交易性金融資產利得計入什麼

㈠ 交易性金融資產出售利得是否屬於營業外收入

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C，交易性金融資產是投資，與其相關的利得計入投資收益

（一）概念：
營業外收入：營業外收入是指與企業生產經營活動沒有直接關系的各種收入。

（二）特點：
營業外收入：
1.和營業外支出一般彼此相互獨立，不具有因果關系；
2.通常意外出現，企業難以控制；
3.通常偶然發生，不重復出現，企業難以預見；
4.不與企業經營努力有關。

（三）核算內容：
營業外收入：
（1）固定資產盤盈。它指企業在財產清查盤點中發現的賬外固定資產的估計原值減去估計折舊後的凈值（新准則中計入「以前年度損益調整」賬戶） 。
（2）處理固定資產凈收益。它指處置固定資產所獲得的處置收入扣除處置費用及該項固定資產賬面凈值與所計提的減值准備相抵差額後的余額。
（3）罰款收入。它是指對方違反國家有關行政管理法規，按照規定支付給本企業的罰款,不包括銀行的罰息。
（4）出售無形資產收益。它指企業出售無形資產時，所得價款扣除其相關稅費後的差額，大於該項無形資產的賬面余額與所計提的減值准備相抵差額的部分。
（5）因債權人原因確實無法支付的應付款項。它主要是指因債權人單位變更登記或撤銷等而無法支付的應付款項等。
（6）教育費附加返還款。它是指自辦職工子弟學校的企業，在交納教育費附加後，教育部門返還給企業的所辦學校經費補貼費。
（7）非貨幣性交易中發生非貨幣性交易收益（與關聯方交易除外）。
（8）企業合並損益。合並對價小於取得可辨認凈資產公允價值的差額。
注意：讓渡資產使用權所得不屬於營業外收入的核算內容。
其他業務收入：材料物資及包裝物銷售、無形資產轉讓、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。
求採納為滿意回答。

㈡ 交易性金融資產中應計入投資收益的有哪些項

在交易性金融資產核算中過程中，會用到投資收益科目：在初始投資環節，即取得「交易性金融資產」時，所發生的交易費用應記入到「投資收益」科目中的借方去的。

交易性金融資產特點：

1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；

2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

以上內容參考：網路-交易性金融資產

㈢ 交易性金融資產取得利息時是計入銀行存款還是其他貨幣資金

交易性金融資產取得利息時是計入銀行存款。
銀行存款是指企業存放在銀行的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規定，每個企業都要在銀行開立賬戶，稱為結算戶存款，用來辦理存款、取款和轉賬結算。
1、為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業會計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少，期末借方余額，反映企業期末存款的余額。企業應嚴格按照制度的規定進行核算和管理，企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"現金"等有關科目；提取和支出存款時，借記"現金"等有關科目，貸記"銀行存款"科目。
·2、"銀行存款日記賬"應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發展順序逐筆登記，每日終了應結出余額。"銀行存款日記賬"應定期與" 銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。月份終了，企業賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，應按月編制"銀行存款余調節表 "，調節相符。

㈣ 交易性金融資產在持有期間所獲得的利息應計入什麼

1、交易性金融資產持有期間的利息收入，應確認為投資收益計入「應收利息/股利」科目。
2、企業持有交易性金融資產期間，取得的現金股利直接計入投資收益即可。

㈤ 交易性金融資產在出售是支付的交易費用列入什麼科目

交易性金融資產的交易費用應計入投資收益科目。
交易性金融資產(trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：⑴取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。⑵屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。⑶屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
拓展資料：
交易性金融資產的界定：
根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：
(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。
(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。
(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。
賬戶設置：
1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目。
借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額、企業出售交易性金融資產時結轉的成本。
(2)關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。
2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。

㈥ 交易性金融資產的交易費用計入哪裡

交易性金融資產的交易費用計入投資收益。具體賬務處理如下：

借：交易性金融資產——成本，

借：應收股利/應收利息，

借：投資收益（交易費用），

貸：銀行存款。

交易性金融資產初始計量按公允價值計量，相關交易費用計入當期損益，已到付息期但尚未領取的利息或已宣告發放但尚未領取的現金股利單獨確認為應收項目。

㈦ 取得交易性金融資產的利息收入屬於收入嗎

您好,會計學堂陳老師為您解答
要分情況的。
如果是「購入時」已經包含的已宣告但未尚未發放的利息，就借記「應收利息」，貸記「銀行存款」等相關科目；
如果是「持有期間」取得的利息收入，則借記「應收利息」，貸記「投資收益」，等收到利息款項時，再借記「銀行存款」，貸記「應收利息」。
解析：只有涉及到交易性金融資產持有期間的公允價值變動，才借記「交易性金融資產－公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」，或作相反的分錄。
而你所說的是利息收入的確入，因此應將本期的利息收入確認為當期損益，即「投資收益」。
歡迎點我的昵稱-向會計學堂全體老師提問

㈧ 交易性金融資產—公允價值變動屬於資產類會計科目還是損益類會計科目

「交易性金融資產—公允價值變動」屬於資產類的備抵科目，按照會計准則的要求，企業應當設立以下三個科目對交易性金融資產進行核算：
1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
(1)
企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目
借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額
貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額
、企業出售交易性金融資產時結轉的成本
(2)
關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。
2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。
舉例如下：
當企業購入某短期債券時，支出100萬，初始入賬如下：
借：交易性金融資產
100萬
貸：銀行存款
100萬
在當年年末，這個短期債券的市場價值達到了120萬，這個時候企業還未出售這個債券，此時應入賬如下：
借：交易性金融資產-公允價值變動
20萬
貸：公允價值變動損益
20萬
次年1月，企業出售了這個債券，售價為130萬，現金交易，這個時候入賬如下：
借：銀行存款
130萬
貸：交易性金融資產-成本
100萬
貸：交易性金融資產-公允價值變動
20萬
貸：投資收益
10萬
並且需要把以前確認的公允價值變動損益轉至投資收益：
借：公允價值變動損益
20萬
貸：投資收益
20萬
從上例可以看出來，「交易性金融資產-公允價值變動」是一個資產類科目，而「公允價值變動損益」才是一個損益類科目。

㈨ 交易性金融資產—公允價值變動屬於資產類會計科目還是損益類會計科目

「交易性金融資產—公允價值變動」屬於資產類的備抵科目，按照會計准則的要求，企業應當設立以下三個科目對交易性金融資產進行核算：

1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。

2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。

3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。

(9)交易性金融資產利得計入什麼擴展閱讀

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

㈩ 出售交易性金融資產利得，計入什會計么科目

一、出售交易性金融資產利得
1、出售交易性金融資產時，售價與賬面價值的差額計入投資收益
2、出售交易性金融資產時，將持有交易性金融資產期間的累計公允價值變動損益計入投資收益。即「公允價值變動損益」轉入「投資收益」。
二、舉例說明
A公司於2015年1月1號從證券市場購入B公司發行的股票100萬股，共支付價款100萬元。A公司將購入的B公司發行的股票，作為交易性金融資產核算。2015年6月10號，每股收盤價11元。假定2015年6月30日，A公司出售了該項交易性金融資產，售價為120萬元。 會計分錄：
1、出售所持B公司的債券款實收120萬元：
借：銀行存款 1 200 000
貸：交易性金融資產 1 100 000
投資收益 100 000
2、將已經確認的公允價值變動損益轉出：
借：公允價值變動損益 100 000
貸：投資收益 100 000