財，資金的佔用、閑置和浪費很大。企業融資管理上淡薄的成本觀念和風險意識使得企業的融資管理具有很大的盲目性和隨意性。

（四）缺乏融資上的時機管理。很多企業的融資往往只顧及到自己的資金需要，而忽視了資金市場的宏觀環境。對於那些缺乏中長期資金需求規劃的企業來說，這一問題更為明顯。當資金市場供不應求或者是政府緊縮銀根時，這時企業就不得不付出更高的融資成本。因此，企業如果沒有一個詳細的資金需求和融資計劃，並根據自身實際情況和宏觀經濟情況適時調整的話，很有可能會導致企業融資周期好資金市場、政府調控周期相背離，企業由此承受本來可以避免融資成本。與此同時，眾多企業在融資過程中缺乏成本管理，籌資工作的立足點不明確，在資本管理、資本控制、資本結構等方面違反了現代財務成本管理原理。

（五）金融體系不健全，金融支持不足是造成我國目前中小企業融資難的重要原因。一是缺少專門為中小企業服務的金融機構。由於我國的商業銀行體系，尤其是四大銀行正處於轉型之中，為了防範金融風險，商業銀行近年來實際上轉向了面向大企業、大城市的發展戰略，在貸款管理許可權上收的同時撤並了大量原有機構，客觀上導致了對分布在縣域的中小企業信貸服務的大量收縮。二是銀行信貸動力不足，改制中的銀行及法人銀行從資產的安全性、流動性出發，相應提高貸款條件，而中小企業由於自身的經濟實力和財務管理科學化的欠缺，往往達不到銀行規定的標准。三是金融機構向中小企業放貸的經營成本較高、風險大，制約了對中小企業的信貸投放。金融機構貸款的發放程序、經辦環節等大致相同，而每戶中小企業平均獲得的貸款大大低於大中企業，因而中小企業每筆貸款的經營成本對金融機構來說相對較高。同時，由於中小企業存續期短、財務信息透明度低、信用等級偏低等原因，銀行為防範信貸風險必然要嚴格控制中小企業貸款。四是金融機構內部缺乏競爭，貸方市場佔主導地位。如果金融機構之間存在競爭，企業就能以自己的條件來選擇金融機構。但在不完全競爭條件下，金融機構不是提高利率，而是減少放貸，不管企業願意付出多高代價，也不給發放貸款，從而導致符合信貸條件的中小企業貸款受阻。

二、加強企業融資管理的方法

（一）開拓和利用融資方式。企業融資方式分為內源性融資和外源性融資兩種：1、內源性融資是指企業主要依靠自身積累的盈餘求得生存與發展，增加企業盈餘的方法不外乎增加節支，提高資金利用效率，增加企業利潤，降低成本和費用。據世界銀行對溫州等地區的企業調查顯示,企業無論是初創時期還是發展時期,都高度依賴自有資本融資,其中至少62%的資金依靠業主自有資金或企業前期利潤解決。這表明，內源融資仍是浙江眾多企業融資的主要手段，比重偏高超過5成；2、外源性融資主要分為間接性融資和直接融資。間接融資主要是指銀行貸款，而銀行貸款可分為政府性貸款、商業銀行的商業性貸款和世界多邊組織（如世界銀行、亞洲開發銀行和國際貨幣組織等）的貸款。政府政策性貸款通常是與其產業政策相聯系的，世界多邊組織貸款是國家主權貸款，具有一定的扶持性質。此外，出口信貸也是企業的一種貿易融資。直接融資工具主要包括企業債券、商業票據、租賃好股票。對於企業來說，企業債券融資可以不受銀企關系的影響，企業直接面向投資者。商業票據與企業債券一樣，屬於直接融資工具，但是它更多的是偏向於短期融資。租賃包括融資性租賃和經營性租賃，前者在租賃期滿後租賃物的所有權轉移到承租人，後者則不轉移。股票是一種權益性融資，意味著企業獲得的是永久性資本，同時也意味著公司股東結構的改變。除上述融資方式之外，還有延期付款的商業信用形式的融資好出售應收賬款的保付代理等。不同的融資方式具有不同的特點，適用於企業不同時期對資金的不同需要。企業選擇融資方式的重點應根據資金需求的特點選擇成本最低、風險最小的融資方式。從浙江省統計局發布的數據看，對金華、紹興、台州、溫州四個地區的企業資金需求調查結果顯示：有60%的企業需要從銀行貸款，30%的企業靠自籌，7.5%的企業通過內部集資方式籌資，2.5%的企業表示依靠股票籌資；有16.27%的中小企業認為從銀行獲得貸款較容易，有60.47%的企業認為從銀行獲得貸款較難，有23.26%的企業認為從銀行獲得貸款十分困難，即83.73%的企業貸款需求沒有得到滿足，貸款難成了制約企業發展的「瓶頸」。

（二）加強資金成本觀念和風險意識。首先要合理地預測資金市場的供求情況，因為各種籌資方式資金成本的高低與資金市場中「資金商品」的可供量直接密切相關，因此只有充分考慮資金市場的供求狀況，才能從根本上降低籌資成本。其次，充分比較各種融資方式的融資成本，包括含有多種融資方式的混合性融資方式的融資成本，從中選擇資本成本最小的。加強風險意識體現在合理選擇籌資方式，因為不同融資方式的風險各不相同。如權益型融資可以獲得永久性資本，沒有還本付息的壓力，但是企業需要出讓部分投票權好收益權，而債務型融資雖然無須出讓收益權好投票權，但是卻有還本付息的硬性壓力。此外，即使同一種融資方式，在不同時期和處於不同時期的企業都是不同的。總之，加強企籌資管理，增強資金成本觀念和風險意識的基本原則是，在籌資風險一定的情況下使籌資成本最低，或者在籌資成本一定的情況下使籌資風險最小。

（三）加強和完善融資數量和期限管理。在數量管理上，應提前對融資的數量做出規劃或預測，並根據預測或規劃安排融資數量，力求融資結構合理，降低融資成本和風險。融資數量可能來自各部門的預算或各項目的規劃，也可能來自財務部門根據歷史數據作出的回歸語塞。數量管理的目標是不影響部門或項目的資金適用時間，因此融資數量要得當，既沒有多餘的，也沒有缺口。當然，在實際操作中，很難達到理想狀態，這就意味著企業需要有一個調解安排，成立融資數量調解資金，當融資數量多餘時，把它納入基金中，當融資數量短缺時，從基金中拔付部分資金補償期限管理是相對於債務融資來說的，其目標在於總體和個體的期限要平衡。總體的平衡是指企業整個負債融資的期限結構要合理，盡量多利用長期負債，因為長期負債對企業的財務壓力相對於短期負債來說要短。此外介於股票和債券之間的可轉換債券也是一種中長期負債。至於短期負債，因為它對企業經營好財務的壓力比長期負債要大得多，所以企業尤其要注意短期負債的管理，在償還能力上，短期負債要和企業的現金流好收益流相適應。在風險管理上，不同的短期負債在不同的經濟環境下具有不同的風險好成本。

（四）根據企業內部組織結構實行不同的融資管理體制，提升整體融資管理水平。為了發揮企業整體融資優勢，實現集團內部資金的統一計劃、統一平衡好統一調度，企業內部的各分支機構的資金管理傾向於實行統一管理、分級領導的管理體制。統一管理是指企業總部統管資金，總部要求集團內各企業將利潤好折舊上繳總部，總部根據發展戰略的需要安排資金的使用，或者在各分支機構逐級完成。企業內部組織具有諸多分公司、全資子公司和控股子公司等多種組織形式，在不同的組織形式下，企業總部對其擁有的股權控製程度是不一樣的，總部的融資管理許可權自然也就不同，所以在融資體制上統一管理和分級領導的程度也不一樣。對於分公司來說，它在企業內部沒有獨立的法人地位，企業總部更適合實行資金一級法人管理體制。從融資管理來看，企業總部掌握長期融資權，統一向銀行或其它金融機構辦理借款業務。企業內所屬企業需要從外部借入的資金不得再自行向銀行借款，一律由企業總部統一借款，再分配安排給企業使用。一般而言，控股子公司是法人企業，它們擁有直接的短期借款融資權。全資子公司雖然是法人企業，但是由於它是由企業總部全部控股，所以對於企業總部來說，它們具備好分公司進行同一管理的條件。然而，就票據融資而言，票據業務的管理規定要求票據業務必須由各企業在其所在地銀行直接辦理，這就意味著企業總部無法統一管理分公司好全資子公司的票據融資，但是，分公司和全資子公司辦理票據融資必須由企業總部授權。所以企業總部為控制總體的融資規模，必須對票據實行額度管理。

（五）善於利用融資環境和時機，實現適時融資。企業需要制定一個科學的資金需求計劃和融資計劃，在融通資金時，要結合融資環境和自己的融資需要考慮。企業在融資時要注重時機的選擇，要對資金市場，政府的貨幣政策、財政政策和產業政策等宏觀調控政策具有合理的預期。

企業在融資時還要注重內部融資管理。企業合理的融資結構應該是由內部融資和外部融資共同構成的，因為企業的發展既要靠自身的積累又要靠外部投資者注資。內部融資管理首先要有效地降低成本和減少費用，提高企業收益來源和金額，從而增加企業利潤留存收益；其次，需要減少資金的閑置和佔用，提高貿存收益的資金利用效率。

G. 如何在施工企業推行內部控制及風險管理

一、施工企業內部控制管理現狀
近年來，隨著市場經濟的發展和企業改革的不斷深入，大部分施工企業在一定程度和范圍內建立了內部控制制度，為了加強對管理提升的組織領導，推進內部控制管理的深入開展，一些企業成立了專項小組，加強對日常工作的督導和協調工作，並制定了管理目標，使企業基礎管理工作明顯加強，管理創新機製得到明顯改善，但當前施工企業的內部控制現狀並不理想，體現在企業管理運作的方方面面，主要表現為：有內控無制度，自發的控制；有制度無控制，制度不具備操作性；有控制有制度，未形成體系，存在缺陷。
二、施工企業內部控制管理中存在的問題
1、內部控制意識淡薄。目前，施工企業的許多一線人員甚至是管理人員認為內部控制管理是公司領導和部分部門的責任，員工對自己在內部控制管理中所起到的作用模糊不清，一些政策和相關程序的實施沒有得到有效的貫徹落實；風險意識沒有提高到應有的高度，企業的高層沒有經營風險的概念，缺少風險防範機制；甚至某些施工項目的經濟部門利用內部控制不嚴的漏洞貪污受賄、挪用項目建設資金，違規違紀現象時有發生。
2、內部控制制度不健全。有些施工企業對內控制度不夠重視，雖然對工程項目的關鍵過程進行了控制，但缺少完整細化的運作流程，不便於業務人員的學習和執行。部分制度規范滯後、設計不完善，沒有對所有的部門和員工進行覆蓋。
3、內控制度不能有效執行。有的施工企業有規章制度，但流於形式，或為應付上級檢查而制定；有的制度本身制定不合理，過於理想化，或隨著新情況的出現，原有制度已不能適應卻沒有及時修改，從而使制度不具備可操作性；有的施工企業對內部控制執行情況既沒有檢查監督，也沒有獎懲措施，缺乏保證內控制度執行的機制，內控制度成為擺設。
4、內部監督獨立性不強。內部監督過於集中在財務領域的內部審計職能，監控上缺乏獨立性。在對內部控制實施監督中，雖然有些施工企業設置了審計部門，但是在實際操作中，內部審計部門基本上與其他職能部門平行，且內部審計受制於人，致使監督職能無法履行。
5、信息溝通不暢。大部分施工企業沒有一個開放和暢通的信息反饋渠道，企業對反映問題的員工沒有相應的保護和激勵措施，造成管理層無法真實、全面地了解企業運行的情況。
6、風險體系未建立、評估機制不健全。一些施工企業未建立風險內控體系，沒有明確承擔相應風險的主體，面臨風險時各部門互相推諉責任，錯失化解或減小風險的最佳時機。受知識能力的限制，相關人員對潛在的風險缺乏整體性認識和系統性分類，對風險評估方式、方法、程序的缺乏了解，沒有對企業的風險承受度進行評估分析，無法應對各類風險的沖擊。
三、加強施工企業內部控制管理的措施
1、強化風險意識，培育內部控制理念。內部控制的實質是風險管理，市場競爭日益激烈，企業經營者不僅要有競爭觀念，也要有風險意識，不僅企業經營者有風險意識，全體員工也要有。通過召開風險內控專題會，強調風險內控工作的重要性和必要性，充分調動企業建立健全內部控制的主動性，從上到下營造內部控制學習的積極氛圍，培育良好的內部控制環境，確保風險內控工作開展的有效性。
2、健全企業內部控制制度。施工企業應該根據自身實際情況，制定滿足管理需要的內控制度，明確規定各種業務的職責分工和程序，從市場開發、人力資源、安全質量、物資設備采購、全面預算、信息化運用、法律合規、反腐倡廉等方面進行制度完善；所屬項目部在貫徹落實上級規章制度的同時，結合項目實際對相關制度進行細化，協同推進內控制度；根據企業運行情況，彌補內部控制制度缺陷，進一步修改、完善各項管理制度，保證內部控制制度體系的完整性。
3、建立健全風險內控管理體系，提高風險防控能力。在風險理念的作用下，內部控制已擴展為企業風險管理框架，企業必須了解它所面臨的風險，並加以控制，建立健全可辨識、分析和管理風險的管理體系，完善風險預警系統和控制預案機制，建立健全以前期防範、中期控制為主，後期救濟為輔的法律風險防範機制，及時應對和化解來自各方面的風險和危機，為企業改革發展提供堅強的安全環境保障。
4、加強企業內部控制評價系統的應用，全面總結，落實整改。企業管理者應對風險造成的損失和應對中的教訓進行總結，開展自我評價，進行缺陷認定，對診斷發現的短板和瓶頸問題，集中精力全面整改，為下一步的內部控制管理工作奠定基礎，以風險為契機，不斷完善企業管理的薄弱環節。
5、強化內部監督職能。內部審計應當保持相對的獨立性和權威性，強化內部審計的職能優勢，以風險評估為基礎，根據風險發生的可能性和對企業單個或整體控制目標造成的影響程度，針對資產管理、全面預算、勞務管理等內容進行審查評價，促進企業改善內部控制管理。
6、加強信息管理和溝通。建立信息管理系統和內部共享的溝通平台，推行資金集中管理使用、經營市場統籌開發、物資設備集中采購、勞務隊伍合規擇優選用、閑置資產集中利用等措施，保證部門之間可以有效地傳遞信息，使管理層及相關部門能夠實時掌握企業的運行情況，便於及時發現問題，調整策略，解決問題。有了暢通的信息系統，也要明確相關的責任，營造良好的工作氛圍，
提高內部控制執行的質量。
7、建立健全防腐敗體系，提升反腐倡廉能力。扎實推進廉政文化建設，使廣大幹部廉潔從政、拒腐防變的思想基礎更鞏固，進一步形成以廉為榮、以貪為恥的風尚，為企業改革發展營造環境。
8、建立績效考核機制，發揮利益導向作用。對各單位開展績效考核和評價，並將考核結果作為職工薪酬、職務晉升、評先評優的依據，有利於增強施工企業管理層對工程項目的管控力，約束、激勵廣大員工，改善工作作風，充分發揮各單位的主觀能動性，營造全員重視、全員參與內部控制的氛圍，為內部控制管理提供源源不斷的動力。
四、小結。內部控制是企業防範風險，實現既定目標的免疫系統，加強內部控制管理任重道遠，必須將近期利益與長遠利益結合起來，改變「重效益、輕質量」的經營觀念，在工程項目的日常管理中強化內部控制實施，注重內控制度的監督，繼續貫徹落實風險內控各項工作，不斷提升企業風險管理意識，提高內部控制水平。

H. 精選調查報告範文3篇

調研報告是調查報告的一種，它是以科學的方法對市場的供求關系、購銷狀況以及消費情況等進行深入細致地調查研究後所寫成的書面報告。以下是我整理的關於市場調研報告，歡迎大家參閱。

第1篇:大學生調查報告範文

旅遊已逐漸成為人們娛樂生活中不可缺少的一部分，人們除了能享受到旅遊過程中的愜意與放鬆，其實更多的是對生活的體味。但隨著旅遊逐步深入生活，關於旅遊的投訴也常見於報端。據最近的一次調查顯示，五分之一的受訪者對隨團旅遊表示不滿意，不滿意的原因主要來自導游和旅行社方面。對於沒有隨團出遊的受訪者，旅遊費用以及旅行社的信譽仍是主要的影響因素。

大學生調查報告於2014年2月底實施，大學生調查報告採用電話訪問的方法，共完成有效問卷20份，調查對象為年齡在18-60歲之間，家中有電話的居民。調查結果可以推論 隨團旅遊：不滿意 旅遊服務一直以紛爭不斷而出名，從大學生調查報告顯示的結果看，人們對隨團旅遊的評價的確不高。在有隨團旅遊經驗的受訪者中，有五分之一的人對其最近一次隨團旅遊表示不滿意，而表示滿意的只有三分之一，近一半的受訪者表示服務一般。

導致受訪者不滿意的主要原因是“導游未盡職責”和旅行社“降低等級標准”。這兩項的比例分別達到30.8%。其次是“擅自變更行程安排”佔23.1%，和“配套設施不完善”佔15.4%。

在整個旅遊過程中，遊客與旅行社的接觸更多的在出遊前期的報名環節。而在旅行途中，導游則很大成分上充當了旅行社的代表。遊客對旅行社服務的不滿意在得不到導游的妥善處理後，則很容易轉化成對導游的不滿。

大學生調查報告中還挑出了不滿意的地方是有費用和信譽：參團出遊的主要障礙

也有很多人沒有隨團出遊過。其中，有些人是由於 “沒有時間”，而有些人是因為“費用較高”。還有一小部分的受訪者表示不隨團旅遊是因為“對旅行社不信任”。從這一結果看，費用和旅行社的信譽問題是阻礙人們參團旅遊的重要因素。

從分析看，家庭收入越高，有隨團旅遊經歷的人所佔比例越大。在家庭月收入低於2000元時，90%左右的人沒有隨團旅遊的經歷，而在家庭月收入達到5000元以上時，則超過一半的人有隨團出遊的經歷。看來，盡管對旅行社而言，價格的可調節餘地不太大，但普通工薪階層對旅遊費用的可支持能力依然有限。

或許在達到效益情況下，價格還可以適當調整，畢竟目前，降價仍是看家法寶。大學生調查報告中表示對於信譽問題，樹立起良好的形象，扭轉人們心中已形成的觀念則非短時間內即可達到的，因為人們更願意接受與自己觀念相近的意見。

第2篇:企業調研報告範文

2014年是我鎮加快推進城鄉一體化進程，實現]方案-範文'庫.整理.經濟社會跨越發展的重要一年。鎮黨委、政府立足大局，審時度勢，提出了“工業強鎮、科技立鎮”的發展戰略，同時積極開展“企業服務年”及“項目建設提升年”活動，把發展工業經濟擺在空前突出的位置，要求全鎮上下全力以赴抓好抓實抓出成效。為認真落實鎮黨委、政府的戰略部署，為我鎮工業經濟健康快速發展提供決策依據，我對全鎮工業企業進行了調研，先後深入小浪底無紡布公司、濟鄭礦業公司等數十家重點企業，就企業經營情況;方案'範文,庫.為您.搜集-整理/、人員結構、行業態勢、面臨的發展瓶頸等問題，進行了全面的調查了解。現將具體情況;方案'範文,庫.為您.搜集-整理/匯報如下：

我鎮企業經過近幾年的發展，積累了一定的基礎，並初具規模。目前，我鎮共有企業23家，其中規模以上企業3家，固定資產1.2億元，2014年，全鎮企業共實現]方案-範文'庫.整理.利稅103.9萬元，其中國稅61.6萬元、地稅42.3萬元。從以上數據可以看出，我鎮的工業經濟基礎依然十分薄弱，面臨的形勢極其嚴峻，突出表現在企業個頭小、數量少、底子薄、財稅貢獻率低、抗風險能力弱、缺乏行業影響力等方面，工業對地方經濟的支撐作用沒有充分發揮。而且，就現有的幾家企業來看，也存在很多薄弱環節和不足之處，具體表現在：

一、產業結構不夠合理，重復建設較為普遍

一是產業結構層次較低。我鎮企業大多集中在加工製造業這種傳統的勞動密集型產業上，其產品大多停留在簡單製作的水平上。相當數量的企業技術裝備水平低，產品質量、產品附加值低。二是重復建設，重復投入。由於我國消費品市場和資金市場的不成熟，容易形成短時期內的消費熱點，短期的利潤促使大量資金迅速湧入，在這個過程中，政府也缺乏宏觀的經濟引導，此後隨著生產能力的擴大，需求趨於飽和，在此情況;方案'範文,庫.為您.搜集-整理/下，企業不得不展開低水平的競爭。三是產業關聯度低。在縱向合作上，即在關聯的企業之間，沒有建立起合作關系，缺乏統一的技術和質量標准;在橫向合作上，即在生產相同或類似產品的企業之間缺乏明確的市場分工,沒有在信息、人員培訓等方面共享社會資源。例如我鎮的一定數量的磚廠，就存在製造水平低，重復建設，關聯度低等問題。

究其原因，一是多數企業主要集中在生產基礎產品的產業上，這些產業對企業的規模、技術、資金、勞動力素質的要求都不高，產業的進入壁壘低，生產經營以“低質跑量”為主，在消費的短期熱點中，容易造成持續上項目而形成行業的惡性競爭。二是從產品價值鏈的角度看，我鎮仍處於贏利較少的生產製造環節，而利潤豐厚的研發、設計以及市場營銷、品牌推廣等環節基本沒有涉及。三是由於大量企業處於高度專業化分工狀態，其固定資產專用程度較高，一旦出現全行業衰退或企業虧損,經營者也很難使設備轉用或轉賣，所以企業只能艱難維持經營，或偷工減料以求降低成本，使市場上產品質量不斷退化。這種局限於中低檔生產製造環節，處於產品價值鏈的低端部分，缺乏自主品牌和市場影響力，企業所獲得的附加值和利潤偏低就是必然結果了。

二、科技創新能力不足，產品更新換代緩慢

我鎮企業大多沒有自己的核心技術和知識產權，只是以目前市場上極為普遍的甚至於落後的技術作為生產工藝，品牌意識不強。由於自主創新能力不足，缺乏對技術創新投入的力度，產品更新換代緩慢,僅僅依靠低價取勝。這在我鎮企業中是極其普遍的現象，調查的這些企業中，大部分只有1-2名技術人員，有的甚至沒有技術人員，這造成了企業缺乏發展後勁，缺少自己的核心競爭力，在經歷短暫的輝煌後，發展動力不足，甚至會出現消亡的現象。

究其原因，一是企業起點低、實力小，大多缺乏自主創新能力，絕大部分企業都沒有自己工藝人員，更別提研發人員。就經濟大環境來看，以技術研發為主體的人才倒三角的高新技術企業往往具有更強的活力和潛力。二是高素質的專業技術人才和經營管理人才太少，員工素質普遍較低，大多數人只有初中及以下的文化程度。三是缺乏公共的技術創新平台，不能使企業有效的和高校等科研單位直接掛鉤，把最新的技術成果直接轉化為生產力。四是大型公司為了保持其技術優勢，一般都把核心技術和關鍵工藝嚴格控制在內部，我鎮企業很難獲得相關資料。例如我鎮德利煤化有限公司就難以獲得附加值很高的針狀焦的生產工藝。

三、發展理念不夠超前，管理方式普遍落後

我鎮企業大多仍沿用家族式管理方式，這一管理方式為企業建立之初的生存與發展曾做出過很大貢獻。但是，在當前形勢下，特別是在企業發展的中期，這一管理方式往往容易轉化為消極的阻滯，容易造成經營效率的低下和激勵機制的偏頗。同時，大部分企業主小農意識嚴重,“小富即安、小進即滿”的心態制約了企業的進一步發展。調查中發現，部分企業完全有可能通過融資等手段進一步擴張，但由於擔心怕“外人”來分蛋糕，為了避免風險，企業只願維持現狀，不想再去進一步發展。

究其原因，一是價值觀錯位。管理者將企業存在的價值看成是家族利益最大化的栽體，而不是上升到更高的社會價值層面，“私利”與“功利”相混淆，促使思想陷入封閉，拒絕改變&方^案范%文庫-整理^&，導致企業管理僵化。二是思維僵化。由於長期以來受小農文化熏陶，固步自封、志得意滿、看問題的片面性決定了無法在瞬息萬變的經濟浪潮中作出及時的改變&方^案范%文庫-整理^&。

四、抗風險能力不足，融資困難

目前,銀行出於對降低信貸風險的考慮，對企業申請貸款的條件較為嚴格，一般都要求貸款企業提供連帶擔保或財產抵押，又由於抵押財產變現難等風險因素，銀行一般不接受財產抵押。信譽度較高的企業為了避免資產風險，大多不願意提供貸款擔保。加之我鎮企業由於規模小、實力弱、信用等級低等原因，一般很難找到穩定暢通的融資渠道，從而造成了貸款難、融資難、擔保難的問題。例如我鎮的德利煤化有限公司和鼎泰精化實業有限公司等就存在著不同程度的融資問題。

究其原因，一是金融體制規定嚴格的融資條件和企業融資條件的先天不足，客觀上決定了企業融資處於劣勢。由於我國缺少一個多層次的、能夠為廣大企業融資服務的資本市場，現有資本市場的高門檻使絕大多數企業難以跨越。二是企業融資手段單一，信心不足。從廣義上講，融資也叫金融，就是貨幣資金的融通，當事人通過各種方式到金融市場上籌措或貸放資金的行為。融資手段應該是多種多樣的，如積極利用民間資本，尋求風險投資，吸納入股資金等，而目前我鎮企業融資往往盯著商業銀行貸款這一方面，從而造成融資手段單一，融資困難。三是鎮黨委、政府對企業融資困境認識不足。資金匱乏是我鎮企業面臨的一個突出問題，鎮黨委、政府應高度重視企業融資難問題，出台政策，擴寬渠道，切實解決企業發展的資金問題。

針對我鎮企業存在的種種差距和不足，需要鎮黨委、政府和企業同心協力，克難攻堅，採取超常的舉措，打破常規，積極創新，解決問題，尋求突破，取得快速發展。作為鎮黨委、政府應從以下三方面做好工作：

一、發揮政策指導作用，整合資源培育特色

積極發揮政策的指導作用，要積極引導企業加入行業協會、商會，發揮其為企業溝通、協調、傳遞市場信息、引進技術等服務作用。要幫助企業調整投資結構，結合本鎮實際情況;方案'範文,庫.為您.搜集-整理/，既要積極上馬勞動密集型產業，在短時期內形成企業對人口的聚集作用;又要大力引導他們向科技型、知識密集型、外向型轉移，提升企業市場競爭力;要積極鼓勵和引導企業大膽兼並、收購、參股國有企業改組和資產重組，支持企業與外商投資企業合資、合作經營，促進更多的企業向規模化方向!本^文由方案,範文庫,為您'搜集.整理.發展，尤其是那些市場前景好的企業;又要引導我鎮企業因地制宜，充分利用緊鄰洛陽石化煉油廠的區位優勢，選擇具有較大規模、具有區域特色優勢的產業，聚合生產要素，進行重點培育，從政策、資金、技術服務平台建設等方面給予重點扶持，拉長產業鏈,盡快形成市場佔有率高的一批企業。

二、轉變觀念增強服務意識，形成全民創業機制

我鎮黨委、政府應轉變職能，從管理型政府到服務型政府，把工作中心放在企業服務上。定期召開有企業、私營業主參加的座談會，聽取他們的心聲，了解他們的情況;方案'範文,庫.為您.搜集-整理/，積極想辦法解決企業在發展中碰到的困難和問題，千方百計營造更加寬松的發展環境，做到留住“經營者”,鼓勵“投資者”,吸引“觀望者”;通過組織高校，科研所等科研單位與企業見面會等形式來轉化科研成果，提升企業科技含量，增進企業效益;通過定期舉辦管理培訓班等方式來提高企業經營者管理經驗，開闊眼界，與世界先進管理水平相接軌;通過開展“一創雙優”、“六新”解放思想大討論活動，努力為企業發展營造良好的政務環境;通過加大對企業周邊群眾的教育力度和對破壞企業正常生產秩序行為的打擊力度，為企業發展營造良好的周邊環境。同時，鎮黨委、政府應打造良好的創業環境，形成全民創業機制。要創造寬松的體制和政策環境，幫助引導人們積極投資創業，創辦個體、微型和企業，通過小投資、實用技術、經營管理和勞動投入，造就大量的個體和中小業主，形成資產積累，在全鎮范圍內形成創業光榮的良好氛圍。

三、擴寬融資渠道，改善金融環境

一是我鎮應抓住濟源市為應對金融危機，出台的加強融資、優化服務、強化保障、減調稅費等八項措施和被列為省國有銀行支持小企業發展試點市的機遇，積極擴寬我鎮企業融資渠道，結合我鎮實際，建立和完善對企業的金融支持體系。要在企業資產抵押的基礎上，鼓勵企業之間實行互聯互保，減少審批環節，降低貸款抵押的保險金和業務收費。要建立和完善企業的信用擔保風險補償機制，完善政府引導、企業自助的企業信用擔保體系，採取有效措施提升他們的擔保能力和抗風險能力。要積極創造條件,支持符合條件的企業拓寬企業直接，間接融資渠道。二是要增強企業自身的融資能力。企業要有信用意識，誠信為本，建立規范的法人治理結構。要加強與銀行的溝通，及時將企業的生產、經營、財務狀況等信息反饋給銀行，增進相互了解，實現建立互相信賴的銀企合作關系。

第3篇:公司調研報告範文

隨著世界經濟的不斷發展，社會主義市場經濟的不斷完善，企業之間的競爭也日益嚴峻。如何在這樣激烈的競爭中，保存實力、求得發展已被越來越多的企業列入發展規劃中。而企業文化，就像拯救企業的靈水一樣，地位愈加突出。那麼，什麼是企業文化呢?很多企業幹部和員工對企業文化的概念依然很模糊，他們普遍狹窄的認為企業的牆報、廣播和業余文化生活就是企業文化。其實企業文化的范圍很廣，而遠不是這么簡單。那什麼是企業文化呢?

為了更好的了解企業文化的本質及其作用，本人於X年X月至X月X日通過訪問法，資料搜集法對XXXX科技有限公司進行調查。總體來說企業文化，很廣泛從多方面對於企業的發展提出理念，對於人才的要求有獨到的見解。然而企業的文化管理方面的存在一些問題，就這些問題而展開分析，並提出改進的建議。

一、 XX市XX科技有限公司概況

XXxx科技有限公司成立於1年，位於XX市福田區益田路，法定代表人是劉某某，注冊資本(萬元)1，公司的經營范圍：興辦實業(具體項目另行申報);服裝設計，國內商業、物資供銷業(不含專營、專賣、專控商品);計算機系統集成;弱電工程設計;計算機軟體、硬體產品的開發與設計;微波產品、電子產品的技術開發及銷售(不含限制項目)。

二、 公司企業文化的簡要介紹

(一) 以品質為基礎

公司逐步健全推行質量保證體系，在管理上堅持："優秀人才、優秀品質、優秀服務"。產品的質量是我們的誠信。推行：零缺陷服務，為用戶提供滿意度。

(二) 以創意為發展

勇於創新，創新是高科技公司的靈魂，是企業保持旺盛生命力的基礎，是取得競爭優勢、立於不敗之地的法寶。時刻虛心學習、永遠大膽創新，是每一個員工的責任。

(三)以成果分享為共同目標

一個成功的企業，只有不斷的分享，在此過程中也要不斷的接受批評，而管改進自我，以優秀的成果造福客戶。服務客戶、服務社會。

一個企業的文化體現在管理上。對於以上企業文化的分析，發現企業文化在管理方面的存在一些問題：

三、 XXxx科技有限公司企業文化管理問題及其原因

(一)企業的管理制度不夠健全

企業文化中可以看出，對於企業利益與品質的保證較多的，相對而言對與員工利益的保證就十分欠缺。比例過分的失調，很顯然只有的體制實行起來，不能靈活應對，涉及范圍太校現在市場發展迅速，而企業不能夠與時俱進，對於制度給予相應的改善。陳舊的制度導致員工工作缺乏動力，也使得許多員工也抱著混口飯吃的態度工作。很多員工認為自己在公司的發展空間小，不能夠很好的體現自身的價值，在企業文化中也提到了“優秀人才”但是根據調查很多人都沒有受企業任何專業的培訓。這也暴露的體制不能夠很好實施的缺點。

(二) 公司員工對企業文化認識不足

很多公司員工認為企業文化，那是公司高層的事情，與自己沒有多大的利益關系。也不會想花時間在這上面。更多是考慮與自己利益相關的事情。公司在企業文化上的宣傳力度很欠缺，在調查過程中也有高層說到：現在工作繁忙，很難有時間去做文化建設的宣傳和配合工作，對於如何宣傳企業文化感到束手無策。還有些人認為企業子要效率好，那麼企業文化就會自然形成。這也是現在階段絕大多公司的想法。

(三)在建立企業文化上沒有良好的溝通平台

公司自身對於企業文化的了解十分的欠缺，以利益為第一，員工對企業目標缺乏具體的了解，沒有形成企業的共同價值觀，危機而感缺乏，企業的歸屬感不強，時常表現出持才傲物、工作上由於分工不太合理，出現了互相推工作的情況，經常以“很忙”來拒絕參加院內的文娛活動，同事間往往只存在工作關系，缺乏潤滑。中層領導班子的管理能力問題突出，院中層領導班子成員大多是由專業技術拔尖的員工擔任，他們的普遍特點是工作壓力、工作責任越來越多，管理任務繁忙，對於管理上的知識沒有系統的學習和研究。所以導致了企業與員工矛盾重重。

四、完善XX市xx科技有限公司的企業文化管理的建議

(一)企業管理制度的完善

管理制度要形式多樣，機制靈活，卻又不失威信。涉及企業本身的利益以及員工的利益。注重管理水平的提高，貫徹落實各項規章制度，同時要取得全體員工的一致認可，追蹤全球最新技術、經營管理理念。給予員工不斷的培訓、深造機會，激發工作熱情和創新活力。堅持以人為本，廣為接納和儲備具有先進管理經驗和技術專長的科技人員，形成良好的人才知識結構，為企業創造更多財富。

(三) 加強對於企業文化的宣傳

首先明確企業的奮斗目標，召集員工對於企業文化的共同學習，使其對於企業文化有深入的了解。不定期詢問員工意見，還可以同時創業企業文化特色如: 人本文化特、 色整體文化特色、創新文化特色、求實文化特色、服務文化特色等，讓員工參與其中。找到屬於自己的文化特色。使企業文化深入人心。

(三)建立雙向溝通的模式，讓員工與企業間形成良好溝通

企業對於自身的文化要有深入的了解。對於員工要給予人性化的管理，不定期了解員工對於企業的看法，認真的考慮或者採取接納。讓員工對於企業有較強的歸屬感，企業對於員工給予更多積極的關注，可以公開的鼓勵員工，挖掘他們的潛在的能力。在節假日給予適當的問候。開展各種活動，拉近員工與企業之間的距離。良好的溝通與合作使企業內運作順暢，增加效益。

以上是我通過對於XXxx科技有限公司在企業文化方面調查之後的所感。通過這次的調查過程認識到企業文化實質是以企業管理哲學和企業精神為核心，凝聚員工歸屬感、提高積極性和創造性的人本管理理論。優秀的企業文化應該是以人為本、以價值觀塑造為核心的文化管理，是對人的管理與對物的管理的有機結合。一個企業具有良好的企業文化才能在現在商業場上立於不敗之地。

(本文素材來源於網路，如有侵權，情聯系刪除。)

I. 農業項目融資論文

項目融資是指貸款人向特定的工程項目提供貸款協議融資，對於該項目所產生的現金流量享有償債請求權，並以該項目資產作為附屬擔保的融資類型。下文是我為大家整理的關於農業項目融資論文的範文，歡迎大家閱讀參考!

農業項目融資論文篇1

淺析我國中小農業項目融資模式

【摘要】我國農業人口眾多，中小農業項目是農業經濟發展的主體。但目前發展滯後的農村融資體系阻礙了中小農業項目的融資。結合我國農業金融現狀，分析了現有的融資模式在中小農業項目上的應用，提出了相應的改善措施，並探討了新融資模式的可行性。

【關鍵詞】中小農業項目 融資模式 證券化

一、農業融資現狀

改革開放以來的持續發展帶來農民入城就業機會和收入的增加，但資本、人才和技術向城市的轉移，使農村發展日益落後。主要是農村沒有良好的投融資環境，資金的趨利性導致無法進入農業投資。另外農業生產投資雖有較高的社會效益，但投資迴流期長，前期啟動投資較大，使農業資金的需求和供給矛盾日益突出。目前我國農業融資主要集中在財政資金支持和銀行商業性資金支持兩類上，主要困境如下：

(一)財政資金支持

2015年我國國內生產總值676708億元，第一產業增加值60863億元，佔比9.0%[1]。2015年國家財政預算的中央本級支出25012億元，其中農業相關支出見表1[2]。

農業投入占財政支出的比重遠低於第一產業佔GDP的比重。政府對農業投入較多的是大中型基礎設施和水利設施建設，或用於流通環節的補貼。對農業的品種改良，社會化服務體系建設和食品安全保障等投入不夠。沒有足夠的資金對中小農業項目進行支持。

(二)商業性資金支持

農業項目自身也有較大風險，如受氣候災害影響大、生產周期性長、資金回籠慢等。而土地使用權的流轉難度大，農戶缺乏足夠的貸款抵押品，農業保險制度又不完善。商業銀行基於風險管理，缺乏對中小農業項目的貸款動力。目前商業銀行逐步撤並鄉鎮級營業網點，可以看出其逐步收縮對農業金融的服務。

農村信用合作社以“三農”為業務核心。近期向商業銀行的改造，短期內無法與郵政儲蓄及其他商業銀行競爭存款資源，同時又拓寬了其貸款方向。使存款資金中很大部分被用於城市的商業貸款，反而稀釋了對中小農業項目的資金支持。

二、中小農業項目融資規模

截至2006年末，全國共有農業生產經營戶20016萬戶，農業生產經營單位39.5萬個，農業從業人員34874萬人，耕地121775.9千公頃[3]。農業從業人員的人均耕地只有5.24畝。因我國城鄉戶籍制度問題及農業人口的整體素質不高，進城務工的農民必將保留自己的農業土地使用權以作年老返鄉的退路。所以我國很難全面的走美國式大農場發展之路，應是土地流轉租賃的中小規模農場模式。以二八定律考慮(20%的人佔80%資源)，集約化後人均耕地約20畝，即中小農業項目的土地規模是20畝。以常規農產品核算項目收益見表2和表3。

農業項目的資金准備除年收入中包含的成本外，還須准備一定的流動資金以備不時之需，所以啟動資金應不少於項目的年度收入。以此核算小型農業項目的資金需求在5～10萬，中型農業項目的資金需求在40～70萬。

三、現有融資模式的分析

目前融資市場有多種融資模式，結合我國實際國情分別評估其在中小農業項目融資上的可行性。

(一)政策性融資

我國政策性金融機構是中國農業發展銀行。農發行的貸款對象為中國儲備糧管理總公司及直屬庫、國有糧食購銷企業、國有及國有控股糧食企業、經省政府有關部門批準的具有專門從事棉花收購調銷進出口業務資格和能力的供銷社棉花企業、農業部門所屬的良種棉加工工程、國務院和中國人民銀行批準的其他企業。農戶的中小農業項目是沒有貸款資格的。同時政府年度的農業財政預算主要是用於農業發展的基礎投入，即使有部分資金用於農業補貼，也無法滿足中小農業項目融資。

要改善這種現狀，一方面拓展農發行的貸款業務范圍，針對農戶提交的農業項目規劃發放相應的項目貸款。或者由農戶在生產前向國有糧食購銷企業上報當年的農產品產量後，農發行依據上年的價格提前發放農戶貸款用於生產。待農產品豐收後，再由農戶向企業出售農產品歸還貸款。另一方面在財政預算上進一步支持地方政府對農業的財政支持，可在相關的稅收方面將部分農業企業的國稅轉為地稅，並明確指定用於中小農業項目融資。

(二)商業貸款

商業銀行貸款需要有相應的抵押品。而農戶的抵押資產擁有量普遍很少。農村的房產又無法用於抵押。中型農業項目近50萬貸款，農戶很難擁有等值的抵押品。目前的現狀是商業貸款在農戶中並不普及。政府可放開農用土地和農村宅基地的流轉，使農戶能夠用自己的土地、宅基地及房產為抵押品貸款。這將極大的拓展農業融資市場，降低中小農業項目的融資難度。

(三)民間貸款

目前農戶在缺乏資金時首先會向親朋借款。因雙方了解和信息流通透明借貸款的風險更小。但50萬的資金額度較大，對於普通農戶家庭很難完全通過親朋籌集。其他的民間借貸途徑，以目前民間借貸市場來看更多是類似於高利貸性質。這種借款風險極大，一旦項目經營失敗將導致沉重債務負擔。

(四)股權融資

股權融資是公司股東通過出讓部分股權增資引進新股東的方式來融資。新股東分享公司的盈利，公司無須還本付息。融資方式有私募發售和公開市場發售兩類。公開市場發售是公司在股票市場上市向公眾發行股票來融資。根據我國證券法公司上市要求有5000萬的資產規模。所以公開市場發售方式並不適合中小農業項目的融資。

私募發售應用於農業融資，首先需要農戶成立農業合作社或農業公司再吸引投資者入股。考慮到農業合作社和農業公司股份的流通性較差，地方政府可以成立“民間融資服務中心”負責股權登記、公司項目考察評估、融資中介及股權交易的服務。這將大大降低私募股權融資的難度。

農業項目融資論文篇2

淺談項目融資風險管理

一 項目融資及其風險管理概況

項目融資的含義有廣義與狹義之分,廣義的項目融資是指一切針對具體項目所進行的資金籌集活動;狹義的項目融資,按照《美國財會標准手冊》的定義,“是指對需要大規模資金的項目而採取的金融活動。借款人原則上將項目本身擁有的資金及其收益作為還款資金來源,而且將其項目資產作為抵押條件來處理。該項目主體的一般性信用能力通常不被作為重要因素來考慮。”本文所指的是後者。項目融資是20世紀70年代在國際金融市場出現的一種新型融資方式,經過30年的發展項目融資已經日趨成熟,項目的操作模式和框架日趨系統化和規范化。

由於項目融資主要依賴於項目的現金流量和資產,而不是項目投資者或發起人的資信來安排融資,貸款人對借款人的追索最多隻能限定在某個特定階段或規定的范圍內,即所謂“有限追索”;並且項目融資時間長、規模大、參與方多、結構復雜,因而比一般的傳統貸款風險更大。風險的合理分配和嚴格管理是項目融資成功的關鍵。在西方風險的管理是項目融資實施的必要環節,每個融資項目都要進行風險分析,制定風險管理計劃,並付諸實施。

我國在20世紀80年代中期引入項目融資,90年代後在大型工程項目尤其是基礎設施項目的籌資活動中得以廣泛應用。項目融資的出現,對有效利用外資,調動民間資本加強基礎設施建設投入,盡快改善我國基礎設施的落後狀況,起到了不容忽視的積極作用。然而,由於項目融資在我國起步較晚,目前尚處於探索階段,其規范發展所需的各種主、客觀條件尚不完備,加之受傳統的計劃經濟思維的影響,與西方發達國家相比,項目融資的實際操作並不完善,風險管理水平落後。缺乏系統的風險意識和管理手段,將會成為項目融資進一步發展的嚴重障礙,最終導致其難以適應我國快速發展的經濟發建設的需要。因此,當務之急是要找到項目融資風險管理現存的問題並加以解決,推動項目融資在我國的發展。

二 我國項目融資風險管理存在的主要問題

(一)法律法規體系不完備,風險管理法律依據混亂

項目融資的推行要求有健全的法律體系作為保證,這是項目融資發展所需的客觀條件。項目融資的風險管理主要是通過各種合同文件和信用擔保協議,將項目風險在參與者之間進行合理分配,這一過程涉及政府、企業和金融機構等多個利益群體,融資結構體系復雜、實施操作程序繁瑣,各利益主體的行為必須有一套完整的、對各方均具備約束力的法規體系來約束。倘若這方面不具備條件或條件較差,必然增大投資風險,加大風險管理工作的難度。

從我國目前的狀況看,項目融資的直接依據主要有：國家計委頒布的《外商投資特許權項目暫行規定》,外經貿部頒布的《關於以BOT方式吸收外商投資有關問題的通知》,國家計委、原電力部、交通部頒布的《關於試辦外商投資特許權項目審批管理有關問題的通知》等。這些規定出自於不同的政府職能部門,缺乏統一性,甚至出現矛盾之處。一方面,這些規定都是針對外商投資項目的,對於外商來講,其法律地位是不夠的。另一方面,對於國內企業參與項目融資這一越來越普遍的情況,則沒有法律依據。

(二)金融市場欠發達,制約風險規避手段的實現

對於像我國這樣的發展中國家,吸收境外資金是推行項目融資的初衷和主要融資渠道。項目融資通常主要以外匯進行融資、以人民幣取得收益,項目自身不易做到外匯平衡,人民幣是否可以兌換成硬通貨是國外投資者十分關注的問題。一方面,我國屬於外匯管制國家,在資本項目中外匯進出是受到嚴格限制的。這樣,人民幣不能自由兌換無疑加大了境外投資者的外匯利率和匯率風險,也同時加大了風險管理的難度。

另一方面,項目融資資金需求量大,融資渠道和融資方式的合理設計是項目能否成功的前提條件,多渠道的籌資方式有利於降低項目融資的風險,減少籌資成本。在項目融資中各種類型的貸款無疑是項目的主要籌資方式,在西方發達國家,發行股票和債券也較為常見。在我國對發行股票和債券實行限制性的政策,對發行主體或發行人都有著嚴格的規定,使得這些籌資方式實現的難度較大;我國資本市場欠發達,使得項目的融資渠道不暢通,直接加大了項目公司的融資風險;我國金融服務市場尚未完全開放,利用金融工具規避外匯利率和匯率風險的手段較少,這無疑使得融資風險的合理規避受到限制。

(三)目的審批管理不規范,加大融資項目的審批風險

項目融資多應用於涉及國計民生的基礎設施項目,所在國政府對項目的審批管理一般較為嚴格。由於融資項目的實施涉及面廣,參與部門多,其審批程序是比較繁瑣的,涉及多個不同的審批部門。項目的順利實施需要各主管部門遵循統一的規定,否則就可能由於不同主管部門之間的工作不銜接而導致項目審批工作遲緩,進而增加項目的風險。

在我國由於缺乏項目融資基本法律,各部委的相關規定(如前所述)既缺乏統一性、又不具備應有的權威性,而且難以涵蓋項目融資的所有環節,使得項目的審批管理政策操作性不強。從實際情況看,我國對項目融資的管理基本上是套用現有外資法律或法規,同時參照一些國際慣例,這種狀況不能夠適應對融資項目這樣一個復雜的系統工程進行管理的需要,人為地加大了融資項目的審批風險。

三 促進我國項目融資風險管理發展的主要對策

(一)提高項目融資的立法層次,完善相關政策法規

鑒於項目融資的特殊性與復雜性,我國宜採用專門立法的形式,對項目融資的一些共性問題進行統一規定;對項目融資涉及的其他問題,由相關配套法律規范,形成以項目融資專門法為核心。項目融資的單行法應重點將項目融資與其他形式投資區分開來,明確規定項目融資應遵循的原則和各環節應遵循的程序性規則,對現行法律沒有規定或規定有沖突的地方做出專門規定。

(二)加快金融體制改革的步伐,進一步開放金融保險市場

項目融資作為一種高風險的融資方式,項目所在國金融領域的市場化程度如何,將直接影響項目風險的預測和轉移規避等風險管理手段的實現,發達的金融市場和靈活多樣的金融工具是項目融資風險管理得以順利實施的必要條件。因此,我國應大力發展商業銀行,建立健全多類型、多層次的金融機構體系,並制定相應政策,拓寬商業銀行的業務范圍,鼓勵國內商業銀行參與項目融資。與此同時,逐步開放金融服務市場,創造多種金融工具規避利率和匯率風險;加快保險業的發展,為項目融資擔保機制的完善提供可能;對項目融資的外匯管理實行特殊政策,解決項目融資外匯平衡的難題。

(三)發揮政府的宏觀管理作用,建立專門主管機構加強管理

J. 紹興銀行：多舉措助力製造業高質量發展

金鳳凰控股集團有限公司是一家專注於高壓、超高壓、特高壓輸配電用電力設備和電動 汽車 充電樁的研發、製造和銷售為一體的高新技術企業。2021年中，企業因銷售訂單增加及原材料價格上漲急需籌備資金應對市場行情，但傳統銀行抵押貸款無法滿足企業融資需求。紹興銀行客戶經理了解到企業這一困難後，主動上門了解情況，並對接總行相關部門提供最優融資方案。在調查了企業經營狀況及資產負債情況後，最終以差異化抵押的方式給予企業抵押余值授信，擴大其融資額度，貸款7800萬元，同時，結合紹興銀行支持實體經濟的專項金融政策，使企業享受到了較低的利率，解決了企業融資難、融資貴的難題。

近年來，紹興銀行作為地方法人銀行，認真履行主體責任，不斷提高政治站位，在積極擴大實體經濟貸款投放，深化融資暢通工程方面持續發力。截至8月末，該行製造業貸款余額347.77億元，較年初增加69.67億元，貸款增速25.05%，較各項貸款增速高8.08個百分點，全面完成監管指標。在市金融辦、市銀保監分局半年度考核中，該行製造業投放、製造業貸款增量均位列全市第一。

下階段，紹興銀行將積極貫徹落實浙江省新一輪製造業「騰籠換鳥、鳳凰涅槃」攻堅行動精神，抓准著力點、抓准創新點、提升適應性，持續完善服務製造業的保障機制，提升金融支持實體經濟發展力度，為推動製造業高端化、數字化和綠色化提供強大金融支撐。（邵卓惠 倪燕研 劉信宇）